Practica CompuCuliacán Sistema de Pólizas

UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE SINALOA
FACULTAD DE CONTADURÍA Y ADMINISTRCIÓN CULIACÁN SISTEM

UNIVERSIDAD ABIERTA Y/A DISTANCIA
PRACTICA DE:
TALLER DE CONTABILIDAD INTERMEDIA
EMPRESA:
COMPUCULIACÁN S.A. DE C.V.
ELABORADA POR:
DR. ELÍAS HIGUERA OBESO
FACILITADOR
CULIACÁN
ABRIL DE
UNIVERSIDAD AUTONOMA DE SINALOA FACULTAD DE CONTADU

ADMINISTRACIÓN SISTEMA DE UNIVERSIDAD ABIERTA Y/O DISTA
NOMBRE DEL ALUMNO

01-Ene- 20 1
PD - 01
01-Ene- 20 1
PD - 01
02-Ene- 20 2
PE - 01
03-Ene- 20 3
PI - 01
05-Ene- 20 4
PI -02
07-Ene- 20 5
PD - 02
09-Ene- 20 6
PI - 03
10-Ene- 20 7
PE - 02
12-Ene- 20 8
PE- 03
14-Ene- 20 9
PD – 03
15-Ene- 20 10
PI - 04
17-Ene- 20 11
PE - 04
18-Ene- 20 12
PE- 05
20-Ene- 20 13
PD – 04
21-Ene- 20 14
PI - 05
22-Ene- 20 15
PI - 06
24-Ene- 20 16
PI – 07
25-Ene- 20 17
PD - 05
26-Ene- 20 18
PE -06
28-Ene- 20 19
PI - 08
31- Ene-20 Aj.1
PD - 06
31- Ene-20 Aj.2
PD - 07
31-03-20 Aj.3
PD - 08
Se pide:
1.- Elabore el catálogo de cuentas.
2.- Asientos Contables utilizando el MÉTODO DE INVENTARIOS PERPETUOS
Registro en Pólizas correspondientes 3.- Esquemas de Mayor.
4.- Determinar el saldo correspondiente de cada una de las cuentas 5.- Elaborar la
balanza de comprobación
6- Estado de resultados y balance general
UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE SINALOA
ACULTAD DE CONTADURÍA Y ADMINISTRCIÓN CULIACÁN SISTEMA DE
UNIVERSIDAD ABIERTA Y/A DISTANCIA
PRACTICA DE:
TALLER DE CONTABILIDAD INTERMEDIA
EMPRESA:
ELABORADA POR:
DR. ELÍAS HIGUERA OBESO
FACILITADOR
CULIACÁN SINALOA
ABRIL DE 2020.
UNIVERSIDAD AUTONOMA DE SINALOA FACULTAD DE CONTADURIA Y

ADMINISTRACIÓN SISTEMA DE UNIVERSIDAD ABIERTA Y/O DISTANCIA
NOMBRE DEL ALUMNO

Se apertura la empresa Propiedad de
CompuCuliacán S.A. de C.V.
Con las siguientes operaciones:
Proveedores: $ 248,000.00 Clientes: $643,000.00 Laptops de
Toluca Lourdes Urrea Jiménez
Caja: 245,000.00 Documentos por pagar: 44,000.00 Salvador
Reyes Barraza L de C 100 José Luis López Acosta.
Almacén 1´303,614.00 Bancos 2’594,746.00 Inventario
inicial Banorte
(351 Laptops a $3,714.00, c/u) Documentos por cobrar 154,000.00
L. de C. 35 Ma. del Rosario Espinoza
Terrenos 354,000.00 Acreedores Hipotecarios 21,000.00
Edificios 45,000.00 Ing. Juan Pérez López
Se compraron 400 Laptops a $3,714 más IVA, C/U de los cuales se quedó a deber el 30% y el resto
con cheque 5021, a Computadoras del Norte S.A.
Se vendieron mercancías 351 Laptops $ 6,879 más IVA c/u. la mitad con cheque el resto a nos
firmaron un documento (L. de C. 50: Wiliam Cesar Sánchez). (Registrar el costo)
De la compra anterior nos descontaron $18,570.00 más IVA, Considere usted que por esa cantidad nos
dieron un cheque. (5 Laptops)
Compramos un edificio con valor de $ 346,910.00 más IVA. Por lo que firmamos el pagare 125
a nuestro cargo, a nombre de HOMEX S.A de C.V.
Cobramos la renta de un local por su totalidad de $ 10,500.00 más IVA mismo que nos pagaron la
mitad en efectivo y el resto con cheque.
Se generaron gastos de compra por la cantidad de $ 11,500.00 más IVA, por lo que extendimos un
cheque 5022.
Pagamos el total de los acreedores hipotecarios de la siguiente forma: la mitad firmamos una
letra de cambio Ing. Juan Pérez López y el resto con cheque 5023.
Nos devolvieron mercancía por 31 Laptops (Considerar el IVA)
Vendimos 189 Laptops a $ 5,871.00 más IVA c/u, nos pagaron 29 unidades al contado riguroso, 40 con
cheque y las demás al contado comercial a Mario Armenta Figueroa. (Registrar el costo)
Compramos mercancías por 162 Laptops a $3,714.00 más IVA c/u, los cuales pagamos 148
con cheque 5024 el resto se quedó a deber (Laptops de Guadalajara S.A.)
Se realizaron Gastos por Instalación a las Oficinas del Departamento de Compras por
$60,230 más IVA. Pagado en efectivo
Devolvimos 14 Laptops por defectuosas de la operación del día 17- Ene - 20.
Se cobró el total de nuestros clientes mismo que nos depositaron en la cuenta bancaria (Realice ajuste
de IVA)
Se vendieron la mitad de las Laptops que quedaban en un valor unitario de $7,300.00 más IVA la
mitad nos realizaron una transferencia electrónica y el resto nos lo quedaron a deber. (Equipo
computo de Eldorado) (Registrar el costo)
Nos pagaron el total de los documentos a favor con cheque. (Realice ajuste de IVA)
Se vendieron otras 15 Laptops con valor unitario de $4,319.00 a crédito (Computadoras Finas de
Culiacán) (Registrar el costo)
Se pagó con cheque 5025, el recibo de teléfono (80%) y del agua (20%), con valor de
$ 12,020 más IVA. (Gastos de administración)
Vendimos el Edificio que teníamos al inicio de las operaciones superior al 25% de su valor original.
Mismo que nos pagaron con cheque. (Más el IVA)
Realice ajuste de IVA
Registre el Impuesto por pagar de póliza anterior
Registre ajuste para determinar la utilidad del ejercicio
Se pide:
1.- Elabore el catálogo de cuentas.
2.- Asientos Contables utilizando el MÉTODO DE INVENTARIOS PERPETUOS ,
Registro en Pólizas correspondientes 3.- Esquemas de Mayor.
4.- Determinar el saldo correspondiente de cada una de las cuentas 5.- Elaborar la
balanza de comprobación
6- Estado de resultados y balance general
TEMA DE
CÁN SINALOA
DE 2020.
TADURIA Y
DISTANCIA
CATÁLOGO DE CUENTAS DE EMPRESA COMPUCULIACÁN S.A. DE C.V.
Código Código de Nombre de la cuenta
de subcuenta
cuenta
1000 ACTIVO
100 CIRCULANTE
10 CAJA
01 Salvador Reyes Barraza
20 01 BANCOS
02 Banorte Banamex HSBC
03
30 01 ALMACÉN
02 Inventario inicial Compras
03 Gastos de compra Devoluciones sobre ventas Ventas al cotos
04 Devoluciones sobre compras Descuentos sobre compras.
05
06
07
40 01 CLIENTES
02 Lourdes Urrea Jiménez Mario Armenta Figueroa
03 Equipo de cómputo de Eldorado Computadoras finas de Culiacán
04
50 01 DOCUMENTOS POR COBRAR
02 L. de C. 35 Ma. del Rosario Espinoza
L. de C. No. 50: Wiliam Cesar Sánchez.
60 IVA ACREDITABLE
70 IVA PENDIENTE DE ACREDITAR
200 FIJO
10 TERRENOS
20 EDIFICIOS
300 DIFERIDO
10 GASTOS DE INSTALACIÓN
01 Departamento de compras
2000 PASIVO
100 CIRCULANTE
10 01 PROVEEDORES
02 Laptops de Toluca Computadoras del Norte S.A. Laptops de
03 Guadalajara S.A.
20 01 DOCUMENTOS POR PAGAR
02 L de C 100 José Luis López Acosta. Pagare 125: HOMEX S.A. de C.V.
03 L. de C. No. 50: Wiliam Cesar Sánchez L de C. 220 Ing. Juan Pérez
López.
30 IVA TRASLADADO
40 IVA PENDIENTE DE TRASLADAR
50 IMPUESTOS POR PAGAR
01 IVA trasladado
200 FIJO
20 ACREEDORES HIPOTECARIOS
01 Ing. Juan Pérez López
3000 CAPITAL
100 CAPITAL ACREEDORA
10 01 CAPITAL SOCIAL
02 Aportación inicial Aumento de aportaciones Retiro de aportaciones
03
20 01 CAPITAL CONTABLE
02 Utilidad del ejercicio Perdida del ejercicio
4000 RESULTADOS
100 RESULTADOS DEUDORES

10 01 COSTO DE VENTA
02 Ventas al costo
03 Devoluciones sobre ventas (Al costo) Traspaso a venta
20 01 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
02 Teléfonos
Agua purificada
200 RESULTADOS ACREEDORA
10 01 VENTAS
02 Ventas (A precio de ventas).
03 Devoluciones sobre ventas ( Precio de ventas) Descuentos sobre
04 ventas (Precio de ventas). Costo de ventas
05 Gastos de administración Traspaso de otros productos
06
20 01 OTROS PRODUCTOS
02 Renta de local
Utilidad en venta de edificio.
CULIACÁN S.A. DE C.V.
Nomenclatura
Titulo
Subtitulo
Mayor Subcuenta
Mayor Subcuenta
Subcuenta
Subcuenta
Mayor Subcuenta
Subcuenta
Subcuenta
Subcuenta
Subcuenta
Subcuenta
Subcuenta
Mayor Subcuenta
Subcuenta
Subcuenta
Subcuenta
Mayor Subcuenta
Subcuenta
Mayor
Mayor
Subtitulo
Mayor
Mayor
Subtitulo
Mayor
Subcuenta
Titulo
Subtitulo
Mayor Subcuenta
Subcuenta
Subcuenta
Mayor Subcuenta
Subcuenta
Subcuenta
Mayor
Mayor
Mayor Subcuenta
Subtitulo
Mayor Subcuenta
Titulo
Subtitulo
Mayor Subcuenta
Subcuenta
Subcuenta
Mayor Subcuenta
Subcuenta
Titulo
Subtitulo
Mayor Subcuenta
Subcuenta
Subcuenta
Mayor Subcuenta
Subcuenta
Subtitulo
Mayor Subcuenta
Subcuenta
Subcuenta
Subcuenta
Subcuenta
Mayor Subcuenta
Subcuenta
FECHA N.A. CUENTA/CONCEPTO PARCIAL DEBE

01-01-20 1 CAJA $ 245,000.00
PD-01 BANCOS 2´594,756.00
Banorte
1´303,614.00
ALMACÉN
Inv. Inicial (351 Laptops a $3,714.00 c/u.)
CLIENTES 643,000.00
Lourdes Urrea Jiménez
DOCUMENTOS POR COBRAR 154,000.00
L. de C. 35 Ma. del Rosario Espinoza
TERRENOS 354,000.00
EDIFICIOS 45,000.00
PROVEEDORES
Laptops de Toluca
DOCUMENTOS POR PAGAR
L de C 100 José Luis López A
ACREEDORES HIPOTECARIOS
Ing. Juan Pérez López
CAPITAL SOCIAL
Asiento de apertura.
02-01-20 2 ALMACÉN $1´485,600.00
PE-01 Compras (400 Laptops a $3,714.00 c/u) 166,387.20
IVA ACREDITABLE 71,308.80
IVA PENDIENTE DE ACREDITAR BANCOS
Banorte
PROVEEDORES
Computadoras del Norte S.A.
Compra de mercancías 50% contado y 50% crédito.
03-01-20 3 BANCOS $1´400,426.82 1
PI-01 Banorte ´400,426.82
DOCUMENTOS POR COBRAR
L. de C. No. 50: Wiliam Cesar Sánchez.
VENTAS
Ventas a precio de ventas (351 Laptops a $6,897.00
c/u).
IVA TRASLADADO
IVA PENDIENTE DE TRASLADAR
Venta de mercancías 50% contado y 50% de crédito.
03-01-20 3a COSTO DE VENTAS $1´303,614.00

PI-01 Ventas al costo
ALMACÉN
Ventas al costo
(351 Laptops a $3,714.00 c/u.)
Costo de mercancía vendida
05-01-20 4 BANCOS $21,541.20

PI-02 Banorte
ALMACÉN
Descuentos sobre compras
IVA ACREDITABLE
Los proveedores nos hacen descuento sobre compra
07-01-20 5 EDIFICIOS $ 346,910.00

PD-02 IVA PENDIENTE DE ACREDITAR 55,505.60
Pagare 125: HOMEX S.A. de C.V.
Compramos edificio a crédito.
CAJA BANCOS
09-01-20 6 Banorte $ 6,090.00
OTROS PRODUCTOS
PI-03 Renta de local 6,090.00
IVA TRASLADADO
Cobramos renta de nuestro local.
IVA TRASLADADO
Cobramos renta de nuestro local.
10-01-20 7 ALMACÉN $ 11,500.00

Gastos de compra
PE-02 IVA ACREDITABLE
BANCOS
Banorte 1,840.00
Pagamos gasto de compra de nuestra mercancía
12-01-20 8 ACREEDORES HIPOTECARIOS $ 21,000.00

Ing. Juan Pérez López
PE-03 BANCOS
Banorte
L de C. 220 Ing. Juan Pérez L.
Se abona el 50% a los acreedores
hipotecarios y por el resto se firma
documento a nuestro cargo.
14-01-20 9 VENTAS $ 213,249.00

PD-03 Devoluciones sobre ventas (Precio de Ventas)
(31 Laptops $ 6,879.00)
IVA PENDIENTE DE TRASLADAR 34,119.84
DOCUMENTOS POR COBRAR
L. de C. No. 50: Wiliam Cesar Sánchez
Los clientes nos regresaron mercancía.

14-01-20 9a ALMACÉN $ 115,134.00
PD-03 Devoluciones sobre ventas (Precio de Costo) (31
Laptops $ 3,714.00)
COSTO DE VENTAS
Devoluciones sobre ventas
Los clientes nos regresaron mercancía.
15-01-20 10 CAJA $ 197,500.44

Salvador Reyes Barraza
PI-04
BANCOS 272,414.40
Banorte
CLIENTES
Mario Armenta Figueroa 817.243.20
VENTAS
Ventas a precio de ventas (189 Laptops a $ 5,871.00
c/u)
IVA TRASLADADO
Venta de mercancías parte de contado y parte de
crédito
CLIENTES
Mario Armenta Figueroa
VENTAS
Ventas a precio de ventas (189 Laptops a $ 5,871.00
c/u)
IVA TRASLADADO
Venta de mercancías parte de contado y parte de
crédito
15-01-20 10a COSTO DE VENTA $ 701,946.00

ALMACEN
Ventas al costo
(189 Laptops a $ 3,714.00 c/u)
Costo de ventas de mercancía vendida.
17-01-20 11 ALMACÉN $ 601,668.00

Compras
PE-04 (162 Laptops a $ 3,714.00 c/u)
IVA ACREDITABLE
IVA PENDIENTE DE ACREDITAR BANCOS 87,947.52
Banorte
PROVEEDORES
Laptops de Guadalajara S.A 8,319.36
Compra de mercancías.
18-01-20 12 GASTOS DE INSTALACIÓN $ 60,230.00

Departamento de compras
PE-05 IVA ACREDITABLE
CAJA
Mejoras al departamento de compras. 9,636.80
20-01-20 13 PROVEEDORES $ 60,315,36

Laptops de Guadalajara S.A
PD-04 ALMACÉN
Devoluciones sobre compras (14 Laptops a $ 3,714.00
c/u)
IVA PENDIENTE DE ACREDITAR
Devolvimos mercancía a nuestro proveedor
21-01-20 14 BANCOS $1´460,243,20
Banorte
PI-05 CLIENTES
Lourdes Urrea Jiménez Mario Armenta Figueroa
Los clientes nos pagan su adeudo.
$ 643,000.00
817.243.20
21-01-20 14a IVA PENDIENTE DE TRASLADAR IVA TRASLADADO $ 112,723.20

PI-05 Ajuste de IVA cobrado a nuestros clientes
(Tome únicamente $ 817,243.20 PI-04)
22-01-20 15 BANCOS $ 825,630.00

Banorte
PI-06 CLIENTES
Equipo computo de Eldorado
VENTAS 825,630.00
Ventas a precio de venta
(189 Laptops a $ 7,300.00 c/u)
IVA TRASLADADO
Venta de mercancías a precio de venta.
22-01-20 15a COSTO DE VENTAS $ 724,230.00

ALMACÉN
Ventas al costo
(189 Laptops a $ 3,714.00 c/u)
Costo de venta de mercancías vendidas.
24-01-20 16 BANCOS $1´307,057.98

Banorte
PI-07
DOCUMENTOS POR COBRAR $154,000.00 1
L. de C. 35 Ma. del Rosario ´153,057.9
Espinoza 8
L. de C. 50: Wiliam Cesar Sánchez.
Se cobran los documentos a nuestro favor.

24-01-20 16a IVA PENDIENTE DE TRASLADAR IVA TRASLADADO $ 159,042.48
PI-07 Ajuate de IVA, considerando PI- 01 menos la
devolución de mercancías.
HABER
$ 248,000.00
44,000.00
21,000.00
5´026,370.00
$ 1´206,307.20
516,988.80
$ 2´414,529.00
193,162.32
193,162.32
$1´303,614.00
$
18,5
70
2,97
1.20
$ 402,415.60
$ 10,500.00
1,680.00
$13,340.00
$ 10,500.00
10,500.00
$247,368.84
$ 115,134.00
$1´109, 619.00
64,815.84
112,723.20
$ 701,946.00
$ 637,619.52
60,315.36
$ 69,866.80
$ 51,996.00
8,319.36
$1´460,243,20
$ 112,723.20
$1´423,500.00
113,880.00
113,880.00
$ 724,230.00
$1´307,057.98
$ 159,042.48
25-01-01 17 CLIENTES $75,150.60
Computadoras finas de Culiacán
PD-05 VENTAS
Ventas a precio de venta
(15 Laptops a $4,319.00 c/u)
Venta de mercancías de crédito.
25-01-20 17a COSTO DE VENTA $ 55,710.00

PD-05 Ventas al costo
ALMACÉN
Ventas al costo
(15 Laptops a $3,714.00 c/u)
Venta de mercancías al costo
26-01-20 18 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN $ 12,020.00

Teléfono $9,616.00
PE-06 Agua purificada 2,404.00
IVA ACREDITABLE
BANCOS
Banorte 1,923.20
Pago de gastos diversos de la empresa.
28-01-20 19 BANCOS $ 65,250.00

Banorte
PI-08 EDIFICIOS
OTROS PRODUCTOS
Utilidad venta de edificio
IVA TRASLADADO
Venta de edificio con sobreprecio del 25%
31-01-20 Aj.1 IVA TRASLADADO IVA ACREDITABLE $ 264,763.52

PD-07 Ajuste para registrar el IVA por pagar
31-01-20 Aj.2 IVA TRASLADADO $ 389,540.32

PD-08 IMPUESTOS POR PAGAR
IVA Trasladado
Ajuste para registrar el impuesto pendiente de pago.
1-01-20 Aj.3 VENTAS $ 10,500.00 $ 2´682,386.00
PD-08 Costos de ventas Gastos de administración 11,250.00 21,750.00
OTROS PRODUCTOS $9,616.00
Renta de local 2,404.00
Utilidad en venta de edificio
COSTO DE VENTAS
Traspaso a ventas
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
Teléfono
Agua purificada
VENTAS
Traspaso de otros productos Asiento para determinar
utilidad del mes de enero de 2020.
$64,785.00
10,365.60
$ 55,710.00
$ 13,943.20
$ 45,000.00
11,250.00
9,000.00
$ 264,763.52
$ 389,540.32
$ 2´670,366.00
12,020.00
21,750.00
NOMBRE DE LA EMPRESA POLIZA DE: DIARIO
COMPUCULIACÁN S.A. DE C.V. FECHA: 01- ENERO - 202
CUENTA SUB NOMBRE DE LA CUENTA PARCIAL

CUENTA
1110 CAJA
1120 BANCOS
01 Banorte
1130 ALMACÉN
01 Inv. Inicial (351 Laptops a $3,714.00 c/u.)
1140 CLIENTES
01 Lourdes Urrea Jiménez
1150 DOCUMENTOS POR COBRAR
01 L. de C. 35 Ma. del Rosario Espinoza
1210 TERRENOS
1220 EDIFICIOS
2110 PROVEEDORES
01 Laptops de Toluca
2120 DOCUMENTOS POR PAGAR
01 L de C 100 José Luis López A
3110 CAPITAL SOCIAL

01 Aportación inicial
SUMAS IGUALES
Asiento de apertura del mes de enero de 2020 ( ASIENTO 01 )
Formulo Revisó Autorizo Opero auxiliar Paso al diario

POLIZA DE: DIARIO
FECHA: 01- ENERO - 2020
DEBE HABER
$ 245,000.00
2´594,756.00
1´303,614.00
643,000.00
154,000.00
354,000.00
45,000.00
$ 248,000.00
44,000.00
21,000.00
5´026,370.00
$ 5’339,370.00 $ 5’339,370.00
Paso al diario Póliza No.

01

CUENTA
1220 EDIFICIOS
02 Pagare 125: HOMEX S.A. de C.V.
SUMAS IGUALES
Compramos edificio a crédito. ( ASIENTO 05 )

POLIZA DE: DIARIO
DEBE HABER
$ 346,910.00
55,505.60
$ 402,415.60
$ 402,415.60 $ 402,415.60

02

CUENTA
4210 VENTAS
02 Devoluciones sobre ventas (Precio de Ventas)
(31 Laptops $ 6,879.00)
02 L. de C. No. 50: Wiliam Cesar Sánchez
1130 ALMACÉN
04 Devoluciones sobre ventas (Precio de Costo)
(31 Laptops $ 3,714.00)
4110 COSTO DE VENTAS
02 Devoluciones sobre ventas (Precio de Costo
SUMAS IGUALES
Los clientes nos regresaron mercancía. ( ASIENTO 09 y 09-A )

POLIZA DE: DIARIO
DEBE HABER
$ 213,249.00
34,119.84
$247,368.84
115,134.00
115,134.00
$ 362,502.84 $ 362,502.84

03
COMPUCULIACÁN S.A. DE C.V. FECHA: 20-ENERO-2020

CUENTA
2110 PROVEEDORES
03 Laptops de Guadalajara S.A
1130 ALMACÉN
06 Devoluciones sobre compras
(14 Laptops a $ 3,714.00 c/u)
SUMAS IGUALES
Devolvimos mercancía a nuestro proveedor ( ASIENTO 13 )

POLIZA DE: DIARIO
FECHA: 20-ENERO-2020
DEBE HABER
$ 60,315,36
$ 51,996.00
8,319.36
$ 60,315,36 $ 60,315,36

04
COMPUCULIACÁN S.A. DE C.V. FECHA: 25 -ENERO-20

CUENTA
1140 CLIENTES
04 Computadoras finas de Culiacán
4210 VENTAS
01 Ventas a precio de venta
(15 Laptops a $4,319.00 c/u)
2140 COSTO DE VENTA
Ventas al costo
1130 ALMACÉN
05 Ventas al costo (15 Laptops a $3,714.00 c/u)
SUMAS IGUALES
Venta de mercancías de crédito. ( ASIENTO 17 y 17-A )

POLIZA DE: DIARIO
FECHA: 25 -ENERO-20
DEBE HABER
$ 75,150.60
$ 64,785.00
10,365.60
55,710.00
55,710.00
$ 130,860.60 $ 130,860.60

05
CUENTA SUB OMBRE DE LA CUENTA PARCIAL

CUENTA
2130 IVA TRASLADADO
1160 IVA ACREDITABLE
SUMAS IGUALES
Ajuste para registrar el IVA por pagar. ( ASIENTO AJ. - 01 )

POLIZA DE: DIARIO
FECHA: 31 -ENERO-20
DEBE HABER
$ 264,763.52
$ 264,763.52
$ 264,763.52 $ 264,763.52

06

CUENTA
2130 IVA TRASLADADO
2150 IMPUESTOS POR PAGAR
01 IVA Trasladado
SUMAS IGUALES
Ajuste para registrar el impuesto pendiente de pago (ASIENTO AJ. - 02 )

POLIZA DE: DIARIO
FECHA: 31 -ENERO-20
DEBE HABER
$ 388,700.32
$ 388,700.32
$ 388,700.32 $ 388,700.32

07
CUENTA SUB NOMBRE DE LA CUENTA PARCIAL DEBE

CUENTA
4210 VENTAS $ 2´682,386.00

04 Costos de ventas $ 2´670,366.00
05 Gastos de administración 12,020.00
4220 OTROS PRODUCTOS 21,750.00

01 Renta de local $ 10,500.00
02 Utilidad en venta de edificio 11,250.00
03 Traspaso a ventas
4120 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
01 Teléfono $9,616.00
02 Agua purificada 2,404.00
4120 VENTAS
06 Traspaso de otros productos
SUMAS IGUALES $ 2´704,136.00

Asiento de ajuste para determinar la utilidad del mes de enero de 2020. (ASIENTO AJ. – 03 )
Formulo Revisó Autorizo Opero auxiliar

POLIZA DE: DIARIO
DEBE HABER
$ 2´682,386.00
21,750.00
$ 2´670,366.00
12,020.00
21,750.00
$ 2´704,136.00 $ 2´704,136.00
0. (ASIENTO AJ. – 03 )

08
NOMBRE DE LA EMPRESA POLIZA DE: INGRE
COMPUCULIACÁN S.A. DE C.V. FECHA: 03 -ENERO

CUENTA
1120 BANCOS
01 Banorte
02 L. de C. No. 50: Wiliam Cesar Sánchez.
4210 VENTAS
01 Ventas a precio de ventas
(351 Laptops a $6,897.00 c/u).
2130 IVA TRASLADADO
01 Ventas al costo
1130 ALMACÉN
05 Ventas al costo
SUMAS IGUALES
Venta de mercancías 50% contado y 50% de crédito. ( ASIENTO 03 y 03-A )

POLIZA DE: INGRESOS
FECHA: 03 -ENERO-2020
DEBE HABER
$ 1´400,426.82
1´400,426.82
$ 2´414,529.00
193,162.32
193,162.32
1´303,614.00
1´303,614.00
$ 4´104,467.64 $ 4´104,467.64
03-A )

01

CUENTA
1120 BANCOS
01 Banorte
1130 ALMACÉN
07 Descuentos sobre compras
SUMAS IGUALES
Los proveedores nos hacen descuento sobre compra. ( ASIENTO 04 )

POLIZA DE: INGRESOS
DEBE HABER
$ 21,541.20
$ 18,570.00
2,971.20
$ 21,541.20 $ 21,541.20

02

CUENTA
1110 CAJA
1120 BANCOS
01 Banorte
4220 OTROS PRODUCTOS
01 Renta de local
2130 IVA TRASLADADO
SUMAS IGUALES
Cobramos renta de nuestro local. ( ASIENTO 06 )

POLIZA DE: INGRESOS
DEBE HABER
$ 6,090.00
6,090.00
$ 10,500.00
1
´68
0.0
0
$ 12,180.00 $ 12,180.00

03

CUENTA
1110 CAJA
1120 BANCOS
01 Banorte
1140 CLIENTES
02 Mario Armenta Figueroa
4210 VENTAS
01 Ventas a precio de ventas
(189 Laptops a $ 5,871.00 c/u)
2130 IVA TRASLADADO
4110 COSTO DE VENTA
01 Ventas al costo
1130 ALMACEN
05 Ventas al costo
SUMAS IGUALES
Venta de mercancías parte de contado y parte de crédito ( ASIENTO 10 y 10-A )

POLIZA DE: INGRESOS
DEBE HABER
$ 197,500.44
272,414.40
817,243.20
$ 1´109, 619.00
64,815.84
112,723.20
701,946.00
701,946.00
$ 1´989,104.04 $ 1´989,104.04
10 y 10-A )

04
NOMBRE DE LA EMPRESA POLIZA DE: INGRESO
CUENTA SUB NOMBRE DE LA CUENTA PARCIAL DEBE

CUENTA
1120 BANCOS $ 1´460,243,20

01 Banorte
1140 CLIENTES
01 Lourdes Urrea Jiménez $ 643,000.00
02 Mario Armenta Figueroa 817,243.20
2140 IVA PENDIENTE DE TRASLADAR 112,723.20
2130 IVA TRASLADADO
SUMAS IGUALES $ 1´572,966.40

Los clientes nos pagan su adeudo, y se hace el ajuste de IVA ( ASIENTO 14 y 14-A)

POLIZA DE: INGRESOS
DEBE HABER
$ 1´460,243,20
$1´460,243,20
112,723.20
112,723.20
$ 1´572,966.40 $ 1´572,966.40
IENTO 14 y 14-A)

05

CUENTA
1120 BANCOS
01 Banorte
1140 CLIENTES
03 Equipo computo de Eldorado
4210 VENTAS
01 Ventas a precio de venta
(189 Laptops a $ 7,300.00 c/u)
2130 IVA TRASLADADO
01 Ventas al costo
1130 ALMACÉN
05 Ventas al costo
(189 Laptops a $ 3,714.00 c/u)
SUMAS IGUALES
Registro de mercancías vendidas considerar el costo y el precio de ventas. ( ASIENTO 15 y 15-A )

POLIZA DE: INGRESOS
DEBE HABER
$ 825,630.00
825,630.00
$ 1´423,500.00
113,880.00
113,880.00
724,230.00
724,230.00
$ 2´375,490.00 $ 2´375,490.00
de ventas. ( ASIENTO 15 y 15-A )

06
NOMBRE DE LA EMPRESA POLIZA DE: INGRESOS

CUENTA
1120 BANCOS
01 Banorte
01 L. de C. 35 Ma. del Rosario Espinoza $ 154,000.00
02 L. de C. 50: Wiliam Cesar Sánchez. 1´153,057.98
2130 IVA TRASLADADO
SUMAS IGUALES
Se cobran los documentos a nuestro favor, y además se registró el ajuste de IVA correspondiente .
( ASIENTO 16 y 16-A )

POLIZA DE: INGRESOS
DEBE HABER
$ 1´307,057.98
$ 1´307,057.98
159,042.48
159,042.48
$ 1´466,100.46 $ 1´466,100.46
el ajuste de IVA correspondiente .

07

CUENTA
1120 BANCOS
01 Banorte
1220 EDIFICIOS
4220 OTROS PRODUCTOS
02 Utilidad venta de edificio
2130 IVA TRASLADADO
SUMAS IGUALES
Venta de edificio con sobreprecio del 25% ( ASIENTO 19 )

POLIZA DE: INGRESOS
DEBE HABER
$ 65,250.00
$ 45,000.00
11,250.00
9,000.00
$ 65,250.00 $ 65,250.00

08
NOMBRE DE LA EMPRESA POLIZA DE: EGRESOS

CUENTA
1130 ALMACÉN
02 Compras (400 Laptops a $3,714.00 c/u)
1120 BANCOS
01 Banorte
2110 PROVEEDORES
02 Computadoras del Norte S.A.
SUMAS IGUALES
Compra de mercancías 50% contado se pagó con ch.5021 y 50% crédito. ( ASIENTO - 02 )

POLIZA DE: EGRESOS
DEBE HABER
$ 1´485,600.00
166,387.20
71,308.80
$ 1´206,307.20
516,988.80
$ 1´723,296.00 $ 1´723,296.00
o. ( ASIENTO - 02 )

01

CUENTA
1130 ALMACÉN
03 Gastos de compra
1120 BANCOS
01 Banorte
SUMAS IGUALES
Pagamos con ch.5022, gasto de compra de nuestra mercancía ( ASIENTO - 07 )

POLIZA DE: EGRESOS
DEBE HABER
$ 11,500.00
1,840.00
$ 13,340.00
$ 13,340.00 $ 13,340.00
a ( ASIENTO - 07 )

02

CUENTA
1120 BANCOS
01 Banorte
04 L de C. 220 Ing. Juan Pérez L
SUMAS IGUALES
Se abona el 50% con ch.5023, a los acreedores hipotecarios y por el resto se firma documento a nuestro
cargo.
( ASIENTO - 08 )

POLIZA DE: EGRESOS
DEBE HABER
$ 21,000.00
$ 10,500.00
10,500.00
$ 21,000.00 $ 21,000.00
esto se firma documento a nuestro

03

CUENTA
1130 ALMACÉN
02 Compras
(162 Laptops a $ 3,714.00 c/u)
1120 BANCOS
01 Banorte
2110 PROVEEDORES
03 Laptops de Guadalajara S.A
SUMAS IGUALES
Compra de mercancías parte de contado se pagó con ch.5024 y parte de crédito. . ( ASIENTO - 11 )

POLIZA DE: EGRESOS
DEBE HABER
$ 601,668.00
87,947.52
8,319.36
$ 637,619.52
60,315.36
$ 697,934.88 $ 697,934.88
crédito. . ( ASIENTO - 11 )

04

CUENTA
1310 GASTOS DE INSTALACIÓN
01 Departamento de compras
1110 CAJA
SUMAS IGUALES
Mejoras al departamento de compras, pagadas en efectivo. ( ASIENTO - 12 )

POLIZA DE: EGRESOS
DEBE HABER
$ 60,230.00
9,636.80
$ 69,866.80
$ 69,866.80 $ 69,866.80
O - 12 )

05

CUENTA
4120 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
01 Teléfono $9,616.00
02 Agua purificada 2,404.00
1110 BANCOS
01 Banorte
SUMAS IGUALES
Pago con ch. 5025 gastos diversos de la empresa del mes. ( ASIENTO - 18 )

POLIZA DE: EGRESOS
DEBE HABER
$ 12,020.00
1,923.20
$ 13,943.20
$ 13,943.20 $ 13,943.20
IENTO - 18 )

06
ESQUEMAS DE MAYOR EMPRESA COMPUCULIACÁN S.A DE C.V.
BANCOS CAJA ALMACEN
1) $2´594,576.00 $1’206,307.20 (2 1) $ 245.000.00 $ 69,866.80 (12 1)$1
3 1´400,426.82 13,340.00 (7 6) 6,090.00 ´303,614.0 2
)4 0
21,541.20 10,500.00 (10 10) 197,500.44 7) 11,500.00 )
)6 6,090.00 637,619.52 (11 $ 448,590.44 $ 69,866.80 9ª) 115,134.00
)1 272,414.40 13,943.20 (18 $ 378,723.20 11) 601,668.00 1
0 ´
14) 1 4
)´460,243.20
15) $ 3 8
825,630.00 ´517,516.0 5
16) 1 $ 661,450.00 ,
´307,057.98 0
19) 6
65,250.00 0
$ 7 $ 1´881,709.92 0
´953,409.6
$ 6 .
0
´071,699.6 0
8 0
CLIENTES DOCUMETOS POR COBRAR PROVEEDORES
1 643,000.00 $1´460,243.20(14 1) $ 154,000.00 $ 247,368.84 (9 13 $ 60,315.36 $ 248,000.00 ( 1
)1 817,243.20 3) 1´400,426.82 1´307,057.98(16 ) 516,988.80 (
$
0
1 825,630.00 $1´554,426.82 $ 1´554,426.82 60,315.36 (11
)5
1 75,150.60 $ 60,315.36 $ 825,304.16
)7
$ 2´361,023.80 $ 1´460,243.20 $ 764,988.80
)
$ 900,780.60
ACREDORES HIPOTECARIOS EDIFICIOS DOCUMENTOS POR

8) $ $ 21,000.00 (1 1)$ 45,000.00 $ 45,000.00 (19 $ 44,000.00
21,000.00) 5) 346,910.00 402,415.60
$ 391,910.00 $ 45,000.00 10,500.00 (8
$ 346,910.00 $ 456,915.60
IVA ACREDITABLE IVA PEND. DE ACREDITAR IVA PEND. DE TRASL
2) $ 2,971.20 2) $ 71,308.80 $ 8,319.36 (13 9) $ 34,119.84 $ 193,162.32
$166,387.
7) (4 5) 55,505.60 14ª) 112,723.20 112,723.20
20
1,840.00
11) 11) 8,319.36 16ª) 159,042.48 113,880
12) 87,947.53
9,636.80 $ 135,133.76 $ 8,319.36 10,365.60
18) 1,923.20 $ 126,814.40 $ 305,885.52 $ 430,131.12
$ 267, 734.72 $ 2,971.20 $ 124,245.60
Sal $ 264,763.52 $264,763.52(Aj.1
OTROS PRODUCTOS GASTOS DE INSTALACIÓN

$ 10,500.00 (6 12) 60,230.00 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
$ 21,750.00
11,250.00 (19 18)
$ 21,750.00 $
12,
Aj.3 020
) .00
Saldada
Saldada
ALMACEN
1)$1 $1´303,614.00(3a
´303,614.0 2 18,570.00 (4
0
11,500.00 ) 701,946.00 (10a
115,134.00 51,996.00 (13
601,668.00 1 724,230.00 (15a
´
4 55,710.00 (17a
$ 3 8 $ 2´856,066.00
´517,516.0 5
$ 661,450.00 ,
0
6
0
0
.
0
0
ROVEEDORES
$ 248,000.00 ( 1
516,988.80 ( 2
60,315.36 (11
$ 825,304.16

$ 44,000.00 (1
402,415.60 (5
10,500.00 (8
$ 456,915.60
IVA PEND. DE TRASLADAR
$ 193,162.32 3
112,723.20 10
113,880 15
10,365.60 (17
$ 430,131.12
$ 124,245.60
DE ADMINISTRACIÓN
A
j
.
3
)
$
1
2
,
0
2
0
.
0
0
VENTAS IVA TRASLADA
COSTO DE VENTAS
3ª)$1’303,614.00 $ 115,134.00 (9 9) $ 213,249.00 $2’414,529.00 (3
10ª) 701,946.00 1´109,619.00(10
15ª) 724,230.00 1´423,500.00(15
17ª) 55,710.00 64,785.00
$ 2´785,500.00 $ 115,134.00 $ 213,249.00 (17
$ 5´012,433.00
$ 2 $ 2´670,366.00 (Aj. Aj.3 2´670,366.00 $ 4´799,184.00
´670,366.00 3 )Aj.3 12,020.00 Aj.3 $ 21,750.00
Saldada ) )$ 2´138,548.00 S Aj. $264,763.52
1) 389,540.32
Aj.
Utilidad ejercicio 2)
IVA TRASLADADO
$ 93,162.32 (3
1,680.00 (6
64,815.84 (10
112,723.20 (14a
113,880.00 (15
159,042.48 (16a
9,000.00 (19
$ 654,303.84 Saldo
Balanza de comprobación del mes de Enero de 2020
Código Cuentas Movimientos Saldos

Debe Haber Deudor
1 Caja 448,590.44 $69,866.80 $378,723.64
2 Bancos 7´953,409.60 1 6´071,699.68
3 Almacén 3´517,516.00 ´881,709.92
2 661,450.00
´856,066.00
4 Clientes 2´361,023.80 1 900,780.60
´460,243.20
5 Documentos por 1´554,426.82 1 0
cobrar ´554,426.82
6 IVA acreditable 267, 2,971.20 0
734.72 Aj.1 264,763,52
7 IVA pendiente de 135,133.76 ) 8,319.36 126,814.40
acreditar
8 Terrenos 354,000.00 0 354,000.00
9 Edificios 391,910.00 45,000.00 346,910.00
10 Gastos de instalación 60,230.00 0 60,230.00
11 Proveedores 60,315.36 825,304.16 0
12 Documentos por 0 456,915.60 0
pagar
13 IVA trasladado Aj.1 $264,763.52 653,463.84 0
)Aj 2) 389,540.32
14 IVA pendiente de . 305,885.52 430,131.12
trasladar
15 Impuestos por pagar A 2) 389,540.32

16 Acreedores 21,000.00 j. 21,000.00 0
hipotecarios
17 Capital social 0 5 0
´026,370.00
18 Ventas 213,249.00 5 0
´012,433.00
115,134.00
19 Costo de ventas 2´785,500.00 2´670,366.00
20 Gastos de 12,020.00 0 12,020.00
administración
21 Otros productos 0 21,750.00 0
SUMAS IGUALES $21´096,248..86 $ 20´441,945.02 $ 11´582,994.32
Saldos
Acreedor
0
0
0
0
0
0
0
0
$764,988.80
456,915.60
124,245.60
389,540.32
0
5´026,370.00
4´799,184.00
0
0
21,750.00
$11´582,994.32
Estado de resultados del 01 al 31 de enero de 2020
Cuentas
Ventas 4´799,184.00
Costo de ventas 2´670,366.00
Utilidad en ventas 2´128,818.00
Gastos de administración 12,020.00
Utilidad de operación 2´116,798.00
Otros productos 21,750.00
Utilidad del ejercicio $2´138,548.00
Firma gerente Firma Contador

Balance general al día 31 de enero de 2020
1 2 3 4
ACTIVO
Circulante
Caja $378,723.64
Bancos 6´071,699.68
Almacén 661,450.00
Clientes 900,780.60
IVA pendiente de 126,814.40 $8´139,468.32
acreditar
Fijo
Terrenos $354,000.00
Edificios 346,910.00 700,910.00
Diferido
Gastos de instalación 60,230.00 $8´900,608.32
PASIVO
Circulante
Proveedores $764,988.80
Documentos por pagar 456,915.60
IVA pendiente de trasladar 124,245.60
Impuestos por pagar 389,540.32 1’735,690.32
Capital contable $7´164,918.00

Capital social $5´026,370.00
Utilidad del ejercicio 2´138,548.00
Firma gerente Firma Contador
Reflexiones
Espero que después de haber analizado cada uno de los elementos que se estudiaron
para la realización de esta práctica hayan quedado comprendidos de manera amplia, debido
a que al momento de iniciar a practicar en un despacho contable o en una empresa
necesitaras tener conocimiento de estas herramientas aplicadas en esta práctica, de haber
tenido duda pregúntale a tu maestro o a tus compañeros acerca de la duda que se te presento.
El sistema contable que se desarrolló en esta práctica de Taller de Contabilidad Intermedia

impartida a estudiantes de cuarto semestre de la carrera de Licenciado en Contaduría Pública
del Sistema de Universidad Abierta y/o a Distancia de la FCA UAS, consta de:
1.- Enunciados de operaciones a desarrollar. 2.- Catalogo de cuentas
3.- Asientos de diario
4.- Pólizas de Diario, Ingreso y Egreso. 5.- Mayor general o cuentas “ T “
6.- Balanza de comprobación 7.- Estado de resultados
8.- Balance general
Saludos y espero que lo descrito en esta práctica les sirva para asignaturas pendientes
de estudiar por ustedes y para su desarrollo profesional, en virtud de que estos son los inicios
del conocimiento que los guiaran a hacer análisis de la información contable y financiera de la
empresa, porque cuando se encuentren en el ejercicio profesional ustedes serán las
personas capacitadas para hacer los trabajos que se requieran en los diferentes organismos
públicos y privados.
Atentamente
Culiacán Sinaloa, 02 de abril de 2020
Dr. Elías Higuera Obeso
estudiaron
plia, debido
esa
de haber
te presento.
termedia
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Practica CompuCuliacán Sistema de Pólizas

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UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE SINALOA

FACULTAD DE CONTADURÍA Y ADMINISTRCIÓN CULIACÁN SISTEM

UNIVERSIDAD AUTONOMA DE SINALOA FACULTAD DE CONTADU

NOMBRE DEL ALUMNO

UNIVERSIDAD AUTONOMA DE SINALOA FACULTAD DE CONTADURIA Y

NOMBRE DEL ALUMNO

Nos devolvieron mercancía por 31 Laptops (Considerar el IVA)

Realice ajuste de IVA

Registre el Impuesto por pagar de póliza anterior

Registre ajuste para determinar la utilidad del ejercicio

70 IVA PENDIENTE DE ACREDITAR

40 IVA PENDIENTE DE TRASLADAR

100 CAPITAL ACREEDORA

100 RESULTADOS DEUDORES

FECHA N.A. CUENTA/CONCEPTO PARCIAL DEBE

03-01-20 3a COSTO DE VENTAS $1´303,614.00

05-01-20 4 BANCOS $21,541.20

07-01-20 5 EDIFICIOS $ 346,910.00

10-01-20 7 ALMACÉN $ 11,500.00

12-01-20 8 ACREEDORES HIPOTECARIOS $ 21,000.00

14-01-20 9 VENTAS $ 213,249.00

IVA PENDIENTE DE TRASLADAR 34,119.84

Los clientes nos regresaron mercancía.

15-01-20 10 CAJA $ 197,500.44

15-01-20 10a COSTO DE VENTA $ 701,946.00

17-01-20 11 ALMACÉN $ 601,668.00

18-01-20 12 GASTOS DE INSTALACIÓN $ 60,230.00

20-01-20 13 PROVEEDORES $ 60,315,36

21-01-20 14a IVA PENDIENTE DE TRASLADAR IVA TRASLADADO $ 112,723.20

22-01-20 15 BANCOS $ 825,630.00

22-01-20 15a COSTO DE VENTAS $ 724,230.00

24-01-20 16 BANCOS $1´307,057.98

Se cobran los documentos a nuestro favor.

25-01-20 17a COSTO DE VENTA $ 55,710.00

26-01-20 18 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN $ 12,020.00

28-01-20 19 BANCOS $ 65,250.00

31-01-20 Aj.1 IVA TRASLADADO IVA ACREDITABLE $ 264,763.52

31-01-20 Aj.2 IVA TRASLADADO $ 389,540.32

CUENTA SUB NOMBRE DE LA CUENTA PARCIAL

3110 CAPITAL SOCIAL

Formulo Revisó Autorizo Opero auxiliar Paso al diario

Paso al diario Póliza No.

CUENTA SUB NOMBRE DE LA CUENTA PARCIAL

1170 IVA PENDIENTE DE ACREDITAR

Formulo Revisó Autorizo Opero auxiliar Paso al diario

Paso al diario Póliza No.

CUENTA SUB NOMBRE DE LA CUENTA PARCIAL

2140 IVA PENDIENTE DE TRASLADAR

Formulo Revisó Autorizo Opero auxiliar Paso al diario

Paso al diario Póliza No.

CUENTA SUB NOMBRE DE LA CUENTA PARCIAL

1170 IVA PENDIENTE DE ACREDITAR

Formulo Revisó Autorizo Opero auxiliar Paso al diario

Paso al diario Póliza No.

CUENTA SUB NOMBRE DE LA CUENTA PARCIAL

IVA PENDIENTE DE TRASLADAR

Formulo Revisó Autorizo Opero auxiliar Paso al diario

Paso al diario Póliza No.

CUENTA SUB OMBRE DE LA CUENTA PARCIAL

2130 IVA TRASLADADO

1160 IVA ACREDITABLE

Formulo Revisó Autorizo Opero auxiliar Paso al diario

Paso al diario Póliza No.