La compañía COVID EL REGRESO, S.A.

Le solicita a usted elaborar información consolidada correspondiente al año de 2020,

para lo cual le proporciona la siguiente información.
Hoja de Trabajo de Consolidación
(en miles de pesos)
COVID EL REGRESO Subsidiaria Alfa Subsidiaria Omega Saldo Integrado asientos de eliminación Saldos Consolidados
Activo
CORTO PLAZO:
Efectivo 20,000.00 15,000.00 10,000.00 45,000.00 45,000.00
Clientes - 41,000.00 23,000.00 64,000.00 17,000.00 47,000.00
Documentos por cobrar 30,000.00 30,000.00 25,000.00 85,000.00 30,000.00 55,000.00
Deudores diversos 5,000.00 1,000.00 2,000.00 8,000.00 8,000.00
Inventarios - 36,000.00 20,000.00 56,000.00 56,000.00
Suma 55,000.00 123,000.00 80,000.00 258,000.00 211,000.00
LARGO PLAZO
Inversiones Permanentes (subsidiarias) 79,000.00 - - 79,000.00 79,000.00 -
Propiedad, planta y equipo 140,000.00 50,000.00 30,000.00 220,000.00 220,000.00
Dep. acum.. Prop., y eq. - 28,000.00 - 10,000.00 - 6,000.00 - 44,000.00 - - 44,000.00
Suma 191,000.00 40,000.00 24,000.00 255,000.00 176,000.00
Total de Activo 246,000.00 163,000.00 104,000.00 513,000.00 387,000.00
Pasivo
Circulante:
Proveedores 15,000.00 15,000.00 30,000.00 17,000.00 13,000.00
Documentos por pagar 8,000.00 25,000.00 12,000.00 45,000.00 30,000.00 15,000.00
Prestamos bancarios a c/p 34,000.00 15,000.00 7,000.00 56,000.00 56,000.00
Suma 42,000.00 55,000.00 34,000.00 131,000.00 84,000.00
Fijo:
Prestamos bancarios a l/p 50,000.00 33,000.00 13,000.00 96,000.00 96,000.00
Total pasivo 92,000.00 88,000.00 47,000.00 227,000.00 180,000.00

Capital Contable:
Capital social 100,000.00 50,000.00 40,000.00 190,000.00 90,000.00 100,000.00
Utilidades Retenidas 44,000.00 15,000.00 9,000.00 68,000.00 2,850.00 - 65,150.00
Utilidad del ejercicio 10,000.00 10,000.00 8,000.00 28,000.00 2,200.00 25,800.00 integración del saldo
Participación no controladora capital 11,000.00 11,000.00 11,000.00 capital ver cédula
Participación no controladora utilidad 5,050.00 5,050.00

Total Capital contable 154,000.00 75,000.00 57,000.00 286,000.00 207,000.00 5,050.00 interes ver cédula
16,050.00
Suma Pasivo mas Capital 246,000.00 163,000.00 104,000.00 513,000.00 $ 142,050.00 $ 142,050.00 387,000.00 2,200 ejecicio
2850 retenidas
5,050

ESTADOS DE RESULTADOS
(en miles de pesos)

COVID EL REGRESO Subsidiaria Alfa Subsidiaria Omega

Ventas 126,000.00 90,850.00 101,650.00 318,500.00 65,000.00 253,500.00 VENDO COMPRO

Costo de Ventas 24,500.00 22,000.00 31,560.00 78,060.00 65,000.00 13,060.00 VENTA COSTO
Utilidad Bruta 101,500.00 68,850.00 70,090.00 240,440.00 240,440.00
Gastos de Operación:
Gastos de venta 22,850.00 10,000.00 12,500.00 45,350.00 45,350.00
Gastos de administración 18,750.00 8,500.00 10,000.00 37,250.00 37,250.00
Utilidad de Operación 59,900.00 50,350.00 47,590.00 157,840.00 157,840.00
Costo Integ. De Fin 35,600.00 30,000.00 25,000.00 90,600.00 1,800.00 1,800.00 90,600.00
Utilidad antes de imptos. 24,300.00 20,350.00 22,590.00 67,240.00 67,240.00
ISR y PTU 14,300.00 10,350.00 14,590.00 39,240.00 39,240.00
Utilidad neta 10,000.00 10,000.00 8,000.00 28,000.00 28,000.00
350,900.00 350,900.00

Información correspondiente a operaciones realizadas intercompañías

a).- La empresa controladora COVID EL REGRESO, posee el siguiente porcentaje de acciones de sus subsidiarias:
90% de las acciones de la Cía ''Alfa''
85% de las acciones de la Cía ''Omega''

b).- La empresa controladora otorgo prestamos a las subsidiarias, de la siguiente manera:

Cía. "Alfa" 20,000.00
Cía. "Omega" 10,000.00 Nota: la operación fue documentada

c).- La compañía controladora obtuvo intereses de las subsidiarias de la siguiente manera:

Cía. "Alfa" 1,200.00
Cía. "Omega" 600.00

d).- Las compañías subsidiarias celebraron ventas entre si como se indica:

La Cía. "Alfa" le vendió a la cía ''Omega'' 35,000.00
La Cía. "Omega" le vendió a la cía ''Alfa'' 30,000.00

e).- En el renglón de clientes y como consecuencia de las transacciones intercompañías, se reflejan los siguientes saldos:
La Cía. "Alfa" tiene un cargo de la cía ''Omeg 10,000.00
La Cía. "Omega" tiene un cargo de la cía ''Alf 7,000.00

Se Pide :
-Elaborar la cédula de consolidación.
-Elaborar los Ajustes de consolidación.
Elaborar los Estado Financieros consolidados (Balance y Estado de Resultados).
 cedula de participación

% de la el importe de la % de intereses importe de la part. No control part. No control

Subsidiarias capital social participación part. En subsidiarias no control part no control utilidades del ejer. utilidad retenida

Alfa 50,000.00 90% 45,000.00 10% 5,000.00 1,000.00 1,500.00

Omega 40,000.00 85% 34,000.00 15% 6,000.00 1,200.00 1,350.00

90,000.00 79,000.00 11,000.00 2,200.00 2,850.00

a 1
Capital Social 90,000.00
Inversiones permanentes 79,000.00
Participación no controladora (capital) 11,000.00

b 2
Utilidad del Ejercicio 2,200.00
Utilidad retenida 2,850.00
Participación no controladora (utilidades) 5,050.00

c 3
documentos por pagar 30,000.00
documentos por cobrar 30,000.00

4
RIF (intereses por cobrados) 1,800.00
RIF (intereses pagados) 1,800.00

5
Ventas 65,000.00
Costo ventas 65,000.00

6
Proveedor 17,000.00
Clientes 17,000.00
ejemplo de operación intercompañia de "compra-venta de activos fijos"
g 8
Ventas
Depn Acum. De Eq. De Ofna
Activo Fijo
Depn de Eq. De Ofna
 Estado de resultados consolidado de la compañía COVID EL REGRESO, S.A. Y sus subsidiarias Alfa y Omega
por el período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre del 2020
(en miles de pesos)
Ventas
Costo de Ventas
Utilidad Bruta
Gastos de Operación:
Gastos de venta
Gastos de administración
Utilidad de Operación
Costo Integ. De Fin
Utilidad antes de imptos.
ISR y PTU
Utilidad neta
O, S.A. Y sus subsidiarias Alfa y Omega
diciembre del 2020

253,500.00
13,060.00
240,440.00

45,350.00
37,250.00
157,840.00
90,600.00
67,240.00
39,240.00
28,000.00
 Estado de situación Financiera de la compañía Covid el Regreso y sus Subsidiarias Alfa y Omega
al 31 de diciembre 2020

Activo Pasivo
corto plazo corto plazo
Efectivo 45,000.00 Proveedores 13,000.00
Clientes 47,000.00 Documentos por pagar 15,000.00
Documentos por cobrar 55,000.00 Prestamos bancarios a c/p 56,000.00
Deudores diversos 8,000.00 Suma 84,000.00
Inventarios 56,000.00 Fijo:
Suma 211,000.00 Prestamos bancarios a l/p 96,000.00
LARGO PLAZO -
- Total pasivo 180,000.00
Propiedad, planta y equipo 220,000.00
Dep. acum.. Prop., y eq. - 44,000.00 Capital Contable:
Suma 176,000.00 Capital social 100,000.00
Total de Activo Utilidades Retenidas 65,150.00
Utilidad del ejercicio 25,800.00
Participación no controladora capital 11,000.00
Participación no
controladora utilidad 5050
Total Capital contable 207,000.00
387,000.00 Suma Pasivo mas Capital 387,000.00
-