MODALIDAD ABIERTA

Y A DISTANCIA

UNVERSIDAD TECNICA
PARTICULAR DE LOJA

ESTUDIANTE:
JULISSA URBINA CRUZ
TEMA:
30
PRESENTAR LOS PAPELES DE TRABAJO
PARA LA CUENTA CAPITAL CONTABLE

DOCENTE:
Mgstr. PAQUITA ALVARADO CAMACHO
MATERIA:
AUDITORIA II

PARALELO:
101
Aplicar el fundamento teórico y metodológico de la Auditoría para evaluar los componentes
de los estados financieros, a efectuar de determinar su razonabilidad.

Presente los papeles de trabajo para la cuenta capital contable.

1.- Los insumos para desarrollar el trabajo se deben tomar de la sección 30 del texto básico.

2.- Prepare hoja de marcas e índices a utilizar en la referenciación de los papeles de trabajo,
apóyese de las normas de trabajo del contador público e independiente.

MARCA DE AUDITORIA

MARCAS DE AUDITORIA
HM 1/1

SIMBOLO SIGNIFICADO

¶ Verificado

∑ Sumatoria Total

√√ Validado

√ Total resta

% Porcentaje de verificación

ELABORADO POR: J.U REVISADO POR: P.A. FECHA: 20/05/21

HOJA DE INDICE

HOJA DE INDICE H.I. 1/1

REFERENCIA DETALLE
AP Archivo permanente
H.I. Hoja de índice
H.M. Hoja de marcas
H.D.T Hoja de distribución del tiempo
C.P.S. Contrato de prestación de servicios
N.I.A Notificación del inicio de auditoría
C.P. Conocimiento preliminar
P.P. Planificación Preliminar
P.P.A. Programa preliminar de auditoría
V.P Visita previa
P.T Papeles de Trabajo
C.N Cedula narrativa
E.S.C.I. Evaluación del sistema de control interno
M.P.P Memorándum de planificación preliminar
P.E. Planificación Especifica
C.C.I. Cuestionario de control interno (por componente)
C.N. Cédula narrativa
M.R. Matriz de riesgos
P.A. Programa de auditoría
M.P.E Memorándum de planificación específica
M. E. R Matriz de Evaluación de riesgo
E.A. Ejecución de la auditoría
P.T. Papeles de trabajo
H.A. Hallazgo de auditoría
H.H Hoja de hallazgo
C. A. Cédula Analítica
C.S. Cédula sumaria
C.R. Comunicación de resultados
I.A. Informe de auditoría
ELABORADO POR: J.U REVISADO POR: P.A FECHA: 20/05/21
3.- Desarrolle el cuestionario de control de interno de la sección 30. El criterio para la
valoración de fortaleza es de 1.

4.- Para responder las siguientes interrogantes del cuestionario de control debe leer todos
los insumos de la sección.

5.- Determine la ponderación total, nivel de confianza, riesgo de auditoria.

6.- Establezca el enfoque de Auditoria, utilizando la tabla de rangos que consta en la Guía
Didáctica, pág. 57

DETALLE FORMULA ENFOQUE DE AUDITORIA

Nivel de NC = [ CT / PT ] * 100 BAJO MODERADO ALTO

Confianza
15% - 50% 51% - 75% 76% - 95%

Nivel de Riesgo 100% - NC ALTO MODERADO BAJO

85% - 50% 49% - 25% 24% - 5%

 LA CONFIANZA. S.A
Cuestionario de Control Interno CCI
Periodo: Comprendido del 1 de Enero al 31 de Diciembre del 2020 30.1-1
Componente: Capital Contable
Nro. PREGUNTAS SI NO PT CT

1 ¿Existen y se manejan registros contables individuales para cada uno de X 1 0

los Conceptos que integran el capital contable?
2 ¿Todas las modificaciones a las cuentas del capital contable están X 1 0
basadas en decisiones de la asamblea de accionistas?

3 ¿Las decisiones de las asambleas de accionistas que afectan al capital X 1 0

contable se reconocen en libros de manera oportuna?

4 ¿Se cancelan anualmente todas las cuentas de resultados contra la de X 1 0

pérdidas y ganancias incluyendo, en su caso, los ajustes de auditoría?

5 ¿Concuerdan los movimientos contables con la declaración anual del X 0 1

Impuesto Sobre la Renta?

6 ¿Concuerdan las decisiones de los accionistas con las disposiciones de: X 0 1

a) Ley General de Sociedades Mercantiles?
b) Escritura constitutiva y sus modificaciones?
c) Contratos aprobados por el Consejo de Administración?
Calificación Total 2
Ponderación Total 6
Nivel de Confianza (NC=CT/PT*100) 33.33%
Nivel de Riesgo Interno (100%-NC) 66.67%
Evaluado el sistema de control interno de la Empresa LA CONFIANZA S.A. del componente
contable, en el periodo comprendido del 1 de enero al 31 diciembre del 2020, se obtuvo un nivel de
ENFOQUE
confianza del 33,33%, lo que se califica como BAJO y un nivel de riesgo inherente del 66,67% que
se califica como ALTO, por lo que las pruebas a aplicar son de tipo sustantivas.

ELABORADO POR: J.U. REVISADO POR: P.A. FECHA: 20/5/21

 LA CONFIANZA. S.A
Programa de Auditoría P.A
Periodo: Comprendido del 1 de Enero al 31 de Diciembre del 2020
30.2-1/1
Componente: Capital Contable
OBJETIVOS DE LA AUDITORIA
1.- Cerciorarse de la autenticidad de las aportaciones de capital por parte de los propietarios de la entidad.
2.- Determinar que el capital contable esté adecuadamente presentado en el estado de posición financiera.
3.- Cerciorarse de que la reserva legal y las estatutarias estén de acuerdo con las leyes respectivas y con las
disposiciones del acta constitutiva.
N° PROCEDIMJENTO ETAPA PRELIMINAR CEDULA FECHA AUDITOR
A.00 Con base en el acta constitutiva que consta en sección 2, preparar
cédula estadística que incluya:
CN 20/05/21 J. U
a) Composición del capital social y forma de pago o exhibición.
b) Número y tipo de acciones.
c) Restricciones que existan sobre el capital.
A..01 Inspeccionar el libro registro de accionistas y cerciorarse de que CN
este oportunamente actualizado.
20/05/21 J. U
PROCEDIMIENTOS ETAPA ESPECIFICA
A-02 Verificar que los acuerdos de la asamblea anual ordinaria de CS 20/05/21 J. U
accionistas que modifiquen el capital contable, se hayan reconocido
oportunamente en libros.
B APLICABLES EN LAS ETAPAS INTERMEDIA Y FINAL
B.00 En su caso, efectuar arqueo de las acciones en poder de la Tesorería CN 20/05/21 J. U
de la empresa
B.01 Preparar cédula de auditoría que muestre los cambios ocurridos en
el capital contable, a fin de cerciorarse del adecuado y oportuno
CA 20/05/21 J. U
registro de:
a) Acta constitutiva y sus modificaciones.
b) Exhibiciones de capital suscrito.
c) Acuerdos de asamblea de accionistas.
B.02 Considerar la confirmación del secretario del Consejo de
Administración obtenida en sección 2, para complementar los
CN 20/05/21 J. U
procedimientos de auditoría señalados en los párrafos anteriores.
ELABORADO POR: J.U. REVISADO POR: P.A. FECHA: 20/5/21
 ETAPA PRELIMINAR

LA CONFIANZA. S.A
Periodo: Comprendido del 1 de Enero al 31 de Diciembre del 2020
Componente: Capital Contable
A.00 Con base en el acta constitutiva que consta en sección 2, preparar cédula
C.S. 30.3 1/1
estadística que incluya:
a) Composición del capital social y forma de pago o exhibición.
b) Número y tipo de acciones.
c) Restricciones que existan sobre el capital.
CEDULA NARRATIVA
N° ACCIONISTAS VALOR MARCAS SALDO DE AUDITORIA
DE
AUDITORIA
1 CARLOS GALVAN 2.500 ¶ 2.500 ¶
2 ANTONIO VELASCO 500 ¶ 500 ¶
3 GUILLERMO 500 ¶ 500 ¶
HERNANDEZ
4 RENÉ LAGUNA 400 ¶ 400 ¶
5 AMELIA GUÍZAR 100 ¶ 100 ¶
TOTAL 4.000 ∑ 4.000 ∑

• El capital social se verifica que esta constituido por un total de $40.000 y las acciones son
de tipo nominativas.
• Las restricciones del capital no se pudieron constatar, ya que existieron modificaciones y
el Director General desconoce los detalles.

CONCLUSION Concluida con la revisión total de los números de acciones que contiene cada
accionista se comprueba de que los valores están ordenado y establecido
correctamente.
MARCAS ¶→Verificado
UTILIZADAS
∑ Sumatoria Total
FUENTE Sección 2 del texto Básico
ELABORADO POR: J.U. REVISADO POR: P.A. FECHA: 20/05/21
 LA CONFIANZA. S.A.
Periodo: Comprendido del 1 de Enero al 31 de Diciembre del 2020 C.S. 30.4 1/1
Componente: Capital Contable

A 0.1 Inspeccionar el libro registro de accionistas y cerciorarse de que este oportunamente actualizado.
CEDULA NARRATIVA

De acuerdo a las Políticas y controles sobre el capital contable de la empresa ¨LA CONFIANZA¨ se ha
observado que a pesar de que a existido modificaciones en la escritura constitutiva de la sociedad, el libro
registro de accionistas no se encuentra actualizado; por lo tanto el Director de Finanzas desconoce el tipo
de sanción que se le aplicará a este tipo de anomalía.

Después de que el Director de Finanzas haya comprobado las leyes y

políticas de sanción nota que por no haber actualizado cualquier tipo de
CONCLUSION
información, la persona responsable es sancionada con un 5% de su salario.

FUENTE Sección 30 Texto Basico

ELABORADO POR: J.U. REVISADO POR: P.A. FECHA: 20/05/21

 LA CONFIANZA. S.A
Periodo: Comprendido del 1 de Enero al 31 de Diciembre del 2020 C.S. 30.5 1/1
Componente: Capital Contable

A.02 Verificar que los acuerdos de la asamblea anual ordinaria de accionistas que modifiquen el capital contable, se hayan
reconocido oportunamente en libros.

CEDULA SUMARIA

INTEGRACION CAPITAL ACUERDOS DE LA ASAMBLEA ORDINARIA

CONTABLE
N° MAR
ACCIONISTAS NUM CAS CONSEJO DE NOMBRAMINETO
ERO DE ADMINISTRACION
AUDI ACUERDOS
DE
ACCI TORI
ONE A
S

1 CARLOS GALVAN 2.500 ¶ 1.- Aprobar los estados CARLOS GALVÁN PRESIDENTE √√
financieros del año anterior.
De la utilidad. De la utilidad RENÉ LAGUNA CONSEJERO √√
2 ANTONIO VELASCO 500 ¶ de $353.680 que muestra el ANTONIO VELASCO CONSEJERO √√
estado de resultados, se
separa un 5% (17.684) para GUILLERMO CONSEJERO √√
incrementar la reserva legal. HERNANDEZ
El remanente se transfiere a
3 GUILLERMO 500 ¶ ROBERTO CONSEJERO √√
resultados por aplicar.
HERNADEZ CORDOVA
2.- Se ratificaron los
TOMAS NOGUÉS CONSEJERO √√
nombramientos de cada
4 RENÉ LAGUNA 400 ¶ accionista. Lcdo. MARIO LEÓN SECRETARIO √√
CAMIRO

5 AMELIA GUÍZAR 100 ¶ C.P. RICAERDO COMISARIO √√

MORA MONTES
TOTAL 4.000 ∑

CONCLUSION De acuerdo a la información verificada consta que donde las firmas en el libro de actas están
completas y existe evidencia plena de su protocolización, acordado el número de acciones que
le corresponde a cada accionista con su respectivo nombramiento.

MARCAS UTILIZADAS ¶ Verificado

√√ Validado
∑ Sumatoria total

FUENTE SECCION 2 TEXTO BASICO

ELABORADO POR: J.U REVISADO POR: P.A. FECHA: 20/05/21

 ETAP INTERMEDIA Y FINAL

LA CONFIANZA. S.A.
Periodo: Comprendido del 1 de Enero al 31 de Diciembre del 2020 C.N. 30.6 1/1
Componente: Capital Contable

B.00 En su caso, efectuar arqueo de las acciones en poder de la Tesorería de la empresa

CEDULA NARRATIVA

De acuerdo a la revisión de las Políticas y controles sobre el Capital contable de la empresa LA

CONFIANZA se encuentra depositada en una caja de seguridad rentada a BANCOMERCIO, registrada
con la firma del Director General y el Director de Finanzas, bajo custodia de la secretaria; por lo que
durante los últimos tres años consecutivos no se ha venido efectuando ningún tipo de arqueo.

Se corroboró de que el arqueo de caja ya no se viene realizando durante tres

años y para mayor seguridad, los Directores de la institución han
CONCLUSION
implementado nueva estrategia en depositar el dinero en una caja de
seguridad.

FUENTE Sección 30 texto Básico

ELABORADO POR: J.U. REVISADO POR: P.A. FECHA: 20/05/21

 LA CONFIANZA. S.A
Periodo: Comprendido del 1 de Enero al 31 de Diciembre del 2020 C.A. 30.7-1/1
Componente: Capital Contable

B.01 Preparar cédula de auditoría que muestre los cambios ocurridos en el capital contable, a fin de cerciorarse del
adecuado y oportuno registro de:
a) Acta constitutiva y sus modificaciones.
b) Exhibiciones de capital suscrito.
c) Acuerdos de asamblea de accionistas.

CEDULA ANALITICA
CONCEPTO TOTAL CAPITAL RESERV RESULTA RESULTAD
SOCIAL A DOS OS DEL
LEGAL ACUMUL EJERCICIO
ADOS ANTERIOR
Saldos al iniciar el ejercicio 2020 43´716.680 40´000.000 624.150 2´738.850 353.680 √
Incremento a la reserva legal, según 17.684 17.684 %
acuerdo de Asamblea de accionistas %
celebrada el 25/04/2020
Transferencia de el remanente a resultados 335.996 335.996
acumulados
Resultado del ejercicio que termina en 1´281.320 1´281.320
2020

TOTAL 44´998.000 40´000.000 641.834 ∑ 3´074.846 ∑ 1´281.320 √

∑ ∑
Durante la preparación de la cedula de Auditoría se comprobó de que cada área es
responsable de mantener la información modificada y actualizada, el capital suscrito
CONCLUSION
no varía y uno de los acuerdos es que las firmas esten completas en el libro de actas y
tener las evidencia suficientes de su protocolización.

√ Total de resta horizontal

∑ Sumatoria Total
MARCAS UTILIZADAS
% Porcentaje Verificado

FUENTE Sección 2 – Libro Básico

ELABORADO POR: J.U REVISADO POR: P.A. FECHA: 20/05/21

 LA CONFIANZA. S.A
Periodo: Comprendido del 1 de Enero al 31 de Diciembre del 2020 C.N. 30.8 1/1
Componente: Capital Contable
B.02 Considerar la confirmación del Secretario del Consejo de Administración obtenida en sección 2, para
complementar los procedimientos de auditoría señalados en los párrafos anteriores.
CEDULA NARRATIVA

SOLICITUD DE CONFIRMACION AL SECRETARIO DEL CONSEJO DE ADMINISTRACION

Mexico, 20 de Mayo del 2021

Lcdo. Mario León Camiro
Secretario del Consejo de Administración
LA CONFIANZA, S.A. ciudad de México
Licenciado Mario León:
Agradecemos a usted se sirva proporcionar directamente a nuestros auditores externos, Contadores Públicos, S.C.
la siguiente información relativa a LA CONFIANZA, S.A. por el ejercicio terminado al 31 de Diciembre del
2020 y hasta la fecha de su respuesta:
1. Relación de todas las actas derivadas de asambleas de accionistas ordinarias y extraordinarias llevadas a
cabo en el periodo de referencia.
2. Copias de las actas derivadas de dichas asambleas.
3. Mención y ratificación de que todas estas actas se encuentran protocolizadas y Asentadas en libro
respectivo.

Haciendo hincapié en la necesidad de su pronta respuesta que es de especial importancia para nosotros, provecho
la oportunidad para expresarle mis mejores deseos.
Atentamente

Lcdo. Carlos Galván

Presidente del Consejo de Administración
CONCLUSION Se elabora la siguiente solicitud para confirmar de que todo la información
actualizada conste en el libro de actas.
FUENTE Confirmaciones, declaraciones y certificaciones 2 – Libro Basico Pag 192
ELABORADO POR: J.U. REVISADO POR: P.A. FECHA: 20/05/21
 LA CONFIANZA. S.A
Periodo: Comprendido del 1 de Enero al 31 de Diciembre del 2020 C.N. 30.8 1/2
Componente: Capital Contable

B.02 Considerar la confirmación del Secretario del Consejo de Administración obtenida en sección 2, para
complementar los procedimientos de auditoría señalados en los párrafos anteriores.

Carta Confirmación de Actas

México, 21 de Mayo del 2021

Contadores Públicos Titulados, S. C.

México.
Señores. -
Contadores Públicos Titulados, S. C.

Por medio de la presente, con fecha, 21 de Mayo de 2021, se realizó el envío de documentación solicitada por el Lic. Carlos Galván,
Presidente del Consejo de Administración de la Empresa LA CONFIANZA S.A. en el que solicita la siguiente información de
documentación, para realizar el debido proceso de auditoría:

1.- Relación de todas las actas derivadas de asambleas de accionistas ordinarias y extraordinarias llevadas a cabo en el periodo
de referencia.
2.- Copias de las actas derivadas de dichas asambleas.
3.- Mención y ratificación de que todas estas actas se encuentran protocolizadas y asentadas en libro respectivo.

Por la atención que se sirva a la presente, agradezco anticipadamente.

Atentamente,

Lic. Mario León Camino.

Secretario del Consejo de Administración

LA CONFIANZA, S.A.. Ciudad de México.

FUENTE Confirmaciones, declaraciones y certificaciones 2 – Libro Basico Pag 192

ELABORADO POR: J.U. REVISADO POR: P.A. FECHA: 21/05/21