Caso de estudio: Consolidacion de Estados Financieros

Hoja de trabajo de consolidacion

SALDOS
CONCEPTO A B TOTAL ELIMINACIONES CONSOLIDADOS
Ventas -500,000.00 -850,000.00 -1,350,000.00 350,000.00 -1,000,000.00
Otros Ingresos por intereses -25,000.00 -25,000.00 25,000.00 -
Costo de Ventas 280,000.00 550,000.00 830,000.00 -326,000.00 504,000.00
Gastos 45,000.00 150,000.00 195,000.00 - 195,000.00
Gasto por Depreciacion 12,000.00 20,000.00 32,000.00 10,000.00 42,000.00
Otros Gastos por intereses 25,000.00 25,000.00 -25,000.00 -
Perdida por ventas de Activos - - - -50,000.00 -50,000.00
Utilidad Antes del Impuesto sobre la renta -188,000.00 -105,000.00 -293,000.00 -16,000.00 -309,000.00
Gasto por Impuesto sobre la renta 47,000.00 26,250.00 73,250.00 4,000.00 77,250.00

Utilidad Neta -141,000.00 -78,750.00 -219,750.00 -12,000.00 -231,750.00

-
Efectivo 120,000.00 150,000.00 270,000.00 - 270,000.00
Cuentas por cobrar relacionadas 260,000.00 230,000.00 490,000.00 -208,000.00 282,000.00
Inventarios 110,000.00 100,000.00 210,000.00 -24,000.00 186,000.00
Prestamos por cobrar relacionadas 80,000.00 80,000.00 -60,000.00 20,000.00
Invesiones en B 100,000.00 - 100,000.00 -100,000.00 -
Activos Fijos 160,000.00 156,000.00 316,000.00 50,000.00 366,000.00
Depreciacion Acumulada de Activos Fijos -10,000.00 -10,000.00

Total Activos 830,000.00 636,000.00 1,466,000.00 -352,000.00 1,114,000.00

-
Cuentas por pagar relacionadas -50,000.00 -265,000.00 -315,000.00 208,000.00 -107,000.00
Impuesto por pagar -60,000.00 -242,500.00 -302,500.00 -302,500.00
Prestamos por Pagar relacionadas -80,000.00 -80,000.00 60,000.00 -20,000.00
Capital Social comun -200,000.00 -100,000.00 -300,000.00 100,000.00 -200,000.00
Utilidades retenidas iniciales -349,000.00 130,250.00 -218,750.00 -218,750.00
-
Utilidad neta -141,000.00 -78,750.00 -219,750.00 -12,000.00 -231,750.00
ISR Diferido Pasivo -30,000.00 - -30,000.00 -4,000.00 -34,000.00
-
Total Pasivo y Patrimonio -830,000.00 -636,000.00 -1,466,000.00 352,000.00 -1,114,000.00
Pda #1 Debe
Capital Social L100,000.00
Inversiones en B
Para eliminar la inversion de la Controladora en la Subsidaria
Pda # 2
Ventas L350,000.00
Costo de Ventas
Para eliminar las ventas entre compañias Afiliadas
Pda # 3
Cuentas por pagar Relacionas L208,000.00
Cuentas por Cobrar Relacionadas
Para eliminar las cuentas por cobrar entre Afiliaas
Partida # 4
Costo de Ventas L24,000.00
Inventarios
Para Eliminar la ganancia no realizada
Partida # 5
Impuesto Sobre la Renta Difereido L6,000.00
Gasto por isr
Pare Eliminar el saldo de prestamos por cobrar relaciondas
Pda # 6
Otros Ingresos por Intereeses L25,000.00
Otros Gastos por intereses
Para Eliminar los Ingresos por Intereses entre compañias
Pda # 7
Prestamos por Pagr L60,000.00
Prestamos por Cobrar
Para Elinar el saldo de los prestamos por cobrar
Pda # 8
Gasto por Depeciacion L10,000.00
Depreciacion Acumulada
Para Eliminar la ganancia no realizada
Partida # 9
Impuesto Sobre la Renta Difereido L2,500.00
Gasto por ISR
Para eliminar el gasto por impuesto sobre la renta
Para registrar el isr del ajuste por depreciacion
Partida # 10
Activos Fijos L50,000.00
Perdida en venta de Activos
Para Eliminar la utilidad por venta de Activos

Pda # 11
Gasto por ISR L12,500.00
Impuesto Sobre la Renta Difereido
Haber

L100,000.00

L350,000.00

L208,000.00

L24,000.00 100000 80000 24000

L6,000.00

L25,000.00

L60,000.00

L10,000.00 100,000 80% 80000 30%

24000
2500

L2,500.00

L50,000.00

L12,500.00 L4,000.00