BIBLIOTECA DE RIESGOS

PROCESO GENERAL DE ACTIVOS FIJOS

Esta herramienta le permitirá identificar los riesgos inherentes de un proceso general de Activos fijos, el
cual considera las actividades de reconocimiento de activos fijos, administración y control, tomas físicas,
depreciación y valorización.

No se debe descartar la buena práctica de entender el proceso de activos fijos de la organización a evaluar,
identificando las actividades particulares y los riesgos que se encuentren presentes.

De acuerdo con el objeto social de la organización, su cadena de valor y la criticidad del proceso, es
importante valorizar los riesgos definiendo su probabilidad, impacto y velocidad.

SUBPROCESO RIESGO TIPO DE RIESGO

Activos fijos no reconocidos en los estados financieros
Fraude
y sin trazabilidad de compra.
Sanciones por incumplimientos legales/regulaciones
en el proceso de adquisición y/o transacciones de Legal
activos.
Información financiera no confiable por costos
incurridos en la compra, modificación, remodelaciones
o mejoras de activos fijos que no fueron considerados
en el momento de su activación y/o errores en el
costeo. Financiero
Falta de integridad entre la información registrada en
el sistema y/o módulo de activos fijos con la
Reconocimiento de activos información financiera y/o módulo contable.
fijos Reconocimiento de activos fijos en periodos diferentes
a su adquisición.
Compra y/o adquisición de activos fijos no autorizados
y/o no corresponden al plan de adquisiciones
autorizado por el máximo órgano de la compañía.
Reconocimiento de activos fijos ficticios y/o sin
soporte de adquisición en los estados financieros. Operativo
Información no confiable por activos fijos reconocidos
en la información financiera, sin demostrar la
titularización, legalidad y/o propiedad.
Inadecuada clasificación y/o codificación del activo fijo
y definición de su vida útil por ausencia de políticas
contables
Pérdida de activos fijos y/o ausencia de trazabilidad al
no contar con identificación y ubicación física
Pérdida de activos fijos por ausencia de un área o
funcionario centralizado responsable del monitoreo de
asignación, entradas y salidas de activos fijos.
Operativo
Deterioro y/o reducción de vida útil de activos fijos por
ausencia de procedimientos de mantenimiento
Administración de activos Pérdida de activos fijos y sobrecostos financieros por
fijos ausencia de aseguramiento financiero sobre los activos
fijos.
Análisis y toma de decisiones inadecuadas por
información insuficiente o errores en los reportes
financieros.
Tecnológico
Modificaciones y eliminación de activos fijos no
autorizadas por accesos a funcionarios que no
pertenecen al área responsable de su administración.
 SUBPROCESO
Toma física de inventarios
Depreciación y valorización
RIESGO TIPO DE RIESGO
Información financiera no confiable por activos fijos
obsoletos y/o en mal estado no identificados.
El costo y/o valor del activo dado de baja es calculado
de manera inadecuada y/o no es registrado en la Financiero
información financiera.
Inadecuada valoración de activos para la adquisición
de seguros.
Bajas de inventario y/o ajustes no justificados y/o
Fraude
autorizados
Información no confiable por ausencia de un
procedimiento periódico de toma física de activos Financiero
Activos fijos faltantes sin notificación y/o actualización
en libros contables, por inadecuada segregación de Fraude
funciones en las tomas físicas.
Reportes inadecuados e insuficientes para realizar el
Operativo
procedimiento de toma física
Inadecuada toma de decisiones por ausencia o errores
en el reconocimiento de valorización y cálculo de
depreciaciones.
Informes financieros inexactos por depreciaciones no
reconocidas en el periodo que corresponde e
información inexacta por cálculos de depreciación
Financiero
incorrectos
Valoración inadecuada o no soportada de proyectos
y/o activos en construcción.
Deterioro de activos fijos no reconocido y/o con
errores en el valor y en el periodo identificado
financieramente.
Parametrización y modificaciones de bases y
porcentajes de cálculo de depreciaciones por
Tecnológico
funcionarios sin capacitación o conocimientos
financieros y/o contables
Errores en las valorizaciones de activos al ser
realizadas por personal no especializado
Prácticas de depreciación sin cumplimiento de las
políticas internas y requisitos legales y/o normativos. Operativo
Información no confiable por ausencia de
procedimientos de conciliación entre el módulo y/o
sistema de activos fijos y la información financiera