Examen Parcial 1 - (Unidad 1 y Unidad 2) - Auditoria Financiera

Examen Parcial 1 - [Unidad 1 Y Unidad 2]
Fecha de entrega 17 de jun en 23:59 Puntos 30 Preguntas 30

Disponible 9 de jun en 0:00 - 17 de jun en 23:59 Límite de tiempo 120 minutos
Instrucciones
A continuación le presentamos un conjunto de preguntas para que usted, al responderlas, pueda evaluarse en este primer parcial y
pueda ver el avance que está logrando en el aprendizaje a partir de los contenidos estudiados.
Para completar la actividad debes considerar las siguientes orientaciones:
1. Debes tomar como base los materiales bibliográficos y audiovisuales estudiados en las Unidades I y II.
2. La Evaluación consta de 30 enunciados en total
3. Cada enunciado tiene valor de 1 (un) punto cada uno
4. Antes de dar la opción “Enviar” cerciórate plenamente, ya que cuentas con un solo intento para realizar la actividad.
5. Método de Resolución: en línea
6. Tiempo de Resolución: 120 minutos
Este examen fue bloqueado en 17 de jun en 23:59.
Historial de intentos
Intento Hora Puntaje
MÁS RECIENTE Intento 1 55 minutos 24 de 30
Puntaje para este examen: 24 de 30

Entregado el 12 de jun en 13:23
Este intento tuvo una duración de 55 minutos.
Pregunta 1 1 / 1 pts
La responsabilidad del auditor está expuesta en la Norma
NIA 200
¡Correcto!
NIA 240
NIA 400
NIA 300
NIA 500
Norma Internacional de Auditoría 240
Esta norma:
Distingue entre fraude y error y describe los dos tipos de fraude que son relevantes para el auditor,
es decir. Representaciones erróneas que resultan de malversación de activos y representaciones
erróneas que resultan de información financiera fraudulenta.
Describe las responsabilidades de la administración de la entidad sobre la prevención y detección de

fraude.
Citado en el Material de Lectura de la Unidad I – Pagina 9
La comunicación de debilidades por parte del auditor a la empresa auditada

debe
basarse en:
Respuesta correcta Debilidades relevantes
Respondido
Debilidades en la administración de fondos.
Debilidades en los procesos de pagos.
Debilidades en la incorporación de activos
Debilidades en los procesos de compras

La comunicación a la administración de las debilidades de importancia relativa ordinariamente sería
por escrito. Sin embargo, si el auditor juzga que la comunicación oral es apropiada, dicha
comunicación sería documentada en los papeles de trabajo de la auditoría. Citado en el Material de
Lectura de la Unidad II – Pagina 17
Reportar, revisar y aprobar conciliaciones es un procedimiento
¡Correcto!
Especifico
Único.
Integral.
Relacionado.
General
PROCEDIMIENTOS DE CONTROL
Significa, aquellas políticas y procedimientos además del ambiente de control que la administración
ha establecido para lograr los objetivos específicos de la entidad. Los procedimientos específicos de
control incluyen: Reportar, revisar y aprobar conciliaciones
Citado en el Material de Lectura de la Unidad II – Pagina 4
Es revisar y evaluar si los métodos, sistemas y procedimientos que se siguen

en
todas las fases del proceso administrativo aseguran el cumplimiento con
políticas,
planes, programas, leyes y reglamentaciones
Auditoría financiera.
¡Correcto!
Auditoría administrativa.
Auditoría de cumplimiento.
Auditoría de Gestión ambiental.
Es revisar y evaluar si los métodos, sistemas y procedimientos que se siguen en todas las fases del
proceso administrativo aseguran el cumplimiento con políticas, planes, programas, leyes y
reglamentaciones que puedan tener un impacto significativo en operación de los reportes y asegurar
que la organización los esté cumpliendo y respetando.
El auditor debería documentar en los papeles de trabajo de la auditoría La comprensión obte

de los sistemas
Control interno y ventas
Control interno y compras
¡Correcto!
Contabilidad y control interno
Contabilidad y compras
El auditor debería documentar en los papeles de trabajo de la auditoría:
(a) la comprensión obtenida de los sistemas de contabilidad y de control interno de la entidad;
Sistema de control de la administración incluye:
¡Correcto!
Área de Auditoría interna
Área de consumo
Área de compras
Área de insumos
Área de ventas
Sistema de control de la administración incluyendo la función de auditoría interna, políticas de

personal, procedimientos y segregación de deberes.
Las normas de Auditoría

son las indicaciones que en forma optativa los auditores tienen que cumplir en
el desempeño de sus funciones de auditoría y presentan los requisitos
personales y profesionales del auditor
son las indicaciones que en forma optativa los auditores no deben cumplir en
el desempeño de sus funciones de auditoría y presentan los requisitos
Respuesta correcta
son las indicaciones que en forma obligatoria los auditores tienen que cumplir
en el desempeño de sus funciones de auditoría y presentan los requisitos
Respondido
son las indicaciones que en forma obligatoria los auditores no deben cumplir
en el desempeño de sus funciones de auditoría y presentan los requisitos
son las indicaciones que en forma recomendada los auditores no deben

cumplir en el desempeño de sus funciones de auditoría y presentan los
requisitos personales y profesionales del auditor
Las normas de Auditoría son las indicaciones que en forma obligatoria los auditores tienen que
cumplir en el desempeño de sus funciones de auditoría y presentan los requisitos personales y
profesionales del auditor, además de orientaciones para la uniformidad en el trabajo con el propósito
de lograr un buen nivel de calidad en el examen. Asimismo indican lo concerniente a la elaboración
del informe de auditoría
Las pruebas de control pueden incluir

Error
Respondido
Documentos
Respuesta correcta
Investigaciones sobre algo determinado
Fraudes
Error y fraudes
Las pruebas de control pueden incluir:
Investigaciones sobre, y observación de, controles internos que no dejan rastro de auditoría, por
ejemplo, determinando quién desempeña realmente cada función, no meramente quién se supone
que la desempeña.
La Auditoría interna es la actividad
Respondido
Dentro de la empresa para la salvaguarda de los bienes patrimoniales
Objetiva con independencia en los trabajos de auditoria
Que se encarga de emitir un dictamen
Independiente y Objetiva que se encarga de velar por las operaciones de la

empresa
Respuesta correcta
Independiente y objetiva de aseguramiento y consulta
AUDITORIA INTERNA - Definición
Según el Instituto de Auditores Interno Global establece como: Actividad Independiente y objetiva
de aseguramiento y consulta, concebida para agregar valor y mejorar las operaciones de la
organización
Citado en el Material de Lectura Adicional de la Unidad I – Página 1
La auditoría impositiva forma parte de la
¡Correcto!
Auditoría Financiera
Auditoría administrativa
Auditoría interna.
Auditoría de gestión ambiental.
Auditoria de cumplimiento
La auditoría impositiva forma parte de la auditoria de los estados financieros, cuyo objeto es un
examen llevado a cabo por un contador independiente a efectos de emitir una opinión sobre la
razonabilidad de los estados financieros.
La NIA 240 Distingue tipos de fraudes que son relevantes para el auditor
Extorsión.
Falsificaciones.
¡Correcto!
Malversaciones de Activos.
Comisiones clandestinas.
Nepotismo
Distingue entre fraude y error y describe los dos tipos de fraude que son relevantes para el auditor,
es decir. Representaciones erróneas que resultan de malversación de activos y representaciones
erróneas que resultan de información financiera fraudulenta.
La operación de los controles internos a lo largo del periodo.
Procedimientos sustantivos
Actividades sustantivas
Actividad de control
¡Correcto!
Pruebas de Control
Pruebas sustantivas
PRUEBAS DE CONTROL
Las pruebas de control se desarrollan para obtener evidencia de auditoría sobre la efectividad de:
(a) el diseño de los sistemas de contabilidad y de control interno, es decir, si están diseñados
adecuadamente para prevenir o detectar y corregir representaciones erróneas de importancia
relativa; y
(b) la operación de los controles internos a lo largo del periodo.
El Sistema de Control Interno adoptados por la administración de una entidad

para ayudar a lograr el objetivo están enfocadas hacia
Metas y resultados
Programas y proyectos.
Procedimientos y resultados.
¡Correcto!
Políticas y procedimientos.
Políticas y resultados
El término "Sistema de control interno" significa todas las políticas y procedimientos (controles
internos) adoptados por la administración de una entidad para ayudar a lograr el objetivo de la
administración de asegurar, tanto como sea factible, la conducción ordenada y eficiente de su
negocio, incluyendo adhesión a las políticas de administración, la salvaguarda de activos, la
prevención y detección de fraude y error, la precisión e integralidad de los registros contables, y la
oportuna preparación de información financiera confiable

La responsabilidad de la administración consiste en
En la evaluación de las evidencias la auditoria
Respondido
En la prevención y aplicación de sanciones a los auditores
En la aplicación de las NIA Norma Internacional de Auditoria
Correcta aplicación de los planes de auditoria
Respuesta correcta
Prevención y detección de fraudes
Describe las responsabilidades de la administración de la entidad sobre la prevención y detección de

fraude
Es una característica de la auditoria
Comprende la revisión y verificación completa de los documentos
Debe existir armonía en la documentación presentada por la empresa, con las

evidencias de auditoria
¡Correcto!
Es un examen que se practica generalmente con posterioridad a la ejecución
y registro de las operaciones
En la planificación se debe integrar los hallazgos más importantes de la

auditoria
Se realiza en forma previa
Características
• Es un examen que se practica generalmente con posterioridad a la ejecución y registro de las

operaciones.
• Comprende la revisión y verificación, bajo la base de pruebas selectivas.
• Es un examen objetivo, por tanto, se requiere un alto grado de independencia
La auditoría tributaria se practica de acuerdo
Integral.
Voluntaria.
Parcial.
Respondido
Obligatoria.
Respuesta correcta
Marcos Normativos
Se entenderá por auditoria impositiva a la auditoría externa practicada de acuerdo con los marcos
normativos establecida en la ley 2421/04 y la en el Artículo 33 de la presente reglamentación.
El objeto de estudio de la Auditoria Financiera es
La obtención de evidencia para emitir una opinión
¡Correcto!
Los estados financieros.
La ejecución de las pruebas de control
El entorno social y económico de la empresa
La administración de fondos
Un Objeto: representado generalmente por los estados contables de la sociedad, pero que puede
comprender también otra información contable
La responsabilidad del auditor respecto al fraude, cual es la actitud que debe

tener
el auditor
Actitud independiente y prudente.
Actitud objetiva.
¡Correcto!
Actitud de Escepticismo
Actitud de escucha.
Actitud de independencia.
Requiere que el auditor mantenga una actitud de escepticismo profesional reconociendo la
posibilidad de que pudiera existir una representación errónea de importancia relativa debido al
fraude.
Los factores reflejados en el ambiente de control incluyen:
¡Correcto!
La función del consejo de directores y sus comités
La función del empleado
La función del cliente externo
La función del cliente interno
La función operativa
Los factores reflejados en el ambiente de control incluyen:
- La función del consejo de directores y sus comités
- Filosofía y estilo operativo de la administración
- Estructura organizacional de la entidad y métodos de asignación de autoridad y

responsabilidad.
El fraude que involucra a uno o más miembros de la administración o de los encargados de la
empresa se conoce como
Fraude de terceros
Fraude de empleados
¡Correcto!
Fraude administrativo
Fraude de directivos
Fraude de oportunidad
El fraude que involucra a uno o más miembros de la administración o de los encargados de la

empresa se conoce como “fraude administrativo”.
Se entenderá por facturación
Al conjunto de comprobantes administradas por la empresa
Al total de ingresos expuestos solo en facturas
Al Conjunto de Facturas emitidas por el cliente
Al total de facturas que tengan relación con los ingresos de la empresa.
¡Correcto!
Al total de los ingresos declarados por el contribuyente y debidamente
documentados
Se entenderá por facturación al total de los ingresos declarados por el contribuyente y que son
documentados o instrumentados por medio de Comprobantes de Venta
El objetivo de una auditoria de estados financieros consiste en
Hacer posible al auditor el expresar una opinión sobre si los estados

financieros están preparados, conforme a la legislación nacional.
¡Correcto!
financieros están preparados, respecto a todo lo sustancial

financieros están preparados, bajo criterios internacionales.

financieros están preparados de acuerdo a las normas de auditoria.

financieros están preparados, con relación a las evidencias de auditoria.
El objetivo de una auditoría de estados financieros es hacer posible al auditor el expresar una
opinión sobre si los estados financieros están preparados, respecto a todo lo sustancial, de acuerdo
a un marco de referencia para reportes financieros identificado o a otros criterios.

El auditor debería obtener evidencia de auditoría por medio de pruebas para soportar cualqu
evaluación del riesgo de control que sea menos que alto.
Especificas
Aleatorias
¡Correcto!
Control
Cumplimiento
Sustitutivas
El auditor debería obtener evidencia de auditoría por medio de pruebas de control para soportar
cualquiera evaluación del riesgo de control que sea menos que alto. Mientras más baja la evaluación
del riesgo de control, más soporte debería obtener el auditor de que los sistemas de contabilidad y
de control interno están adecuadamente diseñados y operando en forma efectiva
Es la comprobación o examen de operaciones financieras, administrativas, económicas de ot

índole de una entidad para establecer que se han realizado conforme a las normas legales,
reglamentarias, estatuarias y de procedimientos que le son aplicables.
¡Correcto!
Auditoría de cumplimiento.
Auditoría financiera
Auditoría de Gestión ambiental.

Auditoria administrativa
Auditoría de gestión.
Es la comprobación o examen de operaciones financieras, administrativas, económicas de otra

índole de una entidad para establecer que se han realizado conforme a las normas legales,
reglamentarias, estatuarias y de procedimientos que le son aplicables.
Fraudes
¡Correcto!
Inspección de documentos
Error
Autorizaciones
Mandatos
Inspección de documentos que soportan transacciones y otros eventos para ganar evidencia de
auditoría de que los controles internos han operado apropiadamente, por ejemplo, verificando que
una transacción ha sido autorizada.

Estructura organizacional de la entidad y métodos de asignación de autoridad y responsabilid
Actividades de control
Evaluación de riesgos.
¡Correcto!
Ambiente de control
Seguimientos de resultados.
Procedimientos de control.
Estructura organizacional de la entidad y métodos de asignación de autoridad y responsabilidad.
Significa, aquellas políticas y procedimientos además del ambiente de control que la administr
ha establecido para lograr los objetivos específicos de la entidad
Procedimientos.
Seguimientos de resultados.
Ambiente de control
Evaluación de riesgos
¡Correcto!
Procedimientos de control.
Significa, aquellas políticas y procedimientos además del ambiente de control que la administración
ha establecido para lograr los objetivos específicos de la entidad
Indica quien es el sujeto de la auditoria financiera
¡Correcto!
El profesional independiente
La administración
El contador
El gerente
El sindico
Auditoria Financiera
Un Sujeto: que es el profesional independiente
Citado en el Material de Lectura de la Unidad I – Pagina 12-13
El auditor puede haber obtenido evidencia de auditoría sobre la efectividad del proceso de
conciliación de bancos a través
Cuestionarios de control interno
Confirmación de saldos
Circularización de cuentas
¡Correcto!
Investigaciones y observación
Cartas de gerencia
El auditor puede haber obtenido evidencia de auditoría sobre la efectividad del proceso de
conciliación de bancos a través de investigaciones y observación
La actitud global, conciencia y acciones de directores y la administración con respecto al sist

control interno y su importancia en la entidad
Procedimientos.
¡Correcto!
Ambiente de control.
Sistema de comunicación
Seguimientos de resultados
Actividades de control
Significa, la actitud global, conciencia y acciones de directores y la administración con respecto al
sistema de control interno y su importancia en la entidad. El ambiente de control tiene un efecto
sobre la efectividad de los procedimientos de controles específicos.
Puntaje del examen: 24 de 30

Examen Parcial 1 - (Unidad 1 y Unidad 2) - Auditoria Financiera

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Examen Parcial 1 - [Unidad 1 Y Unidad 2]

Fecha de entrega 17 de jun en 23:59 Puntos 30 Preguntas 30

Para completar la actividad debes considerar las siguientes orientaciones:

2. La Evaluación consta de 30 enunciados en total

3. Cada enunciado tiene valor de 1 (un) punto cada uno

5. Método de Resolución: en línea

6. Tiempo de Resolución: 120 minutos

Este examen fue bloqueado en 17 de jun en 23:59.

Puntaje para este examen: 24 de 30

La responsabilidad del auditor está expuesta en la Norma

Norma Internacional de Auditoría 240

Describe las responsabilidades de la administración de la entidad sobre la prevención y detección de

Citado en el Material de Lectura de la Unidad I – Pagina 9

La comunicación de debilidades por parte del auditor a la empresa auditada

Respuesta correcta Debilidades relevantes

Debilidades en los procesos de pagos.

Debilidades en la incorporación de activos

Debilidades en los procesos de compras

Reportar, revisar y aprobar conciliaciones es un procedimiento

Citado en el Material de Lectura de la Unidad II – Pagina 4

Es revisar y evaluar si los métodos, sistemas y procedimientos que se siguen

Auditoría de Gestión ambiental.

Citado en el Material de Lectura de la Unidad I – Pagina 14

El auditor debería documentar en los papeles de trabajo de la auditoría La comprensión obte

Control interno y ventas

Control interno y compras

(a) la comprensión obtenida de los sistemas de contabilidad y de control interno de la entidad;

Citado en el Material de Lectura de la Unidad II – Pagina 13

Sistema de control de la administración incluye:

Sistema de control de la administración incluyendo la función de auditoría interna, políticas de

Citado en el Material de Lectura de la Unidad II – Pagina 4

Las normas de Auditoría

son las indicaciones que en forma recomendada los auditores no deben

Citado en el Material de Lectura de la Unidad I – Pagina 9

Las pruebas de control pueden incluir

Las pruebas de control pueden incluir:

Citado en el Material de Lectura de la Unidad II – Pagina 14

La Auditoría interna es la actividad

Objetiva con independencia en los trabajos de auditoria

Que se encarga de emitir un dictamen

Independiente y Objetiva que se encarga de velar por las operaciones de la

Citado en el Material de Lectura Adicional de la Unidad I – Página 1

La auditoría impositiva forma parte de la

Auditoría de gestión ambiental.

Citado en el Material de Lectura de la Unidad I – Pagina 18

Citado en el Material de Lectura de la Unidad I – Pagina 9

La operación de los controles internos a lo largo del periodo.

(b) la operación de los controles internos a lo largo del periodo.

Citado en el Material de Lectura de la Unidad II – Pagina 13

El Sistema de Control Interno adoptados por la administración de una entidad

Citado en el Material de Lectura de la Unidad II – Pagina 3

La responsabilidad de la administración consiste en

En la evaluación de las evidencias la auditoria

En la aplicación de las NIA Norma Internacional de Auditoria

Correcta aplicación de los planes de auditoria

Describe las responsabilidades de la administración de la entidad sobre la prevención y detección de

Citado en el Material de Lectura de la Unidad I – Pagina 9

Es una característica de la auditoria

Comprende la revisión y verificación completa de los documentos

Debe existir armonía en la documentación presentada por la empresa, con las

En la planificación se debe integrar los hallazgos más importantes de la

• Es un examen que se practica generalmente con posterioridad a la ejecución y registro de las

• Comprende la revisión y verificación, bajo la base de pruebas selectivas.