TRABAJO ESCRITO ESTUDIO EN SANCIONES TRIBUTARIAS.

Instructor: Gary Jesus Castillo Racines

Aprendiz: Carlos Andres Jimenez Cardenas

2023

APLICACION DE NORMAS TRIBUTARIAS EN MICRO Y PEQUEÑAS EMPRESAS. (2808282)

 APLICACION DE NORMAS TRIBUTARIAS EN MICRO Y PEQUEÑAS EMPRESAS. (2808282)

Fundamentación A partir del estudio efectuado sobre las penalizaciones fiscales que se han
registrado, resulta indispensable abordar este caso en el cual muchas empresas se encuentran
vulnerables. Esto se debe a la falta de información y conocimiento en el cumplimiento de
impuestos.
El propósito de este próximo trabajo es proporcionar un análisis de las consecuencias de las
sanciones fiscales causadas por la falta de presentación de declaraciones, entre otras cosas. En este
sentido, enfatizamos la importancia de abordar el tema desde la perspectiva fiscal para tener una
comprensión más amplia. Se explorarán diferentes aspectos del ámbito fiscal, centrándonos
especialmente en las sanciones más comunes que pueden surgir. Las empresas de diversos tamaños,
ya sea Mipymes o micro y pequeñas empresas, deben contar con un alto nivel de conocimientos en
legislación, normativas y otros reglamentos que rigen la forma en que se deben controlar y llevar a
cabo las diferentes actividades económicas, así como las obligaciones que deben cumplir. Para
comprender mejor este trabajo, se examinarán las sanciones fiscales impuestas a la empresa
seleccionada para obtener una mayor profundidad y claridad sobre su actividad económica.
La presente investigación pretende profundizar en las sanciones tributarias aplicadas a la empresa
Logística S.A.S. El propósito de este análisis reside en persuadir acerca de los diversos tipos de
sanciones que afectan a esta compañía mencionada, a fin de proporcionar una mayor comprensión
de la situación empresarial.

Metas
° Meta Principal.

° Examinar y ahondar en los casos de castigos fiscales, a fin de reflejar la ocurrencia de

dicha sanción. Metas específicas.

° Indagar sobre las penalizaciones existentes en el ámbito tributario.

° Demostrar cuáles son las causas de dichos castigos.

° Divulgar la actividad económica de la empresa en base a las normas establecidas.

¿Por qué se imponen las sanciones tributarias?

"Todos los contribuyentes tienen deberes impositivos, por lo tanto, el no cumplimiento de

los mismos resultará en consecuencias negativas. De este modo, las penalizaciones fiscales
se aplican cuando no se cumple con dicha obligación o no se presenta dentro del plazo
establecido. A continuación, se detalla el caso más común de sanción: Sanción por
presentación fuera de plazo."

según el artículo 641 y 642 del estatuto tributario, El reflejo de esta situación se evidencia al
momento en que el contribuyente realiza el pago correspondiente. Se trata de una sanción que una
persona o empresa debe asumir debido a la omisión de presentar una declaración tributaria en el
plazo establecido.

Obligaciones Tributarias

De acuerdo con el Estatuto Tributario, en su artículo 12.1, se establece que las pequeñas y medianas
empresas en Colombia, las cuales tienen su sede en territorio colombiano y su domicilio principal
en el país, así como aquellas constituidas en conformidad con las leyes durante todo el año
gravable, están obligadas a responder ante las autoridades tributarias.

Evasión Tributaria

La evasión implica ignorar una situación que requiere hacer frente a una obligación, dificultad,
responsabilidad o peligro. También se puede observar la evasión en términos de obligaciones
tributarias, tal como se explica en el documento Derecho del Instituto Colombiano de Derecho
Tributario. La evasión implica ignorar una situación que requiere hacer frente a una obligación,
dificultad, responsabilidad o peligro. También se puede observar la evasión en términos de
obligaciones tributarias, tal como se explica en el documento Derecho del Instituto Colombiano de
Derecho Tributario.

Las Sanciones Tributarias

Incurriendo en "La aplicación de sanciones fiscales constituye el resultado prácticamente

automático de no cumplir con el deber legal o de llevar a cabo una acción administrativa
relacionada con el impuesto; sin embargo, rara vez la administración tiene en cuenta las
circunstancias personales que rodean la conducta bajo investigación o el perjuicio que podría haber
causado, lo cual puede conducir a la exención de la sanción."

Planteamiento de la sanción a LOGISTICAS S.A.S

De acuerdo con las normativas establecidas por la DIAN en relación a la sanción emitida, se
observa que en el artículo 651 del estatuto tributario ha sido reducida al 10% del monto
determinado si la omisión fue corregida antes de la fecha límite para imponer la sanción. A
continuación, se mostrara la sanción por no presentar la declaración en el plazo estipulado según el
artículo 643 del estatuto tributario de la siguiente manera: los ingresos brutos determinados por la
administración fueron de $114.041.893, y la sanción correspondiente al numeral 1 del artículo 643
del estatuto tributario es del 10%. Por lo tanto, el total de la sanción propuesta por no presentar la
declaración se establece en múltiplos de mil, siendo este de $11.404.000.
Determinar La Base De la Sanción
Ahora vamos a determinar la base sobre la cual se debe calcular la sanción por falta de
cumplimiento en el plazo establecido. Existen diversas bases y la sanción se calculará sobre la
primera que cumpla con los siguientes criterios, en este orden:
1. Impuesto a pagar.
2. Ingresos del periodo.
3. Patrimonio neto del año anterior. Normalmente, la base principal es el impuesto a pagar, pero si
la declaración no refleja un impuesto a pagar, entonces la base para la sanción será el total de los
ingresos brutos declarados en el periodo correspondiente. Si tampoco hubiera ingresos, entonces se
tomará como base para la sanción el patrimonio neto del año anterior.

° La penalización por retraso depende de la duración del retraso, es decir, del número de meses que
hayan transcurrido desde que el plazo para presentar la declaración venció, y la fecha en la que se
presente la declaración.

CONCLUSIÓN

Para finalizar, es esencial tener presente la importancia de presentar las retenciones en las fechas
correspondientes con el fin de reducir la posibilidad de una penalización por retraso y evitar incurrir
en gastos innecesarios.