Contabilidad Corporativa

PRACTICA 01 2024-1

La empresa Comercial “BIENVENIDOS SAC ” inicia sus operaciones comerciales en el mes de Enero del 2024 se ha
constituido con 4 socios quienes suscribieron acciones y pagaron sus aportes de la siguiente manera:

VALOR DE CADA
SOCIOS ACCIONES ACCION TOTAL % PART.

Lesly Chilcon 30,000.00 10 300,000.00

Mayra Vera Berrú 25,000.00 10 250,000.00

Cluadia Rojas Rivera 40,000.00 10 400,000.00

Juan Carlos Muñoz 50,000.00 10 500,000.00

TOTAL 145,000.00 1,450,000.00 100

1. Conforman un Capital Social por S/. 1,450,000.00 El aporte de los socios fue:
APELLIDOS MERCADERIAS EQUIPO DE CUENTAS POR BANCOS
TRANSPORTE COBRAR
Lesly Chilcon 50% 50%

Mayra Vera Berrú 50% 50%

Cluadia Rojas 50% 50%

Rivera

Juan Carlos Muñoz 25% 25% 50%

TOTAL 50% 75% 75% 200%

Las mercaderías comprenden 125 computadoras de escritorio a un costo de S/. 1,000 c/u.

2. Para la constitución de la empresa se realizaron diferentes gastos como : Elaboración de la Minuta : S/. 2, 500.00
(Nos giraron R/H Nº 025-00662 ; Pago de los servicios por la elaboración de la Escritura Pública = S/. 1,200.00
(según Factura Nº 221-0507) ; Pago de derechos en registros Públicos por S/. 1,350.00 (según Boleta de ventas) ;
y por gastos de Licencia de Funcionamiento por S/. 1,580.00 (según comprobante de Ingresos de la
Municipalidad). Todos los pagos se efectuaron con cheque.
3. Se compra lo siguiente:

CONCEPTO CANTIDAD IMPORTE OBSERVACIONES

LAP TOP HP 50 1500 MAS IGV ME
OBSEQUIAN DOS
LAP TOP SONY 45 2800 IGV INCLUIDO; SE
ENCUENTRAN
AFECTAS A
PERCEPCIONES
IMPRESORA HP 145 700 DESCUENTO 2%
EN FACTURA
ANTIVIRUS 180 25.00 + IGV, ME
OBSEQUIAN 20

Se paga también fletes por S/ 550.00 + IGV; Seguro de Transporte por S/ 180.00 + IGV, con cheque.
En el transcurso, por negligencia del transportista se pierden 2 LAP TOP HP, la compañía de seguros procede a
indemnizar la pérdida, pero hasta la fecha no ha cumplido con devolver las HP perdidas.
La empresa, retiene el pago de la factura por el flete.La empresa usa el método PEPS para valuar sus existencias.
La compra se financia como sigue: CONDICIONES: 50% con Cheque N° 00151 y el Saldo se canjea con 2
letras mensuales N° 205 y 206, por importes iguales; con un recargo del 15.5% de interés anual

Dr CPC Carlos A. Olivos Campos

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4. La socia Lesly Chilcón, de acuerdo a ley, solicita la revisión de los aportes de Mayra Vera y solicita la opinión de
un perito; este cobra S/ 1,800.00 que son pagados por la empresa con cargo a futuras utilidades de Lesly; en
opinión del perito, las computadoras aportadas por Mayra tienen un valor unitario de S/. 950.00; los socios
acuerdan retirar la parte proporcional por la diferencia.
5. Cancelamos la Letra Nº 205 con Ch/. Nº 00153. Del mismo modo se cobra la cuenta por cobrar del socio Juan
Carlos Muñoz.
6. Adquirimos Bienes de Activo Fijo para la operatividad de la empresa, según detalle:
02 escritorios c/u a S/. 500.00; 06 sillas c/u a S/. 50.00; 04 estantes para la venta de mercaderías c/u a S/. 200.00;
02 muebles para computadoras c/u a S/. 250.00; dos equipos de cómputo c/u a S/. 3,200.00. La adquisición se
hizo a la empresa de Leydi Léón según factura Nº 025-0114 el día 08/01/2023. Cancelamos los bienes con
Cheque Nº 0154. Nos cobran fletes por S/ 300.00 + IGV.

7. Se vende lo siguiente:

CONCEPTO CANTIDAD GANANCIA OBSERVACIONES

LAP TOP HP 20 80%
LAP TOP SONY 15 150%
IMPRESORA HP 45 85% Obsequiamos dos
antivirus.
ANTIVIRUS 90 55%
Computadoras de 85 25%
escritorio

Según factura N° 003-00453 en las siguientes condiciones: el 60 % al contado del total de la factura y el saldo se
canjea con 2 letras mensuales N°s 600 y 601 con una tasa de interés del 15% anual en partes iguales. Al cabo de
30 días nuestro cliente nos amortiza el importe de la Letra Nº 0600. La cancelación se hizo a través del sistema
financiero.
8. Se hace un pedido de 100 LAP TOP HP por un valor unitario de S/. 1,200.00 + IGV; el proveedor nos solicita un
adelanto del 45%; se gira el cheque correspondiente y nos emiten la factura por el adelanto.
9. La planilla considera a tres trabajadores, Trabj. 1 = S/. 2,800.00 ; Trabj. 2 = S/. 3,500.00 y Trabj. 3 = S/.
3,800.00 Todos los trabajadores se encuentran la ONP. Así mismo se deberá pagar las retenciones y
aportaciones.
10. Se paga el IGV si hubiera; y si hay, se usan las percepciones. Se paga del mismo modo el pago a cuenta de
Impuesto a la Renta con cheque.
11. Tiene 40 computadoras de escritorio que han quedado obsoletos debido al avance tecnológico. El valor en libros
de estos equipos es de S/ 950.00 cada uno y su valor de mercado se estima en S/ 1,100.00. Para venderlos, la
empresa tiene que pagar comisiones a los vendedores del 5% sobre el valor de venta.
12. Las computadoras de escritorio fueron vendidos por S/ 1,000.00 más IGV con cheque.
13. Llegan las computadoras adquiridas en la operación 8; se cancela con cheque el saldo.
14. El proveedor (ver operación 3) nos emite una nota de crédito de 4.5% + IGV por la compra realizada.
15. Como datos adicionales para el cierre de las cuentas tenemos: Los Gastos se distribuirán el 60% para G.
Administ. y el 40% para G. de Ventas ; El Impuesto a la Renta Anual es del 29.5% ; La vida útil de la PPE es :
Computadoras = 04 años ; Muebles y enseres = 10 años ; Máquina de Producción = 10 años ; Vehículo = 05
años. Todos los bienes tienen un valor residual de 5% del costo.
16. El equipo de transporte entregado por Juan Carlos Muñoz se vende el 31/01/2024 con una ganancia del 5% +
IGV sobre el valor en libros; nos pagan con cheque.
SE PIDE :

1. Elaborar los respectivos asientos contables utilizando el Nuevo Plan Contable Empresarial. El Diario se culmina con
el cierre de las respectivas cuentas contables del Ejercicio 2024
2. Elaborar la Hoja de Trabajo.
3. Formular el ESF 2024 y el Estado de Rendimiento financiero.

Dr CPC Carlos Alberto Olivos Campos

Dr CPC Carlos A. Olivos Campos