CASO WORLDCOM

  Samuel Esteban Beltrán Martínez

Gisselle Daniela Gualteros Quevedo

Brayan Elanier Espitia Chaves

Henry Uribe Lozano

Brayan Danilo Flórez Guerrero

Fundación Universitaria del Área Andina

Facultad de ciencias administrativas y financieras

Gestión y Administración del Riesgo

Claudia Milena Sánchez Cruz

Mayo 2021
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CONTENIDO

INTRODUCCIÓN.......................................................................................................................................1
CASO WORLDCOM...................................................................................................................................2
RESULTADO DE AUDITORIA.....................................................................................................................3
RECOMENDACIONES...............................................................................................................................5
CONCLUSIONES.......................................................................................................................................7
REFERENCIAS...........................................................................................................................................8
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INTRODUCCIÓN

Actualmente son muchos los casos de fraudes en grandes y pequeñas compañías, mismas
que han fracasado por falta de medición de riesgos operacionales, y falta de interpretación de
señales de alerta tanto de las auditorías internas como de las externas, adicional el no contar con
un sistema de riesgos financieros internacional como Experian en Estados Unidos, compañías
que se encargan de verificar toda la información de riesgo a nivel interno y externo en todos los
departamentos, las cuales evitan una materialización de riesgo reputacional y legal en las
empresas.
El caso WorldCom es uno de los más representativos, fue la caída de una de las empresas
de telecomunicaciones más grande del mundo, la cual dio paso al posicionamiento de T- Mobile
actualmente compañía más importante en este país. Este caso salió a luz pública por un informe
de la auditoría interna que reveló que la empresa contabilizó de forma irregular más de 3,000
millones de dólares. 
La auditoría financiera es “aquella confrontación de lo escrito con las pruebas de lo
acontecido y las respectivas referencias de los registros. Esto quiere decir que el auditor observa
la exactitud, integridad y autenticidad de tales demostraciones, registros y documentos que
fueron elaborados durante un periodo determinado llevados a cabo por una empresa” (Guzmán,
s. f., párr.2) de lo citado anteriormente se presenta a continuación un documento de análisis
crítico del caso de WorldCom del que se evidencio un mal manejo financiero que llevó a la
compañía a la eventual bancarrota por realizar inadecuados registros de sus gastos, para
mantener un estatus reputacional y económico de sus acciones. 
Lo que se pretende es mostrar un informe de auditoría en sus partes, las cuales son:
resultado de la auditoría, opinión del auditor y las reflexiones y/o recomendaciones basados en la
investigación del caso de WorldCom y el informe de auditoría forense presentado por la
Universidad Nacional de Asunción sobre este caso.
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CASO WORLDCOM

WorldCom fue la segunda empresa de telecomunicaciones más grande en su momento de

Estados Unidos, este es un caso que pasará a la historia por ser una de las bancarrotas de mayor
impacto en el mundo. Como es sabido, la empresa en el año 2002 tuvo que acogerse a una
protección por bancarrota.
En su afán por demostrar una ventaja competitiva y un alto valor de su compañía en el mercado,
WorldCom cae en el típico fraude financiero que lo llevó a realizar registros contables de sus
gastos de manera inadecuada, haciéndolos pasar por ingresos para presentar ganancias y metas
fijadas.

En la entrevista, el supervisor contable quien revisaba los estados financieros junto al

director financiero Scott Sullivan, cuenta los sucesos de cómo se fue alterando la contabilidad
para mostrar resultados positivos. Cuenta que no detectó el riesgo que se iba a materializar a
futuro y también su falta de ética profesional que le impidió reportar el fraude de capitalizar los
gastos fijos.

Durante varios meses taparon esta irregularidad a tal punto de que el auditor expresó que
no se podía encubrir más este acto ilegal, ya que no tenían más pasivos para disminuir, si
reducían algún otro pasivo, estarían reduciendo cuentas de personas que de verdad les debían.
Por otro lado, el gerente financiero explicaba que no podían seguir sacando ítems del lado
derecho del balance, ya todo estaba acabado, si querían seguir en este delito, tenían que buscar
otra forma, posiblemente ir a los puntos activos en donde tendrían que capitalizar algo que se
supone que debería ser un gasto. En ese momento era una hipótesis, una idea mecánica que
podría ayudar a seguir encubriendo, pero solo era un pensamiento, hasta que llegó el momento
en que era la única opción así que la llevaron a cabo.
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RESULTADO DE AUDITORIA

En el análisis de este caso se pudo identificar fallas en los procesos de auditorías tanto
internas como externas, la interna fue cómplice de la decisión del Directivo y la externa no
detectó las anomalías que se estaban presentando, toda vez al momento de solicitar la
información de los libros contables, les negaban el acceso a la misma, lo cual denota una gran
señal de alerta para los auditores.
Se evidencia de acuerdo a la auditoría forense de la Universidad Nacional de Asunción
que los directivos de WorldCom abusan de su posición y del conocimiento para tergiversar y
manipular la información, usando sus rangos en la compañía para crear confianza en los
empleados claves quienes respaldan y ocultan los movimientos fraudulentos que se estaban
cometiendo.
Lo que no se detalló o se profundizó en el documento de la universidad fue el
apalancamiento financiero que realizó la empresa al presentar información financiera adulterada
y las graves consecuencias que tendría esta mala práctica, ocultar a los accionistas la crisis
financiera por la que estaba pasando la empresa y llevarlos a la quiebra definitiva, la pérdida de
la buena imagen ante el sector y el inminente caos económico que causó tras su bancarrota.
La falta de detalle en la supervisión por parte de la auditoría de control interno a los
directivos de WorldCom, en consecuencia, permitió que estos llevaran a cabo estas acciones
fraudulentas sin levantar sospechas, aun cuando había rumores de posibles crisis económicas. 
La ausencia de ética en los profesionales que en primera instancia idearon las acciones de fraude
y por otro lado quienes se dejaron influenciar y permitieron o hicieron parte de las malas
prácticas que llevaron a la compañía a la quiebra.
El desconocimiento de herramientas que le permitieran a los auditores profundizar en los
registros para detectar el fraude y también sus habilidades que no los llevo a dar mayor alcance a
los informes o referencias que indicaban que la empresa estaba pasando por un momento
delicado en sus finanzas, esto sin descartar que posiblemente los directivos ya habían influido en
ellos para no presentar las irregularidades a los respectivos entes de control.
Adicional no se evidenció una adecuada gestión por parte de los auditores externo de la
compañía Arthur Andersen la cual era el Auditor Externo para WorldCom, ya que a pesar de que
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se había categorizado como de alto riesgo la compañía, Arthur no modificó su enfoque analítico
y siguió auditando a WorldCom como una compañía de riesgo moderado, pudiendo haber

identificado las operaciones fraudulentas a partir de un análisis del libro mayor de la compañía.

Adaptado de Beresford, Katzenbach y Rogers, «Report of Investigation», 2003

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RECOMENDACIONES

 Como principal recomendación es indispensable una adecuada y sólida política de control

interno que permita la transparencia y la detección temprana de posibles riesgos de la
compañía.
 Es importante reconocer y respetar la independencia y el criterio de las áreas de auditoría,
como es natural son estas quienes identifican y reportan los riesgos o falencias en que
esté incurriendo la compañía.
 Diseñar un mecanismo de procedimientos y control del reporte y divulgación de la
información tanto financiera como general que sea relevante para el funcionamiento de la
compañía y evaluar que se cumpla efectivamente.
 Construir una cultura organizacional donde prevalezca la ética profesional que permita
identificar y accionar medidas estratégicas para eventos de riesgo tanto financieros como
operativos. 
 La creación de líneas éticas como canales de denuncias de comportamientos fraudulentos
y malintencionados que puedan afectar la integridad de la compañía.
 Realizar un seguimiento a los funcionarios de la compañía que tengan manejo de dinero y
toma de decisiones financieras.
 Establecer periódicamente envíos de informes de gestión, en los que se soliciten
información de costos, gastos e ingresos, es importante que estos análisis de información
se hagan con un ojo crítico.  
 Para los fines de nuestro argumento es importante siempre solicitar el acceso a los
informes contables para detectar y mitigar todo riesgo y fraude, en caso de no presentar
dicha información se recomienda realizar auditorías operacionales, financieras y fiscales,
siempre con atención al detalle y reportar mediante un informe los hallazgos encontrados.
 Auditar a todas las áreas sin excepción, siempre con atención al detalle siendo siempre el
auditor neutral e imparcial, siguiendo el objetivo de obtener información, aunque esta le
parezca bien, mal o indiferente. El auditor actuará, pues, de forma que no delate su
opinión, siendo su actitud totalmente objetiva y acorde a su función.
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 Para realizar un informe de auditoría como estos, se deben consultar varias fuentes
fidedignas para soportar su veracidad. Por otra parte, se debe tener en cuenta el proceso
para realizar una auditoría apropiada y correcta. Se lleva a cabo de la siguiente manera:

Fuente: Juleny Osuna, 9 de julio de 2015. Proceso de auditoría interna. Mapa.

https://co.pinterest.com/pin/346003183851866892/
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CONCLUSIONES

Este caso nos lleva a aprender de los errores de los demás; como es sabido, un proceso
financiero correcto promueve ambientes de negocios mucho más desafiantes para los clientes;
sin embargo, la presión está en los empresarios y en la dirección del gerente, puesto que este
deber ser más eficiente, debe controlar los costos y estar atento a las altas expectativas de los
reguladores, que todo lo que se haga en un empresa sea consistente y transparente, por eso se
cuenta con un equipo de trabajo que tiene unas funciones específicas las cuales se basan en
mantener a la empresa en regla, en donde se puede evitar estas situaciones negativas de tipo
financiero u otros factores de riesgo que alteren y quiebren a la compañía.

Por otro lado, es fundamental verificar constantemente los estados financieros, pero no
solo revisarlos, también hay que entenderlos, comprender detalladamente la compañía, para esto
se da paso a la auditoría en el que el auditor es independiente de pensamiento, no debe dejarse
llevar por el gerente u otra persona que quiera cambiar el proceso financiero de la entidad.

Es importante exigir el acceso a los asientos contables, son políticas básicas que se deben
cumplir, a través de estos, los equipos pueden analizar las tendencias de ingresos utilizando la
tecnología, en este caso los auditores son los principales entes que revisan este proceso; por esto,
no se puede comprometer la ética profesional ni los estándares por ningún cliente ni otra persona
que quiera alterar este procedimiento para algún beneficio.

REFERENCIAS
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La quiebra de WorldCom: la estafa de un gigante - Value School:

https://www.youtube.com/watch?v=3lDo_Dc3z9E
Poves, K. [Kathy Poves]. (2016, septiembre3). WorldCom [Archivo de video].  Recuperado  de
https://www.youtube.com/watch?v=UbhULPi6CQk
Núñez, S. (2014). Auditoría Forense. Fraude Caso WorldCom. Recuperado    de
https://es.slideshare.net/sebasNuez/auditoría-forense-worldcom-2014
Kaplan, Robert S., Kiron, David. (2004). El fraude contable en WorldCom. Recuperado de:
https://es.slideshare.net/sebasNuez/auditoria-forense-worldcom-2014
Adam, A. (2002). Enron-Andersen, un caso para análisis y reflexión. En Revista de Contaduría y
Administración. Recuperado de: https://www.redalyc.org/pdf/395/39520704.pdf
Guzmán, L. (s. f.). Tipos de auditoría. Recuperado de https://www.ccpm.org
.mx/servicios/gaceta_universitaria/junio_julio_2012/espacio_universitario.html
Olmos, C. D. (s.f.). campus virtual Fundacion Universitaria del Área Andina . Obtenido de eje
N°3 Gestión y Administración de Riesgo:
https://areandina.instructure.com/courses/15524