la Empresa Telecomunicaciones, S.A.

solicito los servicios de la firma de auditoría AUDITORES UMG

GRUPO B, para realizar la auditoría del rubro de Efectivo y Equivalentes de efectivo, que incluyen
materialmente los rubros de bancos en moneda nacional y extranjera y las inversiones temporales.

Para lo cual se plantea el objetivo de la auditoría el cual es que la firma de auditoría AUDITORES UMG
GRUPO B, pueda obtener evidencia de auditoría que le sea suficiente y adecuada para la toma de decisiones
y para formarse una opinión sobre los estados financieros.

Los procedimientos que como auditores se pondrán en práctica para poder alcanzar los objetivos son:
a. Procedimientos de control
b. procedimientos análiticos
c. Procedimientos sustantivos

Formando para efectos del trabajo realizado, evidencias de auditoría:

1) Cálculo de la materialidad y el análisis a los factores;
2) Todas las cédulas análiticas, sumarias y centralizadoras de los papeles de trabajo de la auditoría;
y
3) Las cartas de confirmaciones externas, tanto las confirmaciones enviadas como las respuestas
recibidas
 Telecomunicaciones, S.A.
Cálculo de la materialidad
Auditoría al 31 de diciembre 2021
(Cifras expresadas en quetzales)

Objetivo:
Documentar la determinación de la materialidad de la Compañía correspondiente a la auditoría de

Procedimientos:
• Determinar las métricas a ser utilizadas para el cálculo de la materialidad.
• Determinar el importe y las métricas a ser utilizadas para el cálculo de la materialidad.
• Calcular la materialidad tomando en consideración las métricas aplicables para la Compañía y l
• Calcular la materialidad de desempeño (PM) y el importe para ajustes límite (SAD) con base en

Resultados
• Se utilizó total de ingresos, derivado que su principal función es la fabricación y comercializació
• Para el cálculo de la materialidad se utilizaron como base los estados financieros de la Compañí
de ingresos al 31 de diciembre 2021.
• Para el cálculo de la materialidad se utilizó el porcentaje obtenido en Análisis Factores, el cual fu
• Una vez que se obtuvo la materialidad se procedió a calcular la materialidad de desempeño (ET
porcentajes 50% y 5%.

DETERMINACIÓN DE LA MA

Total de ingresos de operaciones:

Materialidad global
Materialidad del desempeño
Importe para ajustes

Conclusión:
Con base en los cálculos anteriores, el cálculo de la materialidad para la auditoría se realizó con un
 PT 2.0010
Preparado: Revisado:
Nombre: LF YM
Fecha: 5/3/2022 7/3/2022

ondiente a la auditoría de los estados financieros al 31 de diciembre del 2021.

la materialidad.
bles para la Compañía y los porcentajes aceptables para cada métrica.
límite (SAD) con base en la materialidad establecida en el punto 3 anterior.

icación y comercialización de artículos.

nancieros de la Compañía con cifras al 31 de diciembre 2021, el parámetro

nálisis Factores, el cual fue de un 2%. Ver PT 2.0010.1

alidad de desempeño (ET) y el importe para ajustes (SAD) con los

MINACIÓN DE LA MATERIALIDAD

Q 5,910,725,493.00

Monto Rango % utilizado

Q 118,214,510 5% al 2% 2%
Q 59,107,255 75 % al 50% 50%
Q 5,910,725 5% 5%

uditoría se realizó con un porcentaje de 2% sobre Ingresos.

 Telecomunicaciones, S.A.
Análisis de Factores
Auditoría al 31 de diciembre 2021
(Cifras expresadas en quetzales)

Actividades
UA 5% - 2%

SECCIÓN I CONTIENE RANGOS Y CRITERIOS PARA DETERMINACIÓN DE LA M

CONSIDERACIONES DE RANGOS MAYOR A MENOS

1 la entidad posee pocos accionistas
2 no posee intención de volverse pública dentro de los próximos 3 años
3 no ha tenido cambios significativos en procesos, personal y giro de negocio durante el año en
4 la viabilidad de las compañías es buena en el corto plazo
5 si posee financiamiento externo.

SECCIÓN II CONTIENE RANGOS Y CRITERIOS PARA DETERMINACIÓN DE EL ER

Rango
Es una auditoría de primer año
Madurez de la entidad bajo
Proporción de cuentas no identificadas como cuentas significativas

SECCIÓN III CONTEMIDO IMPORTANTE PARA AJUSTES

M Materialidad
ET Materialidad de Desempeño (Error Tolerable)
SAD Importe para ajustes
 PT 2.0010.01
Preparado: Revisado:
Nombre: LF YM
Fecha: 5/3/2022 7/3/2022

Puntos de Referencia
Total de ingresos operativos Q 5,910,725,493

RMINACIÓN DE LA MATERIALIDAD
M 5% 2% Q 118,214,510
Rango
Menor Mayor
🗸
🗸
egocio durante el año en curso 🗸
🗸
🗸

MINACIÓN DE EL ERROR TOLERABLE

Alto Normal
ET 50% 75% Q 59,107,255

🗸
🗸
🗸

SAD 5% Q 5,910,725

2% Q 118,214,510
50% Q 59,107,255
5% Q 5,910,725
 Telecomunicaciones, S.A.
Consideraciones para determinación de cuentas signficativas y riesgos combinados
Auditoría al 31 de diciembre 2021
(Cifras expresadas en quetzales)

Materialidad del desempeño Q 59,107,254.93

Saldos Clasificación de las cuentas

Cuentas de los Estados Financieros Cuenta
Año anteriro Año actual
Significativa
Estado de Resultados Integrales 31/12/2020 31/12/2021
Ingresos provenientes de contratos con
Q 5,236,164,373.00 Q 5,800,395,758.00 Si
clientes
Otros ingresos de operación Q 108,514,666.00 Q 110,329,735.00 Si
Costos y gastos de operación -Q 3,688,644,327.00 -Q 4,168,882,994.00 No
Depreciaciones y amortizaciones -Q 1,371,569,795.00 -Q 1,400,693,879.00 No
Gastos financieros, neto -Q 264,646,828.00 -Q 428,659,093.00 No
Método de participación patrimonial -Q 742,055.00 Q 222,911.00 No
Impuesto sobre la renta y complementarios -Q 19,633,105.00 Q 188,876,521.00 No
Valoración de instrumentos derivados de
-Q 308,556,675.00 Q 291,322,633.00 No
cobertura, neto de impuestos
Resultados actuariales por beneficios post-
-Q 952,878.00 Q 475,573.00 No
empleo
Revaluación de bienes inmuebles, neto de
- Q 59,447,224.00 No
impuestos
Resultado neto integral del años -Q 310,066,624.00 Q 452,834,389.00 No
Estado de Situación Financiera 31/12/2020 31/12/2021
Efectivo y equivalentes de efectivo Q 710,149,817.00 Q 546,649,625.00 Si
Activos financieros CP Q 117,972.00 Q 58,679,746.00 No
Deudores y otras cuentas por cobrar, neto CP Q 919,753,816.00 Q 863,978,031.00 No
Gastos pagados por anticipado CP Q 222,225,504.00 Q 234,905,205.00 No
Activo contractual CP Q 24,001,528.00 Q 8,403,507.00 No
Inventarios Q 142,060,679.00 Q 295,081,223.00 No
Impuestos y administraciones públicas CP Q 300,540,306.00 Q 569,808,808.00 No
Activos mantenidos para la venta - Q 235,248,343.00 No
Activos financieros LP Q 12,030,174.00 Q 155,597,808.00 No
Deudores y otras cuentas por cobrar, neto LP Q 241,018,853.00 Q 211,461,876.00 No
Gastos pagados por anticipado LP Q 140,834,583.00 Q 284,802,733.00 No
Activo contractual LP Q 341,255.00 Q 1,092,113.00 No
Inversiones en subsidiarias Q 1,215,940.00 Q 2,438,851.00 No
Activos por derecho de uso Q 898,357,173.00 Q 799,684,567.00 No
Propiedades, planta y equipo Q 4,759,197,822.00 Q 4,442,944,592.00 No
Propiedades de inversión Q 7,542,910.00 Q 8,045,056.00 No
Intangibles Q 1,446,999,217.00 Q 1,096,753,495.00 No
Goodwill Q 1,372,301,565.00 Q 1,372,301,565.00 No
Impuestos y administraciones públicas LP Q 237,843,023.00 Q 322,900,595.00 No
Impuestos diferidos, neto Q 1,720,879,550.00 Q 1,906,087,454.00 No
Pasivos financieros CP -Q 481,025,734.00 -Q 187,010,315.00 No
Proveedores y cuentas por pagar CP -Q 1,262,897,504.00 -Q 1,821,191,198.00 No
Pasivo contractual CP -Q 89,850,211.00 -Q 96,334,508.00 No
Impuestos y administraciones públicas -Q 133,413,829.00 -Q 362,114,933.00 No
Pasivos diferidos CP -Q 2,591,776.00 -Q 2,590,789.00 No
Provisiones y pasivo provisional CP -Q 173,820,033.00 -Q 157,272,009.00 No
Pasivos financieros LP -Q 6,076,568,498.00 -Q 5,422,638,191.00 No
Proveedores y cuentas por pagar LP -Q 88,775,317.00 -Q 81,747,324.00 No
Pasivo contractual LP -Q 4,584,479.00 -Q 1,949,300.00 No
Pasivos diferidos LP -Q 7,270,022.00 -Q 10,167,548.00 No
Provisiones y pasivo provisional LP -Q 258,435,764.00 -Q 242,836,169.00 No
Patrimonio -Q 4,578,178,520.00 -Q 5,031,012,909.00 No

Marcas
Saldos del balance generados del sistema al 31 de diciembre de 2021

Conclusiones:
Los objetivos planteados al inicio fueron alcanzados identificando las cuentas significativas en base a factores cuantitativos y cua
ciones, S.A.
entas signficativas y riesgos combinados Preparado:
diciembre 2021 Nombre: LF
s en quetzales) Fecha: 5/3/2022

B Bajo M Minimo
A Alto B Bajo
A Alto
M Moderado

Cuenta no
Clasificación de las cuentassignificativa Aseveraciones Riesgo inherente Riesgo de control
Cuenta material no
no material I E V O EM I E V O EM Confiar No confiar
significativa

No No 🗸 🗸 🗸 B A B 🗸
No No 🗸 🗸 🗸 B A B 🗸
Si No 🗸 🗸 🗸 B B B 🗸
Si No 🗸 🗸 🗸 B B B 🗸
Si No 🗸 🗸 🗸 B B B 🗸
No Si 🗸 🗸 🗸 B B B 🗸
Si No 🗸 🗸 🗸 B B B 🗸
Si No 🗸 🗸 🗸 B B B 🗸
No Si 🗸 🗸 🗸 B B B 🗸
Si No 🗸 🗸 🗸 B B B 🗸
Si No 🗸 🗸 🗸 B B B 🗸

No No 🗸 🗸 🗸 A B B 🗸
Si No 🗸 🗸 🗸 B B B 🗸
Si No 🗸 🗸 🗸 A B B 🗸
Si No 🗸 🗸 🗸 B B B 🗸
No Si 🗸 🗸 🗸 B B B 🗸
Si No 🗸 🗸 🗸 B A B 🗸
No Si 🗸 🗸 🗸 B B B 🗸
Si No 🗸 🗸 🗸 B B B 🗸
Si No 🗸 🗸 🗸 B B B 🗸
Si No 🗸 🗸 🗸 B A B 🗸
Si No 🗸 🗸 🗸 B B B 🗸
No Si 🗸 🗸 🗸 B B B 🗸
No Si 🗸 🗸 🗸 B B B 🗸
Si No 🗸 🗸 🗸 B B B 🗸
Si No 🗸 🗸 🗸 B A B 🗸
No Si 🗸 🗸 🗸 B B B 🗸
Si No 🗸 🗸 🗸 B A B 🗸
Si No 🗸 🗸 🗸 B B B 🗸
Si No 🗸 🗸 🗸 B B B 🗸
Si No 🗸 🗸 🗸 B B B 🗸
Si No 🗸 🗸 🗸 B A B 🗸
Si No 🗸 🗸 🗸 B B B 🗸
Si No 🗸 🗸 🗸 B B B 🗸
Si No 🗸 🗸 🗸 B B B 🗸
No Si 🗸 🗸 🗸 B B B 🗸
Si No 🗸 🗸 🗸 B B B 🗸
Si No 🗸 🗸 🗸 B A B 🗸
Si No 🗸 🗸 🗸 B B B 🗸
Si No 🗸 🗸 🗸 B B B 🗸
Si No 🗸 🗸 🗸 B B B 🗸
Si No 🗸 🗸 🗸 B B B 🗸
 Si No 🗸 🗸 🗸 B B B 🗸

vas en base a factores cuantitativos y cualitativos.

 2.0020
Revisado:
YM
7/3/2022

Riesgo combinado
I E V O EM

B
B
M
M
M
M
M
M
M
M
M

B
M
B
M
M
B
M
M
M
B
M
M
M
M
M B
M
M B
M
M
M
B
M
M
M
M
M
B
M
M
M
M
M
 Telecomunicaciones, S.A.
Centralizadora de cuentas de activos
Auditoría al 31 de diciembre 2021
(Cifras expresadas en quetzales)

PY TB Ajustes y reclasificaciones

Cuenta Contable Saldos al 31/12/2020 Saldo al 31/12/2021 Debe Ref.

Activos corrientes
Efectivo y equivalentes de efectivo 710,149,817 546,649,625 -
Activos financieros 117,972 58,679,746 -
Deudores y otras cuentas por cobrar, neto 919,753,816 863,978,031 -
Gastos pagados por anticipado 222,225,504 234,905,205 -
Activo contractual 24,001,528 8,403,507 -
Inventarios 142,060,679 295,081,223 -
Impuestos y administraciones públicas 300,540,306 569,808,808 -
Activos mantenidos para la venta - 235,248,343 -
Total activos corrientes 2,318,849,622 2,812,754,488 -
∑ ∑ ∑
Activos no corrientes
Activos financieros 12,030,174 155,597,808 -
Deudores y otras cuentas por cobrar, neto 241,018,853 211,461,876 -
Gastos pagados por anticipado 140,834,583 284,802,733 -
Activo contractual 341,255 1,092,113 -
Inversiones en subsidiarias 1,215,940 2,438,851 -
Activos por derecho de uso 898,357,173 799,684,567 -
Propiedades, planta y equipo 4,759,197,822 4,442,944,592 -
Propiedades de inversión 7,542,910 8,045,056 -
Intangibles 1,446,999,217 1,096,753,495 -
Goodwill 1,372,301,565 1,372,301,565 -
Impuestos y administraciones públicas LP 237,843,023 322,900,595 -
Impuestos diferidos, neto 1,720,879,550 1,906,087,454 -
Total activos no corrientes 10,838,562,065 10,604,110,705 -
Total activos 13,157,411,687 13,416,865,193 -
∑ ∑ ∑

Marcas de Auditoría
PY Cifras obtenidas del trial balance al 31 de diciembre de 2020
TB Cifras obtenidas del trial balance al 31 de diciembre de 2021
∑ Operaciones aritmeticas verificadas
 A
Preparado Revisado
Nobre: LF YM
Fecha: 5/3/2022 7/3/2022

stes y reclasificaciones Variaciones

Saldos Auditados Variación
Haber Ref. Ref. %
al 31/12/2021 PY-TB

- 546,649,625 B - 163,500,192 -23%

- 58,679,746 58,561,774 49640%
- 863,978,031 C - 55,775,785 -6%
- 234,905,205 D 12,679,701 6%
- 8,403,507 - 15,598,021 -65%
- 295,081,223 F 153,020,544 108%
- 569,808,808 G 269,268,502 90%
- 235,248,343 - 0%
- 2,812,754,488 258,656,523
∑ ∑ ∑

- 155,597,808 143,567,634 1193%

- 211,461,876 C - 29,556,977 -12%
- 284,802,733 D 143,968,150 102%
- 1,092,113 750,858 220%
- 2,438,851 1,222,911 101%
- 799,684,567 - 98,672,606 -11%
 - 4,442,944,592 H - 316,253,230 -7%
- 8,045,056 502,146 7%
- 1,096,753,495 - 350,245,722 -24%
- 1,372,301,565 - 0%
- 322,900,595 G 85,057,572 36%
- 1,906,087,454 185,207,904 11%
- 10,604,110,705 - 234,451,360
- 13,416,865,193 24,205,163
∑ ∑ ∑
 Telecomunicaciones, S.A.
Revisión de conciliaciones bancarias
Auditoría al 31 de diciembre 2021
(Cifras expresadas en quetzales)

Objetivo:
Examinar las conciliaciones bancarias de la compañía al 31 de diciembre de 2021 incluyendo las cuentas de efectivo en tránsito, p
cualquier partida inusual dentro de la cuenta de efectivo.

Alcance:
Todas las cuentas bancarias de la compañía que se reflejan en los estados financieros de la compañía al 31 de diciembre de 2021 t

Procedimiento:
- Solicitamos el listado de las conciliaciones bancarias de la compañía al 31 de diciembre de 2021.
-Solicitamos las conciliaciones bancarias de todas las cuentas que posee la compañía con saldos al 31 de diciembre de 2021.
-Conciliamos el saldo de balance contra la confirmación bancaria.
-Probamos los cálculos aritméticos de las conciliaciones bancarias.
☑

Saldo según Cheques en Transferencias en

Nombre de la entidad bancaria Moneda Ref
Estado de Cuenta circulación Circulación

Moneda nacional
Banco Industrial, S.A Quetzales 209,384,406 B2 - 12,545,870 -
Banco de America Central, S.A Quetzales 129,149,339 B2 - 36,598,740 -
Total moneda nacional 338,533,745 - 49,144,610 -
Banco Industrial, S.A Dolares 10,523,942 B2 - -
Banco de America Central, S.A Dolares 8,667,403 B2 - -
Total moneda extranjera 19,191,345 - -

Total bancos moneda nacional y extranjera 357,725,090 - 49,144,610 -

∑ ∑

Marcas de auditoría
🗸 Saldos obtenidos del balance de saldos al 31 de diciembre 2021.
∑ Operaciones aritmeticas verificadas
☑ Cifras obtenidos del estado de cuenta al 31 de diciembre 2021, proporcionado p
□ Datos y cifras obtenidos de la conciliación bancaria al 31 de diciembre 2021, pr

Conclusión:
En base a los procedimientos efectuados y a los resultados obtenidos concluimos que los saldos de las cuentas bancarias que se r
ecomunicaciones, S.A.
de conciliaciones bancarias
ría al 31 de diciembre 2021
expresadas en quetzales)

uentas de efectivo en tránsito, para verificar la adecuada conciliación de los estados bancarios y cuentas de mayor general, así como investigar sobre

ñía al 31 de diciembre de 2021 tanto en moneda local como en moneda extranjera

31 de diciembre de 2021.

□
Saldo según
Notas de Débito Notas de Débito Saldo según
Depósitos No Nota de Crédito Depósitos en conciliación al
no Operadas en el No auditoría GTQ al
Contabilizados No Contabilizadas Tránsito 31/12/2021 moneda
banco contabilizadas 31/12/2021
original

- - - - - 196,838,536 196,838,536
- - - - - 92,550,599 92,550,599
- - - - - 289,389,135 289,389,135
 - - - - - 10,523,942 81,235,570
- - - - - 8,667,403 66,904,724
- - - - - 19,191,345 148,140,294

- - - - - 308,580,480 437,529,429
∑ ∑

diciembre 2021.

iciembre 2021, proporcionado por la administración.

aria al 31 de diciembre 2021, proporcionado por la administración.

e las cuentas bancarias que se reflejan en los estados financieros al 31 de diciembre de 2021 verdaderamente existen y son razonables
 Ref. B1
Preparado: Revisado:
Nombre: LF YM
Fecha: 5/3/2022 7/3/2022

sí como investigar sobre

Saldo según
contabilidad al Variación Comentarios
31/12/2021

196,838,536 -
92,550,599 -
289,389,135 -
 81,235,570 -
66,904,724 -
148,140,294 -

437,529,429
∑
B
 Telecomunicaciones, S.A.
Sumaria de efectivo y equivalentes de efectivo
Auditoría al 31 de diciembre 2021 Nombre:
(Cifras expresadas en quetzales) Fecha:

Saldo al Ajustes y reclasificaciones

Cuenta Contable
31/12/2021 Debe Ref Haber Ref

Caja 131 -
Bancos en moneda nacional y extranjera 437,529,429 -
Inversiones temporales 109,120,065 -
546,649,625 - -

Marcas de Auditoría
🗸 Cifras obtenidos el balance de saldos al 31 de diciembre 2021.
∑ Operaciones aritmeticas verificadas
 Ref. B
Preparado: Revisado:
LF YM
5/3/2022 7/3/2022

Saldos Auditados
al 31/12/2021 Rer

131
437,529,429 B1
109,120,065 B3
546,649,625 A

iembre 2021.
 Telecomunicaciones, S.A. Ref. B2
Estadísticas de confirmaciones bancarias Preparado: Revisado:
Auditoría al 31 de diciembre 2021 Nombre: LF YM
(Cifras expresadas en quetzales) Fecha: 5/3/2022 7/3/2022

Objetivo:
Obtención de confirmación de saldos de las cuentas bancarias que posee la compañía en las distintas entidades bancarias con las cuales se efectúan transacciones de las cuentas contables
que se reflejan en los estados financieros al 31 de diciembre de 2021.

Alcance:
Todas las cuentas bancarias que se reflejan en los estados financieros de la compañía al 31 de diciembre de 2021, tanto en moneda local como en moneda extranjera.

Procedimiento:
- Solicitamos los Estados Financieros de la compañía al 31 de diciembre de 2021.
- Extrajimos de los estados financieros todas las cuentas contables que corresponden a cuentas bancarias.
- Solicitamos a la administración el detalle de cuentas bancarias de la compañía, incluyendo aquellas cuentas que tengan valor cero, aquellas que hayan sido aperturadas y/o canceladas durante el presente ejercicio.
- Relizamos un listado de las entidades bancarias con las cuales efectuaremos confirmación de saldos al 31 de diciembre de 2021.
- Solicitamos a la administración la elaboración y emisión de cartas de solicitud por confirmación de saldos al 31 de diciembre de 2021 firmadas por la persona correspondiente (nos aseguramos
de que la persona que firmó la carta se encuentre dentro del listado de firmas autorizadas como parte de uno de los requisitos de las instituciones bancarias).
- Se procedió al envío de las confirmaciones bancarias a las distintas entidades del sistema bancario (local y del exterior en los casos en los que aplique)
- Obtuvimos respuesta de la solicitud de confirmación de saldos, la cual observamos y detallamos en el punto
- Para las confirmaciones obtenidas en una moneda distinta a US$ procedimos a realizar la conversión por medio del tipo de cambio de referencia que proporciona el Banco de Guatemala.
- Realizamos cálculos aritméticos para el obtener el saldo total confirmado en US$ en base al punto anterior.
- Derivado del detalle de las respuestas procedimos a cotejar el saldo total confirmado contra el saldo reflejado en los estados financieros al 31 de diciembre 2021.

Fecha de Confirmación:
m p
Envío de Respuesta de Saldo confirmado Saldo confirmado en Saldo según contabilidad al
Nombre de la entidad Bancaria Moneda T/C Variación Ref Otra información confirmada
solicitud solicitud moneda original Q. al 31/12/2021 31/12/2021

Moneda nacional
Los firmantes incluidos en la confirmación, son empleados
actualmente en la compañía y además con los puestos apropiados
Banco Industrial, S.A. B2.1.1 B2.2.1 Quetzales 209,384,406 1 209,384,406 209,384,406 - B1 para tener firma autorizada.

Banco de América Central B2.1.2 B2.2.2 Quetzales 129,149,339 1 129,149,339 129,149,339 - B1 Los firmantes incluidos en la confirmación, son empleados
actualmente en la compañía y además con los puestos apropiados
Total moneda nacional 338,533,745 338,533,745 338,533,745 - para tener firma autorizada.

∑ ∑ ∑ ∑
Moneda extranjera
Los firmantes incluidos en la confirmación, son empleados
actualmente en la compañía y además con los puestos apropiados
Banco Industrial, S.A. B2.1.3 B2.2.3 Dólares 10,523,942 7.71912 81,235,571 81235571 - B1 para tener firma autorizada.

Banco de América Central B2.1.4 B2.2.4 Dólares 8,667,403 7.71912 66,904,724 66904724 - B1
Total moneda extranjera 19,191,345 148,140,295 148,140,295 - Los firmantes incluidos en la confirmación, son empleados
actualmente en la compañía y además con los puestos apropiados
total bancos moneda nacional y extranjera 357,725,090 486,674,040 486,674,040 - para tener firma autorizada.

∑ ∑ ∑ ∑

Marcas de auditoría
∑ Sumas verificadas
m Cotejado contra tipo de cambio publicado por BANGUAT, al 31 de diciembre de 2021
p Cifras obtenidos de la conciliación bancaria al 31 de diciembre 2021.

Conclusión:
En base a los procedimientos efectuados y a los resultados obtenidos concluimos que las cuentas bancarias que se reflejan en los estados financieros al 31 de diciembre de 2021 verdaderamente existen, estas son íntegras,
se encuentran valuadas adecuadamente y se presentan y se revelan adecuadamente.
 Telecomunicaciones, S.A.
Movimientos de las inversiones temporales
Auditoría al 31 de diciembre 2021
(Cifras expresadas en quetzales)

Objetivo:
- Análisis de los resultados.
- Establecer diferencias y origen respectivo.
Concluimos acerca de los resultados y razonabilidad de los saldos reflejados contablemente

Alcance:
Todas las cuentas de inversiones de la compañía que se reflejan en los estados financieros de la compañía al 31 de diciembre de 2021 tanto e

Procedimiento:
- Solicitamos el listado de las inversiones temporales de la compañía al 31 de diciembre de 2021.
-Conciliamos el saldo de balance general con el mayor general.
-Se realizo la confirmación de saldos con las entidades.
☑

Saldo Inicial al Saldo de auditoría

Descripción Moneda Inversiones Desinversiones
1/1/2021 moneda original

Moneda nacional
Banco de Guatemala Quetzales 45,421,505 - - 45,421,505
Total moneda nacional 45,421,505 - - 45,421,505
Moneda extranjera
Bolsa Nacional de Valores Dolares 16,000,000 - - 16,000,000
Total moneda extranjera 16,000,000 - - 16,000,000

Total inversiones 61,421,505 - - 61,421,505

∑ ∑
 Marcas de auditoría
🗸 Cifras obtenidos del balance de saldos a la fecha referida.
∑ Operaciones aritmeticas verificadas
☑ Cifras obtenidos del diario mayor general al 31/12/2021, proporcionado por la administración.

Conclusión:
En base a los procedimientos efectuados y a los resultados obtenidos concluimos que los saldos de las inversiones que se reflejan en los esta
verdaderamente existen y son razonables
 Ref. B3
Preparado: Revisado:
Nombre: LF YM
Fecha: 5/3/2022 7/3/2022

de diciembre de 2021 tanto en moneda local como en moneda extranjera.

Saldo de
Saldo de
Contabilidad al Variación
auditoría en Q.
31/12/2021

45,421,505 45,421,505 -
45,421,505 45,421,505 -

63,698,560 63,698,560 -
63,698,560 63,698,560 -

109,120,065 109,120,065 -
∑ ∑
 B

administración.

nes que se reflejan en los estados financieros al 31 de diciembre de 2021

 Telecomunicaciones, S.A.
Estadística de confirmaciones de inversiones temporales
Auditoría al 31 de diciembre 2021 Nombre:
(Cifras expresadas en quetzales) Fecha:

Objetivo:
Obtención de confirmación de saldos de las Inversiones que posee la compañía en las distintas entidades bancarias y entidades de valores c
valuación de las cuentas contables que se reflejan en los estados financieros al 31 de diciembre de 2021.

Alcance:
Todas las Inversiones Temporales que se reflejan en los estados financieros de la compañía al 31 de diciembre de 2021, tanto en moneda loca

Procedimiento:
- Observamos otra información confirmada: como el tipo de inversión, fecha de adquisición y tasa de rendimiento. Solicitamos los Estados Fi
- Extrajimos de los estados financieros todas las cuentas contables que corresponden a cuentas de Inversiones.
- Solicitamos a la administración el detalle de cuentas de Inversión de la compañía.
- Realizamos un listado de la entidad bancaria y entidad de valores con las cuales efectuaremos confirmación de saldos al 31 de diciembre de
- Solicitamos a la administración la elaboración y emisión de cartas de solicitud por confirmación de saldos al 31 de diciembre de 2021 firmad
de que la persona que firmó la carta se encuentre dentro del listado de firmas autorizadas como parte de uno de los requisitos de las instituc
- Se procedió al envío de las confirmaciones bancarias a la entidad bancaria y entidad de la bolsa de valores.
- Obtuvimos respuesta de la solicitud de confirmación de saldos, la cual observamos y detallamos en el punto.

Fecha de Confirmación: 2/3/2021

Envío de Respuesta de Saldo confirmado

Nombre de la entidad Bancaria Moneda
solicitud solicitud moneda original

Moneda nacional

Banco de Guatemala B 4.1.1 B4.2.1 Quetzales 45,421,505

Total moneda nacional 45,421,505

 ∑
Moneda extranjera

Bolsa Nacional de Valores B2.1.3 B2.2.3 Dólares 16,000,000

Total moneda extranjera 16,000,000

total bancos moneda nacional y extranjera 61,421,505

∑

Marcas de auditoría
∑ Sumasobtenidos
p Cifras verificadas
de la integración de inversiones temporales al 31 de diciembre 2021.

Conclusión:
En base a los procedimientos efectuados y a los resultados obtenidos concluimos que las cuentas bancarias que se reflejan en los estados fin
erdaderamente existen, estas son íntegras, se encuentran valuadas adecuadamente y se presentan y se revelan adecuadamente.
 Ref. B4
Preparado: Revisado:
LF YM
5/3/2022 7/3/2022

ades bancarias y entidades de valores con el objetivo de validar la existencia, integridad y

diciembre de 2021, tanto en moneda local como en moneda extranjera.

rendimiento. Solicitamos los Estados Financieros de la compañía al 31 de diciembre de 2021.

rmación de saldos al 31 de diciembre de 2021.

aldos al 31 de diciembre de 2021 firmadas por la persona correspondiente (nos aseguramos
te de uno de los requisitos de las instituciones bancarias y de valores).

p
Saldo confirmado en Saldo según contabilidad al
Variación Ref Otra información confirmada
Q. al 31/12/2021 31/12/2021

El tipo de inversión es de Renta Fija, la fecha de adquisición

45,421,505 45,421,505 - B3 de la inversión se realizó el 20/12/2018 con una tasa de
rendimiento del 0.82% anual.
45,421,505 45,421,505 -
 ∑ ∑ ∑
El tipo de inversión Bonos de Tesoro, la fecha de
adquisición de la inversión se realizó el 15/10/2019 con una
63,698,560 63698560 - B3 tasa de rendimiento del 1.43% anual.

63,698,560 63,698,560 -

109,120,065 109,120,065 -
∑ ∑ ∑

mporales al 31 de diciembre 2021.

ncarias que se reflejan en los estados financieros al 31 de diciembre de 2021

se revelan adecuadamente.
 B2.1.1

Guatemala 02 de marzo de 2022

Señor:
Jorge Antonio Ramírez Morales
Jefe de Agencia
Banco Industrial

Estimado Señor:

La firma de Auditoría UMG Auditores Grupo B, actualmente están realizando la auditoría de estados
financieros al 31 de diciembre de 2021. Para efectos de revisión y validación de información, solicitan
conocer el saldo de nuestra cuenta Monetaria 231-9889-099 en el banco en mención, a nombre de
Telecomunicaciones S.A.

Solicitamos enviar su respuesta directamente a la firma UMG Auditores, con domicilio en 4ta calle
No. 36 colonia los LLanos Jocotenango, Sacatepéquez, Guatemala. Teléfono 6630-9301 o al correo
siguiente: www.umgaudit.com.gt colocando en el asunto Confirmación de Saldos
Telecomunicaciones S.A.

Atentamente,

José María Álvarez Pallete

presidente ejecutivo
Señores,
UMG, Auditores Grupo B
Presentes

Nuestros registros indican que la cuenta a nombre de Telecomunicaciones S.A. al 31 de diciembre de 2021
presenta un saldo disponible en cuenta de:______________________Adjuntamos para su revisión el estado
de cuenta bancario a dicha fecha.

Nombre: Fecha:

Firma: Puesto:
 B 4.1.1

Guatemala 02 de marzo de 2022

Señor:
Cécar Emilio Gutiérres Lainfiesta
Gerente Financiero
Banco de Guatemala

Estimado Señor:

La firma de Auditoría UMG Auditores, actualmente están realizando la auditoría de estados financieros
al al 31 de diciembre de 2021. Para efectos de revisión y validación de información, solicitan conocer la
siguiente información al 31 de diciembre de 2021 sobre las inversiones con Banco de Guatemala, a
nombre de Telecomunicaciones S.A.

I. Saldo.
II. Tipo de Inversión.
III. Fecha de adquisición de la inversión.
IV. Tasa de rendimiento.

Solicitamos enviar su respuesta directamente a la firma UMG Auditores, con domicilio en 4ta calle No. 36 colonia los LLanos Jocotena
Atentamente,

José María Álvarez Pallete

presidente ejecutivo

Señores,
UMG, Auditores Grupo B
Presentes

Nuestros registros indican que la Inversión a nombre de Telecomunicaciones S.A. al 31 de diciembre de

2021 presenta un saldo disponible en cuenta de______________; el tipo de inversión es______________ ; la
fecha de adquisición fue______________ ; y, la tasa de rendimiento es de________________ . Adjuntamos
para su revisión el estado de cuenta de la inversión a dicha fecha.

Nombre: Fecha:

Firma: Puesto:
 B 2.2.1

Guatemala 03 de marzo de 2022

Señor:
Jorge Antonio Ramírez Morales
Jefe de Agencia
Banco Industrial

Estimado Señor:

La firma de Auditoría UMG Auditores Grupo B, actualmente están realizando la auditoría de estados
financieros al 31 de diciembre de 2021. Para efectos de revisión y validación de información, solicitan
conocer el saldo de nuestra cuenta Monetaria 231-9889-099 en el banco en mención, a nombre de
Telecomunicaciones S.A.

Solicitamos enviar su respuesta directamente a la firma UMG Auditores, con domicilio en 4ta calle No. 36 colonia los LLanos Jocotena

Atentamente,

José María Álvarez Pallete

presidente ejecutivo
 José María Álvarez Pallete
presidente ejecutivo

Señores,
UMG, Auditores Grupo B
Presentes

Nuestros registros indican que la cuenta a nombre de Telecomunicaciones S.A. al 31 de diciembre de 2021
presenta un saldo disponible en cuenta de: Q 209,384,406.00 Adjuntamos para su revisión el estado de
cuenta bancario a dicha fecha.

Nombre: Jorge Ramirez Fecha: 4-Mar-22

Firma: Puesto: Jefe de Agencia

 B 4.2.1

Guatemala 02 de marzo de 2022

Señor:
Cécar Emilio Gutiérres Lainfiesta
Gerente Financiero
Banco de Guatemala

Estimado Señor:

La firma de Auditoría UMG Auditores, actualmente están realizando la auditoría de estados

financieros al al 31 de diciembre de 2021. Para efectos de revisión y validación de información,
solicitan conocer la siguiente información al 31 de diciembre de 2021 sobre las inversiones con Banco
de Guatemala, a nombre de Telecomunicaciones S.A.

I. Saldo.
II. Tipo de Inversión.
III. Fecha de adquisición de la inversión.
IV. Tasa de rendimiento.

Solicitamos enviar su respuesta directamente a la firma UMG Auditores, con domicilio en 4ta calle No. 36 colonia los LLanos Jocotenango, Sacatepéquez, Guatemala. Teléfono 6630-9301 o al correo siguiente: www.umgaudit.com.gt colocando en el asunto Confirmación de Sald

Atentamente,

José María Álvarez Pallete

presidente ejecutivo

Señores,
UMG, Auditores Grupo B
Presentes

Nuestros registros indican que la Inversión a nombre de Telecomunicaciones S.A. al 31 de diciembre

de 2021 presenta un saldo disponible en cuenta de Q 45,421,505.00 ; el tipo de inversión es del
Renta Fija; la fecha de adquisición fue el 20 de diciembre de 2,018; y, la tasa de rendimiento es de
0.82%. Adjuntamos para su revisión el estado de cuenta de la inversión a dicha fecha.

Nombre: Cesar Gutiérrez Fecha: 4-Mar-22

Firma: Puesto: Gerente Financiero