Unidad 2: Legislación tributaria

 Caracterizar concepto de derecho tributario, considerando principios

básicos y fuentes.
 Analizar elementos de las leyes tributarias, considerando normativa
Objetivos vigente.
 Utilizar asistencia de distintas organizaciones fiscalizadoras en el sistema
nacional, considerando funciones, actividades y normativa vigente.

Modalidad Individual

Formato de
El trabajo debe ser entregado en formato Word
documento

Desarrollo
MÓDULO: LYE101-696-223081-ONL-LEGISLACIÓN Y EMPRESAL

SEMANA: 5ta Semana

Docente: M. Loreto Eyzaguirre
Estudiante: Marjorie Sepúlveda Carrillo

CASO EMPRESA AVSE LTDA.

La empresa “Avse Ltda.” La empresa Avse Ltda. es una comercializadora que lleva
35 años en el mercado vendiendo toda clase de productos manufacturados en la
industria nacional. Sin embargo, sus ventas han bajado de forma lenta pero
sostenido año tras año, lo que la ha dejado en una situación financiera muy
delicada, en la que sus acreedores están exigiendo el pago de sus deudas
atrasadas. Entre estos acreedores, el más importante es el Fisco de Chile,
institución que demandó mediante el organismo público correspondiente de forma
judicial más de 400 millones de pesos en impuesto a la renta de ejercicios
anteriores adeudados. Producto de lo anterior y para evitar nuevos incumplimientos
tributarios, la empresa se trasladó del régimen tributario Semi-integrado al nuevo
régimen ProPyme General porque el contador dijo que de esa forma se iba a pagar
menos impuestos. La situación de Avse Ltda. se podría complicar más aún, toda
vez que se encuentra actualmente sometida a un proceso de fiscalización por parte
del Servicio de Impuestos Internos donde se podrían cursar infracciones
sancionadas por severas multas por haberse supuestamente emitido boletas por un
valor inferior al que se efectuó la venta. Ante la gravedad del asunto, el gerente
general de Avse Ltda. se contacta con un abogado, para que lo ayude a solucionar
los problemas e intentar por un lado obtener facilidades de pago de la deuda
tributaria y por el otro, desestimar las infracciones y sanciones que pudieran surgir
como consecuencia de la fiscalización que está siendo objeto la empresa. Pues
confía en un repunte en las ventas que le permita pagar los impuestos adeudados y
además se encuentra convencido que no ha cometido ninguna infracción tributaria y
los malos resultados de su fiscalización fueron producto de una confusión de los
funcionarios fiscalizadores.

Fuente: Ricardo Guevara Alvez – Legislación y Empresa - 2020 - AIEP

1- ¿Cuál es el origen legal de las deudas tributarias de Avse Ltda.?

Evaluación sumativa / Legislación tributaria

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El origen se encuentra en el incumplimiento de sus obligaciones fiscales,
específicamente en el impuesto a la renta adeudado de ejercicios anteriores, el no
pago o el pago insuficiente de este impuesto puede generar deudas tributarias y
conlleva sanciones y recargos establecidos por la legislación tributaria de Chile.

2- Según el contador, ¿por qué la empresa iba a pagar menos impuestos

si cambiaba de régimen tributario?
Esta afirmación se basa en las diferencias en las tasas impositivas y los
mecanismos de integración entre ambos regímenes Semi-integrado al régimen
ProPyme General
Bajo el régimen tributario Semi-integrado: Las empresas están sujetas a una tasa
de impuesto corporativo y a una tasa de impuesto personal cuando se distribuyen
los beneficios a los accionistas.
Bajo el régimen ProPyme General: Aplica una única tasa impositiva sobre las
utilidades de la empresa, la empresa se beneficiaría de una tasa impositiva
generalmente más baja y de un proceso de integración más simple, lo que
resultaría en un pago total de impuestos menor.

3- ¿Cuál es el organismo estatal que está demandando a la empresa?

Justifique su respuesta.
El organismo estatal que está demandando es la Tesorería General de la Republica
(TGR) encargado de reunir los tributos que luego se pagan al fisco y quien realiza
estos cálculos es Servicio de Impuestos Internos (SII).
En el caso particular de Avse Ltda., al tener deudas tributarias este organismo
procede acciones de acuerdo a la ley y realiza una demanda a la empresa para
regularizar el pago de los impuestos adeudados y busca garantizar el cumplimiento
de las obligaciones tributarias.

Evaluación sumativa / Legislación tributaria

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4- Si se llegara a cursar una sanción por la infracción tributaria que se
fiscaliza a la empresa, ¿cuáles serían las consecuencias?
Si se llegara a cursar una sanción por la infracción tributaria las consecuencias
serian las siguientes:
 Multas: El Servicio de Impuestos Internos (SII) tiene la facultad de imponer
multas como consecuencia de las infracciones tributarias. Estas multas
pueden ser de distintos montos, dependiendo de la gravedad y la naturaleza
de la infracción cometida. En el caso de boletas emitidas por un valor inferior
al de las ventas reales, como se menciona en el caso, se podrían aplicar
multas sancionatorias.

 Recargos e intereses: Además de las multas, es posible que se apliquen

recargos e intereses sobre el monto adeudado. Estos recargos e intereses
tienen como objetivo compensar el retraso en el pago de los impuestos y se
calculan según las normativas tributarias vigentes.

 Reputación y confianza: Las sanciones tributarias pueden afectar la

reputación y la confianza en la empresa. Tener antecedentes de infracciones
tributarias puede generar desconfianza tanto en los proveedores como en los
clientes, lo que podría dificultar las relaciones comerciales y afectar la
imagen de la empresa en el mercado.

 Fiscalizaciones futuras: Si se cursan sanciones por infracciones tributarias,

es probable que la empresa quede bajo un mayor escrutinio y sea objeto de
fiscalizaciones más frecuentes en el futuro. El Servicio de Impuestos Internos
podría aumentar su nivel de atención hacia la empresa, lo que implica un
mayor riesgo de detección de nuevas irregularidades y sanciones
adicionales.

Evaluación sumativa / Legislación tributaria

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5- En el supuesto que el gerente general contrate al abogado para que lo
ayude, ¿ante que órganos debería hacer las gestiones encomendadas en el
caso expuesto? ¿Por qué?
Frente a éste escenario, las gestiones que deberían realizarse ante los siguientes
organismos son:
1. Servicio de Impuestos Internos (SII): El abogado deberá interactuar con el
SII, que es el organismo encargado de la fiscalización y recaudación de impuestos
en Chile. Será necesario presentar los argumentos y pruebas que refuten las
acusaciones de infracciones tributarias y defender los intereses de la empresa
durante el proceso de fiscalización en curso. Además, el abogado podría negociar
facilidades de pago de la deuda tributaria con el SII.
2. Organismo público correspondiente: El abogado deberá trabajar con este
organismo, que podría ser un tribunal o una entidad específica encargada de
tramitar y resolver las demandas presentadas por el Fisco. Será necesario
presentar la defensa legal de la empresa y buscar soluciones para evitar o reducir
las consecuencias legales de las deudas tributarias.

El abogado deberá contar con

un mandato de poder
específico a su
nombre, el que debe ser
notarial simple o por escritura
pública, en el cual indique

Evaluación sumativa / Legislación tributaria

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que puede representar a Avse
Ltda., de esta forma éste podrá
representarlo
El abogado deberá contar con un mandato de poder específico el que debe ser
notarial simple o por escritura pública, en el cual indique que puede representar a
Avse Ltda., de esta forma éste podrá representarlo para negociar y asesorar a la
empresa ante estos organismos buscando principalmente facilidades de pago,
reducir sanciones, y defensa de los intereses de la empresa.

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