CLASE VIRTUAL PRÁCTICA SUPEVISADA 13-03-2024

Ejemplo de como calcular el IVA cuando es agente retenedor

Se vendieron mercaderías al crédito a Distribuidora la Mexicana (Agente retenedor del
IVA) por 11,200.00 con el IVA incluido, factura número 125, constancia de retención del
IVA número 1458.
Venta de mercaderías al crédito 11,200/1,12= Q. 10,000 Valor de la factura sin IVA
10,000*12%= Q. 1,200.00 IVA retenido
1,200.00*15%= Q. 180.00 Valor que agente retenedor, va a retener a través de un
formulario
Partida
Clientes 11,020.00
IVA retenido por compensar 180.00
Ventas 10,000.00
IVA retenido
11,200.00 672.00
Por venta de mercaderia a

Partidas de Facturas Especiales

Útiles y enseres 11,020.00
IVA por cobrar 180.00
Caja 142.50
IVA retenido por pagar sobre factura especial 18.00
ISR retenido por pagar sobre factura especial 7.50
11,200.00 672.00

Partidas de cálculo de una compra donde se retuvo el ISR

Compras
IVA por cobrar 360.00
Bancos 3,210.00
ISR por pagar sobre compras 150.00
3,360.00 672.00