La empresa El Ferretero S.

A se dedica a vender productos de ferreteria e inicia operaciones el 01/01/2019

Los saldos iniciales son los siguientes
Valores
Caja General 35,000.00
Bancos 375,000.00
Deudores Diversos 15,000.00
Proveedores 55,000.00
Cuentas por cobrar 135,750.00
Inventarios 117,500.00
Mobiliario y equipo de oficina 35,000.00
Equipo de Reparto 25,000.00
Edificio 575,000.00
Marcas 22,752.00
Retenciones por pagar 3,000.00
Derecho de autor 15,000.00
Prestamos a largo plazo 225,000.00
Capital Social ?

1-La empresa El dia 01/01/2019 compra bloques de 6" con un costo de C$ 22.50 cada uno , la cantidad de 3,000.0
màs IVA 15%, la compra es de contado, mediante cheque Nº1253, aplique las retenciones de ley

Cuenta Debe Haber

Inventarios 67,500.00
Iva Acreditable 10,125.00
Retencion DGI 2% 1,350.00
Banco 76,275.00

2. El 02/01/2019 la ferreteria compra papeleria de oficina para el departamento de contabilidad, por el valor de C$
la compra es realizada al contado mediante cheque 1254

Cuenta Debe Haber

Papeleria y utiles de oficina 4,347.83
Iva Acreditable 652.17
Banco 5,000.00

3. El dia 05/01/2019 Se apertura fondo de caja chica por el valor de C$ 5,000.000 realizado mediante cheque Nº1
Cuenta Debe Haber
Caja Chica 5,000.00
Banco 5,000.00

4. El dia 06/01/2019 La empresa adquiere dos sillas giratorias para el departamento de ventas, por el valor de $1
la compra es realizada al crèdito. T/C:35,3

Cuenta Debe Haber

Mobiliario y equipo de oficina 3,836.96
Iva Acreditable 575.54
Acreedores Diversos 4,412.50

5. La empresa vende la cantidad de 1,500,00 bloques a un precio de venta de C$30.00 impuestos incluidos, a la fe
venta realizada al contado mediante cheque A-002
Registrar su costo de venta

Cuenta Debe Haber

Banco 44,217.39
Retenciones pagada por anticipado 782.61
Venta 39,130.43
Iva por pagar 5,869.57
Costo de Venta 33,750.00
Inventario 33,750.00

6. El dia 07/01/2019 La empresa celebra un contrato por alquiler de una bodega para almacenar sus inventarios a
T/C: 36.50 pagando el primer mes por el valor indicado mediante cheque 1256, y a su vez deja un deposito en gar
Cuenta Debe Haber
Renta pagada por anticipado 20,075.00
Deposito en garantia 40,150.00
Iva Acreditable 9,033.75
Retenciones por pagar 1,204.50
Banco 68,054.25

7. El dia 08/01/2019 la empresa vende la cantidad de 500 bloques a un precio de venta C$30.00 Màs impuestos a
Registrar su costo de venta
Cuenta Debe Haber
Caja 16,950.00
Retenciones pagada por anticipado 300.00
Venta 15,000.00 15000
Iva por pagar 2,250.00
Costo de Venta 11,250.00
Inventario 11,250.00

8.El dìa 12/01/2019 la empresa adquiere un equipo de reparto (Camiòn KIA) por un precio de compra de $7500.0
T/C:35.55

Cuenta Debe Haber

Equipo de Reparto 266,625.00
Iva Acreditable 39,993.75
Prestamo por pagar a L/P 306,618.75

9. Los gastos del mes son los siguientes y se quedan a deber.

Gastos de Venta
*Energia eléctrica 5,500.00
*Agua Potable 4,500.00
*Internet 2,500.00
Gastos de Admon
*Energia eléctrica 15,500.00
*Agua Potable 1,500.00
*Internet 1,850.00

Cuenta Debe Haber

Gastos de Venta 12,500.00
Gastos de Admon 18,850.00
Gastos acumulados por pagar 31,350.00

10. El 15/01/2019 La empresa contrata los servicios profesionales de un contador , el valor por los servicios es de
Cuenta Debe Haber
Gastos de Admon 12,442.50
Retencion por pagar 10% 1,244.25
Banco 11,198.25

11. 18/01/2016 La empresa contrata al señor Pablo Suarez para construir una minibodega que será utilizada para e
La empresa paga mediante cheque 1258, aplique las retenciones de ley

Cuenta Debe Haber

Gastos de Venta 46,319.00
Retencion por pagar 2% servicios 926.38
Banco 45,392.62

12. El 30/01/2019 Se paga planilla del mes Enero 2019 a los siguientes colaboradores
Nombre y Apellido Cargo Salario mensual Horas Extras
Debora Hernandez Asistente de Venta 16,500.00
Luis Mendoza Gerente de Ventas 35,000.00
Vanessa Ramirez Gerente Financiera 42,000.00
Norman Jimenez Contador B 25,000.00
Frederick Smith Gerente General 55,000.00
Lucia Lopez Auxiliar contable 12,000.00 8 Horas
Francisca Bonilla Resp. Limpieza 8,000.00 3 Horas
Rebeca Jiron Vendedora 8,500.00
Carlos Vanegas Vendedor 8,500.00

Nota : El Sr. Carlos Vanegas no laboró el dia 23 y 30 del mes Enero y no presentó Justificación
Nota 2: A los señores Frederick Smith se le paga 3 dias de vacaciones , y a la Señora Lucia Lopez se le paga 5 dia
Realice los registros necesarios

Cuenta Debe Haber

Gastos de Venta 68,500.00
Gastos de Admon 149,988.89
Inss Laboral 15,294.22
Retenciones a pagar 26,519.08
Otras deducciones 566.67
Banco 176,108.92

Se pide
Registre en esquema de mayor las operaciones
Aplique las retenciones de ley .
Prepare Los Estados Financieros (Balance General, Estado de Resultados)
Prepare la Balanza de comprobación de saldos
Prepare la planilla de retenciones para reportar a la Dirección General de Ingresos (Tomar en cuenta el catálogo d
Prepare los impuestos mensuales para declarar ante la DGI
Provisione los impuestos Alcaldia 1% Sobre Ingresos, Pago minimo definitivo 1% sobre ingresos
Prepare la planilla del Mes como anexo
Esta actividad deberá ser avanzada y si hay dudas en la videoconferencia del dia 06/12/2021 estaremos abordando
ciones el 01/01/2019

a uno , la cantidad de 3,000.00 unidades

ones de ley

ntabilidad, por el valor de C$5,000.00 IVA 15% incluido. La librería es gran contribuyente

alizado mediante cheque Nº1255

e ventas, por el valor de $125.00 c/u Impuestos incluidos.

 108.70
3,836.96

0 impuestos incluidos, a la ferreteria el Angular S.A

1500
45000 39,130.43

almacenar sus inventarios a la empresa Alquileres S.A por el valor de $ 550 , màs IVA 15%
vez deja un deposito en garantia por dos meses mediante cheque 1257-Aplique las retenciones de ley

a C$30.00 Màs impuestos a una persona natural, la venta es realizada al contado y pagada en efectivo.

13,043.48

precio de compra de $7500.00 Màs IVA 15% mediante un credito bancario que serà pagado a un plazo de 5 años.
valor por los servicios es de $ 350.00, aplique las retenciones de ley

ega que será utilizada para el resguardo de bloques, el costo por los servicios es de $1300. 00 t/c:35.63

Comisiones

6,500.00
3,200.00

ó Justificación
Lucia Lopez se le paga 5 dias de vacaciones
omar en cuenta el catálogo de retenciones, está en los recursos)

obre ingresos

2/2021 estaremos abordando las dudas.

un plazo de 5 años.
 Caja General Bancos
SI 35,000.00 SI 375,000.00 76,275.00 1 SI
7 16,950.00 5 44,217.39 5,000.00 2
5,000.00 3
68,054.25 6
11,198.25 10
45,392.62 11
176,108.92 12

51,950.00 - 419,217.39 387,029.04

51,950.00 32,188.35

Mobiliario y equipo de oficina Equipo de Reparto

SI 35,000.00 SI 25,000.00 SI
4 3,836.96 8 266,625.00

38,836.96 - 291,625.00 -
38,836.96 291,625.00

Proveedores Retenciones por pagar

55,000.00 SI 3,000.00 SI
1,350.00 1
1,204.50 6
1,244.25 10
926.38 11
26,519.08 12
- 55,000.00 - 34,244.21
55,000.00 34,244.21

Papeleria y utiles de oficina Caja Chica

 2 4,347.83 3 5,000.00

4,347.83 - 5,000.00 -
4,347.83 5,000.00

Iva por pagar Costo de Venta

5,869.57 5 5a 33,750.00 6
2,250.00 7 7a 11,250.00

- 8,119.57 45,000.00 -
8,119.57 45,000.00

Gastos de Admon Gastos acumulados por pagar

10 18,850.00 31,350.00 10
11 12,442.50
12 149,988.89

181,281.39 - - 31,350.00
181,281.39 31,350.00
 Deudores Diversos Cuentas por cobrar
15,000.00 SI 135,750.00 SI
1

15,000.00 - 135,750.00 -
15,000.00 135,750.00

Edificio Marcas
575,000.00 SI 22,752.00 SI

575,000.00 - 22,752.00 -
575,000.00 22,752.00

Prestamos a largo plazo Capital Social

225,000.00 SI 1,068,002.00 SI 1
306,618.75 8 2
4
6
8

- 531,618.75 - 1,068,002.00
531,618.75 1,068,002.00

Acreedores Diversos Retenciones pagada por anticipado

 4,412.50 4 5 782.61
7 300.00

- 4,412.50 1,082.61 -
4,412.50 1,082.61

Deposito en garantia Renta pagada por anticipado

40,150.00 6 20,075.00 10
11
12

40,150.00 - 20,075.00 -
40,150.00 20,075.00

Inss Laboral Otras deducciones

15,294.22 12 566.67 12

- 15,294.22 - 566.67
15,294.22 566.67
 Inventarios
117,500.00 33,750.00 5a
67,500.00 11,250.00 7a

185,000.00 45,000.00
140,000.00

Derecho de autor
15,000.00

15,000.00 -
15,000.00

Iva Acreditable
10,125.00
652.17
575.54
9,033.75
39,993.75

60,380.22 -
60,380.22

Venta
 39,130.43 5
15,000.00 7

- 54,130.43
54,130.43

Gastos de Venta
12,500.00
46,319.00
68,500.00

127,319.00 -
127,319.00

- -
 El Ferretero S.A
Balanza de Comprobacion

SALDOS INICIALES MOVIMIENTOS

N° CUENTAS DEBE HABER DEBE
Caja Chica C$ 5,000.00
Caja C$ 35,000.00 C$ 16,950.00
Banco C$ 375,000.00 C$ 44,217.39
Cuentas por Cobrar C$ 135,750.00
Deudores Diversos C$ 15,000.00
Inventarios C$ 117,500.00 C$ 67,500.00
Iva Acreditable C$ 60,380.22
Papeleria y utiles de oficina C$ 4,347.83
Renta pagada por anticipado C$ 20,075.00
Retenciones pagada por anticipado C$ 1,082.61
Edificio C$ 575,000.00
Equipo de Reparto C$ 25,000.00 C$ 266,625.00
Mobiliario y equipo de oficina C$ 35,000.00 C$ 3,836.96
Marcas C$ 22,752.00
Derecho de autor C$ 15,000.00
Deposito en garantia C$ 40,150.00
Proveedores C$ 55,000.00
Retenciones por pagar C$ 3,000.00
Acreedores Diversos
Iva por pagar
Gastos acumulados por pagar
Inss Laboral
Otras deducciones
Prestamos a largo plazo C$ 225,000.00
Capital C$ 1,068,002.00
Venta
Costo de Venta C$ 45,000.00
Gastos de Admon C$ 127,319.00
Gastos de Venta C$ 181,281.39
Perdida del ejercicio

Suma iguales C$ 1,351,002.00 C$ 1,351,002.00 C$ 883,765.39

MOVIMIENTOS SALDOS FINALES
HABER DEBE HABER
C$ 5,000.00
C$ 51,950.00
C$ 387,029.04 C$ 32,188.35
C$ 135,750.00
C$ 15,000.00
C$ 45,000.00 C$ 140,000.00
C$ 60,380.22
C$ 4,347.83
C$ 20,075.00
C$ 1,082.61
C$ 575,000.00
C$ 291,625.00
C$ 38,836.96
C$ 22,752.00
C$ 15,000.00
C$ 40,150.00
C$ 55,000.00
C$ 31,244.21 C$ 34,244.21
C$ 4,412.50 C$ 4,412.50
C$ 8,119.57 C$ 8,119.57
C$ 31,350.00 C$ 31,350.00
C$ 15,294.22 C$ 15,294.22
C$ 566.67 C$ 566.67
C$ 306,618.75 C$ 531,618.75
C$ 1,068,002.00
C$ 54,130.43

C$ 299,469.95

C$ 883,765.39 C$ 1,748,607.92 C$ 1,748,607.92

 El Ferretero S.A
ESTADO DE PERDIDA O GANANCIAS
EXPRESADO EN MONEDA NACIONAL
Del 01 de Enero al 31 de Enero de 2019

Ventas C$ 54,130.43
(-) Costo de Venta C$ 45,000.00
(=) Utilidad Bruta C$ 9,130.43
(-) Gastos Operativos C$ 308,600.39
Gastos Admon C$ 127,319.00
Gastos de Venta C$ 181,281.39
Gastos Financieros C$ -
Perdida del Ejericicio Neta Del Ejercicio -C$ 299,469.95

Elaborado Por Revisado Por Autorizado Por

 El Ferretero S.A
Estado de Situacion Financiera
Expresado en Moneda Nacional
Al 31 de Enero de 2019

Activos
Activos Corriente C$ 466,449.01

Caja Chica C$ 5,000.00

Caja C$ 51,950.00
Banco C$ 32,863.35
Cuentas por Cobrar C$ 135,750.00
Deudores Diversos C$ 15,000.00
Inventarios C$ 140,000.00
Iva Acreditable C$ 60,380.22
Papeleria y utiles de oficina C$ 4,347.83
Renta pagada por anticipado C$ 20,075.00
Retenciones pagada por anticipado C$ 1,082.61

Activos No Corrientes C$ 983,363.96

Edificio C$ 575,000.00
Equipo de Reparto C$ 291,625.00
Mobiliario y equipo de oficina C$ 38,836.96
Marcas C$ 22,752.00
Derecho de autor C$ 15,000.00
Deposito en garantia C$ 40,150.00

Total Activos C$ 1,449,812.96

Elaborado Por Revisado por

retero S.A
tuacion Financiera
n Moneda Nacional
Enero de 2019

Pasivos
Pasivos Corrientes 149,662.17

Proveedores C$ 55,000.00
Retenciones por pagar C$ 34,919.21
Acreedores Diversos C$ 4,412.50
Iva por pagar C$ 8,119.57
Gastos acumulados por pagar C$ 31,350.00
Inss Laboral C$ 15,294.22
Otras deducciones C$ 566.67

Pasivos No Corrientes 531,618.75

Prestamos Bancarios por Pagar L/P C$ 531,618.75
Capital C$ 768,532.05
Capital Social C$ 1,068,002.00
Perdida Del Ejercicio -C$ 299,469.95

Total Pasivos + Capital C$ 1,449,812.96 -

Revisado por Autorizado por

Planilla de Personal

Incentivos
Responsable Situacion Fecha Ing Básico Comisiones Viáticos Fijos
(Antigüedad)

Debora Hernandez Asistente de Venta 16,500.00

Luis Mendoza Gerente de Ventas 35,000.00
Vanessa Ramirez Gerente Financiera 42,000.00
Norman Jimenez Contador B 25,000.00
Frederick Smith Gerente General 55,000.00
Lucia Lopez Auxiliar contable 12,000.00
Francisca Bonilla Resp. Limpieza 8,000.00
Rebeca Jiron Vendedora 8,500.00
Carlos Vanegas Vendedor 8,500.00
210,500.00 - - -

266.6666666667
88.89
Vacaciones
(valor que se INSS Laboral SALARIO Bono
Horas Extras Total Ingreso IR Empleado Óptica
paga cuando (7%) ANTES DE IR Alimenticio
las descansan)

16,500.00 1,155.00 15,345.00 1,051.75 - -

35,000.00 2,450.00 32,550.00 4,595.83 - -
42,000.00 2,940.00 39,060.00 6,223.33 - -
25,000.00 1,750.00 23,250.00 2,566.67 - -
5,500.00 400.00 60,900.00 4,263.00 56,637.00 11,366.10
2,000.00 88.89 14,088.89 986.22 13,102.67 715.40
8,000.00 560.00 7,440.00 -
8,500.00 595.00 7,905.00 -
8,500.00 595.00 7,905.00 -
7,500.00 488.89 218,488.89 15,294.22 203,194.67 26,519.08 - -
 Suma SALARIO Indemnizaci INSS Patronal
Embargo Otros Vacaciones Inatec
Deducciones NETO ón (22.5%)

- - 2,206.75 14,293.25 1,375.00 1,375.00 330.00 3,712.50

- - 7,045.83 27,954.17 2,916.67 2,916.67 700.00 7,875.00
- - 9,163.33 32,836.67 3,500.00 3,500.00 840.00 9,450.00
- - 4,316.67 20,683.33 2,083.33 2,083.33 500.00 5,625.00
15,629.10 45,270.90 5,075.00 5,075.00 1,218.00 13,702.50
1,701.62 12,387.27 1,174.07 1,174.07 281.78 3,170.00
560.00 7,440.00 666.67 666.67 160.00 1,800.00
595.00 7,905.00 708.33 708.33 170.00 1,912.50
566.67 1,161.67 7,338.33 708.33 708.33 170.00 1,912.50
- 566.67 42,379.97 176,108.92 18,207.41 18,207.41 4,369.78 49,160.00
 Alcaldia
Ingresos del mes 54,130.43 Ingresos
Debito Fiscal 8,119.57 1% sobre ingresos
Credito Fiscal 60,380.22 Basura
Total a favor IVA IVA - 14,369.35
A pagar alcadia
1% sobre Ingresos 541.30
Retenciones del mes 1,082.61
Saldo A Favor Anticipo - 541.30

Retenciones por renta de 26,519.08

Retencion compra y servi 8,363.34
Retencion Servicios Profe 1,244.25

Retenciones a pagar 36,126.67

54,130.43
1,082.61
75.00

1,157.61
 INGRESOS VALOR VALOR FONDO
No. RUC NOMBRE Y APELLIDOS Ó RAZÓN BRUTOS COTIZACIÓN PENSIONES NÚMERO DE FECHA DE
SOCIAL MENSUALES INSS AHORRO DOCUMENTO DOCUMENTO

Debora Hernandez 16,500.00 1,155.00 1/31/2019

Luis Mendoza 35,000.00 2,450.00 1/31/2019
Vanessa Ramirez 42,000.00 2,940.00 1/31/2019
Norman Jimenez 25,000.00 1,750.00 1/31/2019
Frederick Smith 55,000.00 4,263.00 1/31/2019
Lucia Lopez 12,000.00 986.22 1/31/2019
Francisca Bonilla 8,000.00 560.00 1/31/2019
Rebeca Jiron 8,500.00 595.00 1/31/2019
Carlos Vanegas 8,500.00 595.00 1/31/2019
 BASE VALOR ALÍCUOTA DE CÓDIGO DE
IMPONIBLE RETENIDO RETENCIÓN RETENCIÓN

67,500.00 1,350.00 2 22
4,347.83 86.96 2 22
12,442.50 1,244.25 10 27
46,319.00 926.38 2 22
11
11
11
11
11
11
11
11
11