Trabajo individual

El Trabajo individual es una actividad de elaboración, donde podrás desarrollar y

aplicar los conocimientos, herramientas y habilidades adquiridas en el módulo, a
través de un conjunto de acciones o tareas.
Cada acción o tarea que se te solicita está relacionada con los Criterios e Indicadores
propuestos para evaluar el Resultado de Aprendizaje del módulo.

Resultado de aprendizaje

Prepara los Estados Financieros de una empresa, realizando cálculos de razones e indicadores
financieros, en el contexto de interpretación de los EEFF según sea el análisis a llevar a cabo.

Introducción
Los análisis vertical y horizontal de los EEFF, constituyen herramientas financieras que
permiten comprender y visualizar cómo ha evolucionado una Organización de un
período a otro, así como identificar cuáles son sus partidas más preponderantes.
El análisis vertical se utiliza comúnmente para la determinación del porcentaje que
representa cada partida dentro un EEFF, vale decir, para determinar el peso porcentual
de cada partida dentro del informe que es objeto de análisis.
Por su lado, el análisis horizontal es útil para la identificación de cuáles han sido las
variaciones de las partidas que conforman los EEFF, de forma tal de establecer si han
aumentado o disminuido en relación al período anterior.

Contextualización
La empresa KPM S.A. se encuentra en un periodo de revisión de diversos ámbitos de
su situación financiera, a fin de generar una serie de cambios a nivel de
procedimientos y operaciones, conjuntamente con un nuevo planeamiento estratégico
y de dirección financiera, pera ello, debe analizar sus EEFF por medio de análisis de
tipo vertical y horizontal.
Problemática

La Empresa KPM S.A., es una organización la cual opera en la industria tecnológica,

especializándose en la fabricación de chips para computadoras, teniendo cobertura a
nivel nacional.
En base a un proceso de auditoria a la que se está sometiendo la Empresa, a fin de
conocer su realidad financiera, con miras a un posible cambio de estrategia durante el
próximo verano, se requiere elaborar los cálculos y el análisis contables pertinentes, los
cuales se deberán enfocar en la preparación del Balance General, Estado de Resultado
y los Análisis Vertical y Horizontal. Esto, pues dichos informes y razones financieras
entregarán una perspectiva inicial de la “salud financiera” de la Empresa, la cual podrá
posteriormente profundizarse y complementarse, con la información de los otros
Estados Financieros.
Para lo anterior, se dispone de la siguiente información correspondiente a los años 2019 y
2020:

2019 (Miles 2020 (Miles

CUENTA CLP) CLP)
Ganancias Retenidas 2.000 2.510
Acciones Comunes 370 390
Documentos por pagar 196 140
Valores Negociables 110 160
Acciones Preferentes 400 400
Cuentas por Pagar 520 720
Deudas Acumuladas 260 360
Deuda a Largo Plazo 1.860 2.400
Maquinaria y equipos 3.400 3.900
Capital pagado en exceso del valor a la par 874 900
de acciones comunes
Otros (incluye arrendamientos financieros) 240 320
Inventario 660 580
Vehículos 660 540
Dividendo de acciones preferentes 41 41
Ingreso por venta 5.240 6.000
Gastos generales y administrativos 370 400
Gastos de arrendamiento 100 100
Terreno y Edificios 3.800 4.600
Efectivo 560 640
Cuentas por Cobrar 960 1.300
Costo de bienes vendidos 3.560 4.200
Gastos por intereses 180 190
Tasa de Impuestos 25% 25%
Gasto de Venta 230 200
Gasto de Depreciación 484 520
Depreciación Acumulada 4.600 5.000
Mobiliario y Accesorios 690 780

A
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C
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Preparar, en el ámbito de la interpretación de EEFF según el tipo de análisis a llevar a
cabo, los Estados Financieros de una empresa, realizando cálculos de razones e
indicadores financieros, en un contexto de aplicación práctica.
La Empresa KPM S.A. la cual opera en la industria tecnológica, y es especialista en la
fabricación de chips para computadoras, se encuentra realizando una serie análisis a
nivel financiero de los periodos 2019 y 2020, para ello, le ha solicitado lo siguiente:

Ítem 1: Indique qué cuentas corresponden al Balance General

y cuáles al Estado de Resultado, señalando 4 indicadores
financieros que pueden obtenerse en base a las cuentas de
cada EEFF.
Indica en un contexto dado de análisis
de EEFF, qué indicadores y razones
financieras utilizar a nivel de gestión en
este plano.

Ítem 2: Determine la estructura del análisis horizontal y

vertical para KPM S.A. para 2019 y 2020.
Determina, en un contexto de análisis
dado de EEFF, el resultado de un
indicador o razón financiera.

Ítem 3: Prepare el Balance General y Estado de Resultado para

KPM S.A. para 2019 y 2020.
Prepara, en el contexto de
interpretación de EEFF según el tipo de
análisis a llevar a cabo, los Estados
Financieros de una empresa, realizando
cálculos de razones e indicadores
financieros.
Instrucciones para el EstudianteO
• Descarga el formato de entrega, y los insumos entregados respetando la
estructura y completando los aspectos formales solicitados.
• Al finalizar guarda el o los archivos en los formatos solicitados con la
siguiente nomenclatura: Nombre_Apellido_TI_M2_Asignatura
• Para subirlo en plataforma, debes realizarlo a través de “Enviar Tarea”, antes de la
fecha límite,
indicada en CANVAS.

Rúbrica

Módulo: 2
Curso: Análisis de Estados Financieros

Nivel de logro
Ponderación Excelente Bueno Aceptable No ac
(100 Puntos) (100 %) (75 %) (50 %) (2
Indicadores
Indicar qué cuentas
AS corresponden al Balance Indica los 4 tipos de Indica 3 tipos de cuentas y Indica 2 tipos de cuentas y 2 Indica solo1
10
PE General y cuáles al Estado cuentas y 4 indicadores 3 indicadores financieros indicadores financieros y 1 indicad
CT financieros asociados asociados asociados aso
de Resultado
OS Determinar la estructura
DI del análisis vertical y Determina los 4 Determina 3 de los 4 Determina 2 de los 4 Determina
SCI horizontal para KPM S.A. 40
indicadores asociados a los indicadores asociados a los indicadores asociados a los indicadores
PLI para 2019 y 2020. análisis pedidos análisis pedidos análisis pedidos análisi
NA
RE Preparar el Balance General
30 Prepara 4 Estados Prepara 3 Estados Prepara 2 Estados Financieros Prepara s
S y Estado de Resultado para
financieros Financieros Fina
KPM S.A. para 2019 y 2020