Tarea Del Electrico

EMPRESA "EL ELECTRICO, S.A.
"
ESTADO DE RESULTADOS
Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2020
Cifras expresadas en quetzales
Ingresos por actividad ordinaria 4,568,930.00

Total ventas 4,568,930.00
(-) Costo de ventas 2,242,232.00
Ventas netas 2,326,698.00
(-) GASTOS DE OPERACIONES 1,447,892.00

Gastos de ventas 935,456.00
Gastos de administración 512,436.00
Utilidad en Operaciones 878,806.00
Otros Gastos y Productos 252,539.00

(+) Gastos 305,539.00
(-) Productos Varios - 53,000.00
Ganancia antes de impuesto 626,267.00

(-) ISR del ejercicio 25% 156,566.75
GANANCIA DESPUES DE IMPUESTO 469,700.25 10% utilidad neta 51%

ventas netas
revision de costos
gastos admon y ventas
utilidad bruta 51% utilidad bruta en ventas
ventas netas ventas netas
baja rotacion de inventario
ANALISIS DE NATURALEZA DE ESTADOS FINANCIEROS
Cliente: El Electrico, S.A.
Periodo: Del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2020.
MATRIZ DE PLANEACIÓN Saldos en Quetzales Aseveraciones Auditadas NIA 315(A124)

Ciclo o Area
(Q) % Ocurrcia Integr. Exa. C. Oper. Clasific Rev. N/A
ESTADO DE RESULTADOS
Ventas (netas) 4,568,930.00 100.0% P P P P Ciclo de Ingresos
Costo de ventas 2,242,232.00 49.1% P P P P P Ciclo de Compras
Gastos de Venta 935,456.00 20.5% P P P Gastos - Nómina
Gastos Administración 512,436.00 11.2% P P P Gastos - Otros
Gastos financieros 53,000.00 1.2% Gastos - Otros
Otros Productos Financieros 305,539.00 6.7% P P P Ingresos-Otros
ISR del periodo 156,566.75 3.4% P P P
RESULTADO DEL EJERCICIO 469,700.25 10.3%
No. Ref. ANEF
Elaborado por: BG
Revisado por: Lic. H.H.
Fecha: 20/7/2021
Enfoque de Auditoría NIA 520 Tipos de Prueba NIA 520

Tipo de Enfoque Tipo de Cuenta Control Detalle
Control Clase de transacción P P

Control Clase de transacción P P
Sustantivo Saldo de Cuenta O P
ANALISIS DE RIESGO
Cliente: distribuidora el Eléctrico, S.A.
Periodo: Del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2018.
Saldos al R I E S G O
Cuentas % sobre ingresos
31-Dec-18 Ponderación Tipo Descripcion
NIA 315
RESULTADOS
por Q 4,568,930.00 100% ALTO Inherente y registradas
acitvidades De Control contablemente y no
Inherente y
ALTO De Control Ventas inexistentes.
inferiores a los
ALTO De Control
autorizados por la
Saldos al R I E S G O
Cuentas % sobre ingresos
31-Dec-18 Ponderación Tipo Descripcion
COSTO DE mercaderia que fue
Q 2,242,232.00 49.1% MODERADO Inherente
VENTAS problema de registro
Que se hayan
GASTOS DE
Inherente y considerado gastos
OPERACIÓ Q 935,456.00 20% MODERADO
De Control que no sean
N
deducibles.
MODERADO Inherente y Fraude de los gastos
De Control reportados.
No. Ref. AR 1/5
Elaborado por: RS
Revisado por: RO
Fecha: 9/9/2019
Procedimientos a
relizar para Observaciones
contrarestar el Riesgo
revisión de la
integridad de la base
ingresos (facturación,
cobro, ingreso) y
revisión
muestra de
de notas de
facturación
de acuerdo a los
precios aprobados por
Procedimientos a
relizar para Observaciones
contrarestar el Riesgo
encuentra dentro
ventas por tanto
de la
Tambien se tiene
posterior
Se a analizar un
debe establecer documentación
que considerar lade
proceso del registro,
documentación
Se tiene que de
jusficación
Que y finalidad
por parte de los soporte y lo
establecer el punto
de los egresos
empleados por
se esten dispuesto
esencial deenlosla
separado.
incurcionando gastos legislación
beneficios tanto de
que no corresponden
los trabajadores
propiamiente a la
como de los
entidad.
accionistas.
ANALISIS FINANCIERO No. Ref. AF 1/3
Cliente: distribuidora el Eléctrico, S.A. Elaborado por: RS
Periodo: Del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2018. Revisado por: RO
Fecha: 9/9/2019
RATIO INTERPRETACIÓN
Utilidad ventas 469,700.00 = 0.103 % Por cada UM vendida se ha
4,568,930.00 obtenido como utilidad el 4%
en el 2017.
Margen de Utilidad 0.509 % relación con las ventas,
bruta 2,326,698.00 =
deducido los costos de los
4,568,930.00 bienes vendidos. En el año
2018ue de 50.9% el margen
EL Electrico, S.A.
DETERMINACION DE LA MATERIALIDAD
Cliente: (Cifras expresadas en miles de pesos)
Período Referencia
terminado el: Politica
Instrucciones: Solo incluír los datos en C22, C23 o C24 según corresponsa
2.1 Para determinar la materialidad debemos seleccionar una de las siguientes bases:
MARQUE CON X
Utilidad antes de impuestos X

Activos totales
Ingresos totales
Documentar la decisión por la cual se utilizó una base diferente a la utilidad antes de
impuestos.
Por el tamaño de la empresa y sus utilidades
Base: La base utilizada debe ser la que se selecciono en el punto 2.1 anterior. En la final se
incluira el valor real y en su caso
2.2 Incluir el valor base a utilizar
Q
Utilidad antes de impuestos 626,267.00
Activos totales De acuerdo con las
Ingresos totales políticas internas de
la firma
Materialidad: Punto 2.2 multiplícado por este porcentaje
Utilidad antes de impuestos 5.0% 31,313.35 MATERIALIDAD GLOBLA

Activos totales 4.0% -
Ingresos totales 3.0% -
2.3 Error máximo tolerable en los estados financieros:
Utilidad antes de impuestos 75% 23,485.01 MATERIALIDAD DE PLANIFICACION

Activos totales 80% -
Ingresos totales 80% -
Monto mínimo para acumular diferencias de auditoría:
Utilidad antes de impuestos 3% 704.55 MATERIALIDAD PARA DIFERENCIAS DE AUDITORI

Activos totales 3% - INDIVIDUAL O EN SU CONJUNTO
Ingresos totales 3% -
NIFICACION
IFERENCIAS DE AUDITORIA
PRESUPUESTO DE TIEMPO Y HONORARIOS No. Ref. PTH 1/5
Fecha: 9/9/2019
NIA 300 Tiempo
Fase Actividades Socio del Juniors Asistentes Presupuestad Tiempo Real Variación
Encargo
1 Iniciacion de la Auditoría o
Entrevistasde
Propuesta Preliminares
Servicios 1 1 0 2 2 0
Profesionales
(Contrato de Servicios 2 2 0 4 4 0
Profesionales) 2 3 0 5 5 0
2 Planificación de la Auditoría
Estudio y conocimiento del
cliente y del medio en el que 3 4 0 7 7 0
opera
Análisis de Riesgo
Evaluación General
Preliminar de 1 2 0 3 3 0
Control Interno 1 2 0 3 3 0
Consideraciones de Asuntos 1 2 0 3 3 0
Administrativos
Elaboración y Comunicación 2 3 0 0 5 5 0
del Programa de Trabajo
3 Ejecución de la Auditoría
Sub-Total 13 19 0 0 32 32 0
Sub-Total 0 0 0 0 0 0 0

Fecha: 9/9/2019
Tiempo
Encargo
Sub-Total 0 0 0 0 o0 0 0
Resultado del Período 1 1 0 2 2 0
Ventas Netas 2 2 0 0 4 4 0
Costo de Ventas 1 2 0 3 3 0
Gastos de Venta 1 2 0 3 3 0
Gastos de Administración 1 1 0 2 2 0
Gastos financieros 1 1 0 2 2 0
Productos financieros 1 1 0 2 2 0
4 Finalización de la Auditoría
Revision de los papeles de traba 5 6 0 11 12 -1
Revision de hechos posteriores 2 3 0 5 5 0
Resumen de deficiencias de
control interno y 2 3 0 0 5 5 0
recomendaciones
Medicion de los objetivos de 2 4 0 6 6 0

auditoria
Sub-Total 19 26 0 0 45 46 -1

Fecha: 9/9/2019
Tiempo
Encargo
Sub-Total 19 26 0 0 o
45 46 -1
4 Reunion conde
Finalización loslaencargados
Auditoría
del gobierno de la entidad 3 4 0 7 7 0
sobre las diferencias
Elaboracion del informede los
de
estados financieros
Presentación del informe de 5 6 0 11 11 0
auditoria
auditoria a los responsables 2 2 0 4 4 0
del gobierno de la entidad
Totales 29 38 0 0 67 68 -1
Porcentajes 43% 57% 0% 0% 100% 101% -1%
Tarifa por Hora (Sin IVA) Q 350.00 Q 200.00 Q 100.00 Q 40.00 - - -
Presupuesto de Honorarios Q 10,150.00 Q 7,600.00 Q - Q - - - -
Resumen de Presupuesto de Tiempo

Etapas del proceso de auditoria Calculo de Porcentaje Horas Reales Variación Porcentaje
Horas
1 Iniciacion de la Auditoría 39 4%
2 Planificación de la Auditoría 92 9%
3 Ejecución de la Auditoría 811 75%
4 Finalización de la Auditoría 138 13%
Totales 1080 100%
No. Ref. PTH 5/5

PRESUPUESTO DE TIEMPO Y HONORARIOS Elaborado por: RS
Cliente: distribuidora el Eléctrico, S.A. Revisado por: RO
Periodo: Del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2018. Fecha: 9/9/2019
PERSONAL ASIGNADO Puesto Hrs. Costo / Hr Costo de Otros Costos Costo Total
Honorarios Neto
1 Erick Raúl Buchan Valle S. Encargo 29 Q 350.00 Q 10,150.00 Q 7,000.00 Q 17,150.00
2 Roxana Sandoval Junior 48 Q 200.00 Q 9,600.00 Q 5,000.00 Q 14,600.00
77 Q 550.00 Q 19,750.00 Q 12,000.00 Q 31,750.00
Resumen de Presupuesto Monto Descripción

Es el monto total de los gastos de honorarios y de
Presupuesto Hrs. Hombre Q 31,750.00
viaticos para la realización del encargo.
Es el monto de toda la papeleria y suministros de oficina
Papeleria y Utiles Q 5,000.00
que se utilizaran en el encargo.
Depreciación Equipo de Comput Q 3,500.00 El uso de las computadoras y demas equipo.
Depreciación Vehiculos Q 3,800.00 El uso del vehiculo por parte del Socio del Encargo
Sub-Total Q 44,050.00 Total de los costos presupuestados.
Margen de Ganancia Q 19,822.50 El margen de ganancia que representa el 45%.
Sub-Total Q 63,872.50 Total presupuestado.
Más IVA Q 7,664.70 Impuesto sujeto a la venta de servicios
Total a facturar Q 71,537.20
MEMORANDUM DE PLANEACIÓN No. Ref. MP 1/5
Fecha: 9/9/2019
Memorandum de Planeación
I. TERMINOS DE REFERENCIA
A. Responsabilidad
Fuimos contratados deporlos informes
Consejo de Administración para efectuar la auditoría de estados financieros de la sociedad
DISTRIBUIDORA
 EL ELÉCTRICO,
Realizar un examen S.A.
para emitir por el sobre
opinión ejercicio que terminadeallos
razonabilidad 31estados
de diciembre de 2018.
financieros al 31Presentamos
de diciembreadecontinuación
2018, de un
detalle decon
acuerdo losNormas
objetivos más relevantes
Internacionales deaAuditoria,
que se persiguen en nuestro
incluyendo pruebasexamen:
selectivas y demás procedimientos de auditoría
 Emitir informe
considerados de control
necesarios interno,
durante el cual deberá
la ejecución contener, entre otros aspectos, nuestras recomendaciones para subsanar
del examen.
lasFormular
 deficiencias que a nuestro
un programa juicio presente
de verificación en la actualidad
de operaciones el sistema
que permita de control
comprobar lasinterno.
fases principales del funcionamiento del
control interno.
 Dar credibilidad pública de la razonabilidad de las cifras de los estados financieros firmándolos para propósitos legales.
B.
DeExpectativas del Cliente sostenidas con el Lic. Cristian Santos, gerente general de la compañía, manifestó que durante
acuerdo a conversaciones
nuestro examen requiere que nuestros esfuerzos sean orientados a las áreas de resultado, ingreso por actividades ordinarias,
costo de ventas, gastos de ventas, gastos de administracion, ISR,
II. EL GIRO DE LA EMPRESA Y LOS RIESGOS INHERENTES
La empresaDISTRIBUIDORA ELÉCTRICA inició operaciones el 02 de enero del 2009, según escritura de constitución número 15,
A. Antecedentes
facciona por el Notario Jorge Raul Xoj, para un plazo indefinido y con un capital social autorizado de Q.300,000 .00 el cual esta
representado
La entidad cuentay dividido
con laen tres milestructura
siguiente quinientasorgánica:
acciones comunesal portador con valor nominal de Q. 100.00 cada una. La
actividad principal
- Junta de Accionistasde la sociedad es la compraventa de equipos y repuestos eléctronicos.
-B.Gerencia
Estructura Organizacional
General
- Oficina de Auditoría Interna
-MEMORANDUM
Departamento de DEContabilidad
PLANEACIÓN No. Ref. MP 2/5
- Departamento de Ventas
Cliente: distribuidora
- Departamento el Eléctrico, S.A.
de Bodega Elaborado por: RS
Fecha: 9/9/2019
C. Principales Areas de Riesgo

ingresos por actividades ordinaria, examen sustantivo de las ventas.
costo de ventas, verificar la valorizacion de los inventarios
III. ACUERDO DEL ENCARGO
A. Objetivode
El objetivo General
una auditoría de estados financieros por parte de un auditor independiente es la expresión de una opinión sobre
la razonabilidad de los estados financieros, en todos los aspectos materiales, resultado de operaciones en conformidad con
Normas Internacionales de Información Financiera.
B. Objetivos Específicos
Determinar la razonabilidad de las cifras del estado de resultado al 31 de diciembre del 2018.
Identificar y valorizar el riesgo de incorreción debido a fraude o error.
Comunicar oportunamente a los encargados del gobierno corporativo de la entidad las deficiencias encontradas de nuestra
auditoría.
Proponer soluciones eficaces en respuesta a la corrección de las deficiencias y riesgos detectados.
Emitir una opinión sobre la razonabilidad del estados financieros auditados al 31 de diciembre del 2018.
*Periodo:
Ley del Del 01 de Enero
Impuesto Sobre al la 31 de Diciembre
Renta de 2018. y Reformas
(ISR), Su Reglamento Revisado por: RO
- Ley del Impuesto al Valor Agregado (IVA), Su Reglamento y Reformas Fecha: 9/9/2019
- Código de Comercio
- Constitución Política de la República de Guatemala
-C.Código
Legislación Aplicable
de Trabajo
La
- Leyentidad distribuidora el eléctrico, S.A. para la realización de sus actividades debe cumplir y respetar con cierta legislación
de Aguinaldo
que
- Leyledeaplica,
Papelentre
Selladoestas leyes se puede mencionar las siguientes:
y Protocolo
- Ley Orgánica del Instituto Guatemalteco de Seguridad Social (IGSS)
El auditorTributario
- Código tiene la responsabilidad de planear y realizar la auditoría para obtener una seguridad razonable acerca de si el
estado de resultado
-D.Bonificación Anual del
Responsabilidad están
o Bono libres de incorrecciones
Decreto
Auditor 42- 92 materiales, debidas a error o fraude. Debido a la naturaleza de la evidencia
de la auditoríaAnual
- Bonificación y a lasDecreto
características
76 – 82 del fraude, el auditor es capaz de obtener una seguridad razonable per no absoluta, de que
las
- Leyincorrecciones significativas
de Impuesto sobre Inmueblesson (IUSI),
detectadas.
DecretoEl auditor
15 – 96 no tiene la responsabilidad de planear y desarrollar la auditoría para
obtener una seguridadIncentivo
- Ley de Bonificación, razonable de que78
Decreto las–incorrecciones,
89 dibidas a error o fraude, que sean materiales para el estado
financiero
-E.Otras leyessean detectados.
aplicables
Procedimientos y Técnicas a Emplear
1) Estudio General;
2) Análisis;
3) Observación;
4) Inspección;
5) Indagación;
6) Comprobación;
7) Comparación;
8) Confirmación;
9) Calculo;
10) Certifiación.
Fecha: 9/9/2019
IV. PERSONAL DE AUDITORIA

TIEMPO
PERSONAL ASIGNADO PUESTO AREA ASIGNADA
Supervision del ASIGNADO EN
1 Erick Raúl Buchan Valle Socio del Encargo Encargo de HORAS
66
2 Roxana Sandoval Junior Auditoria
Activos 48
3 Raú Buchan Junior Pasivo y 48
Patrimonio
Total 162
V. PRESUPUESTO
Resumen de Presupuesto Monto Descripción
Presupuesto Hrs. Hombre Es el monto total de los gastos de honorarios y
de viaticos
Es el montopara la realización
de toda delyencargo.
la papeleria suministros
Papeleria y Utiles Q 5,000.00
de oficina que se utilizaran en el encargo.
Depreciación Equipo de Comp Q 3,500.00 El uso de las computadoras y demas equipo.
Depreciación Vehiculos Q 3,800.00 El uso del vehiculo por parte del Socio del Encarg
Sub-Total Q 12,300.00 Total de los costos presupuestados.
Margen de Ganancia Q 5,535.00 El margen de ganancia que representa el 45%.
Sub-Total Q 17,835.00 Total presupuestado.
Más IVA Q 2,140.20 Impuesto sujeto a la venta de servicios
Total a facturar Q 19,975.20

Fecha: 9/9/2019
IV. PROGRAMA DE AUDITORIA
Fecha de Fecha de
Fase de Auditoría Inicio Terminación
Responsable Ref.
1) Conocimiento y evaluación de la entidad 7/9/2019 7/9/2019 BG
OBJETIVOS DE LA AUDITORIA 8/9/2019 9/9/2019 BG

2) Efectuar auditoría a las cuentas de ingresos por actividades
10/10/2019 11/9/2019 BG
ordinarias
3) Efectuar auditoría a las cuentas de de costo de ventas 10/10/2019 11/9/2019 BG
4) Efectuar auditoría a las cuentas de gastos de ventas 10/10/2019 11/9/2019 BG
5) Efectuar auditoria a las cuentas de gastos de administracion 10/10/2019 11/9/2019 BG

6) Efectuar auditoria a las cuentas de otros gastos y productos
10/10/2019 11/9/2019 BG
financieros.
9) Redacción del informe que contiene el dictamen y los
10/10/2019 11/9/2019 BG
estados financieros auditados
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA APLICABLES A LA ETAPA PRELI 11/9/2019 11/9/2019 BG
Examen sustantivo de las ventas como base para presentar la raz 11/9/2019 11/9/2019 BG
preparar una cedula con la integracion de inventarios. 11/9/2019 11/9/2019 BG
responder el cuestionario de control interno 11/9/2019 11/9/2019 BG
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA APLICABLES A LA ETAPA INTE 12/9/2019 13/9/2019 BG

pruebas globales de planillas de sueldos 12/9/2019 13/9/2019 BG
efectuar cedula analitca de las compras 12/9/2019 13/9/2019 BG
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA APLICABLES A LA ETAPA FINAL 12/9/2019 13/9/2019 BG
examinar los eventos posteriores estudiando los asientos contabl 12/9/2019 13/9/2019 BG
realizar pruebas de auditoria a todas las cuentas de costo de ven 12/9/2019 13/9/2019 BG
Antigua, Guatemala, 07/09/2019
Brandon Gomez
Lic. Brandon Gomez
Socio del Encargo
Servicios Profesonales, S.A.
Contadores Públicos y Auditores
DISTRIBUIDORA EL ELÉCTRICO, S. A.
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO DEL ISR
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017
RESPUESTAS
No PREGUNTAS SI NO N/A OBSERVACIONES
¿ se verifica que se lleve un control de cuentas por

1 cobrar y por pagar? X
¿cumple con la presentación de las declaraciones

2 del pago a cuenta en el plazo establecido? X
¿Revisa el calculo aritmético de los impuestos

3 antes de su declaración ? x
¿ Comprueba la secuencia numérica de los

4 comprobantes emitidos? X
¿ Se confronta los valores retenidos con los valores

5 declarados ? X
¿Se lleva un expediente del ISR pagado del año

6 anterior ? X
¿Coteja el valor de la utilidad fiscal con el valor

7 declarado? X
¿ Existe un adecuado control o registro que

permita verificar que los ingresos hayan sido
8 incorporados oportuna mente en la declaración? X
PREPARADO POR: LICDA. ROXANA SANDOVAL FECHA: 08/09/2019
AUTORIZADO POR: LIC. HUGO HERRERA FECHA: 14/09/2019
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO DE GASTOS DE ADMINISTRACION
RESPUESTAS
¿ Existe una clara división en los registros

contables para cada uno de los conceptos que
1 integran los gastos de administración? X
¿se tienen rubros analíticos para todos los

conceptos importantes y recurrentes que integran
2 los gastos de administración? X
¿los gastos de una misma naturaleza tienen

3 siempre la misma aplicación contable ? x
¿ todas las erogaciones y aplicaciones contables

respectivas están previamente autorizadas por
4 funcionarios con facultades suficientes para ello? X
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO DE VENTAS
Y COSTO DE VENTAS
RESPUESTAS
¿ Se hace un resumen de las ventas, las

devoluciones y descuentos para su adecuado
1 registro? X
¿ Cuando existe alguna duda sobre devoluciones

2 se solicitan confirmaciones directas al cliente? X
¿todos los envíos de mercancías deben estar

3 respaldados por una orden? x
¿ Al momento de facturar se pasan las copias

necesarias al depto. de contabilidad para tener su
4 control inmediato? X
¿ Cuando la mercancía esta deteriorada se hace la

5 devolución inmediata ? X
¿Existe una persona responsable de verificar las

6 facturas en los aspectos de cantidades y precios ? X
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNOde gastos de ventas
RESPUESTAS
¿ se clasifican los gastos de acuerdo a su

1 naturaleza? X
¿ se han establecido niveles para la aprobacion de

2 gastos? X
¿establece contabilidad una correspondencia

entre las facturas y las amortizacioonesde los
3 gastos y pedidos de compras? x
¿Al ser registrada la provision se clasifican las

4 cuentas de acuerdo a lo que se compra? X
¿ Al se canceladas las provisiones se registran

correctamente codificando según la provision
5 efectuada ? X
Empresa El Electrico
Significatividad de cuentas del Estado de Resultados
al 31 de diciembre de 2020
Cifras expresadas en quetzales
CUENTAS CUENTAS
SALDO SEGÚN CONSIDERADAS SIGNIFICATIVAS CONFIANZA DE LA COMPAÑÍA
DESCRIPCION SIGNIFICANCIA
CONTABILIDAD PARA ANALISS MAT. GLOBAL ESTA ES UNA DE LAS CUENTAS
Ingresos Ordinarios 4,568,930.00 X X MAS SIGNIFICATIVA, SE HA
(-) Devoluciones y Rebajas s/Ingresos A.O. 0.00 X X SELECCIONADO PARA SU
REVISION
Ingreso de Actividades Ordinarias 4,568,930.00
(-) Costo de Ventas 2,242,232.00 X X
Ganancia Bruta 2,326,698.00
(-) Gastos de Operación
Gastos de Administracion 935,456.00 X X
Gastos de Ventas 512,436.00 X X
Gastos en Operación 878,806.00
(+/-) Gastos y Productos Financieros
Otros productos financieros 305,539.00 X X
Otros Gastos Financieros -53,000.00 X X
Ganancias antes de impuestos 626,267.00
(-) ISR (25%) 156,566.75
Ganancia Neta 469,700.25
PT SIG
INICIALES
HECHO POR BG
REVISADO Lic. H.H.
Distribuidora EL ELECTRICO, S.A. X
CENTRALIZADORA - ESTADO DE RESULTADOS INICIALES FECHA
Al 31 de Diciembre de 2,020 HECHO RB 7/9/2019
Cifras en Quetzales REVISADO HH
AJUSTES RECLASIFICACIONES SALDO
NOMBRE DE LA CUENTA DEBE HABER DEBE HABER AUDITORIA REFERENCIA
Ingreso por actividades ord. 4,568,930.00 23,688.39 4,592,618.39 X-1-1
Costo de Ventas -2,242,232.00 31,414.29 255,928.04 -2,017,718.25 X-2-2
Utilidad Bruta 2,326,698.00 31,414.29 279,616.43 2,574,900.15
Gastos de operación
Gastos de Ventas 935,456.00 24,000.00 959,456.00 X-3-3
Gastos de Administración 512,436.00 105,056.73 58,930.70 558,562.03 X-4-1
Total Gastos 1,447,892.00 129,056.73 58,930.70 1,518,018.03
Utilidad en operación 878,806.00 -97,642.44 220,685.73 1,056,882.12
Otros Gastos y Productos

Gastos 305,539.00 100,000.00 405,539.00 X-5
Productos Varios -53,000.00 -53,000.00
Gastos Netos 252,539.00 100,000.00 352,539.00
Utilidad antes de impuesto 626,267.00 -197,642.44 220,685.73 704,343.12

Impuesto Sobre la renta -156,566.75 -176,085.78
Utilidad Neta 469,700.25 528,257.34
Ʌ Ʌ Ʌ Ʌ Ʌ Ʌ
Ver cédula de marcas
Derivado de la información se determinó la razonabilidad de las cuentas, y que la dirección aceptó los ajustes que auditoria recomendó
por lo que la información se presenta conforme a principios de contabilidad generalmente aceptados, y en el caso de Guatemala las
Normas internacionales de información financiera.
Empresa El Electrico, S.A. W-1
Sumaria de Ventas Netas INICIALES
Del 01 de enero al 31 de diciembre del año 2020 HECHO POR BG
Cifras expresadas en quetzales REVISADO Lic. H.H.
SALDO AJUSTES RECLASIFICACIONES SALDO SEGÚN
NOMBRE DE LA CUENTA CONTABILIDAD DEBE HABER DEBE HABER AUDITORÍA
Ingresos Ordinarios 4,568,930.00 23,688.39 4,592,618.39
VENTAS NETAS 4,568,930.00 0.00 0.00 0.00 0.00 4,592,618.39
ʌ ʌ ʌ ʌ ʌ ʌ
CM
CONCLUSION:
La firma de auditoría III y Asociados, realizó la auditoría de Estado de Resultados, del período 01 de enero al 31 de diciembre de 2020, donde se
determinó que el área de contabilidad no había registrado correctamente nota de crédito por Rebajas y devoluciones sobre ventas.
W-1
FECHA
REFERENCIA
¬X
mbre de 2020, donde se

bre ventas.
Distribuidora EL ELECTRICO, S.A. X-1
Analítica de ingresos por act. Ordinarias. INICIALES FECHA
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020 HECHO BG 29/8/2021
Cifras en Quetzales REVISADO LIC. HH
Mes Ing. Brutos Dev. Y Reb. V. Netas

Enero 359,639.00 7,298.00 352,341.00 √
Febrero 366,853.00 7,861.00 358,992.00
Marzo 354,026.00 7,174.00 346,852.00
Abril 371,161.00 8,482.00 362,679.00
Mayo 382,765.00 8,941.00 373,824.00
Junio 455,072.00 9,766.00 445,306.00
Julio 362,955.00 7,785.00 355,170.00 √
Agosto 399,030.00 5,949.00 393,081.00
Septiembre 405,305.00 8,233.00 397,072.00
Octubre 401,181.00 5,980.00 395,201.00
Noviembre 404,361.00 7,188.00 397,173.00
Diciembre 399,826.00 8,587.00 391,239.00 √ X-1-1
4,662,174.00 93,244.00 4,568,930.00
Ʌ Ʌ Ʌ
Derivado de la información se procedió a realizar un examen sustantivo de las ventas

de Enero, Julio y Diciembre 2,020

Distribuidora EL ELECTRICO, S.A. X-1-1
Analítica Ventas diciembre INICIALES FECHA
Ing. Brutos Dev. Y Reb. Ventas Netas
Diciembre 399,826.00 8,587.00 391,239.00 ≥
CA-1 Se determinó que la factura 58448 no fue contabilizada, la venta se realizó al crédito, además
se hizo de conocimiento que el IVA se incluyó en la declaración, pese a que las copias de las
facturas fueron extraviadas, por lo que se procedió a soicitar una copia certificada, y se
procedió a realizar el ajuste correspondiente (Ver cédula de ajustes) CI-1
Monto total de factura 26,531.00

IVA 2,842.61
Monto sin IVA 23,688.39
Rentabilidad 40% 9,475.36
Costo de Venta 14,213.04
Ʌ

Empresa El Electrico, S.A. W-1
Sumaria de Ventas Netas INICIALES
SALDO AJUSTES RECLASIFICACIONES SALDO SEGÚN
NOMBRE DE LA CUENTA CONTABILIDAD DEBE HABER DEBE HABER AUDITORÍA
Inventario Inicial 1,805,632.00 0.00 0.00 0.00 0.00 1,805,632.00
Compras del periodo 1,113,600.00 0.00 0.00 0.00 0.00 1,113,600.00
Gastos de compras 73,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 73,000.00
Mercaderias Disponibles 2,992,232.00 0.00 0.00 0.00 0.00 2,992,232.00
(-) Inventario Final 750,000.00 31,414.29 255,928.04 0.00 0.00 525,486.25
Costo de Ventas 2,242,232.00 31,414.29 255,928.04 0.00 0.00 2,466,745.75
ʌ ʌ ʌ ʌ ʌ ʌ
CM
CONCLUSION:
La firma de auditoría III y Asociados, realizó la auditoría de Estado de Resultados, del período 01 de enero al 31 de diciembre de 2020, donde se
determinó que el área de contabilidad no había registrado correctamente nota de crédito por Rebajas y devoluciones sobre ventas.
W-1
FECHA
REFERENCIA
¬X
mbre de 2020, donde se

bre ventas.
Analitica de compras INICIALES FECHA
Proveedor Póliza No. Factura Fecha Factura Descripción
Sony Music 1340 340 23/3/2018 200tv Sony 21"
200tv 14"
Philips 1450 3545 30/4/2018 Refris 9"
Sony Music 1600 369 2/5/2018 75eq sonido
Sero LTDA. 2039 3098 24/6/2018 25maqescr
50microond
Distec, S.A. 2416 3042 24/11/2018 40congsam
CI-1 300vidAIWA
Derivado de la información se determinó que existen deficiencias en el control interno de la entidad

por lo que se procedió a manifestar por escrito (Ver cédula de Deficiencias de control interno)
VER CEDULA DE MARCAS

Analitica de invetario final INICIALES FECHA
Descripción Existencia Costo Unit Costo Total

Equipo de sonido CR 24.00 1,700.00 40,800.00
Televisores de 21" 30.00 1,950.00 58,500.00
Televisores de 14" 33.00 1,575.00 51,975.00
Hornos Microondas 16.00 1,560.00 24,960.00
Maquina de coser 45.00 1,260.00 56,700.00
Repuestos y accesorios 63,915.00 63,915.00
Refrigeradoras de 9" 30.00 1,500.00 45,000.00
Contenedor GMC 1.00 70,000.00 70,000.00
Cabezal Marca Truck 1.00 120,000.00 120,000.00
Equipo de Computo 1.00 52,800.00 52,800.00
Congeladores Samsung 40.00 2,540.00 101,600.00
Videograbadoras AIWA 30.00 1,500.00 45,000.00
Máquinas de escribir 25.00 750.00 18,750.00
750,000.00
CA-3 En el conteo físico no se observó ningún lote de repuestos, por lo que se procedió a dar de baja
de inventarios, aunque el contador aseguró que se encuentra en una bódega, a la que el auditor
no tuvo alcance. (Ver cédula de Ajustes, Ver Cedula de Deficiencias de control interno)
CA-4 Derivado de la información se determinó que el cabezal, el contenedor y el equipo de computo estan
al servicio de la entidad, por lo que no forman parte de los inventarios mantenidos para la
venta, por lo que se procedió a ajustar y depreciar.
Cabezal y Contened. Equipo. Compu

Costo inicial 120,000.00 52,800.00
Porcentaje de depreciaci 20.00% 10.00%
Depreciación 2017
1 mes 2,038.36
Depreciación 2018 24,000.00 5,280.00 CA-4
CA-5 Derivado de la información se determinó que los inventarios fueron registrados a un tipo de
cambio menor al que era, por lo que se procedió a ajustar como se detalla a continuación:
Q $ Total $
Según contabilidad 146,600.00 6.30 23,269.84
Según Auditoria 178,014.29 7.65 23,269.84
Saldo por ajustar 31,414.29 CA-5
CA-6 Derivado de la información se determinó que el precio de mercado de las maquinas de escribir
es menor al registrado en contabilidad, por lo que se procedió a rebajar el costo
CA-6

DISTRIBUIDORA EL ELECTRICO, S.A. X-3
CEDULA SUMARIA - GASTO DE VENTAS INICIALES FECHA
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020 HECHO: BG 29/8/2021
CIFRAS EN QUETZALES REVISADO: LIC. HH
AJUSTES RECLASIFICACIONES
NOMBRE DE LA CUENTA SALDO CONTA DEBE HABER DEBE HEBER S/AUDITORIA REFERENCIA
Sueldos 314,650.00 10.00 314,640.00
Comisiones 75,000.00 75,000.00
Vacaciones 28,750.00 28,750.00
Aguinaldos 32,458.00 6,238.00 26,220.00
Bono 14 32,458.00 6,238.00 26,220.00
Indemnizaciones 35,186.00 4,596.00 30,590.00
Bonificación incentivo 12,203.00 12,203.00
Alquileres 36,000.00 36,000.00
Energía Electrica 20,921.00 20,921.00
Depreciaciones - -
Mantenimiento vehículos 16,500.00 16,500.00
Mantenimiento edificios 4,000.00 4,000.00
Bono especial 30,000.00 30,000.00
Varios 3,000.00 3,000.00
Cuentas incobrables - -
Honorarios profesionales 25,000.00 25,000.00
Papelería y útiles 26,000.00 26,000.00
Públicidad 210,000.00 210,000.00
Telefóno 11,900.00 11,900.00
Cuotas patronales 21,430.00 18,434.89 39,864.89
935,456.00 18,434.89 17,082.00 - - 936,808.89 X
Ver cédula de marcas Ʌ Ʌ Ʌ Ʌ Ʌ Ʌ
Derivado de la información se determinó la razonabilidad de las cuentas por lo que la información es presentada conforme a princi-
pios de contabilidad generalmente aceptados y en el caso de Guatemala las Normas internacionales de información financiera.
Prueba Global de Sueldos INICIALES FECHA
Personal Sueldo
Gerente de ventas 9,000.00
Sub gerente 5,000.00
Secretaria 1,600.00
Bodeguero1 2,000.00
Bodeguero 2 2,000.00
Vendedor 1 3,620.00
Vendedor 2 3,000.00
26,220.00
Ʌ
Se realizó prueba global de sueldos verificando que la información es correcta, también se pudo
obtener la información de que las nominas y planillas no tienen evidencia de revisión y aproba-
ción por parte de los funcionarios responsables. Además se identificó que en los expedientes de
personal no cuentan con los contratos de trabajo, constancia de goce de vacaciones, declaración
de ISR ante el patrono, por lo que se procedió a hacer una deficiencia de control interno
CI-2

Empresa El Electrico, S.A. X-3-2
Cedula Global de sueldos, comisiones de admon y prestaciones laborales INICIALES FECHA
Aguinaldo Bono 14 Indemnizacion Comision Cuota Patronal
Descripcion Sueldos
0.083333333 0.083333333 0.097222222 0.0175 0.1267
Enero 26,220.00 2,185.00 2,185.00 2,549.17 3,322.07
Febrero 26,220.00 2,185.00 2,185.00 2,549.17 3,322.07
Marzo 26,220.00 2,185.00 2,185.00 2,549.17 3,322.07
Abril 26,220.00 2,185.00 2,185.00 2,549.17 3,322.07
Mayo 26,220.00 2,185.00 2,185.00 2,549.17 3,322.07
Junio 26,220.00 2,185.00 2,185.00 2,549.17 3,322.07
Julio 26,220.00 2,185.00 2,185.00 2,549.17 3,322.07
Agosto 26,220.00 2,185.00 2,185.00 2,549.17 3,322.07
Septiembre 26,220.00 2,185.00 2,185.00 2,549.17 3,322.07
Octubre 26,220.00 2,185.00 2,185.00 2,549.17 3,322.07
Noviembre 26,220.00 2,185.00 2,185.00 2,549.17 3,322.07
Diciembre 26,220.00 2,185.00 2,185.00 2,549.17 3,322.07
Comisiones - -
Saldo según Auditoria 314,640.00 26,220.00 26,220.00 30,590.00 39,864.89
Saldo según Contabilidad 314,650.00 32,458.00 32,458.00 35,186.00 21,430.00
Diferencia (10.00) (6,238.00) (6,238.00) (4,596.00) - 18,434.89
ʌ ʌ ʌ ʌ ʌ ʌ
DISTRIBUIDORA EL ELECTRICO, S.A. X-4
CEDULA SUMARIA - GASTO DE ADMINISTRACIÓN INICIALES FECHA
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018 HECHO: BG 29/8/2021
CIFRAS EN QUETZALES REVISADO: LIC. HH
AJUSTES RECLASIFICACIONES
NOMBRE DE LA CUENTA SALDO CONTA DEBE HABER DEBE HEBER S/AUDITORIA REFERENCIA
Sueldos 185,200.00 400.00 184,800.00
Comisiones - 0.00
Vacaciones 22,568.00 22,568.00
Aguinaldos 15,427.00 27.00 15,400.00
Bono 14 7,713.00 7,687.00 15,400.00
Indemnizaciones 16,723.00 1,243.67 17,966.67
Bonificación incentivo 27,000.00 27,000.00
Alquileres 24,000.00 24,000.00
Energía Electrica 14,090.00 14,090.00
Depreciaciones 117,917.00 117,917.00
Mantenimiento vehículos 10,000.00 10,000.00
Mantenimiento edificios 6,000.00 6,000.00
Bono especial - 0.00
Varios 15,000.00 15,000.00
Cuentas incobrables 10,000.00 10,000.00
Honorarios profesionales 3,000.00 3,000.00
Papelería y útiles 6,171.00 6,171.00
Públicidad - 0.00
Telefóno 10,700.00 10,700.00
Cuotas patronales 20,927.00 2,487.16 23,414.16
512,436.00 11,417.83 427.00 - - 523,426.83
Ver cédula de marcas Ʌ Ʌ Ʌ Ʌ Ʌ Ʌ X
Derivado de la información se determinó la razonabilidad de las cuentas por lo que la información es presentada conforme a princi-
pios de contabilidad generalmente aceptados y en el caso de Guatemala las Normas internacionales de información financiera.
Empresa El Electrico, S.A. X-3-2
Cedula Global de sueldos, comisiones de admon y prestaciones laborales INICIALES FECHA
Aguinaldo Bono 14 Indemnizacion Comision Cuota Patronal
Descripcion Sueldos
0.083333333 0.083333333 0.097222222 0.0175 0.1267
Enero 15,400.00 1,283.33 1,283.33 1,497.22 1,951.18
Febrero 15,400.00 1,283.33 1,283.33 1,497.22 1,951.18
Marzo 15,400.00 1,283.33 1,283.33 1,497.22 1,951.18
Abril 15,400.00 1,283.33 1,283.33 1,497.22 1,951.18
Mayo 15,400.00 1,283.33 1,283.33 1,497.22 1,951.18
Junio 15,400.00 1,283.33 1,283.33 1,497.22 1,951.18
Julio 15,400.00 1,283.33 1,283.33 1,497.22 1,951.18
Agosto 15,400.00 1,283.33 1,283.33 1,497.22 1,951.18
Septiembre 15,400.00 1,283.33 1,283.33 1,497.22 1,951.18
Octubre 15,400.00 1,283.33 1,283.33 1,497.22 1,951.18
Noviembre 15,400.00 1,283.33 1,283.33 1,497.22 1,951.18
Diciembre 15,400.00 1,283.33 1,283.33 1,497.22 1,951.18
Comisiones - -
Saldo según Auditoria 184,800.00 15,400.00 15,400.00 17,966.67 23,414.16
Saldo según Contabilidad 185,200.00 15,427.00 7,713.00 16,723.00 20,927.00
Diferencia (400.00) (27.00) 7,687.00 1,243.67 - 2,487.16
ʌ ʌ ʌ ʌ ʌ ʌ
Prueba Global de Alquileres INICIALES FECHA
MES VENTAS ADMON TOTAL

ENERO 3,000.00 2,000.00 5,000.00
FEBRERO 3,000.00 2,000.00 5,000.00
MARZO 3,000.00 2,000.00 5,000.00
ABRIL 3,000.00 2,000.00 5,000.00
MAYO 3,000.00 2,000.00 5,000.00
JUNIO 3,000.00 2,000.00 5,000.00
JULIO 3,000.00 2,000.00 5,000.00
AGOSTO 3,000.00 2,000.00 5,000.00
SEPTIEMBRE 3,000.00 2,000.00 5,000.00
OCTUBRE 3,000.00 2,000.00 5,000.00
NOVIEMBRE 3,000.00 2,000.00 5,000.00
DICIEMBRE 3,000.00 2,000.00 5,000.00
36,000.00 24,000.00 60,000.00
Derivado de la información se determinó la razonabilidad de la cuenta de alquileres, se revisaron

los meses de febrero, junio y diciembre del año 2,020. Se ve claramente que de los alquileres
el 40% pertenece a administración y el resto a ventas.

Analitica de Depreciaciones INICIALES FECHA
Mobiliario y equipo Costo Dep. Anual Dep. periodo Dep. Acum

1 Jun-18 70,000.00 7,000.00 3,528.77 17,528.77
Año 2018 7,000.00
Año 2018 7,000.00
2 Feb-19 30,000.00 3,000.00 2,621.92 5,621.92
Año 2019 3,000.00
3 Jul-17 50,000.00 5,000.00 2,328.77 7,328.77
Año 2019 5,000.00
Vehículos
1 02 de Mayo 2019 Camión Toyota 2018 150,000.00 30,000.00 17,589.04 47,589.04
año 2018 30,000.00
2 15 Sept. 2019, Auto Toyota 2019 125,000.00 25,000.00 6,301.37 31,301.37
año 2018 25,000.00
3 Enero 2020, Moto Honda 50,000.00 10,000.00 9,589.04 9,589.04
4 Junio 2020, Vehículo datsun 2020 75,000.00 15,000.00 6,904.11 6,904.11
Bajas
Dep acumulada del vehículo Toyota 2017 -31,301.37
Edificio
1 Oct-19 400,000.00 20,000.00 3,371.47 23,371.47
año 2019 20,000.00
2 Jan-20 200,000.00 10,000.00 9,589.04 9,589.04
3 Jun-20 100,000.00 5,000.00 2,904.11 2,904.11
Total depreciación acumulada S/Auditoria 130,426.26

Depreciación acumulada S/Contabilidad 190,000.00
Depreciación en exceso 59,573.74
CA-7

DISTRIBUIDORA EL ELECTRICO, S.A. CA
CÉDULA DE AJUSTES INICIALES FECHA
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020 HECHO RB
CIFRAS EN QUETZALES REVISADO HH
CA-1 31/12/2020
Clientes 26,531.00
Ventas 23,688.39
IVA por pagar 2,842.61
Reg. De la factura 58488 al crédito 26,531.00 26,531.00
Ʌ Ʌ
CA-2 31/12/2020
Costo de Ventas 14,213.04
Inventario 14,213.04
Reg. De la rebaja de inventarios fac. 58488 14,213.04 14,213.04
Ʌ Ʌ
CA-3 31/12/2020
Obsolescencia de inventario 73,502.25
IVA por pagar 9,587.25
Reg. De la baja de repuestos de inventario 73,502.25 73,502.25
Ʌ Ʌ
CA-4 31/12/2020
PPYE 172,800.00
Dep. Gasto Vehículos 24,000.00
Utilidades Retenidas 2,038.36
Dep Gasto Eq. De Computo 5,280.00
Inventarios 172,800.00
Dep. Acum Vehículos 26,038.36
Dep. Acum Eq. De Computo 5,280.00
Reg. De las depreciaciones del PPYE 204,118.36 204,118.36
Ʌ Ʌ
CA-5 31/12/2020
Ganancia Diferencial Cambiario 31,414.29
Ajuste del tipo de cambio 31,414.29 31,414.29
Ʌ Ʌ
CA-6 31/12/2020
Perdida en inventario 5,600.00
Inventario 5,000.00
IVA por pagar 600.00
Ajuste por perdida de valor de mercado 5,600.00 5,600.00
Ʌ Ʌ
CA-7 31/12/2020
Dep. Gasto Mob. Y equipo 643.04
Dep. Acumulada Vehículos 25,615.63
Dep. Acumulada Edificios 33,315.07
Dep Acum Mob. Y equipo 643.04
Dep. Gasto Vehículos 25,615.63
Dep. Gasto Edificios 33,315.07
Ajuste de las depreciaciones 59,573.74 59,573.74
Ʌ Ʌ
CA-8 31/12/2020
Interesés sobre prestamos 18,111.00
Caja y Bancos 18,111.00
Reg. Del pago de los interesés del mes de diciembre 18,111.00 18,111.00
Ʌ Ʌ
CA-9 31/12/2020
Litigios y contingencias 100,000.00
Prov. Para contingencias laborales 100,000.00
Reg. De provisión para litigio del ex gerente de 100,000.00 100,000.00
ventas Ʌ Ʌ

CA-10 31/12/2020
Sueldos ventas 10.00
Aguinaldo ventas 6,238.00
Bono 14 ventas 6,238.00
Indemnizacion ventas 4,596.00
Cuentas por pagar 18,434.89
Cuota laboral 18,434.89
registro de las prestaciones laborales y cuota laboral 35,516.89 35,516.89
Ʌ Ʌ
CA-10 31/12/2020
Sueldos admon 400.00
Aguinaldo admon 27.00
Bono 14 admon 7,687.00
Indemnizacion admon 1,243.67
Cuentas por pagar 427.00
Cuota laboral 2,487.16
registro de las prestaciones laborales y cuota laboral 11,844.83 11,844.83
Ʌ Ʌ
Empresa El Electrico, S.A. RC
Reclasificacions Iniciales fecha
Del 01 de enero al 31 de diciembre del año 2020 Hecho BG
Cifras expresadas en quetzales Revisado Lic. H.H.
DEBE HABER REFERENCIA
Sumado vertical
Sumado horizontal
Revisado
Cotejado
Pendiente
Verificado
Cálculo verificado
Cotejado con documento original
Documento que no llena requisitos legales
Sin documentación de respaldo
Conectores o Llamadas
Papel proporcionado por el cliente

PPC
Papel de trabajo
PT
Ajustes
AJ
Reclasificaciones
R

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EMPRESA "EL ELECTRICO, S.A.

Ingresos por actividad ordinaria 4,568,930.00

(-) Costo de ventas 2,242,232.00

Ventas netas 2,326,698.00

(-) GASTOS DE OPERACIONES 1,447,892.00

Utilidad en Operaciones 878,806.00

Otros Gastos y Productos 252,539.00

Ganancia antes de impuesto 626,267.00

GANANCIA DESPUES DE IMPUESTO 469,700.25 10% utilidad neta 51%

MATRIZ DE PLANEACIÓN Saldos en Quetzales Aseveraciones Auditadas NIA 315(A124)

Enfoque de Auditoría NIA 520 Tipos de Prueba NIA 520

Control Clase de transacción P P

Utilidad antes de impuestos X

Materialidad: Punto 2.2 multiplícado por este porcentaje

Utilidad antes de impuestos 5.0% 31,313.35 MATERIALIDAD GLOBLA

2.3 Error máximo tolerable en los estados financieros:

Utilidad antes de impuestos 75% 23,485.01 MATERIALIDAD DE PLANIFICACION

Monto mínimo para acumular diferencias de auditoría:

Utilidad antes de impuestos 3% 704.55 MATERIALIDAD PARA DIFERENCIAS DE AUDITORI

PRESUPUESTO DE TIEMPO Y HONORARIOS No. Ref. PTH 3/5

Medicion de los objetivos de 2 4 0 6 6 0

PRESUPUESTO DE TIEMPO Y HONORARIOS No. Ref. PTH 4/5

Resumen de Presupuesto de Tiempo

No. Ref. PTH 5/5

Resumen de Presupuesto Monto Descripción

C. Principales Areas de Riesgo

IV. PERSONAL DE AUDITORIA

MEMORANDUM DE PLANEACIÓN No. Ref. MP 5/5

OBJETIVOS DE LA AUDITORIA 8/9/2019 9/9/2019 BG

4) Efectuar auditoría a las cuentas de gastos de ventas 10/10/2019 11/9/2019 BG

5) Efectuar auditoria a las cuentas de gastos de administracion 10/10/2019 11/9/2019 BG

preparar una cedula con la integracion de inventarios. 11/9/2019 11/9/2019 BG

responder el cuestionario de control interno 11/9/2019 11/9/2019 BG

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA APLICABLES A LA ETAPA INTE 12/9/2019 13/9/2019 BG

Antigua, Guatemala, 07/09/2019

¿ se verifica que se lleve un control de cuentas por

¿cumple con la presentación de las declaraciones

¿Revisa el calculo aritmético de los impuestos

¿ Comprueba la secuencia numérica de los

¿ Se confronta los valores retenidos con los valores

¿Se lleva un expediente del ISR pagado del año

¿Coteja el valor de la utilidad fiscal con el valor

¿ Existe un adecuado control o registro que

¿ Existe una clara división en los registros

¿se tienen rubros analíticos para todos los

¿los gastos de una misma naturaleza tienen

¿ todas las erogaciones y aplicaciones contables

¿ Se hace un resumen de las ventas, las

¿ Cuando existe alguna duda sobre devoluciones

¿todos los envíos de mercancías deben estar

¿ Al momento de facturar se pasan las copias

¿ Cuando la mercancía esta deteriorada se hace la

¿Existe una persona responsable de verificar las

¿ se clasifican los gastos de acuerdo a su

¿ se han establecido niveles para la aprobacion de

¿establece contabilidad una correspondencia

¿Al ser registrada la provision se clasifican las

¿ Al se canceladas las provisiones se registran

Utilidad en operación 878,806.00 -97,642.44 220,685.73 1,056,882.12

Otros Gastos y Productos

Utilidad antes de impuesto 626,267.00 -197,642.44 220,685.73 704,343.12

mbre de 2020, donde se

Mes Ing. Brutos Dev. Y Reb. V. Netas

Derivado de la información se procedió a realizar un examen sustantivo de las ventas