Ejercicio de Examen Estados Financieros Consolidados seccion 1001

Hoja de trabajo de consolidacion

SALDOS
CONCEPTO A B TOTAL ELIMINACIONES CONSOLIDADOS
Ventas -620,000.00 -430,000.00 -1,050,000.00 250,000.00 -800,000.00
Otros Ingresos por intereses -50,000.00 -50,000.00 50,000.00 -
Costo de Ventas 250,000.00 220,000.00 470,000.00 -242,500.00 227,500.00
Gastos 45,000.00 75,000.00 120,000.00 120,000.00
Gasto por Depreciaciones 15,000.00 10,000.00 25,000.00 25,000.00
Otros Gastos por intereses 50,000.00 50,000.00 -50,000.00 -
Utilidad Antes del Impuesto -360,000.00 -75,000.00 -435,000.00 7,500.00 -427,500.00
Gasto por Impuesto sobre la renta 90,000.00 18,750.00 108,750.00 -1,875.00 -106,875.00

Utilidad Neta -270,000.00 -56,250.00 -326,250.00 5,625.00 -534,375.00

-
Efectivo 160,000.00 130,000.00 290,000.00
Cuentas por cobrar relacionadas 150,000.00 120,000.00 270,000.00 -120,000.00
Inventarios 95,000.00 200,000.00 295,000.00 -7,500.00
Prestamos por cobrar relacionadas 60,000.00 60,000.00 -60,000.00
Invesiones en "B" 150,000.00 - 150,000.00 -150,000.00
Activos Fijos 160,000.00 156,000.00 316,000.00 -100,000.00
Depreciacion Acumulada de Activos Fijos -15,000.00 -10,000.00 -25,000.00 100,000.00

Total Activos 760,000.00 596,000.00 1,356,000.00 -337,500.00

-
Cuentas por pagar relacionadas - -220,000.00 -220,000.00 120,000.00
Impuesto por pagar -110,000.00 -67,750.00 -177,750.00
Prestamos por Pagar relacionadas -60,000.00 -60,000.00 60,000.00
ISR Diferido pasivo -25,000.00 - -25,000.00 1,875.00
-
Capital Social comun -100,000.00 -150,000.00 -250,000.00 150,000.00
Utilidades retenidas iniciales -255,000.00 -42,000.00 -297,000.00
Utilidad neta -270,000.00 -56,250.00 -326,250.00 5,625.00
-
Total Pasivo y Patrimonio -760,000.00 -596,000.00 -1,356,000.00 337,500.00
listo

Listo

listo

Debe (+) Haber (-)

Pda 1
Capital Social 150,000.00
Inversiones en B 150,000.00
Para Eliminar la inversion de la controladora en la subsidaria
 Pda 2
Venta 250,000.00
Costo de Venta 250,000.00
Para eliminar las ventas entre compañias afiliadas

Pda 3
cuentas por pagar relacionadas 120,000.00
cuentas por cobrar relacionadas 120,000.00
eliminar las cuentas por cobrar y pagar entre relacionadas

Pda 4
Costo de Venta 7,500.00
Inventario 7,500.00
Para eliminar la utilidad no realizada en inventario

Pda 5
Impuesto sobre la renta diferido 1,875.00
Gasto por impuesto 1,875.00
Para Eliminar el impuesto sobre la renta de ganancia no realizada

Pda 6
Ingresos por intereses 50,000.00
Gastos por intereses 50,000.00
Para eliminar los ingresos por intereses entre compañias

Pda 7
Prestamo por pagar 60,000.00
Prestamos por cobrar 60,000.00
Para eliminar el saldo de los prestamos por cobrar

Pda 8
Depreciacion acumulada de activos 100,000.00
Activo Fijos 100,000.00