CLASE VIRTUAL PRÁCTICA SUPERVISADA 12-03-2024

Cómo calcular el impuesto para distribución de petróleo una factura de

compra de combustible
Ejemplo 1
Compramos a la Gasolinera Shell, según factura número 1232, 20 galones de
gasolina superior a 33.60 quetzales cada galón, nit de la factura 3456790.
20 galones*33.60= Q. 672.00
20 galones por 4.70 de IDP= Q. 94.00 IDP
672-94= Q. 578.00 Valor de factura con el IVA incluido
578/1.12= Q. 516.07 Factura sin el IVA y el IDP
516.07*12%= Q. 61.93 IVA retenido
Partida del Libro Diario
Combustible y Lubricantes 516.07
IVA por cobrar 61.93
IDP 94.00
Caja 672.00
672.00 672.00
Ejemplo 2
Compramos 50 galones de gasolina regular a 22.50 quetzales cada galón según
factura número 236655 nit 45738-3 a Gasolinera Pantera, el pago se hizo con el
cheque número 10.
50 galones*22.55 cada galón= Q. 1,125.00 Valor de la factura
50 galones*4.60 de IDP= Q. 230.00 IDP
1,125.00-230= Q. 895.00 Valor de factura con el IVA incluido
895.00/1.12= Q. 799.11 Factura sin el IVA y el IDP
799.11*12%= Q. 95.89 IVA retenido
Partida
Combustible y Lubricantes 799.11
IVA por cobrar 95.89
IDP 230.00
Bancos 1,125.00
1,125.00 1,125.00
 Cálculo de ISR sobre Rentas de Capital
Ejemplo 1
Se pagó el alquiler del local por el presente mes por Q. 3,136.00 con el IVA
incluido, factura DTE serie 494CO429 de Cipriano Lobos que dice: Sujeto a
Pagos Trimestrales pagada con el cheque No. 10001 del Banco Mercantil, S.A.,
NIT 610698-3. Sobre esta factura debe retenerse el 10% del 70% del valor de la
factura sin el IVA, por ser una Renta de Capital (artículos 88 y 92 de la Ley de
Actualización Tributaria). El giro habitual del Señor Cipriano no es dar
arrendamientos locales comerciales.
3,136.00/1.12= Q. 2,800.00 Valor de la factura sin IVA
2,800.00*12%= Q. 336.00 Valor del IVA
2,800.00*70%= Q. 1,960.00*10%= Q. 196.00 ISR retenido por pagar sobre
Rentas de Capital
Valor del cheque: A los Q. 3,136.00 que es el valor del arrendamiento debo
restarle Q. 196 quetzales que es el ISR retenido por pagar sobre Rentas de
Capital, entonces el valor del cheque será por 2940 quetzales
Partida
Alquiler del local 2,800.00
IVA por cobrar 336.00
Bancos 2,940.00
ISR retenido por pagar sobre
Rentas de Capital 196.00
3,136.00 1,125.00

Factura DTE numero 494C0429 de Cipriano Lobos cheque numero 10001 del
Banco Mercantil S.A. por alquiler del presente mes