C Maestro

La compañía "LA PAPELERA LA NACIONAL, S.A.
" ofrece la siguiente información para que elabore un presupuesto ma
"LA PAPELERA LA NACIONAL, S.A."

BALANCE GENERAL
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
ACTIVO
CORTO PLAZO:
Efectivo
Cuentas por cobrar
Inventarios:
De materia prima $ 20,000.00
Produsto terminado $ 30,000.00
TOTAL A CORTO PLAZO
LARGO PLAZO:
Terreno
Planta y equipo
Depreciación acum.
TOTAL A LARGO PLAZO
TOTAL DE ACTIVOS
Además proporciona la siguiente información: 10000

1.- Las ventas que se espera tener en el siguiente año son de 10,000 unidades y el precio de venta de $ 40
2.- Los requerimientos de producción para cada unidad son:
Estándares de producción:
Materia prima cantidad
Materia "Alfa" (Kg) 3
Mano de obra directa (Hrs) 2
GIF
3.- Los inventarios se manejarán de la siguiente manera:
MPD(inv)
Inventario inicial (Kgs) 40,000
Inventario final (Kgs) 50,000
4.- La valuación de inventarios es por el método PEPS Y PROMEDIO.
5.- Los GIF"s se espera sean de la siguiente manera:
Renta $ 20,000.00
Energía $ 35,000.00
Depreciaciones $ 10,000.00
Sueldo supervisores $ 40,000.00
6.- Los gastos de operación son de la siguiente manera:
Renta $ 35,000.00
Comisiones a vendedores 3%
Sueldos $ 70,000.00
Campaña publicitaria $ 25,000.00
Depreciación $ 7,500.00
7.- Se cobrará de las cuentas pendientes de cobro $ 150,000.00 y las ventas de este ejercicio se cobrarán
8.- De las cuentas pendientes de pago se liquidará el 90% de pago y de las compras de este ejercicio se liq
9.- Se requiere un saldo mínimo de $ 20,000.00 en efectivo.
10.- Se liquida el ISR pendiente de pago.
11.- El ISR representa el 35%
ón para que elabore un presupuesto maestro para el año 2015
APELERA LA NACIONAL, S.A."

BALANCE GENERAL
31 DE DICIEMBRE DEL 2015
PASIVO
A CORTO PLAZO:
$ 20,000.00 Cuentas por pagar:
$ 170,000.00 Proveedores $ 80,000.00
$ 50,000.00 Documentos por pagar $ 40,000.00
ISR por pagar $ 50,000.00
TOTAL PASIVO $ 170,000.00
$ 240,000.00
CAPITAL CONTABLE:
Aportado:
$ 680,000.00 Capital social $ 800,000.00
$ 400,000.00 Utilidades retenidas $ 320,000.00
$ 30,000.00 TOTAL CAPITAL CONTABLE $ 1,120,000.00
$ 1,050,000.00
$ 1,290,000.00 TOTAL PASIVO Y CAPITAL $ 1,290,000.00
40
00 unidades y el precio de venta de $ 40.00
Costo por unidad

$ 0.50
$ 0.60
(Se pagan en función de las horas de MOD)
Prod. Terminado
7,800 Unidades
27,800 Unidades
ADMON
VENTAS
ADMON
VENTAS
ADMON
las ventas de este ejercicio se cobrarán al 100%.
y de las compras de este ejercicio se liquidará el 100%
COMPAÑÍA "LA PAPELERA LA NACIONAL"
PRESUPUESTO MAESTRO
PRIMER TRIMESTRE DEL 2016
1PRESUPUESTO DE VENTAS
PRONÓSTICO
PRECIO IMPORTE
UNIDADES
ENERO 10,000 $ 40.00 $ 400,000.00

FEBRERO 12,000 $ 48.00 $ 576,000.00
MARZO 12,600 $ 50.40 $ 635,040.00
TOTAL TRIMESTRE $ 1,611,040.00
2PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN EN UNIDADES

ENERO
VENTAS PLANEADAS (UNS) 10,000
+ INVENTARIO FINAL DESEADO 27,800
= NECESIDADES DE PRODUCCION 37,800
- INVENTARIO INICIAL 7,800
= PRODUCCION PLANEADA 30,000
3PRESUPUESTO DE MATERIAS PRIMAS REQUERIDAS EN KILOG

MESES UNIDADES PRODUCCIÓN MATERIA PRIMA
ENERO UNIDADES 30,000 3.00
FEBRERO UNIDADES 12,000 3.00
MARZO UNIDADES 12,600 3.00
4PRESUPUESTO DE COMPRAS DE MATERIAS PRIMAS
ENERO
MATERIA PRIMA REQUERIDA 90,000
= INVENTARIO DESEADO 140,000
= COMPRAS MP 100,000
x COSTO UNITARIO $ 0.50
= IMPORTE TOTAL $ 50,000.00
TARJETAS DE ALMACÉN
PEPS MATERIA PRIMA

Kgs.
FECHA CONCEPTO ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
1/1/2016
1/2/2016
1/2/2016
1/31/2016
2/1/2016
2/2/2016
2/29/2016
3/1/2016
3/31/2016
3/31/2016
COMPROBACIÓN
5PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA

ENERO
PRODUCCIÓN 30,000
x TIEMPO REQUERIDO DE PROD. 2.0
= TIEMPO TOTAL DE PRODUCCIÓN 60,000.00
x COSTO POR HORA $ 0.60
= COSTO DE MANO DE OBRA $ 36,000.00
6PRESUPUESTO DE GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN
ENERO
TOTAL H-H. 60,000

x COSTO $ 0.60
= COSTO VARIABLE $ 36,000.00
COSTOS FIJOS
ENERO
MÁS Renta $ 20,000.00
MÁS Energía $ 35,000.00
MÁS Depreciaciones $ 10,000.00
MÁS Sueldo supervisores $ 40,000.00
TOTAL $ 105,000.00
TOTAL GIF $ 141,000.00

MENOS DEPRECIACIÓN $ 10,000.00
PARA FLUJO DE EFECTIVO $ 131,000.00
7PRESUPUESTO DE GASTOS DE OPERACIÓN
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN ENERO

Renta $ 35,000.00
Sueldos $ 70,000.00
TOTAL $ 112,500.00
Comisiones a vendedores
GASTOS DE VENTA ENERO

Comisiones a vendedores $ 12,000.00
Campaña publicitaria $ 25,000.00
TOTAL $ 37,000.00
GASTOS FINANCIEROS ENERO
TOTAL GASTOS DE OPERACIÓN $ 149,500.00

8PRESUPUESTO DE INVENTARIOS FINALES
PEPS DE MATERIA
ENERO
PRIMA
KILOS $ 50,000.00
PRECIO $ 0.50
COSTO $ 25,000.00
PEPS DE PRODUCTO
ENERO
TERMINADO
UNIDADES 27,800
PRECIO $ 7.40
COSTO $ 205,720.00
DETERMINACIÓN DEL COSTO UNITARIO ESTÁNDAR EN PEPS
CONCEPTO ESTÁNDAR KG. y H-H

MPD 3
ENERO MOD 2
GIF 2

MPD 3
FEBRERO MOD 2
GIF 2

MPD 3
MARZO MOD 2
GIF 2
PEPS PRODUCTO TERMINADO
UNIDADES
FECHA CONCEPTO ENTRADAS SALIDAS
9PRESUPUESTO DE COSTO DE PRODUCCIÓN Y VENTAS

ENERO
PEPS
INVENTARIO INICIAL DE MP $ 20,000.00

+ COMPRAS NETAS DE MP 50,000.00
= MATERIAS PRIMAS DISPONIBLES $ 70,000.00
- INVENTARIO FINAL DE MP $ 25,000.00
= MATERIAS PRIMAS REQUERIDAS $ 45,000.00
+ MANO DE OBRA DIRECTA $ 36,000.00
= COSTO PRIMO $ 81,000.00
+ GIF $ 141,000.00
= COSTO DE PRODUCCIÓN/INCURRIDO $ 222,000.00
+ INVENTARIO INCIAL DE PRODUCCIÓN EN PROCESO $ -
= PRODUCCIÓN EN PROCESO DISPONIBLE $ 222,000.00
- INVENTARIO FINAL DE PRODUCCIÓN EN PROCESO $ -
= COSTO DE PRODUCCIÓN $ 222,000.00
+ INVENTARIO INICIAL DE PRODUCCIÓN TERMINADA $ 30,000.00
= PRODUCTO TERMINADO DISPONIBLE $ 252,000.00
- INVENTARIO FINAL DE PRODUCCIÓN TERMINADA $ 205,720.00
= COSTO DE VENTAS $ 46,280.00
10ESTADO DE RESULTADOS PROFORMA
PEPS ENERO
VENTAS
- COSTO DE VENTAS
= UTILIDAD BRUTA
- GASTOS DE OPERACIÓN:
GASTOS DE ADMÓN. $ 112,500.00
GASTOS DE VENTA $ 37,000.00
TOTAL DE GASTOS DE OPERACIÓN
- GASTOS FINANCIEROS
= UTILIDAD ANTES DE IMPTOS. (UTILIDAD DE OPERACIÓN)
- ISR (35%) $ 71,477.00

- PTU (10%) $ 20,422.00
= UTILIDAD DESPUES DE IMPTOS.
11PRESUPUESTO DE FLUJO DE EFECTIVO
PEPS ENERO FEBRERO
SALDO INICIAL
ENTRADAS
+ VENTAS (80%)
+ CTAS. POR COBRAR (60% del 20%)
+ PRESTAMO
= TOTAL DE INGRESOS
SALIDAS
+ COMPRAS (70%)
+ CTAS. POR PAGAR (30%)
+ IMPTOS. POR PAGAR
+ DOCTOS. POR PAGAR C.P.
+ MANO DE OBRA DIRECTA
+ GIF
+ GTOS. DE OPERACIÓN
= FLUJO DE EFECTIVO
- SALDO MINIMO REQ.
= SOBRANTE PARA INVERSIÓN
12BALANCE GENERAL PROFORMA
PEPS
BALANCE GENERAL
BALANCE GENERAL
AL 31 DE ENERO DEL 2016
ACTIVO PASIVO
CIRCULANTE: A CORTO PLAZO:

Caja Cuentas por pagar:
Inversión a corto plazo Proveedores (30%)
Cuentas por cobrar Documentos por pagar
Inventarios: Imptos. por pagar (40%)
De materia prima PTU por pagar (10%)
Producto terminado TOTAL PASIVO A C.P.
TOTAL DE CIRCULANTE
A LARGO PLAZO:
FIJO: Documentos por pagar
TOTAL PASIVO A L.P.
Maquinaria y equipo
Depreciación acum. CAPITAL CONTABLE:
TOTAL FIJO Aportado:
Capital social
Superavit
CAPITAL GANADO
Utilidades del ejercicio
TOTAL CAPITAL CONTABLE
TOTAL DE ACTIVOS TOTAL PASIVO Y CAPITAL
BALANCE GENERAL
BALANCE GENERAL
AL 29 DE FEBRERO DEL 2016
ACTIVO PASIVO

TOTAL DE CIRCULANTE
A LARGO PLAZO:
TOTAL PASIVO A L.P.
Maquinaria y equipo
Capital social
Superavit
CAPITAL GANADO
BALANCE GENERAL
BALANCE GENERAL
AL 31 DE MARZO DEL 2016
ACTIVO PASIVO

Cuentas por cobrar Imptos. por pagar (40%)
Inventarios: PTU por pagar (10%)
De materia prima TOTAL PASIVO A C.P.
Producto terminado
TOTAL DE CIRCULANTE A LARGO PLAZO:
Documentos por pagar
FIJO: TOTAL PASIVO A L.P.
Maquinaria y equipo CAPITAL CONTABLE:

Depreciación acum. Aportado:
TOTAL FIJO Capital social
Superavit
CAPITAL GANADO

A PAPELERA LA NACIONAL"
PUESTO MAESTRO
TRIMESTRE DEL 2016
Se incrementa un 5% cada mes

A las 10,000 se le pone el 5%
FEBRERO MARZO
12,000 12,600
27,800 27,800
39,800 40,400
27,800 27,800
12,000 12,600
UERIDAS EN KILOGRAMOS
90,000 KG
36,000 KG
37,800 KG
163,800
PRIMAS
FEBRERO MARZO
36,000 37,800 KG
60,000 70,000.00 KG
96,000 107,800 KG
50,000 60,000 KG
46,000 47,800 KG
$ 0.50 $ 0.50
$ 23,000.00 $ 23,900.00
COSTO
PEPS DEBE HABER SALDO
UNITARIO
FEBRERO MARZO
12,000 12,600 UDS
2.0 2.0 HH
24,000.00 25,200.00 HH
$ 0.60 $ 0.60
$ 14,400.00 $ 15,120.00
FABRICACIÓN
FEBRERO MARZO
24,000 25,200
$ 0.60 $ 0.60
$ 14,400.00 $ 15,120.00
FEBRERO MARZO
$ 20,000.00 $ 20,000.00
$ 35,000.00 $ 35,000.00
$ 10,000.00 $ 10,000.00
$ 40,000.00 $ 40,000.00
$ 105,000.00 $ 105,000.00
$ 119,400.00 $ 120,120.00
$ 10,000.00 $ 10,000.00
$ 109,400.00 $ 110,120.00
FEBRERO MARZO
$ 35,000.00 $ 35,000.00
$ 73,500.00 $ 77,175.00
$ 7,500.00 $ 7,500.00
$ 116,000.00 $ 119,675.00
FEBRERO MARZO
$ 17,280.00 $ 19,051.20
$ 25,000.00 $ 25,000.00
$ 42,280.00 $ 44,051.20
FEBRERO MARZO
$ 158,280.00 $ 163,726.20
$ 7,500.00 $ 7,500.00
$ 150,780.00 $ 156,226.20
FEBRERO MARZO
60,000 70,000
$ 0.50 $ 0.50
$ 30,000.00 $ 35,000.00
FEBRERO MARZO
27,800 27,800
$ 12.65 $ 12.23
$ 351,670.00 $ 340,086.67
ESTÁNDAR EN PEPS
COSTO TOTAL
$ 0.50 $ 1.50
$ 0.60 $ 1.20
$ 2.35 $ 4.70
$ 7.40
COSTO TOTAL
$ 0.50 $ 1.50
$ 0.60 $ 1.20
$ 4.98 $ 9.95
$ 12.65
COSTO TOTAL
$ 0.50 $ 1.50
$ 0.60 $ 1.20
$ 4.77 $ 9.53
$ 12.23
COSTO
EXISTENCIAS PEPS DEBE HABER SALDO
UNITARIO
Y VENTAS
FEBRERO MARZO
$ 25,000.00 $ 30,000.00
$ 23,000.00 $ 23,900.00
$ 48,000.00 $ 53,900.00
$ 30,000.00 $ 35,000.00
$ 18,000.00 $ 18,900.00
$ 14,400.00 $ 15,120.00
$ 32,400.00 $ 34,020.00
$ 119,400.00 $ 120,120.00
$ 151,800.00 $ 154,140.00
$ - $ -
$ 151,800.00 $ 154,140.00
$ - $ -
$ 151,800.00 $ 154,140.00
$ 205,720.00 $ 351,670.00
$ 357,520.00 $ 505,810.00
$ 351,670.00 $ 340,086.67
$ 5,850.00 $ 165,723.33
ENERO FEBRERO MARZO
$ 400,000.00 $ 576,000.00 $ 635,040.00

$ 46,280.00 $ 5,850.00 $ 165,723.33
$ 353,720.00 $ 570,150.00 $ 469,316.67
$ 116,000.00 $ 119,675.00
$ 149,500.00 $ 42,280.00 $ 158,280.00 $ 44,051.20 $ 163,726.20
$ 204,220.00 $ 411,870.00 $ 305,590.47
$ - $ - $ -
$ 204,220.00 $ 411,870.00 $ 305,590.47
$ 144,154.50 $ 106,956.66
$ 91,899.00 $ 41,187.00 $ 185,341.50 $ 30,559.05 $ 137,515.71
$ 112,321.00 $ 226,528.50 $ 168,074.76
FEBRERO MARZO
+
+
=
+
+
+
+
+
+
+
=
-
=
COSTO
PROMEDI
O
BALANC
BALANC
AL 31 DE EN
ACTIVO
CIRCULANTE:
Caja
Inversión a corto plazo
Cuentas por cobrar
Inventarios:
De materia prima
Producto terminado
TOTAL DE CIRCULANTE
FIJO:
Maquinaria y equipo
Depreciación acum.
TOTAL FIJO
TOTAL DE ACTIVOS
BALANC
BALANC
AL 29 DE FEB
ACTIVO
CIRCULANTE:
Caja
Cuentas por cobrar
Inventarios:
De materia prima
Producto terminado
TOTAL DE CIRCULANTE
FIJO:
Maquinaria y equipo
Depreciación acum.
TOTAL FIJO
TOTAL DE ACTIVOS
BALANC
BALANC
AL 31 DE MA
ACTIVO
CIRCULANTE:
Caja
Cuentas por cobrar
Inventarios:
De materia prima
Producto terminado
TOTAL DE CIRCULANTE
FIJO:
Maquinaria y equipo
Depreciación acum.
TOTAL FIJO
TOTAL DE ACTIVOS
COSTO PROMEDIO MATERIA PRIMA
Kgs.
COSTO COSTO
UNITARIO PROMEDIO
COSTO
PROMEDIO
ENERO FEBRERO MARZO
DE MATERIA
PRIMA
KILOS
PRECIO
COSTO
PEPS DE
PRODUCTO ENERO FEBRERO MARZO
TERMINADO
UNIDADES
PRECIO
COSTO
DETERMINACIÓN DEL COSTO UNITARIO ESTÁNDAR EN COSTO PROMEDIO
ESTÁNDAR
CONCEPTO COSTO TOTAL
KG. y H-H
MPD
ENERO MOD
GIF
ESTÁNDAR
KG. y H-H
MPD
FEBRERO MOD
GIF
ESTÁNDAR
KG. y H-H
MPD
MARZO MOD
GIF
COSTO PROMEDIO PRODUCTO TERMINADO
UNIDADES
COSTO
UNITARIO
ENERO
COSTO PROMEDIO
INVENTARIO INICIAL DE MP
+ COMPRAS NETAS DE MP
= MATERIAS PRIMAS DISPONIBLES
- INVENTARIO FINAL DE MP
= MATERIAS PRIMAS REQUERIDAS
= COSTO PRIMO
+ GIF
= COSTO DE PRODUCCIÓN/INCURRIDO
+ INVENTARIO INCIAL DE PRODUCCIÓN EN PROCESO
= PRODUCCIÓN EN PROCESO DISPONIBLE
- INVENTARIO FINAL DE PRODUCCIÓN EN PROCESO
= COSTO DE PRODUCCIÓN
+ INVENTARIO INICIAL DE PRODUCCIÓN TERMINADA
= PRODUCTO TERMINADO DISPONIBLE
- INVENTARIO FINAL DE PRODUCCIÓN TERMINADA
= COSTO DE VENTAS
COSTO PROMEDIO ENERO
VENTAS
- COSTO DE VENTAS
= UTILIDAD BRUTA
GASTOS DE ADMÓN.
GASTOS DE VENTA
- ISR (40%)
- PTU (10%)
COSTO
PROMEDI ENERO FEBRERO MARZO
O
SALDO INICIAL
ENTRADAS
VENTAS (80%)
CTAS. POR COBRAR (60%)
TOTAL DE INGRESOS
SALIDAS
COMPRAS (70%)
CTAS. POR PAGAR (30%)
IMPTOS. POR PAGAR
DOCTOS. POR PAGAR
MANO DE OBRA DIRECTA
GIF
GTOS. DE OPERACIÓN
FLUJO DE EFECTIVO
SALDO MINIMO REQ.
SOBRANTE PARA INVERSIÓN
BALANCE GENERAL
BALANCE GENERAL
PASIVO
A CORTO PLAZO:
Cuentas por pagar:
Proveedores (30%)
Imptos. por pagar (40%)
PTU por pagar (10%)
TOTAL PASIVO A C.P.
A LARGO PLAZO:
TOTAL PASIVO A L.P.
CAPITAL CONTABLE:
Aportado:
Capital social
Superavit
CAPITAL GANADO
TOTAL PASIVO Y CAPITAL
BALANCE GENERAL
BALANCE GENERAL
PASIVO
A CORTO PLAZO:
Cuentas por pagar:
Proveedores (30%)
PTU por pagar (10%)
TOTAL PASIVO A C.P.
A LARGO PLAZO:
TOTAL PASIVO A L.P.
CAPITAL CONTABLE:
Aportado:
Capital social
Superavit
CAPITAL GANADO
BALANCE GENERAL
BALANCE GENERAL
PASIVO
A CORTO PLAZO:
Cuentas por pagar:
Proveedores (30%)
PTU por pagar (10%)
TOTAL PASIVO A C.P.
A LARGO PLAZO:
TOTAL PASIVO A L.P.
CAPITAL CONTABLE:
Aportado:
Capital social
Superavit
CAPITAL GANADO

DEBE HABER SALDO
COSTO
DEBE HABER SALDO
PROMEDIO
FEBRERO MARZO
FEBRERO
La compañía "EL POLO, S.A.DE C.V." ofrece la siguiente información para que elabore un presupuesto
"EL POLO, S.A. DE C.V."

BALANCE GENERAL
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016
ACTIVO
CIRCULANTE:
Caja
Clientes
Inventarios:
De materia prima
Producto terminado
Total de circulante
FIJO:
Maquinaria y equipo
Depreciación acum.
Total fijo
DIFERIDO:
Gtos. de Instalación
Amortización
Total Diferido
TOTAL ACTIVO
10000
Además proporciona la siguiente información:
1 Se espera vender (pronóstico) 10,000 unidades, y el precio de venta será de $ 220.00
2 Los inventarios serán de la siguiente manera:
Inventario inicial
Inventario final
3 Los requisitos de producción para cada unidad son:
Materia prima
Materia (Kg)
Mano de obra directa (H-H)
GIF
4 Los GIF Fijos se espera que sean de la siguiente forma:
MPI
Energia Electrica
Mantenimiento
Depreciaciones
MOI
5 Los Gastos de Operación se esperan:
GASTOS DE VENTA:
Publicidad
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN:
Impuesto Predial
Depreciación
Sueldos
Papeleria
Amortizaciones
GASTOS FINANCIEROS:
14%
6 De los Documentos a largo plazo se abonaran
7 Se liquidaran las cuentas pendientes de pago a corto plazo a excepción de los Acreedores.
8 De las compras del ejercicio se liquidará el
9 Se cobrará a los clientes el total y de las ventas del ejercicio será el
10 Se requiere un saldo mínimo de efectivo de
11 Lo que corresponde de ISR y PTU será el
12 La valuación de inventarios será con el sistema PEPS
13 Saldo si lo hubiere en efectivo se invertirá a corto plazo y si faltará se expedirá una emisión de obligaciones.
Se pide:
Elabore el presupuesto maestro de los meses de enero
información para que elabore un presupuesto maestro para el año 2017
PASIVO
A CORTO PLAZO:
$ 5,000.00 CIRCULANTE
$ 9,000.00 Proveedores
$44,000.00 Acreedores diversos
$16,000.00 Doctos por pagar
$28,000.00 TOTAL PASIVO A C.P.
$58,000.00
A LARGO PLAZO:
TOTAL PASIVO A L.P.
TOTAL PASIVO
$ 120,000.00
$ 48,000.00 CAPITAL CONTABLE:
$72,000.00 Aportado:
Capital social
Superavit
$50,000.00 TOTAL CAPITAL CONTABLE $ 95,000.00
$10,000.00
$40,000.00
220
de venta será de $ 220.00
MPD ART TERMINADO

kilos 1,000 200 Unidades
Kilos 1,500 100 Unidades
Costo/unidad
5 $ 18.00 cada Kilo
3 $ 5.00 cada H_H
$ 14.00 por H-H
$ 11,300.00
$ 9,700.00
$ 1,800.00
$ 3,200.00
$ 3,700.00
$ 11,500.00 y 3% de comisiones sobre ventas
3,000.00
7,800.00
2,800.00
1,200.00
10,000.00
sobre el pasivo a largo plazo 3500

$ 10,000.00
excepción de los Acreedores.
80%
90% al contado
$ 3,000.00
40%
altará se expedirá una emisión de obligaciones.

$ 18,000.00
$ 10,000.00
$ 22,000.00
$ 50,000.00
$ 25,000.00
$ 25,000.00
$ 75,000.00
$ 60,000.00
$ 35,000.00
sobre ventas
COMPAÑÍA "EL POLO, S.A. DE C.V."
PRESUPUESTO MAESTRO
PRONÓSTICO
PRECIO IMPORTE
UNIDADES
ENERO 10,000 $ 220.00 $ 2,200,000.00

FEBRERO 11,500 $ 225.50 $ 2,593,250.00
MARZO 11,155 $ 225.50 $ 2,515,452.50
TOTAL TRIMESTRE $ 7,308,702.50
345

ENERO
VENTAS PLANEADAS (UNS) 10,000
+ INVENTARIO FINAL DESEADO 100
= NECESIDADES DE PRODUCCION 10,100
- INVENTARIO INICIAL 200
= PRODUCCION PLANEADA 9,900
3PRESUPUESTO DE MATERIAS PRIMAS REQUERIDAS EN KILOG

MESES UNIDADES PRODUCCIÓN MATERIA PRIMA
ENERO UNIDADES 9,900 5.00
FEBRERO UNIDADES 11,500 5.00
MARZO UNIDADES 11,155 5.00
ENERO
MATERIA PRIMA REQUERIDA 49,500
= INVENTARIO DESEADO 51,000
= COMPRAS MP 50,000
x COSTO UNITARIO $ 18.00
= IMPORTE TOTAL $ 900,000.00
PEPS MATERIA PRIMA

Kgs.
1/1/2016
1/2/2016
1/2/2016
1/31/2016
2/1/2016
2/2/2016
2/29/2016
3/1/2016
3/31/2016
3/31/2016
COMPROBACIÓN

ENERO
PRODUCCIÓN 9,900
x TIEMPO REQUERIDO DE PROD. 3.0
= TIEMPO TOTAL DE PRODUCCIÓN 29,700.00
x COSTO POR HORA $ 5.00
= COSTO DE MANO DE OBRA $ 148,500.00
ENERO
TOTAL H-H. 29,700

x COSTO $ 14.00
= COSTO VARIABLE $ 415,800.00
COSTOS FIJOS
ENERO
MPI $ 11,300.00
Energia Electrica $ 9,700.00
Mantenimiento $ 1,800.00
Depreciaciones $ 3,200.00
MOI $ 3,700.00
TOTAL $ 29,700.00
TOTAL GIF $ 445,500.00

GASTOS DE ADMINISTRACIÓN ENERO

Impuesto Predial $ 3,000.00
Sueldos $ 2,800.00
Papeleria $ 1,200.00
Amortizaciones $ 10,000.00
TOTAL $ 24,800.00
Comisiones a vendedores
GASTOS DE VENTA ENERO

PUBLICIDAD $ 11,500.00
COMISION A VENDEDORES $ 66,000.00
TOTAL $ 77,500.00
GASTOS FINANCIEROS ENERO

INTERESES 14% $ 3,500.00
TOTAL GASTOS DE OPERACIÓN $ 105,800.00

MENOS AMORTIZACION $ 10,000.00
PEPS DE MATERIA
ENERO
PRIMA
KILOS $ 1,500.00
PRECIO $ 18.00
COSTO $ 27,000.00
PEPS DE PRODUCTO
ENERO
TERMINADO
UNIDADES 100
PRECIO $ 150.00
COSTO $ 15,000.00

MPD 5
ENERO MOD 3
GIF 3

MPD 5
FEBRERO MOD 3
GIF 3

MPD 5
MARZO MOD 3
GIF 3
UNIDADES

ENERO
PEPS
INVENTARIO INICIAL DE MP $ 16,000.00

+ COMPRAS NETAS DE MP $ 900,000.00
= MATERIAS PRIMAS DISPONIBLES $ 916,000.00
- INVENTARIO FINAL DE MP $ 27,000.00
= MATERIAS PRIMAS REQUERIDAS $ 889,000.00
+ MANO DE OBRA DIRECTA $ 148,500.00
= COSTO PRIMO $ 1,037,500.00
+ GIF $ 445,500.00
= COSTO DE PRODUCCIÓN/INCURRIDO $ 1,483,000.00
+ INVENTARIO INCIAL DE PRODUCCIÓN EN PROCESO $ -
= PRODUCCIÓN EN PROCESO DISPONIBLE $ 1,483,000.00
= COSTO DE PRODUCCIÓN $ 1,483,000.00
+ INVENTARIO INICIAL DE PRODUCCIÓN TERMINADA $ 28,000.00
= PRODUCTO TERMINADO DISPONIBLE $ 1,511,000.00
- INVENTARIO FINAL DE PRODUCCIÓN TERMINADA $ 15,000.00
= COSTO DE VENTAS $ 1,496,000.00
PEPS ENERO
VENTAS
- COSTO DE VENTAS
= UTILIDAD BRUTA
GASTOS DE ADMÓN. $ 24,800.00
GASTOS DE VENTA $ 77,500.00
- ISR (35%) $ 209,370.00

- PTU (10%) $ 59,820.00

PEPS ENERO FEBRERO
SALDO INICIAL
ENTRADAS
+ VENTAS (80%)
+ PRESTAMO
= TOTAL DE INGRESOS
SALIDAS
+ COMPRAS (70%)
+ IMPTOS. POR PAGAR
+ GIF
= FLUJO DE EFECTIVO
- SALDO MINIMO REQ.
PEPS
BALANCE GENERAL
BALANCE GENERAL
ACTIVO PASIVO
TOTAL DE CIRCULANTE
A LARGO PLAZO:
TOTAL PASIVO A L.P.
Maquinaria y equipo
Capital social
Superavit
CAPITAL GANADO
BALANCE GENERAL
BALANCE GENERAL
ACTIVO PASIVO

TOTAL DE CIRCULANTE
A LARGO PLAZO:
TOTAL PASIVO A L.P.
Maquinaria y equipo
Capital social
Superavit
CAPITAL GANADO
BALANCE GENERAL
BALANCE GENERAL
ACTIVO PASIVO

Cuentas por cobrar Imptos. por pagar (40%)
Inventarios: PTU por pagar (10%)
De materia prima TOTAL PASIVO A C.P.
Producto terminado
TOTAL DE CIRCULANTE A LARGO PLAZO:
FIJO: TOTAL PASIVO A L.P.
Maquinaria y equipo CAPITAL CONTABLE:

Depreciación acum. Aportado:
TOTAL FIJO Capital social
Superavit
CAPITAL GANADO

AÑÍA "EL POLO, S.A. DE C.V."
RESUPUESTO MAESTRO
MER TRIMESTRE DEL 2016
FEBRERO MARZO
11,500 11,155
100 100 kg
11,600 11,255
100 100 kg
11,500 11,155
QUERIDAS EN KILOGRAMOS
49,500 KG
57,500 KG
55,775 KG
162,775
S PRIMAS
FEBRERO MARZO
57,500 55,775 KG
1,500 1,500.00 KG
59,000 57,275 KG
1,500 1,500 KG
57,500 55,775 KG
$ 18.54 $ 19.10
$ 1,066,050.00 $ 1,065,090.56
COSTO UNITARIO PEPS DEBE HABER SALDO

FEBRERO MARZO
11,500 11,155 UDS
3.0 3.0 HH
34,500.00 33,465.00 HH
$ 5.00 $ 5.00
$ 172,500.00 $ 167,325.00
E FABRICACIÓN
FEBRERO MARZO
34,500 33,465
$ 14.00 $ 14.00
$ 483,000.00 $ 468,510.00
FEBRERO MARZO
$ 11,300.00 $ 11,300.00
$ 9,797.00 $ 10,090.91
$ 1,800.00 $ 1,800.00
$ 3,200.00 $ 3,200.00
$ 3,700.00 $ 3,700.00
$ 29,797.00 $ 30,090.91
$ 512,797.00 $ 498,600.91
$ 3,200.00 $ 3,200.00
$ 509,597.00 $ 495,400.91
FEBRERO MARZO
$ 3,000.00 $ 3,000.00
$ 7,800.00 $ 7,800.00
$ 2,800.00 $ 2,800.00
$ 1,140.00 $ 1,105.80
$ 10,000.00 $ 10,000.00
$ 24,740.00 $ 24,705.80
FEBRERO MARZO
$ 11,500.00 $ 11,500.00
$ 77,797.50 $ 75,463.57
$ 89,297.50 $ 86,963.57
FEBRERO MARZO
$ 3,500.00 $ 3,500.00
$ 117,537.50 $ 115,169.37
$ 10,000.00 $ 10,000.00
$ 7,800.00 $ 7,800.00
$ 99,737.50 $ 97,369.37
FEBRERO MARZO
1,500 1,500
$ 18.54 $ 19.10
$ 27,810.00 $ 28,644.30
FEBRERO MARZO
100 100
$ 152.29 $ 155.18
$ 15,229.10 $ 15,517.85
ESTÁNDAR EN PEPS
COSTO TOTAL
$ 18.00 $ 90.00
$ 5.00 $ 15.00
$ 15.00 $ 45.00
$ 150.00
COSTO TOTAL
$ 18.54 $ 92.70
$ 5.00 $ 15.00
$ 14.86 $ 44.59
$ 152.29
COSTO TOTAL
$ 19.10 $ 95.48
$ 5.00 $ 15.00
$ 14.90 $ 44.70
$ 155.18
S
EXISTENCIAS COSTO UNITARIO PEPS DEBE HABER SALDO
N Y VENTAS
FEBRERO MARZO
$ 27,000.00 $ 27,810.00
$ 1,066,050.00 $ 1,065,090.56
$ 1,093,050.00 $ 1,092,900.56
$ 27,810.00 $ 28,644.30
$ 1,065,240.00 $ 1,064,256.26
$ 172,500.00 $ 167,325.00
$ 1,237,740.00 $ 1,231,581.26
$ 512,797.00 $ 498,600.91
$ 1,750,537.00 $ 1,730,182.16
$ - $ -
$ 1,750,537.00 $ 1,730,182.16
$ - $ -
$ 1,750,537.00 $ 1,730,182.16
$ 15,000.00 $ 15,229.10
$ 1,765,537.00 $ 1,745,411.27
$ 15,229.10 $ 15,517.85
$ 1,750,307.90 $ 1,729,893.42
ENERO FEBRERO MARZO
$ 2,200,000.00 $ 2,593,250.00
$ 1,496,000.00 $ 1,750,307.90
$ 704,000.00 $ 842,942.10
$ 24,740.00 $ 24,705.80
$ 102,300.00 $ 89,297.50 $ 114,037.50 $ 86,963.57
$ 601,700.00 $ 728,904.60
$ 3,500.00 $ 3,500.00
$ 598,200.00 $ 725,404.60
$ 253,891.61 $ 234,636.40
$ 72,540.46 $ 67,038.97
$ 269,190.00 $ 326,432.07
$ 329,010.00 $ 398,972.53
FEBRERO MARZO
COSTO
PROMEDI
O
16 A
ACTIVO
CIRCULANTE:
Caja
Cuentas por cobrar
Inventarios:
De materia prima
Producto terminado
TOTAL DE CIRCULANTE
FIJO:
Maquinaria y equipo
Depreciación acum.
TOTAL FIJO
TOTAL DE ACTIVOS
016 AL
ACTIVO
CIRCULANTE:
Caja
Cuentas por cobrar
Inventarios:
De materia prima
Producto terminado
TOTAL DE CIRCULANTE
FIJO:
Maquinaria y equipo
Depreciación acum.
TOTAL FIJO
TOTAL DE ACTIVOS
16 A
ACTIVO
CIRCULANTE:
Caja
Cuentas por cobrar
Inventarios:
De materia prima
Producto terminado
TOTAL DE CIRCULANTE
FIJO:
Maquinaria y equipo
Depreciación acum.
TOTAL FIJO
TOTAL DE ACTIVOS
Kgs.
COSTO
UNITARIO
COSTO
PROMEDIO
ENERO FEBRERO MARZO
DE MATERIA
PRIMA
KILOS
PRECIO
COSTO
PEPS DE
PRODUCTO ENERO FEBRERO MARZO
TERMINADO
UNIDADES
PRECIO
COSTO
ESTÁNDAR
KG. y H-H
MPD
ENERO MOD
GIF
ESTÁNDAR
KG. y H-H
MPD
FEBRERO MOD
GIF
ESTÁNDAR
KG. y H-H
MPD
MARZO MOD
GIF
UNIDADES
ENERO
COSTO PROMEDIO
= COSTO PRIMO
+ GIF
= COSTO DE VENTAS
MARZO COSTO PROMEDIO ENERO
$ 2,515,452.50 VENTAS
$ 1,729,893.42 - COSTO DE VENTAS
$ 785,559.08 = UTILIDAD BRUTA
GASTOS DE ADMÓN.
$ 111,669.37 GASTOS DE VENTA
$ 673,889.71 TOTAL DE GASTOS DE OPERACIÓN
$ 3,500.00 - GASTOS FINANCIEROS
$ 670,389.71 = UTILIDAD ANTES DE IMPTOS. (UTILIDAD DE OPERACIÓN)
- ISR (40%)
- PTU (10%)
$ 301,675.37
$ 368,714.34 = UTILIDAD DESPUES DE IMPTOS.
COSTO
O
SALDO INICIAL
ENTRADAS
+ VENTAS (80%)
+ CTAS. POR COBRAR (60%)
= TOTAL DE INGRESOS
SALIDAS
+ COMPRAS (70%)
+ IMPTOS. POR PAGAR
+ DOCTOS. POR PAGAR
+ GIF
= FLUJO DE EFECTIVO
- SALDO MINIMO REQ.
BALANCE GENERAL
BALANCE GENERAL
PASIVO
A CORTO PLAZO:
Cuentas por pagar:
Proveedores (30%)
PTU por pagar (10%)
TOTAL PASIVO A C.P.
A LARGO PLAZO:
TOTAL PASIVO A L.P.
CAPITAL CONTABLE:
Aportado:
Capital social
Superavit
CAPITAL GANADO
BALANCE GENERAL
BALANCE GENERAL
PASIVO
A CORTO PLAZO:
Cuentas por pagar:
Proveedores (30%)
PTU por pagar (10%)
TOTAL PASIVO A C.P.
A LARGO PLAZO:
TOTAL PASIVO A L.P.
CAPITAL CONTABLE:
Aportado:
Capital social
Superavit
CAPITAL GANADO
BALANCE GENERAL
BALANCE GENERAL
PASIVO
A CORTO PLAZO:
Cuentas por pagar:
Proveedores (30%)
PTU por pagar (10%)
TOTAL PASIVO A C.P.
A LARGO PLAZO:
TOTAL PASIVO A L.P.
CAPITAL CONTABLE:
Aportado:
Capital social
Superavit
CAPITAL GANADO

COSTO
DEBE HABER SALDO
PROMEDIO
DAR EN COSTO PROMEDIO
COSTO COSTO
DEBE HABER SALDO
UNITARIO PROMEDIO
FEBRERO MARZO
ENERO FEBRERO
OPERACIÓN)
MARZO
1
2
3
4
6
ACTIVOS
Circulantes:
Efectivo
Clientes
Inventarios:
Materia primas
Producción en proceso
Productos terminados
Total del circulante
Fijo:
Planta y equipo
Depreciación acumulada
Total de activos
PASIVOS
A corto plazo:
Proveedores
Imptos por pagar
Otros pasivos circ.
Total pasivos
CAPITAL CONTABLE
Capital Aportado
Capital Ganado
Total pasivo y capital
La compañía le proporciona además la siguiente información:
Producto
Precio de venta
Pronóstico de ventas (unidades)
Enero
Febrero
Total
Las ventas serán efectuadas 70% al contado y el 30% restante a crédito que se cobrará en
el siguiente mes
Estándares de producción
Materia prima
Materia "A" (Kg)
Materia " B" (Kg)
Mano de obra : Para fabricar un producto se requiere hora y media . El costo por hora es de $2.50.
Gastos de fabricación: La tasa de de gastos de fabricación es de $ 2/hora por mano de obra directa.
Esta tasa incluye 5% por concepto de gastos de depreciación
Los gastos de operación mensuales serán:
Fijos
Variables
Los inventarios son:
Producto terminado
Tictac
Materias primas
Material "A"
Material " B"
* Las compras de material A y B, se pagarán 50% en el mes de compras y 50% en el mes siguiente.
* Se espera que los inventarios de productos en proceso permanezcan constantes.
(será igual que el inicial)
* Toda la mano de obra directa y los gastos indirectos de fabricación serán pagados en el mes
en que éstos ocurran
* Los impuestos por pagar que aparecen en el balance se pagarán en pagos iguales por los meses
de enero y febrero . La tasa es de 35% anual
* La compañía tiene una pequeña línea de crédito a corto plazo en el Banco del Pueblo
con un interés del 24% anual para satisfacer las necesidades de efectivo, pedirá prestado en
múltiplos de mil al principio del trimestre en que se necesita. Los intereses se pagarán en el mes
en que se paga el adeudo principal . Se suponen los pagos al final del mes
* Se desea un saldo mínimo de efectivo de $8,000 por mes.
Se pide:
La compañía pide que le preparen un presupuesto de operación para los meses de enero y febrero
del 2015
"TIC-TAC", S.A
Balance General
al 31 de diciembre del 2014
$ 8,000
$ 75,000
$ 18,000
$ 6,000
$ 21,400 $ 45,400
$ 128,400
$ 120,000
$ 30,000 $ 90,000
$ 218,400
$ 10,000
$ 16,000
$ 8,000
$ 34,000
$ 140,000
$ 44,400 $ 184,400
$ 218,400
Tictac
$ 50.00
8,000
11,000
19,000
Tictac Costo/unidad
3 $2.00
4 $3.50
2.5
Ventas Administración
$9,000 $13,000
5% ventas($) 8% ventas ($)
Inventario
final
Inventario deseado
inicial por mes
800 900 UDS
Inventario
final
Inventario deseado
inicial por mes
2,000 3,000 KG
4,000 6,000 KG
PRONÓSTICO
PRECIO
UNIDADES
ENERO 8,000 $ 50.00

FEBRERO 11,000 $ 50.00
MARZO
TOTAL TRIMESTRE 19,000
VENTAS PLANEADAS (UNS)

+ INVENTARIO FINAL DESEADO
= NECESIDADES DE PRODUCCION
- INVENTARIO INICIAL
= PRODUCCION PLANEADA
3PRESUPUESTO DE MATERIAS PRIMAS REQUERIDAS EN KILOGRAM

MESES UNIDADES PRODUCCIÓN
ENERO UNIDADES 8,100
FEBRERO UNIDADES 11,000
MARZO UNIDADES
MATERIA PRIMA REQUERIDA

= INVENTARIO DESEADO
= COMPRAS MP
x COSTO UNITARIO
= IMPORTE TOTAL
PEPS MATERIA PRIMA

Kgs.
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
COMPROBACIÓN

PRODUCCIÓN
x TIEMPO REQUERIDO DE PROD.
= TIEMPO TOTAL DE PRODUCCIÓN
x COSTO POR HORA
= COSTO DE MANO DE OBRA
TOTAL H-H.
x COSTO
= COSTO VARIABLE
TOTAL GIF
MENOS DEPRECIACIÓN
PARA FLUJO DE EFECTIVO
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
FIJOS
VARIABLES 8% S/V
GASTOS FINANCIEROS
TOTAL
GASTOS DE VENTA
FIJOS
VARIABLES 5% S/V
TOTAL
TOTAL GASTOS DE OPERACIÓN

MENOS DEPRECIACIÓN

PEPS DE MATERIA PRIMA
KILOS
PRECIO
COSTO
PEPS DE PRODUCTO TERMINADO
UNIDADES
PRECIO
COSTO
CONCEPTO
MPD A
MP B
ENERO
MOD
GIF
CONCEPTO
MPD
FEBRERO MOD
GIF
CONCEPTO
MPD
MARZO MOD
GIF
UNIDADES
FECHA CONCEPTO ENTRADAS

PEPS
= COSTO PRIMO
+ GIF
= COSTO DE VENTAS

PEPS
VENTAS
- COSTO DE VENTAS
= UTILIDAD BRUTA
GASTOS DE ADMÓN.
GASTOS DE VENTA
- ISR (35%)
- PTU (10%)
PEPS ENERO
SALDO INICIAL
ENTRADAS
+ VENTAS (80%)
+ PRESTAMO
= TOTAL DE INGRESOS
SALIDAS
+ COMPRAS (70%)
+ IMPTOS. POR PAGAR
+ GIF
= FLUJO DE EFECTIVO
- SALDO MINIMO REQ.
PEP
S
#NAME?
BALANCE GENERAL
ACTIVO
CIRCULANTE:
Caja
Cuentas por cobrar
Inventarios:
De materia prima
Producto terminado
TOTAL DE CIRCULANTE
FIJO:
Maquinaria y equipo
Depreciación acum.
TOTAL FIJO
"TIC-TAC", S.A
PRESUPUESTO MAESTRO
IMPORTE
$ 400,000.00
$ 550,000.00
$ 950,000.00
ENERO FEBRERO MARZO

8,000 11,000
900 900
8,900 11,900
800 900
8,100 11,000
RIDAS EN KILOGRAMOS
MATERIA PRIMA A MATERIA PRIMA B
$ 3.00 $ 4.00
$ 24,300.00 $ 32,400.00 $ 56,700.00 KG
$ 3.00 $ 4.00
$ 33,000.00 $ 44,000.00 $ 77,000.00 KG
RIMAS
ENERO FEBRERO
MP A MP B MP A MP B
24,300 32,400 $ 33,000.00 $ 44,000.00 KILOS
3,000 6,000 3,000.00 6,000 KILOS
27,300 38,400 36,000 50,000 KILOS
2,000 4,000 3,000 6,000 KILOS
25,300 34,400 33,000 44,000
$ 2.00 $ 3.50 $ 2.00 $ 3.50
$ 50,600.00 $ 120,400.00 $ 66,000.00 154,000
$ 171,000.00 $ 220,000.00
EXISTENCIAS COSTO UNITARIO PEPS DEBE HABER

ENERO FEBRERO MARZO
8,100 11,000 UDS
1.5 1.5 HH
12,150.00 16,500.00 HH
$ 2.50 $ 2.50
$ 30,375.00 $ 41,250.00
ABRICACIÓN
ENERO FEBRERO MARZO
12,150 16,500
$ 2.00 $ 2.00
$ 24,300.00 $ 33,000.00
$ 24,300.00 $ 33,000.00
$ 1,215.00 $ 1,650.00
$ 23,085.00 $ 31,350.00
ENERO FEBRERO MARZO

$ 13,000.00 $ 13,000.00
$ 32,000.00 $ 44,000.00
$ 45,000.00 $ 57,000.00
ENERO FEBRERO MARZO
$ 9,000.00 $ 9,000.00
$ 20,000.00 $ 27,500.00
$ 29,000.00 $ 36,500.00
$ 74,000.00 $ 93,500.00
$ 74,000.00 $ 93,500.00
ENERO FEBRERO MARZO

MP A MPB MP A MP B
$ 3,000.00 6,000 3,000 6,000

$ 2.00 $ 3.50 $ 2.00 3.5
$ 6,000.00 $ 21,000.00 $ 6,000.00 $ 21,000.00
$ 27,000.00 $ 27,000.00
ENERO FEBRERO MARZO
900 900
$ 26.75 $ 26.75
$ 24,075.00 $ 24,075.00
NITARIO ESTÁNDAR EN PEPS
ESTÁNDAR KG. y H-H COSTO TOTAL

3 $ 2.00 $ 6.00
4 $ 3.50 $ 14.00
1.5 $ 2.50 $ 3.75
1.5 $ 2.00 $ 3.00
$ 26.75
UNIDADES
COSTO
SALIDAS EXISTENCIAS PEPS DEBE
UNITARIO
VENTAS
ENERO FEBRERO MARZO
$ 18,000.00 $ 27,000.00
171,000.00 $ 220,000.00
$ 189,000.00 $ 247,000.00
$ 27,000.00 $ 27,000.00
$ 162,000.00 $ 220,000.00
$ 30,375.00 $ 41,250.00
$ 192,375.00 $ 261,250.00
$ 24,300.00 $ 33,000.00
$ 216,675.00 $ 294,250.00
$ 6,000.00 $ 6,000.00
$ 222,675.00 $ 300,250.00
$ 6,000.00 $ 6,000.00
$ 216,675.00 $ 294,250.00
$ 21,400.00 $ 24,075.00
$ 238,075.00 $ 318,325.00
$ 24,075.00 $ 24,075.00
$ 214,000.00 $ 294,250.00
ENERO FEBRERO
$ 400,000.00 $ 550,000.00
$ 214,000.00 $ 294,250.00
$ 186,000.00 $ 255,750.00
$ 45,000.00 $ 57,000.00
$ 29,000.00 $ 74,000.00 $ 36,500.00 $ 93,500.00
$ 112,000.00 $ 162,250.00
$ 112,000.00 $ 162,250.00
$ 39,200.00 $ 56,787.50
$ 39,200.00 $ 56,787.50
$ 72,800.00 $ 105,462.50
FEBRERO MARZO
NAME?
CE GENERAL BALANCE GENER
ENERO DEL 2016 AL 31 DE ENERO DE
PASIVO
A CORTO PLAZO:
Cuentas por pagar:
Proveedores (30%)
PTU por pagar (10%)
TOTAL PASIVO A C.P.
A LARGO PLAZO:
TOTAL PASIVO A L.P.
CAPITAL CONTABLE:
Aportado:
Capital social
Superavit
CAPITAL GANADO
SALDO FECHA CONCEPTO

MARZO
MARZO
ENERO
FEBRERO
MARZO
HABER SALDO FECHA

+
=
-
=
+
=
+
=
+
=
-
=
+
=
-
=
MARZO
-
=
-
-
=
-
-
COSTO
PROMED ENERO
IO
SALDO INICIAL
ENTRADAS
+ VENTAS (80%)
= TOTAL DE INGRESOS
SALIDAS
+ COMPRAS (70%)
+ IMPTOS. POR PAGAR
+ DOCTOS. POR PAGAR
+ GIF
= FLUJO DE EFECTIVO
- SALDO MINIMO REQ.
COSTO
PROMEDIO
#NAME?
BALANCE GENERAL
ACTIVO PASIVO

TOTAL DE CIRCULANTE
A LARGO PLAZO:
TOTAL PASIVO A L.P.
Maquinaria y equipo
Capital social
Superavit
CAPITAL GANADO
MEDIO MATERIA PRIMA
Kgs.
ENTRADAS SALIDAS
COSTO PROMEDIO DE MATERIA PRIMA ENERO
KILOS
PRECIO
COSTO
PEPS DE PRODUCTO TERMINADO ENERO
UNIDADES
PRECIO
COSTO

MPD
MOD
GIF
MPD
MOD
GIF

MPD
MOD
GIF
UNIDADES
CONCEPTO ENTRADAS
COSTO PROMEDIO
COMPRAS NETAS DE MP
MATERIAS PRIMAS DISPONIBLES
INVENTARIO FINAL DE MP
MATERIAS PRIMAS REQUERIDAS
MANO DE OBRA DIRECTA
COSTO PRIMO
GIF
COSTO DE PRODUCCIÓN/INCURRIDO
INVENTARIO INCIAL DE PRODUCCIÓN EN PROCESO
PRODUCCIÓN EN PROCESO DISPONIBLE
INVENTARIO FINAL DE PRODUCCIÓN EN PROCESO
COSTO DE PRODUCCIÓN
INVENTARIO INICIAL DE PRODUCCIÓN TERMINADA
PRODUCTO TERMINADO DISPONIBLE
INVENTARIO FINAL DE PRODUCCIÓN TERMINADA
COSTO DE VENTAS
COSTO PROMEDIO
VENTAS
COSTO DE VENTAS
UTILIDAD BRUTA
GASTOS DE OPERACIÓN:
GASTOS DE ADMÓN.
GASTOS DE VENTA
GASTOS FINANCIEROS
UTILIDAD ANTES DE IMPTOS. (UTILIDAD DE OPERACIÓN)
ISR (40%)
PTU (10%)
UTILIDAD DESPUES DE IMPTOS.
FEBRERO
COBRAR (60%)
PAGAR (30%)
OBRA DIRECTA
PARA INVERSIÓN
A CORTO PLAZO:
Cuentas por pagar:
Proveedores (30%)
mptos. por pagar (40%)
PTU por pagar (10%)
TOTAL PASIVO A C.P.
A LARGO PLAZO:
TOTAL PASIVO A L.P.
CAPITAL CONTABLE:
Capital social
CAPITAL GANADO
COSTO COSTO
EXISTENCIAS DEBE HABER SALDO
UNITARIO PROMEDIO
FEBRERO MARZO
FEBRERO MARZO
COSTO TOTAL
COSTO TOTAL
COSTO TOTAL
COSTO
COSTO
SALIDAS EXISTENCIAS PROMEDI DEBE HABER SALDO
UNITARIO
O
ENERO FEBRERO MARZO
ENERO FEBRERO
MARZO
PRONÓSTICO UNIDADES
x
PRIMER TRIMESTRE 4,000
SEGUNDO TRIMESTRE 8,000
TERCER TRIMESTRE 12,500
CUARTO TRIMESTRE 3,500
TOTAL TRIMESTRE 28,000

X


3PRESUPUESTO DE MATERIAS PRIMAS REQUERIDAS EN

PRODUCCION 6,000
TIEMPO REQUERIDO DE PRODUCCION
ENSAMBLE 0.1
PRENSA 0.4
TOTAL DE TIEMPO 0.5
TIEMPO TOTAL DE PRODUCCION 3,000
COSTO POR HORA
ENSAMBLE $ 2.50
PRENSA $ 2.50
TOTAL DE PRECIO $ 5.00
COSTO DE MANO DE OBRA $ 15,000.00
X
MATERIA PRIMA A
= COMPRAS MP
x COSTO UNITARIO
= IMPORTE TOTAL
Y
MATERIA PRIMA A
= COMPRAS MP
x COSTO UNITARIO
= IMPORTE TOTAL
Kgs.
FECHA CONCEPTO ENTRADAS
1/1/2016
1/2/2016
1/2/2016
1/31/2016
2/1/2016
2/2/2016
2/29/2016
3/1/2016
3/31/2016
3/31/2016
COMPROBACIÓN
PRODUCTO
DEPTO X
Prensa 10
Ensamble 10.5
PRODUCTO
DEPTO X
Prensa 10
Ensamble 10.5
6PRESUPUESTO DE GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACI
TOTAL H-H.
x COSTO
= COSTO VARIABLE
COSTOS FIJOS
+ MOI
+ ACCESORIOS
+ ENERGIA
+ SUPERVICION
+ MANTENIMIENTO
+ INGENIERIA
+ IMPUESTOS Y SEGUROS
+ DEPRECIACION
TOTAL DE COSTOS FIJOS
TOTAL GIF
MENOS DEPRECIACIÓN
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
SUELDOS
ACCESORIOS
TELEFONO
HONORARIOS
TOTAL
GASTOS DE VENTA
SUELDOS
PUBLICIDAD
FLETES SOBRE VENTAS
TOTAL
GASTOS FINANCIEROS
TOTAL GASTOS DE OPERACIÓN

MENOS DEPRECIACIÓN
MENOS AMORTIZACION

PRIMER TRIMESTRE
2 TRIMESTRE
3DO TRIMESTRE
4 TRIMESTRE
FECHA CONCEPTO
PEPS
= COSTO PRIMO
+ GIF
= COSTO DE VENTAS
PEPS
VENTAS
- COSTO DE VENTAS
= UTILIDAD BRUTA
GASTOS DE ADMÓN.
GASTOS DE VENTA
- ISR (35%)
- PTU (10%)
PEPS ENERO
SALDO INICIAL
ENTRADAS
+ VENTAS (80%)
+ PRESTAMO
= TOTAL DE INGRESOS
SALIDAS
+ COMPRAS (70%)
+ IMPTOS. POR PAGAR
+ GIF
= FLUJO DE EFECTIVO
- SALDO MINIMO REQ.

PEPS
BALANCE GE
BALANCE GE
AL 31 DE ENERO
ACTIVO
CIRCULANTE:
Caja
Cuentas por cobrar
Inventarios:
De materia prima
Producto terminado
TOTAL DE CIRCULANTE
FIJO:
Maquinaria y equipo
Depreciación acum.
TOTAL FIJO
TOTAL DE ACTIVOS
BALANCE GE
BALANCE GE
AL 29 DE FEBRER
ACTIVO
CIRCULANTE:
Caja
Cuentas por cobrar
Inventarios:
De materia prima
Producto terminado
TOTAL DE CIRCULANTE
FIJO:
Maquinaria y equipo
Depreciación acum.
TOTAL FIJO
TOTAL DE ACTIVOS
BALANCE GE
BALANCE GE
AL 31 DE MARZ
ACTIVO
CIRCULANTE:
Caja
Cuentas por cobrar
Inventarios:
De materia prima
Producto terminado
TOTAL DE CIRCULANTE
FIJO:
Maquinaria y equipo
Depreciación acum.
TOTAL FIJO
TOTAL DE ACTIVOS
EJERCICIO 7.8 SA.CV
PRESUPUESTO MAESTRO
PRECIO IMPORTE PRONÓSTICO UNIDADES

Y
$ 5.00 $ 20,000.00 1,500
$ 5.50 $ 44,000.00 3,000
$ 6.00 $ 75,000.00 6,500
$ 6.00 $ 21,000.00 2,000
$ 160,000.00 13,000
NIDADES
X
PRIMER TRIMESTRE SEGUNDO TRIMESTRE
4,000 8,000
4,000 3,125
8,000 11,125
2,000 4,000
6,000 7,125
Y
1,500 3,000
1,000 1,625
2,500 4,625
2,000 1,000
500 3,625
6,500 10,750
REQUERIDAS EN KILOGRAMOS
X
7,125 10,250 3,500
0.1 0.1 0.1

0.4 0.4 0.4
0.5 0.5 0.5
3,563 5,125 1,750
$ 2.50 $ 2.50 $ 2.50

$ 2.50 $ 2.50 $ 2.50
$ 5.00 $ 5.00 $ 5.00
$ 17,812.50 $ 25,625.00 $ 8,750.00
RIAS PRIMAS
PRIMER TRIMESTRE
MPA MPB MPC
12,000 - 6,000
3,200 1,200 2,600
15,200 1,200 8,600
4,000 1,000 3,000
11,200 200 5,600
$ 0.25 $ 0.50 $ 1.00
$ 2,800.00 $ 100.00 $ 5,600.00
$ 8,500.00
PRIMER TRIMESTRE
MPA MPB MPC
1,000 1,000 1,500
3,200 1,200 2,600
4,200 2,200 4,100
4,000 1,000 3,000
200 1,200 1,100
$ 0.25 $ 0.50 $ 1.00
$ 50.00 $ 600.00 $ 1,100.00
$ 1,750.00
Kgs.
SALIDAS EXISTENCIAS COSTO UNITARIO
TIEMPO REQUERIDO
Y X Y
5 0.1 0.2
2 0.4 0.5
TIEMPO REQUERIDO
Y X Y
5 0.1 0.2
2 0.4 0.5
S DE FABRICACIÓN
PRIMER TRIMESTRE SEGUNDO TRIMESTRE TERCER TRIMESTRE

$ 2,500.00 $ 2,500.00 $ 2,500.00
$ 2,000.00 $ 2,000.00 $ 2,000.00
$ 700.00 $ 700.00 $ 700.00
$ 2,500.00 $ 2,500.00 $ 2,500.00
$ 1,500.00 $ 1,500.00 $ 1,500.00
$ 1,750.00 $ 1,750.00 $ 1,750.00
$ 1,125.00 $ 1,125.00 $ 1,125.00
$ 2,500.00 $ 2,500.00 $ 2,500.00
$ 14,575.00 $ 14,575.00 $ 14,575.00
$ 14,575.00 $ 14,575.00 $ 14,575.00

$ 2,500.00 $ 2,500.00 $ 2,500.00
$ 12,075.00 $ 12,075.00 $ 12,075.00
PRIMER SEMESTRE SEGUNDO SEMESTRE

$ 2,500.00 $ 2,500.00
$ 375.00 $ 375.00
$ 125.00 $ 125.00
$ 625.00 $ 625.00
$ 3,625.00 $ 3,625.00
$ 1,875.00 $ 1,875.00
$ 750.00 $ 750.00
$ 500.00 $ 500.00
$ 3,125.00 $ 3,125.00
$ 6,750.00 $ 6,750.00
$ - $ -
$ - $ -
$ 6,750.00 $ 6,750.00
X
PEPS DE MATERIA PRIMA PRIMER TRIMESTRE
MPA MPB
KILOS 3,200 1,200
PRECIO $ 0.25 $ 0.50
COSTO $ 800.00 $ 600.00
Y
PEPS DE MATERIA PRIMA PRIMER TRIMESTRE
MPA MPB
KILOS 3,200 1,200
PRECIO $ 0.25 $ 0.50
COSTO $ 800.00 $ 600.00
PEPS DE PRODUCTO
TERMINADO 1 TRIMESTRE
X Y
UNIDADES $ 4,000.00 $ 1,000.00
PRECIO $ 5.18 $ 35.40
COSTO $ 20,716.67 $ 35,400.00
$ 56,116.67
DETERMINACIÓN DEL COSTO UNITARIO ESTÁNDAR EN PEPS X

CONCEPTO ESTÁNDAR KG. y H-H COSTO
X
MPD A 2 $ 0.25
MPD B 0 $ 0.50
MPD C 1 $ 1.00
MOD prensa 0.1 $ 2.50
MOD ensamble 0.4 2.5
GIF $ 2.43

MPD A 2 $ 0.25
MPD B 0 $ 0.50
MPD C 1 $ 1.00
MOD ensamble 0.4 $ 2.50
GIF 2.05
X
MPD A 2 $ 0.30
MPD B 0 $ 0.55
MPD C 1 $ 1.15
MOD PRENSA 0.1 $ 2.75
MOD ENSAMBLE 0.4 $ 2.75
GIF $ 1.42
MPD A 2 $ 0.30
MPD B 0 $ 0.55
MPD C 1 $ 1.15
MOD ensamble 0.4 $ 2.75
GIF $ 4.16
GIF
UNIDADES
ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
IÓN Y VENTAS
ENERO
$ 4,500.00
10,250.00
$ 14,750.00
$ 8,000.00
$ 6,750.00
$ 16,750.00
$ 23,500.00
$ 14,575.00
$ 38,075.00
$ 4,500.00
$ 42,575.00
$ 4,500.00
$ 38,075.00
$ 24,000.00
$ 62,075.00
$ 42,513.33
$ 19,561.67
1ER TRIMESTRE
$ 35,000.00
$ 19,561.67
$ 15,438.33
$ 3,625.00
$ 3,125.00 $ 6,750.00
$ 8,688.33
$ -
$ 8,688.33
$ 3,040.92
$ 3,040.92
$ 5,647.41
ENERO FEBRERO
BALANCE GENERAL
BALANCE GENERAL
PASIVO
A CORTO PLAZO:
Cuentas por pagar:
Proveedores (30%)
PTU por pagar (10%)
TOTAL PASIVO A C.P.
A LARGO PLAZO:
TOTAL PASIVO A L.P.
CAPITAL CONTABLE:
Aportado:
Capital social
Superavit
CAPITAL GANADO
BALANCE GENERAL
BALANCE GENERAL
PASIVO
A CORTO PLAZO:
Cuentas por pagar:
Proveedores (30%)
PTU por pagar (10%)
TOTAL PASIVO A C.P.
A LARGO PLAZO:
TOTAL PASIVO A L.P.
CAPITAL CONTABLE:
Aportado:
Capital social
Superavit
CAPITAL GANADO
BALANCE GENERAL
BALANCE GENERAL
PASIVO
A CORTO PLAZO:
Cuentas por pagar:
Proveedores (30%)
PTU por pagar (10%)
TOTAL PASIVO A C.P.
A LARGO PLAZO:
TOTAL PASIVO A L.P.
CAPITAL CONTABLE:
Aportado:
Capital social
Superavit
CAPITAL GANADO

PRECIO IMPORTE
$ 10.00 $ 15,000.00
$ 11.00 $ 33,000.00
$ 12.50 $ 81,250.00
$ 12.50 $ 25,000.00
$ 154,250.00 $ 314,250.00
X
TERCER TRIMESTRE CUARTO TRIMESTRE
12,500 3,500 UDS
875 875 25% del siguiente trimestre
13,375 4,375
3,125 875
10,250 3,500
Y
6,500 2,000
500 500
7,000 2,500
1,625 500
5,375 2,000
15,625 5,500
Y
PRODUCCION 500 3,625 5,375 2,000
TIEMPO REQUERIDO DE PRODUCCION
ENSAMBLE 0.2 0.2 0.2 0.2
PRENSA 0.5 0.5 0.5 0.5
TOTAL DE TIEMPO 0.7 0.7 0.7 0.7
TIEMPO TOTAL DE PRO 350 2,538 3,762 1,400
COSTO POR HORA
ENSAMBLE $ 2.50 $ 2.50 $ 2.50 $ 2.50
PRENSA $ 2.50 $ 2.50 $ 2.50 $ 2.50
TOTAL DE PRECIO $ 5.00 $ 5.00 $ 5.00 $ 5.00
COSTO DE MANO DE O $ 1,750.00 $ 12,687.50 $ 18,812.50 $ 7,000.00
SEGUNDO TRIMESTRE TERCER TRIMESTRE

MPA MPB MPC MPA MPB
14,250 - 7,125 20,500 -
3,200 1200 2600 3200 1200
17,450 1,200 9,725 23,700 1,200
3,200 1,200 2600 3,200 1200
14,250 - 7,125 20,500 -
$ 0.25 0.5 1 0.3 0.55
$ 3,562.50 - 7,125 6,150 -
$ 10,687.50
SEGUNDO TRIMESTRE TERCER TRIMESTRE

MPA MPB MPC MPA MPB
7,250 7,250 10,875 10,750 -
3,200 1200 2600 3200 1200
10,450 8,450 13,475 13,950 1,200
3,200 1200 2600 3200 1200
7,250 7,250 10,875 10,750 -
$ 0.25 0.5 1 0.3 0.55
$ 1,812.50 3,625 10,875 3,225 -
$ 16,312.50
PEPS DEBE HABER SALDO
TIEMPO TOTAL COSTÓ COSTÓ MO

X Y X Y X
1 1 2.5 2.5 2.5
4.2 1 2.5 2.5 10.5
5.2 2
TIEMPO TOTAL COSTÓ COSTÓ MO

X Y X Y X
1 1 2.75 2.75 2.75
4.2 1 2.75 2.75 11.55
5.2 2
EGUNDO TRIMESTRE TERCER TRIMESTRE CUARTO TRIMESTRE
CUARTO TRIMESTRE ANUAL

$ 2,500.00 10000
$ 2,000.00 8000
$ 700.00 2800
$ 2,500.00 10000 Todo es entre 4 por los trimestres
$ 1,500.00 6000
$ 1,750.00 7000
$ 1,125.00 4500
$ 2,500.00 10000
$ 14,575.00 58300
$ 14,575.00
$ 2,500.00
$ 12,075.00
TERCER SEMESTRE CUARTO SEMESTRE ANUAL

$ 2,500.00 $ 2,500.00 10000
$ 375.00 $ 375.00 1500
$ 125.00 $ 125.00 500 Todo es entre 4 por los trimestres
$ 625.00 $ 625.00 2500
$ 3,625.00 $ 3,625.00
TERCER SEMESTRE CUARTO SEMESTRE ANUAL
$ 1,875.00 $ 1,875.00 7500
$ 750.00 $ 750.00 2000
$ 500.00 $ 500.00 3000
$ 3,125.00 $ 3,125.00
TERCER SEMESTRE CUARTO SEMESTRE
$ 6,750.00 $ 6,750.00
$ - $ -
$ - $ -
$ 6,750.00 $ 6,750.00
STRE SEGUNDO TRIMESTRE TERCER TRIMESTR

MPC MPA MPB MPC MPA
2,600 3,200 1200 2600 3200
$ 1.00 $ 0.25 0.5 1 0.3
$ 2,600.00 $ 800.00 $ 600.00 $ 2,600.00 $ 960.00
$ 4,000.00 $ 4,000.00
STRE SEGUNDO TRIMESTRE TERCER TRIMESTR

MPC MPA MPB MPC MPA
2,600 3,200 1200 2600 3200
$ 1.00 $ 0.25 0.5 1 0.3
$ 2,600.00 $ 800.00 $ 600.00 $ 2,600.00 $ 960.00
$ 4,000.00 $ 4,000.00
2 TRIMESTRE 3 TRIMESTRE 4 TRIMESTRE

X Y X Y X
$ 3,125.00 $ 1,625.00 $ 875.00 $ 500.00 $ 875.00
$ 4.80 $ 10.27 $ 4.55 $ 9.79 $ 7.29
$ 15,000.00 $ 16,688.75 $ 3,976.88 $ 4,892.50 $ 6,374.38
$ 31,688.75 $ 8,869.38
$ 4,000.00 $ 4,000.00
ESTÁNDAR KG. y H-
COSTO TOTAL
H
TOTAL Y
$ 0.50 MPD A 2 $ 0.25

$ - MPD B 2 $ 0.50
$ 1.00 MPD C 3 $ 1.00
$ 0.25 MOD prensa 0.2 $ 2.50
1 MOD ensamble 0.5 $ 2.50
$ 2.43 GIF $ 29.15
$ 5.18
DETERMINACIÓN DEL COSTO UNITARIO EST Y

TOTAL CONCEPTO ESTÁNDAR KG. y H-H COSTO
$ 0.50
$ - MPD A 2 $ 0.25
$ 1.00 MPD B 2 $ 0.50
$ 0.25 MPD C 3 $ 1.00
$ 1.00 MOD prensa 0.2 $ 2.50
$ 2.05 MOD ensamble 0.5 $ 2.50
$ 4.80 GIF $ 4.02
ESTÁNDAR KG. y H-
COSTO TOTAL
H
Y
0.60 MPD A 2 $ 0.30
- MPD B 2 $ 0.55
1.15 MPD C 3 $ 1.15
0.28 MOD prensa 0.2 $ 2.75
1.10 MOD ensamble 0.5 $ 2.75
1.42 GIF $ 2.71
4.55
DETERMINACIÓN DEL COSTO UNITARIO EST Y
TOTAL CONCEPTO ESTÁNDAR KG. y H-H COSTO
$ 0.60 MPD A 2 $ 0.30

$ - MPD B 2 $ 0.55
$ 1.15 MPD C 3 $ 1.15
$ 0.28 MOD prensa 0.2 $ 2.75
$ 1.10 MOD ensamble 0.5 $ 2.75
$ 4.16 GIF 7.29
$ 7.29
COSTO UNITARIO PEPS DEBE HABER SALDO
FEBRERO MARZO
$ 8,000.00 $ 8,000.00 $ 9,220.00
$ 27,000.00 $ 45,618.75 $ 16,425.00
$ 35,000.00 $ 53,618.75 $ 25,645.00
$ 8,000.00 $ 9,220.00 $ 10,644.38
$ 27,000.00 $ 44,398.75 $ 15,000.62
$ 30,500.00 $ 48,831.25 $ 17,325.00
$ 57,500.00 $ 93,230.00 $ 32,325.62
$ 14,575.00 $ 14,575.00 $ 14,575.00
$ 72,075.00 $ 107,805.00 $ 46,900.62
$ 4,500.00 $ 4,500.00 $ 4,500.00
$ 76,575.00 $ 112,305.00 $ 51,400.62
$ 4,500.00 $ 4,500.00 $ 4,500.00
$ 72,075.00 $ 107,805.00 $ 46,900.62
$ 42,513.33 $ 26,519.81 $ 7,843.05
$ 114,588.33 $ 134,324.81 $ 54,743.67
$ 26,519.81 $ 7,843.05 $ 10,644.33
$ 88,068.52 $ 126,481.76 $ 44,099.34
2DO TRIMESTRE 3ER TRIMESTRE
$ 77,000.00
$ 88,068.52
-$ 11,068.52
$ 3,625.00 $ 3,625.00
$ 3,125.00 $ 6,750.00 $ 3,125.00
-$ 17,818.52
$ -
-$ 17,818.52
8038.88
$ -
-$ 17,818.52
MARZO
COSTO
PROMEDIO
B
B
AL 3
ACTIVO
CIRCULANTE:
Caja
Cuentas por cobrar
Inventarios:
De materia prima
Producto terminado
TOTAL DE CIRCULANTE
FIJO:
Maquinaria y equipo
Depreciación acum.
TOTAL FIJO
TOTAL DE ACTIVOS
B
B
AL 29
ACTIVO
CIRCULANTE:
Caja
Cuentas por cobrar
Inventarios:
De materia prima
Producto terminado
TOTAL DE CIRCULANTE
FIJO:
Maquinaria y equipo
Depreciación acum.
TOTAL FIJO
TOTAL DE ACTIVOS
B
B
AL 3
ACTIVO
CIRCULANTE:
Caja
Cuentas por cobrar
Inventarios:
De materia prima
Producto terminado
TOTAL DE CIRCULANTE
FIJO:
Maquinaria y equipo
Depreciación acum.
TOTAL FIJO
TOTAL DE ACTIVOS
RIMESTRE CUARTO TRIMESTRE
MPC MPA MPB MPC
10,250 7,000 - 3,500
2600 3200 1200 2600
12,850 10,200 1,200 6,100
2600 3200 1200 2600
10,250 7,000 - 3,500
1.15 0.3 0.55 1.15
11,787.50 2,100 - 4,025.00
17,937.50 6,125.00
RIMESTRE CUARTO TRIMESTRE

MPC MPA MPB MPC
16,125 4,000 - 6,000
2600 3200 1200 2600
18,725 7,200 1,200 8,600
2600 4000 1200 2600
16,125 3,200 - 6,000
1.15 0.3 0.55 1.15
18,543.75 960 - 6,900.00
21,768.75 7,860.00
Kgs.
COSTO
UNITARIO
Y
2.5 5
2.5 13
Y
2.75 5.5
2.75 14.3
MPB MPC MPA MPB MPC
1200 2600 3200 1200 2600
0.55 1.15 0.3 0.55 1.15
$ 660.00 $ 2,990.00 $ 960.00 $ 660.00 $ 2,990.00
$ 4,610.00 $ 4,610.00

MPB MPC MPA MPB MPC
1200 2600 3200 1200 2600
0.55 1.15 0.3 0.55 1.15
$ 660.00 $ 2,990.00 $ 960.00 $ 660.00 $ 2,990.00
$ 4,610.00 $ 4,610.00
4 TRIMESTRE
Y
$ 500.00
$ 14.37
$ 7,182.50
$ 13,556.88
$ 4,610.00 $ 4,610.00
$ 0.50
$ 1.00 ENERO
$ 3.00
$ 0.50
$ 1.25
$ 29.15
$ 35.40 $ 35.40
TOTAL
FEBRERO
$ 0.50
$ 1.00
$ 3.00
$ 0.50
$ 1.25
4.02
10.27
$ 0.60
$ 1.10 MARZO
$ 3.45
$ 0.55
$ 1.38
$ 2.71
$ 9.79
TOTAL
$ 0.60
$ 1.10
$ 3.45
$ 0.55
$ 1.38
7.29
$ 14.37
UNIDADES
ENERO
COSTO PROMEDIO
= COSTO PRIMO
+ GIF
= COSTO DE VENTAS
3ER TRIMESTRE 4TO TRIMESTRE
$ 156,250.00 $ 46,000.00
$ 126,531.00 $ 45,523.67
$ 29,719.00 $ 476.33
$ 3,625.00
$ 6,750.00 $ 3,125.00 $ 6,750.00
$ 22,969.00
$ - $ -
-$ 6,273.67
$ 8,038.88 $ -
$ 14,930.12 -$ 6,273.67
COSTO
O
SALDO INICIAL
ENTRADAS
+ VENTAS (80%)
= TOTAL DE INGRESOS
SALIDAS
+ COMPRAS (70%)
+ IMPTOS. POR PAGAR
+ DOCTOS. POR PAGAR
+ GIF
= FLUJO DE EFECTIVO
- SALDO MINIMO REQ.
BALANCE GENERAL
BALANCE GENERAL
PASIVO
A CORTO PLAZO:
Cuentas por pagar:
Proveedores (30%)
PTU por pagar (10%)
TOTAL PASIVO A C.P.
A LARGO PLAZO:
TOTAL PASIVO A L.P.
CAPITAL CONTABLE:
Aportado:
Capital social
Superavit
CAPITAL GANADO
BALANCE GENERAL
BALANCE GENERAL
PASIVO
A CORTO PLAZO:
Cuentas por pagar:
Proveedores (30%)
PTU por pagar (10%)
TOTAL PASIVO A C.P.
A LARGO PLAZO:
TOTAL PASIVO A L.P.
CAPITAL CONTABLE:
Aportado:
Capital social
Superavit
CAPITAL GANADO
BALANCE GENERAL
BALANCE GENERAL
PASIVO
A CORTO PLAZO:
Cuentas por pagar:
Proveedores (30%)
PTU por pagar (10%)
TOTAL PASIVO A C.P.
A LARGO PLAZO:
TOTAL PASIVO A L.P.
CAPITAL CONTABLE:
Aportado:
Capital social
Superavit
CAPITAL GANADO

COSTO
DEBE HABER SALDO
PROMEDIO
COSTO
UNITARIO
COSTO
DEBE HABER SALDO
PROMEDIO
FEBRERO MARZO
-
=
-
-
=
-
-
=
MARZO
COSTO PROMEDIO ENERO
VENTAS
COSTO DE VENTAS
UTILIDAD BRUTA
GASTOS DE OPERACIÓN:
GASTOS DE ADMÓN.
GASTOS DE VENTA
GASTOS FINANCIEROS
UTILIDAD ANTES DE IMPTOS. (UTILIDAD DE OPERACIÓN)
ISR (40%)
PTU (10%)
UTILIDAD DESPUES DE IMPTOS.
ENERO FEBRERO
OPERACIÓN)

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La compañía "LA PAPELERA LA NACIONAL, S.A.

" ofrece la siguiente información para que elabore un presupuesto ma

"LA PAPELERA LA NACIONAL, S.A."

Además proporciona la siguiente información: 10000

APELERA LA NACIONAL, S.A."

$ 1,290,000.00 TOTAL PASIVO Y CAPITAL $ 1,290,000.00

Costo por unidad

ENERO 10,000 $ 40.00 $ 400,000.00

2PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN EN UNIDADES

3PRESUPUESTO DE MATERIAS PRIMAS REQUERIDAS EN KILOG

PEPS MATERIA PRIMA

5PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA

6PRESUPUESTO DE GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN

TOTAL H-H. 60,000

TOTAL GIF $ 141,000.00

7PRESUPUESTO DE GASTOS DE OPERACIÓN

GASTOS DE ADMINISTRACIÓN ENERO

GASTOS DE VENTA ENERO

GASTOS FINANCIEROS ENERO

TOTAL GASTOS DE OPERACIÓN $ 149,500.00

8PRESUPUESTO DE INVENTARIOS FINALES

CONCEPTO ESTÁNDAR KG. y H-H

CONCEPTO ESTÁNDAR KG. y H-H

CONCEPTO ESTÁNDAR KG. y H-H

9PRESUPUESTO DE COSTO DE PRODUCCIÓN Y VENTAS

INVENTARIO INICIAL DE MP $ 20,000.00

10ESTADO DE RESULTADOS PROFORMA

- ISR (35%) $ 71,477.00

= UTILIDAD DESPUES DE IMPTOS.

11PRESUPUESTO DE FLUJO DE EFECTIVO

PEPS ENERO FEBRERO

12BALANCE GENERAL PROFORMA

CIRCULANTE: A CORTO PLAZO:

TOTAL DE ACTIVOS TOTAL PASIVO Y CAPITAL

CIRCULANTE: A CORTO PLAZO:

TOTAL DE ACTIVOS TOTAL PASIVO Y CAPITAL

CIRCULANTE: A CORTO PLAZO:

Maquinaria y equipo CAPITAL CONTABLE:

TOTAL DE ACTIVOS TOTAL PASIVO Y CAPITAL

Se incrementa un 5% cada mes

ENERO FEBRERO MARZO

$ 400,000.00 $ 576,000.00 $ 635,040.00

$ 112,321.00 $ 226,528.50 $ 168,074.76

COSTO PROMEDIO ENERO

= UTILIDAD DESPUES DE IMPTOS.

TOTAL PASIVO Y CAPITAL

TOTAL PASIVO Y CAPITAL

TOTAL PASIVO Y CAPITAL

"EL POLO, S.A. DE C.V."

TOTAL PASIVO Y CAPITAL

de venta será de $ 220.00

MPD ART TERMINADO

$ 11,500.00 y 3% de comisiones sobre ventas

sobre el pasivo a largo plazo 3500

altará se expedirá una emisión de obligaciones.

ENERO 10,000 $ 220.00 $ 2,200,000.00

2PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN EN UNIDADES

3PRESUPUESTO DE MATERIAS PRIMAS REQUERIDAS EN KILOG

PEPS MATERIA PRIMA

5PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA

6PRESUPUESTO DE GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN

TOTAL H-H. 29,700

TOTAL GIF $ 445,500.00