Unidad 2: Legislación tributaria

 Caracterizar concepto de derecho tributario, considerando principios

básicos y fuentes.
 Analizar elementos de las leyes tributarias, considerando normativa
Objetivos vigente.
 Utilizar asistencia de distintas organizaciones fiscalizadoras en el sistema
nacional, considerando funciones, actividades y normativa vigente.

Modalidad Individual

Formato de
El trabajo debe ser entregado en formato Word
documento

Desarrollo
CASO EMPRESA AVSE LTDA.
MÓDULO: LYE101-696-223081-ONL-LEGISLACIÓN Y EMPRESAL

SEMANA: 5ta Semana

Docente: M. Loreto Eyzaguirre
Estudiante:

1- ¿Cuál es el origen legal de las deudas tributarias de Avse Ltda.?

El origen se encuentra en el incumplimiento de sus obligaciones fiscales,
específicamente en el impuesto a la renta adeudado de ejercicios anteriores, el
no pago o el pago insuficiente de este impuesto puede generar deudas
tributarias y conlleva sanciones y recargos establecidos por la legislación
tributaria de Chile.

2- Según el contador, ¿por qué la empresa iba a pagar menos

impuestos si cambiaba de régimen tributario?
Se diferencia en las tasas impositivas y los mecanismos de integración entre
ambos regímenes Semi-integrado al régimen ProPyme General
Régimen tributario Semi-integrado:
Las empresas están sujetas a una tasa de impuesto corporativo y a una tasa
de impuesto personal cuando se distribuyen los beneficios a los accionistas.
Régimen ProPyme General:
Aplica una única tasa impositiva sobre las utilidades de la empresa, así la
empresa se beneficiaría de una tasa impositiva más baja y de un proceso de
integración más simple, y como resultado obtendríamos un total de impuestos
menor a cancelar.

3- ¿Cuál es el organismo estatal que está demandando a la empresa?

Justifique su respuesta.
El organismo estatal que está demandando es la Tesorería General de la
Republica (TGR) encargado de reunir los tributos que luego se pagan al fisco y
quien realiza estos cálculos es Servicio de Impuestos Internos (SII).
En el caso particular de Avse Ltda., al tener deudas tributarias este organismo
procede acciones de acuerdo a la ley y realiza una demanda a la empresa para
regularizar el pago de los impuestos adeudados y busca garantizar el
cumplimiento de las obligaciones tributarias.

4- Si se llegara a cursar una sanción por la infracción tributaria que se

fiscaliza a la empresa, ¿cuáles serían las consecuencias?
Si se llegara a cursar una sanción por la infracción tributaria las consecuencias
serían las siguientes:
 Multas: El Servicio de Impuestos Internos (SII) tiene la facultad de
imponer multas como consecuencia de las infracciones tributarias. Estas
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 multas pueden ser de distintos montos, dependiendo de la gravedad y la
naturaleza de la infracción cometida. En el caso de boletas emitidas por
un valor inferior al de las ventas reales, como se menciona en el caso,
se podrían aplicar multas sancionatorias.

 Recargos e intereses: Además de las multas, es posible que se

apliquen recargos e intereses sobre el monto adeudado. Estos recargos
e intereses tienen como objetivo compensar el retraso en el pago de los
impuestos y se calculan según las normativas tributarias vigentes.

 Reputación y confianza: Las sanciones tributarias pueden afectar la

reputación y la confianza en la empresa. Tener antecedentes de
infracciones tributarias puede generar desconfianza tanto en los
proveedores como en los clientes, lo que podría dificultar las relaciones
comerciales y afectar la imagen de la empresa en el mercado.

 Fiscalizaciones futuras: Si se cursan sanciones por infracciones

tributarias, es probable que la empresa quede bajo un mayor escrutinio y
sea objeto de fiscalizaciones más frecuentes en el futuro. El Servicio de
Impuestos Internos podría aumentar su nivel de atención hacia la
empresa, lo que implica un mayor riesgo de detección de nuevas
irregularidades y sanciones adicionales.

5- En el supuesto que el gerente general contrate al abogado para que

lo ayude, ¿ante que órganos debería hacer las gestiones encomendadas
en el caso expuesto? ¿Por qué?
Frente a éste escenario, las gestiones que deberían realizarse ante los
siguientes organismos son:
1. Servicio de Impuestos Internos (SII): El abogado deberá interactuar
con el SII, que es el organismo encargado de la fiscalización y recaudación de
impuestos en Chile. Será necesario presentar los argumentos y pruebas que
refuten las acusaciones de infracciones tributarias y defender los intereses de

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la empresa durante el proceso de fiscalización en curso. Además, el abogado
podría negociar facilidades de pago de la deuda tributaria con el SII.
2. Organismo público correspondiente: El abogado deberá trabajar con
este organismo, que podría ser un tribunal o una entidad específica encargada
de tramitar y resolver las demandas presentadas por el Fisco. Será necesario
presentar la defensa legal de la empresa y buscar soluciones para evitar o
reducir las consecuencias legales de las deudas tributarias.

El abogado deberá contar

con un mandato de poder
específico a su
nombre, el que debe ser
notarial simple o por
escritura pública, en el cual
indique
que puede representar a Avse
Ltda., de esta forma éste
podrá representarlo
El abogado deberá contar con un mandato de poder específico el que debe ser
notarial simple o por escritura pública, en el cual indique que puede representar
a Avse Ltda., de esta forma éste podrá representarlo para negociar y asesorar
a la empresa ante estos organismos buscando principalmente facilidades de
pago, reducir sanciones, y defensa de los intereses de la empresa.

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