IMPORTANTE: Solo registrar información en celdas color azul.

Desarrollar un ejercicio práctico en Impuestos Nacionales

Grupo: 0

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Código: ??
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Código: ??
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Presentado a:

Nombre del tutor??

Universidad Nacional Abierta y a Distancia -UNAD-

Escuela de Ciencias Administrativas, Contables, Económicas y de Negocios
Contaduría Pública
Fundamentación Tributaria
Fecha:
IMPORTANTE: Solo registrar información en celdas color verde.

OBJETIVOS

(De autoría de los estudiantes) (NO es un Resumen). ¿Cuál es el

objetivo principal del trabajo? ¿Cuáles son las implicaciones de hacer
este trabajo?
Copartir el enlace de la presentación en Prezi u otra herramienta digital, sobre el Impuesto
a las Ventas IVA e Impuesto Nacional al Consumo; una vez se haya debatido sobre la
misma y hayan elegido la mejor presentación o la que construya de manera colaborativa el
grupo de trabajo.
 FUNDAMENTACION TRIBUTARIA 106012
ANEXO 1
Ejercicio práctico en Impuestos Nacionales

El Mini mercado Grado de Oro con NIT 900.131.621-0 ubicado en la parte sur occidente de Bogotá D.C.,
va a elaborar su declaración de IVA y Retención en la Fuente con base en los resultados que a
continuación se enuncian:

1. Datos para la Elaboración del Formulario del IVA

VENTAS
Durante el bimestre de noviembre a diciembre del 2023 se presentaron las siguientes ventas gravadas a
la tarifa general del 19% del IVA así: Valor Ventas $ 1.320.000.000 y Valor IVA $ 250.800.000
CÓDIGO NOMBRE CUENTA DÉBITO

SUMAS IGUALES -

En el mes de noviembre el minimercado Grano de Oro realizo ventas de los productos a la tarifa del 5%
así: Valor Ventas $ 550.000.000 y Valor IVA $ 27.500.000
CÓDIGO NOMBRE CUENTA DÉBITO

SUMAS IGUALES -

En el mes de diciembre el minimercado Grano de Oro vendió productos a la tarifa del 5% así: Valor
Ventas $259.600.000 y Valor IVA $ 12.980.000
CÓDIGO NOMBRE CUENTA DÉBITO

SUMAS IGUALES -

Ventas 19%
Ventas 5%
Total de Ventas

2. Clasifique los siguientes productos que acuerdo a su conocimiento y tenga presente los valores, la
tarifa, y la clasificación del Bien para la elaboración de la Declaración de IVA.

Los productos que a continuación se enuncian el estudiante debe clasificar el bien, aplicar la tarifa y hallar
el IVA que canceló por el concepto de las compras que realizó en las fechas registradas; el minimercado
Grano de Oro, como insumo para la elaboración del Formulario de IVA.
 Los productos que a continuación se enuncian el estudiante debe clasificar el bien, aplicar la tarifa y hallar
el IVA que canceló por el concepto de las compras que realizó en las fechas registradas; el minimercado
Grano de Oro, como insumo para la elaboración del Formulario de IVA.

Fecha Artículo Valor

1 18/11/2023 Pacas de Pañales desechables marca Pequeñín 4,180,000
2 23/11/2023 Pacas de Papel Higienico Familia 5,500,000
3 25/11/2023 Displays de Cerveza Aguila Ligth 8,800,000
4 27/11/2023 Garrafas de Aguas Mineral Brisa 1,100,000
5 30/11/2023 Cajas de Cuadernos "EL CID" 13,200,000
6 30/11/2023 Cajas de Leche NAN 16,500,000
7 2/12/2023 Garrafas de Aceite "Oliosoya" 8,800,000
8 8/12/2023 Cajas de Crema de Dientes "Colgate" 4,400,000
9 16/12/2023 Cajas de Jabón en Barra para lavar “Puro” 2,200,000
10 17/12/2023 Carne de Res refrigerada 5,500,000
11 20/12/2023 Carne de Pollo 2,200,000
12 20/12/2023 Carne de Cerdo 9,900,000
13 24/12/2023 Papas sin Lavar 1,100,000
14 24/12/2023 Harina de Trigo 2,200,000
15 24/12/2023 Queso 550,000
16 26/12/2023 Huevos 1,980,000
17 26/12/2023 Sopas “Maggie” 770,000
18 26/12/2023 Atún Levamar 990,000
19 28/12/2023 Shampoos “Baby” 1,320,000
20 28/12/2023 Paquetes de Arepa “Doña Arepa” 770,000
21 28/12/2023 Paquetes de Galleta Ducales 1,100,000
22 28/12/2023 Cepillo de Dientes “oral B” 660,000

Registros contables de los bienes adquiridos en el cuadro anterior

COMPRAS
1 CÓDIGO NOMBRE CUENTA DÉBITO
143505
240805
236540
220505
SUMAS IGUALES -
2 CÓDIGO NOMBRE CUENTA DÉBITO

SUMAS IGUALES -

3 CÓDIGO NOMBRE CUENTA DÉBITO

SUMAS IGUALES -

4 CÓDIGO NOMBRE CUENTA DÉBITO

SUMAS IGUALES -

5 CÓDIGO NOMBRE CUENTA DÉBITO

SUMAS IGUALES -

6 CÓDIGO NOMBRE CUENTA DÉBITO

SUMAS IGUALES -

7 CÓDIGO NOMBRE CUENTA DÉBITO

SUMAS IGUALES -
8 CÓDIGO NOMBRE CUENTA DÉBITO

SUMAS IGUALES -

9 CÓDIGO NOMBRE CUENTA DÉBITO

SUMAS IGUALES -

10 CÓDIGO NOMBRE CUENTA DÉBITO

SUMAS IGUALES -

11 CÓDIGO NOMBRE CUENTA DÉBITO

SUMAS IGUALES -

12 CÓDIGO NOMBRE CUENTA DÉBITO

SUMAS IGUALES -

13 CÓDIGO NOMBRE CUENTA DÉBITO

SUMAS IGUALES -
14 CÓDIGO NOMBRE CUENTA DÉBITO

SUMAS IGUALES -

15 CÓDIGO NOMBRE CUENTA DÉBITO

SUMAS IGUALES -

16 CÓDIGO NOMBRE CUENTA DÉBITO

SUMAS IGUALES -

17 CÓDIGO NOMBRE CUENTA DÉBITO

SUMAS IGUALES -

18 CÓDIGO NOMBRE CUENTA DÉBITO

SUMAS IGUALES -

19 CÓDIGO NOMBRE CUENTA DÉBITO

SUMAS IGUALES -
20 CÓDIGO NOMBRE CUENTA DÉBITO

SUMAS IGUALES -

21 CÓDIGO NOMBRE CUENTA DÉBITO

SUMAS IGUALES -

22 CÓDIGO NOMBRE CUENTA DÉBITO

SUMAS IGUALES -

Compras del 19%

Compras del 5%
Compras del 0% - Exentos
Compras Excluidas

Compras sub-totales

Base Sujeta a Retención - Compras

3. El supermercado realiza las siguientes compras para el mejoramiento de la estantería del lugar y
adecuación de las oficinas del supermercado así:
P.P.Y E.
TALLER IMPUESTO SOBRES LAS VENTAS

El Mini mercado Grado de Oro con NIT 900.131.621-0 ubicado en la parte sur occidente de Bogotá D.C., va
a elaborar su declaración de IVA y Retención en la Fuente con base en los resultados que a continuación se
enuncian:
 El 19 de noviembre. compra con la factura 1819 de “Muebles el Cedro”, las Góndolas de
3.1
exhibición por valor de $ 24.200.000 más IVA.
CÓDIGO NOMBRE CUENTA DÉBITO
152410 -
152410 -
236540
233595
SUMAS IGUALES -

El 20 de noviembre. compra con la factura 4590 en “Compute” un escritorio tipo gerente

3.2
por valor de $ 2.090.000 más IVA.
CÓDIGO NOMBRE CUENTA DÉBITO

SUMAS IGUALES -

El 20 de noviembre. Compra una computadora con la factura 8965 en “Compute” por

3.3
valor de $ 3.080.000 IVA incluido.

CÓDIGO NOMBRE CUENTA DÉBITO

SUMAS IGUALES -

El 28 de dicimbre Compra 16 ventiladores de techo con la factura 98756 de “Airemax”

3.4
para el minimercado por valor de $ 3.850.000 más IVA.
CÓDIGO NOMBRE CUENTA DÉBITO

SUMAS IGUALES -
Compras del 19% - PPYE
Compras con Rtefte.
Compras sin Rtefte.
Compras Totales de Bienes
A 106012
onales

sur occidente de Bogotá D.C.,

os resultados que a

s siguientes ventas gravadas a

IVA $ 250.800.000
CRÉDITO

s productos a la tarifa del 5%

CRÉDITO

la tarifa del 5% así: Valor

CRÉDITO

-
IVA X P.
- -
- -
- -

nga presente los valores, la

VA.

el bien, aplicar la tarifa y hallar

registradas; el minimercado
el bien, aplicar la tarifa y hallar
registradas; el minimercado

Clasificacion del
Tarifa
bien
BIENES GRAVADOS AL 19%
BIENES GRAVADOS AL 5% 468-1
BIENES EXENTOS 477, 481
BIENES EXCLUIDOS 424

Compra de bienes - Inv -

Compra de bienes - PPYE

Compras Totales -

CRÉDITO
Pacas de Pañales
Pañales 18/11/2023 desechables marca 4,180,000
Pequeñín

-
CRÉDITO
Papel Higienico 23/11/2023 Pacas de Papel Higienico 5,500,000
Familia

CRÉDITO
Cerveza 25/11/2023 Displays de Cerveza Aguila 8,800,000
Ligth

CRÉDITO
Agua Mineral 27/11/2023 Garrafas de Aguas Mineral 1,100,000
Brisa

CRÉDITO
Cuadernos 30/11/2023 13,200,000
Cajas de Cuadernos "EL CID"

CRÉDITO
Leche NAM 30/11/2023 16,500,000
Cajas de Leche NAN

CRÉDITO
Aceite Oliosoya 2/12/2023 Garrafas de Aceite 8,800,000
"Oliosoya"

-
CRÉDITO
Crema Dental 8/12/2023 Cajas de Crema de Dientes 4,400,000
"Colgate"

CRÉDITO
Jabon para Lavar 16/12/2023 Cajas de Jabón en Barra 2,200,000
para lavar “Puro”

CRÉDITO
Carne de Res 17/12/2023 5,500,000
Carne de Res refrigerada

CRÉDITO
Carne de Pollo 20/12/2023 2,200,000
Carne de Pollo

CRÉDITO
Carne de Cerdo 20/12/2023 9,900,000
Carne de Cerdo

CRÉDITO
Papa sin lavar 24/12/2023 1,100,000
Papas sin Lavar

-
CRÉDITO
Harina de Trigo 24/12/2023 2,200,000
Harina de Trigo

CRÉDITO
Queso 24/12/2023 550,000
Queso

CRÉDITO
HUEVOS 26/12/2023 1,980,000
Huevos

CRÉDITO
Sopa Maggie 26/12/2023 770,000
Sopas “Maggie”

CRÉDITO
Atún Levamar 26/12/2023 990,000
Atún Levamar

CRÉDITO
SHAMPOO 28/12/2023 1,320,000
Shampoos “Baby”

-
 CRÉDITO
Paquete Arepas 28/12/2023 Paquetes de Arepa “Doña 770,000
Arepa”

CRÉDITO
GALLETAS 28/12/2023 1,100,000
Paquetes de Galleta Ducales

CRÉDITO
Cepillo Dientes 28/12/2023 660,000
Cepillo de Dientes “oral B”

-
- -

- A Pagar

IVA. X Compras al 19%

IVA. X Compras al 5%

e la estantería del lugar y

ur occidente de Bogotá D.C., va

esultados que a continuación se
les el Cedro”, las Góndolas de

CRÉDITO

-
-
-

ute” un escritorio tipo gerente

CRÉDITO

ura 8965 en “Compute” por

CRÉDITO

factura 98756 de “Airemax”

CRÉDITO

Rtefte
-
5% 19%
 Declaración del impuesto sobre las ventas ─ IVA Privada 300
1. Año 2 0 2 3 3. Período
4. Número de formulario

Por una Colombia honesta O

5. Número de identificacion tributaria ─NIT─ 6. DV 7. Primer apellido 8. Segundo apellido 9. Primer nombre 10. Otros nombres fi
Datos del declarante

11. Razón social

12. Código de dirección
seccional
c
24. Periocidad de la declaración, marque "X"
Por operaciones gravadas al 5 %
Bimestral

27
Cuatrimestral Anual Si es una corrección indique: 25. Código

En venta de cerveza de producción nacional o importada

26. Nro. de formulario anterior

62
i
Por operaciones gravadas a la tarifa general 28 Por venta de gaseosas y similares 63
o

Impuesto generado
A. I. U. por operaciones gravadas (base gravable especial) 29 En venta de licores, aperitivos, vinos y similares 5 % 64

Por exportación de bienes

Por exportación de servicios

30

31
En retiro de inventario para activos fijos, consumo, muestras gratis o donaciones

IVA recuperado en devoluciones en compras anuladas, rescindidas o resueltas

65

66
3
Por ventas a sociedades de comercialización internacional 32
TOTAL DE IMPUESTO GENERADO POR OPERACIONES GRAVADAS
(SUME DEL 58 AL 66)
67 0
1
Por ventas a zonas francas 33 Por importaciones gravadas a la tarifa del 5 % 68
Ingresos

Por juegos de suerte y azar 34 Por importaciones gravadas a la tarifa general 69

(
Por operaciones exentas (artículos 477, 478 y 481 del ET) 35 De bienes y servicios gravados provenientes de zonas francas 70

Por venta de cerveza de producción nacional o importada 36 Por compras de bienes gravados a la tarifa del 5 % 71

9
Por venta de gaseosas y similares 37 Por compras de bienes gravados a la tarifa general 72
Liquidación privada (continuación)

Por venta de licores, aperitivos, vinos y similares 38 Por licores, aperitivos, vinos y similares 73
Impuesto descontable

0
Por operaciones excluidas 39 Por servicios gravados a la tarifa del 5 % 74

Por operaciones no gravadas 40 Por servicios gravados a la tarifa general 75

1
TOTAL DE INGRESOS BRUTOS (SUME DEL 27 AL 40) 41 Descuento del IVA en exploración de hidrocarburos (artículo 485-2 del ET) 76

Devoluciones en ventas anuladas, rescindidas o resueltas 42 TOTAL DEL IMPUESTO PAGADO O FACTURADO (SUME DEL 68 AL 76) 77

8
TOTAL DE INGRESOS NETOS RECIBIDOS DURANTE EL PERÍODO IVA retenido por servicios prestados en Colombia por no domiciliados o no
43 78
(41 - 42) residentes

De bienes gravados a la tarifa del 5 % 44 IVA resultante por devoluciones en ventas anuladas, rescindidas o resueltas 79

De bienes gravados a la tarifa general 45 Ajuste de impuestos descontables (pérdidas, hurto o castigo de inventarios) 80
7
Importaciones

TOTAL DE IMPUESTOS DESCONTABLES

De bienes y servicios gravados provenientes de zonas francas 46 81
(SUME DEL 77 AL 79 Y RESTE EL 80)

De bienes no gravados

De bienes excluidos, exentos y no gravados provenientes de

47

48
SALDO A PAGAR POR EL PERÍODO FISCAL
(67 - 81. SI EL RESULTADO ES MENOR A CERO ESCRIBA 0)
SALDO A FAVOR DEL PERÍODO FISCAL
82

83
0
)
zonas francas (81 - 67. SI EL RESULTADO ES MENOR A CERO ESCRIBA 0)

De servicios 49 Saldo a favor del período fiscal anterior 84

De bienes gravados a la tarifa del 5 % 50 Retenciones por IVA que le practicaron 85

d
Compras

SALDO A PAGAR POR IMPUESTO (82 - 84 - 85. SI EL RESULTADO ES MENOR A

De bienes gravados a la tarifa general 51 86
CERO ESCRIBA 0)
Nacionales

De servicios gravados a la tarifa del 5 % 52 Sanciones 87

De servicios gravados a la tarifa general

De bienes y servicios excluidos, exentos y no gravados

53

54
TOTAL DE SALDO A PAGAR (82 - 84 - 85 + 87). SI EL RESULTADO ES MENOR A
CERO ESCRIBA 0)
TOTAL DE SALDO A FAVOR (83 + 84 + 85 - 87). SI EL RESULTADO ES MENOR A
88

89
e
l
CERO ESCRIBA 0)

TOTAL DE COMPRAS E IMPORTACIONES BRUTAS (SUME DEL 44

55 Saldo a favor susceptible de devolución y/o compensacion por el presente período 90
AL 54)
Control de saldos

1
Devoluciones en compras anuladas, rescindidas o resueltas en este Saldo a favor susceptible de ser devuelto y/o compensado a imputar en el período
56 91
período siguiente

TOTAL DE COMPRAS NETAS REALIZADAS DURANTE EL PERÍODO Saldo a favor sin derecho a devolución y/o compensación susceptible de ser imputado
57 92
(55 - 56) en el siguiente período

A la tarifa del 5 % 58 TOTAL DE SALDO A FAVOR A IMPUTAR AL PERÍODO SIGUIENTE (89 - 90) 93
0
Impuesto generado
Liquidación

0
privada

A la tarifa general 59 1 4

-
Anticipos de IVA

Bimestre

Bimestre
régimen
pagado,

simple

Sobre A. I. U. en operaciones gravadas (base gravable especial) 60 2 0 5

En juegos de suerte y azar 61 3 0 6

101. Nro. de identificación signatario

981. Código de representación
102. DV Total de anticipos de IVA, régimen simple
997. Espacio exclusivo para el sello de la entidad recaudadora
100 0
0
Firma del declarante o de quien lo representa (Fecha efectiva de la transacción)

3
980. Pago Total $ 0

-
996. Espacio para el número interno de la Dian / Adhesivo

982. Código de contador o revisor fiscal

Firma de contador o revisor fiscal 994. Con salvedades

Coloque el timbre de la máquina 2

registradora al dorso de este formulario

0
983. Nro. de tarjeta profesional

2
2
 Declaración Retenciones en la Fuente

1. Año 2 0 2 3 3. Período 0 0
Espacio reservado para la DIAN
4. Número de Formulario

5. Número de Identificación Tributaria (NIT) 6. DV 7. Primer apellido 8. Segundo apellido 9. Primer nombre
declarante
Datos del

11. Razón Social

98. Autorretenedores personas jurídicas

Si es una corrección Indique: 25. Cód. #REF! 26. No. Formulario anterior #REF!
exonerados de aportes (Art. 114-1 E.T.).

Base sujeta a retención para pagos o abonos

Concepto
en cuenta
Rentas de trabajo 27

Rentas de pensiones 28

Honorarios 29

Comisiones 30

Servicios 31

Rendimientos financieros e intereses 32

Arrendamientos (Muebles e inmuebles) 33

Regalias y explotación de la propiedad intelectual 34

Dividendos y participaciones 35

Compras 36

Transacciones con tarjetas débito y crédito 37

Contratos de Construcción 38

Enajenación de activos fijos de personas naturales ante notarios y autoridades de tránsito 39

Loterias, rifas apuestas y similares 40

Otros pagos sujetos a retención 41

Contribuyentes exonerados de aportes (Art. 114 -1 E.T.) 42

Ventas 43
Autorretenciones

Honorarios 44

Comisiones 45

Servicios 46

Rendimientos financieros 47

Pagos mensuales provisionales de carácter voluntario (hidrocarburos y demás productos mineros) 48

Otros conceptos 49

Pagos o abonos en cuenta al exterior a paises sin convenio 50

Pagos o abonos en cuenta al exterior a paises con convenio vigente 51

Menos retenciones practicadas en exceso o indebidas o por operaciones anuladas, rescindidas o resueltas.

Total retenciones renta y complementarios (Sume casillas 52 a 76 y reste casilla 77)

Retenciones practicadas por otros impuestos

A responsables del impuesto sobre las ventas

A título de

Practicadas por servicios a no residentes o no domiciliados

IVA

Menos retenciones practicadas en exceso o indebidas o por operaciones anuladas, rescindidas o resueltas

Total retenciones I.V.A. (Sume 79 a 80 y reste 81)

Retenciones Impuesto de timbre nacional

Retenciones contribución laudos arbitrales

Total Retenciones (78 + 82 + 83 + 84)

Total

Sanciones

Total retenciones más sanciones (85 + 86)

88. No. Identificación signatario 89. DV

981.Cód. Representación ### ### 997. Espacio exclusivo para el Sello de la entidad recaudadora
Firma del declarante o de quien lo representa (Fecha efectiva de la transacción) 980. Pago Total

982. Código Contador o Revisor Fiscal ### 996. Espacio para el núm
Firma Contador o Revisor Fiscal. 994. Con salvedades ###

Coloque el timbre de la máquina

983. No. Tarjeta profesional #REF! registradora al dorso de este formulario
 Privada 350

9. Primer nombre 10. Otros nombres

12. Cód. Dirección

Seccional.

s personas jurídicas
99.Tarifa
es (Art. 114-1 E.T.).

ión para pagos o abonos

Retenciones a título de renta
cuenta
52

53

54

55

56

57

58

59

60

61

62

63

64

65

66

67

68

69

70

71

72

73

74

75

76
 77

78 0

79

80

81

82 0
83 0
84 0
85 0
86

87 0

980. Pago Total $ 0

996. Espacio para el número interno de la DIAN / Adhesivo

IMPORTANTE: Solo registrar información en celdas color verde.

CONCLUSIONES

(De autoría de los estudiantes). ¿Cuáles son los resultados principales

del trabajo?
 REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS

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