ESCUELA NACIONAL DE CIENCIAS COMERCIALES AMERICA

PRACTICA SUPERVISADA
SEXTO PERITO CONTADOR CON ORIENTACION EN COMPUTACIÓN
P.E.M. MIRIAM LETICIA HERNANDEZ CHUPINA

HOJA DE TRABAJO DE AJUSTES

1. Pendiente de contabilizar el recibo de caja No. 90 de Q 5,000.00 por un

anticipo que se le hizo al Almacén los Estudiosos para que nos reservara un
lote de mercaderías de Q 11,200.00

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ANTICIPO SOBRE COMPRAS 5,000.00
CAJA 5,000.00
Registro según recibo de caja

2. Inmuebles Q 990,000.00. Se debe el Impuesto único sobre inmuebles

correspondiente al cuarto Trimestre.
990,000.00 x 9/1000= Q 8,910.00 = 1 año /4 trimestres= 2,227.50

Pda 1 31/12/21
IMPUESTO UNICO SOBRE INMUEBLES 2,227.50
IUSI POR PAGAR 2,227.50
Registro del IUSI del cuarto trimestre

3. Con el cheque No. 1004 Se concedió un préstamo de Q 2,000.00 a

la secretaria de la empresa señora Ana Paredes sin cobrarle intereses ,
ofrece pagarlo en 5 meses meses y que cada mes se le descuente de su
sueldo Q 400.00 a partir del presente mes. Recibo No. 01

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DEUDORES NO COMERCIALES 2,000.00
BANCOS 2,000.00
Registro según recibo No. 01

4. Se le vendieron mercaderías al contado a Distribuidora Mercurio ( agente

retenedor del IVA) por Q 67,200.00 con el IVA incluido, por el IVA nos entregó una
constancia de retención No. 4853567- Factura No. 003, Nos retuvo el impuesto
sobre la renta.

Pda 4 31/12/21
CAJA 62,520.00
I.S.R. RETENIDO POR ACREDITAR 3,600.00
SOBRE VENTAS
IVA RETENCIONES A COMPENSAR 1,080.00
VENTAS 60,000.00
IVA POR PAGAR 7,200.00
60,000.00 – 30,000.00 = Q 30,000.00 x7% = Q 2,100.00 +1,500.00 = I.S.R.
7,200.00 X 15%= IVA RETENCIONES

5. Le vendimos mercaderías en efectivo a la señora Carla Herrera Q 5,600.00

Factura 567 que dice: Pequeño Contribuyente.

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CAJA 5,600.00
VENTAS 5,600.00

6. COMPRAS DE MERCADERIAS Q 6,000.00 ANTICIPO SOBRE COMPRAS DE

MERCADERIAS . Pendiente de registrar la compra de mercaderías de
84,000.00 a esta empresa ya se había dado un anticipo de Q 40,000.00. y por
la diferencia se emite el cheque Nol1000 del Banco Industrial S.A. La factura
está sujeta a retención definitiva.

pda 1 31/12/21
COMPRAS DE MERCADERIAS 75,000.00
IVA POR COBRAR 9,000.00
ANTICIPO SOBRE COMPRAS 40,000.00
I,S,R, RETENIDO POR PAGAR SOBRE 4,650.00
COMPRAS
BANCOS 39,350.00

75,000.00 -30,0000.00 = 45,0000.00 X 7%= + 1500.00

7. Por equivocación del señor Conocimiento, contador de la empresa en la

cuenta gastos sobre compras de materia prima se registró Q 1,450.00 que
corresponde a los gastos sobre compras de mercadería

Pda 4 31/12/21
GASTOS SOBRE COMPRAS DE
MERCADERÍAS 1,450.00
GASTOS SOBRE COMPRAS DE
MATERIAL PRIMA 1,450.00
Ajustes por corrección
 8. Pendiente de contabilizar el recibo de caja No. 987 por Q 3,000.00 por
concepto de intereses recibidos en efectivo por la inversión que hicimos en
Cementos Progreso

Pda 4 31/12/21
CAJA 3,000.00
INTERESES PERCIBIDOS ( PRODUCTO ) 3,000.00
Registro por intereses recibidos según
Recibo No. 3,000.00 3,000.00

9. DEUDORES NO COMERCIALES Q 5,000.00. Pendiente de contabilizar una nota

de débito que nos envía el Banco El Sanate S.A. por Q 500.00 por rechazo del
cheque No. 3345 del banco El Éxito S.A. que depositamos hace tres días
con el mismo nos había hecho un abono el señor Jacinto Paredes López, por
un préstamo que la habíamos hecho.

Pda 4 31/12/21
DEUDORES NO COMERCIALES 500.00
BANCOS 500.00

10. Pendiente de contabilizar la nota de débito No, 12 por Q 5,000.00 por pago
de la letra de cambio No. 5 que se descontó hace unos días, la cual fue
cancelada por el deudor de la misma

Pda 31/12/21
DOCUMENTOS DESCONTADOS 5,000.00
DOCUMENTOS POR COBRAR CORTO 5,000.00
PLAZO

11. Pendiente de contabilizar un faltante de caja de Q 500.00 la cual debido a que

la caja fue manejada por varias persona no se hará responsable a ninguna.
Pda 31/12/21
FALTANTE DE CAJA 500.00
CAJA 500-.00

12. CORESPONSALES ACREEDOR ( pasivo ) Q 6,000.00 Nuestro corresponsal en

Huehuetenango, nos informa que cobró por nuestra cuenta la factura No. 889 Q
3,000.00 que nos adeudaba nuestro cliente Cipriano López.

Pda 31/12/21
CORRESPONSALES ACREEDOR 3,000.00
CLIENTES 3,000.00
Registro según factura 889 cobrada por
Nuestro corresponsales 3,000.00 3,000.00

13. Se debe el impuesto sobre la renta sobre los ingreso del mes de diciembre el
Cual asciende a la cantidad de Q 25,400.00 (REGIMEN OPCIONAL
SIMPLIFICADO SOBRE INGRESOS DE ACTIVIDADES LUCRATIVAS. ART , 43, 44 AT.

25, 400.00 X 5%

Pda 31/12/21
IMPUESTO SOBRE LA RENTA 1,270.00
I.S.R. POR PAGAR 1,270.00
Registro del I.S.R. del mes de diciembre 1,270.00 1,270.00

14. Pendiente de contabilizar el envio de mercaderías que se le hizo a

Distribuidora Los Angeles por Q56, 000.00 Esta empresa ya nos había dado un
 anticipo de Q 25,000.00. Nos retuvo el impuesto sobre la renta. La diferencia
nos la pagó con el cheque No 11

Pda 31/12/21
CAJA 28,100.00
ANTICIPO SOBRE VENTAS 25,000.00
I.S.R. RETENIDO POR ACREDITAR SOBRE 2,900.00
VENTAS
VENTAS 50,000.00
IVA POR PAGAR 6,000.00
Registro según factura No. Distribuidora
Los Angles 56,000.00 56,000.00

Procedimiento
50,000.00 – 30,000.00 = 20,000.00 x 7%= + 1500.00

15. IMPUESTO SOBRE LA RENTA Q 34,000. El Ajuste dice: Se debe el impuesto sobre la
renta sobre los ingresos del mes de diciembre el cual asciende a la cantidad Q
387,400.00. Aplique los porcentajes que establece la Ley de actualización
tributaria.

387,400.00 – 30,000.00 = x 7%= + 1,500.00

Pda 31/12/21
IMPUESTO SOBRE LA RENTA 26,518.00
I.S.R. POR PAGAR 26,518.00
Registro por I.SR. de mes de diciembre 26,518.00 26,518.00

16. Hace quince días al hacer el arqueo de caja del mes de diciembre se detectó
un faltante de caja de Q 450.00 por la que la Señorita Confianza se
comprometió a pagarlo dentro de 30 días firmando una letra de cambio

Pda 31/12/21
DOCUMENTOS POR COBRAR C P. 450.00
CAJA 450.00
Registro por faltante de caja la cual la
Persona se hizo responsable 450.00 450.00
 17. Hoy se presentó a la empresa el señor Talento excliente de la empresa a
cancelar La factura No. 4567 por Q 4,300.00 de una venta de mercaderías que se
hizo hace más de dos años la cual ya se había registrado como incobrable en
el ejerció anterior.

Pda 31/12/21
CAJA 4,300.00
CREDITOS RECUPERADOS 4,300.00
Registra según factura 4,300.00 4,300.00

18. SUELDOS SALA DE VENTAS Q 45,000.00, SUELDO DE OFICINAS Q 110,000.00. El

Ajuste dice: Forme una reserva para indemnizaciones en el porcentaje que
establece la ley. Art. 21 AT numeral 08

SUELDOS SALA DE VENTAS: 45,000.00 X14 Sueldos/12= 52,500.00 x 8.33%= 4, 373. 25

SUELDOS DE OFICINA = 110,000.00 X 14 Sueldos/12= x 8.33% 10,690.17

Pda 31/12/21
INDEMNIZACION SALA DE VENTAS 4,373.25
INDEMNIZACION DE OFICINAS 10,690.17
RESERVA PARA INDEMNIZACIONES 15,062.42
Registro por reserva indemnizaciones
Según la ley

19. Material de empaque Q 8,530.00. El ajuste dice: Del material de empaque

ya se consumieron Q 5,840.00

Pda 31/12/21
MATERIAL DE EMPAQUE CONSUMIDO 5,840.00
MATERIRAL DE EMPAQUE 5,840.00
Por lo consumido 5,840.00 5,840.00

20. Pendiente de contabilizar la compra de 10 escobas a Q 56.00 y 10

trapeadores a Q 48.00 2 ROLLOS DE PAPEL Q56.80 cada rollo según factura
No. 321 del Depósito El ahorro que dice PEQUEÑO CONTRIBUYENTE
560.00 + 480.00 + 113.60

Pda 31/12/21
UTILES Y ENSERES 1,153.60
CAJA 1,153.60
Registro según factura No del Depósito 1,153.60 1,153.60
 21. Se compraron 20 galones de gasolina Súper a Q 26,80, 15 de gasolina regular
a Q 24.80 y 14 galones de diesel a Q 23.00 cada uno. Según factura 125 de
Gasolinera Shell pagada en efectivo

Pda 31/12/21
COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES 936.43
IVA POR COBRAR 112.37
IDP 181.20
CAJA 1,230.00

20 X 26.80= 536.00
(-) 20 X 4.70= 94.00 IDP= 1.12 394.64

15 x 24.80= 372.00
15x 4.60= 69.00 IDP 1.12 270.54

14 X 23.00= 322.00
14 X 1.30 = 18.20 IDP 1.12 271.25

22. PRESTAMOS BANCARIOS A LARGO PLAZO Q 345,000.00 PRÉSTAMOS

BANCARIOS A CORTO PLAZO Q 240,000.00 El ajuste dice: Se deben los intereses
del mes de diciembre a razón de 25% anual en los 31 días del mes diciembre.
Aplique año de 365 días.

585,000.00 X 25% X 31/365 DIAS 12,421.23

Pda 31/12/21
INTERESES GASTO 12,421.23
INTERESES POR PAGAR 12,421.23

23. Pendiente de contabilizar la nota de débito No, 12 por Q 5,000.00 por

rechazo de un cheque que depositamos hace tres días con el mismo nos había
hecho un abono nuestro cliente José Luis Perales . Recibo de caja No. 111

Pda 31/12/21
CLIENTES 5,000.00
BANCOS 5,000.00
Según nota No. 12 5,000.00 5,000.00
d

24. Pendiente de contabilizar la factura 34 de SEARS Agente retenedor del IVA por
la venta de mercaderías que se hizo el día de hoy 31 de diciembre por Q 105,
 280.00 . esta empresa ya nos había dado un anticipo de Q 45,000.00. La
factura dice sujeto a retención definitiva

Pda 31/12/21
CAJA 52,608.00
IVA RETENCIONES A COMPENSAR 1,692.00
I.S.R RETENIDO POR ACREDITAR SOBRE 5,980.00
VENTAS
ANTICIPO SOBRE VENTAS 45,000.00
VENTAS 94,000.00
IVA POR PAGAR 11,280.00

IVA retenciones ¿ 11,280.00 x 15%

25. Está pendiente de contabilizar la factura especial No. O1 de la señora

Preparación por Q 56,000.00 por reparación de una maquinaria industrial. el valor
líquido de pagó con el cheque No.1005 del BANCO EL TRIUNFO S.A

Pda 31/12/21
REPARACION Y MANTENIMIENTO DE MAQUINARIA 50,000.00
IVA POR COBRAR 6,000.00
BANCOS
IVA RETENIDO POR PAGAR SOBRE FAC. ESP. 6,000.00
I.S.R. RETENIDO POR PAGAR SOBRE FAC, ESPECIAL 2,500.00

IS.R. RETENIDO POR PAGAR SOBRE FACTURA ESPELCIAL

50,000.00 X 5%

26. CLIENTES Q 45,000.00, DOCUMENTOS POR COBRAR A CORTO PLAZO Q

65,000.00. El ajuste dice: Forme una reserva para cuentas incobrables

Pda 31/12/21
CUENTAS INCOBRABES 3,300.00
RESERVA PARA CUENTAS INCOBRABLES 3,300.00

45,000.00 + 65,000.00 x 3%

27. VEHICULOS DE REPARTO: Se donó al ascilo de ancianos Cabecita de Algodón

1 panel valorado en Q 80,000.00 la cual tiene dos años de uso y se le viene
aplicando el porcentaje legal y un valor de desecho del 2%
28. Pda 31/12/21
DONATIVOS 48,640.00
 DEPRECCIACION ACUMULADA 31,360.00
VEHICULOS DE REPARTO 80,000.00

80,000.00 X2%= Q 1,600.00

80,000.00 – 1,600.00= x 20%= x 2 años= Q 31.360.00

-
Costo - depreciación acumulada = valor libros
80,000.00 – 31.360.00= 48,640.00