RIESGOS DEL PROCESO DE LIQUIDA

FUNDAMENTOS

La actividad de auditoría interna debe evaluar la eficacia y contribuir a la mejora de los procesos de gestión de riesgos (Norm
apoyan a la misión de la organización y están alineados con la misma, los riesgos significativos están identificados y evaluado
con el apetito de riesgos por parte de la organización y se captura información sobre riesgos relevantes, permitiendo al pers
responsabilidades, y se comunica dicha información oportunamente a través de la organización.

OBJETIVO

Los procesos de gestión de riesgos son monitoreados mediante actividades de administración continuas, evaluaciones indep
auditores deben evaluar las exposiciones al riesgo referidas a gobierno, operaciones y sistemas de información de la organiz
negocios.

USUARIOS

El DEA y los auditores internos entienden de forma clara el apetito de riesgos, tolerancia y capacidad de riesgo de la organiza
regulatorios, industria y los riesgos estratégicos. Este ejercicio se debe realizar en conjunto con el área de gestión de riesgos.

SUGERENCIA

** Los ejemplos de los riesgos del proceso aquí enunciados no pretenden abarcar todas las situaciones, por lo que es necesa
exposición de la entidad en los diferentes procesos, de acuerdo con la naturaleza del negocio.

SUBPROCESO

Parametrización de funcionarios y
criterios de liquidación
Parametrización de funcionarios y
criterios de liquidación

Recepción de novedades
 Reconocimiento contable de
novedades

Liquidaciones por retiro de personal

Liquidaciones por retiro de personal

Pre-nómina

Liquidación y pago de la Nómina

Liquidación y pago de la Nómina

Este documento es de uso exclusivo para los socios de Auditool y se prohíbe su reproducción y
 RIESGOS DEL PROCESO DE LIQUIDACIÓN DE NÓMINA

FUNDAMENTOS

aluar la eficacia y contribuir a la mejora de los procesos de gestión de riesgos (Norma 2120). El auditor interno debe evaluar que los objetiv
tán alineados con la misma, los riesgos significativos están identificados y evaluados, se han seleccionado respuestas apropiadas al riesgo
rganización y se captura información sobre riesgos relevantes, permitiendo al personal, la dirección y el Consejo /Comité de auditoría cum
formación oportunamente a través de la organización.

OBJETIVO

onitoreados mediante actividades de administración continuas, evaluaciones independientes o ambas. El Director Ejecutivo de Auditoría -
al riesgo referidas a gobierno, operaciones y sistemas de información de la organización en la fase de planeación y ejecución de auditorías

USUARIOS

de forma clara el apetito de riesgos, tolerancia y capacidad de riesgo de la organización, alineados a la estrategia, los objetivos del negocio
égicos. Este ejercicio se debe realizar en conjunto con el área de gestión de riesgos.

SUGERENCIA

o aquí enunciados no pretenden abarcar todas las situaciones, por lo que es necesario realizar un análisis específico en cada caso particula
procesos, de acuerdo con la naturaleza del negocio.

RIESGO

Creación de funcionarios ficticios y/o condiciones salariales y beneficios no autorizados

Liquidación de nómina a funcionarios ficticios

Incumplimientos legales por inadecuada parametrización de bases y porcentajes de descuento

normativos

Accesos de creación, modificación y ajustes de funcionarios y parámetros de nómina a personal no

autorizado

Accesos a personal no autorizado para visualizar información confidencial

Ausencia de una adecuada segregación de funciones y/o actividades entre los responsables de la
operación, parametrización y liquidación de nómina

Modificaciones y ajustes en el sistema de información crítica sin autorización de un nivel adecuado

Condiciones contractuales que no corresponden a las políticas y lineamientos de contratación de

la compañía

Errores en la parametrización de criterios base de liquidación y/o debilidad en la actualización

periódica

Falta de control y trazabilidad de las actividades que se reportan como novedades (ausentismos,
horas extras, vacaciones, incapacidades, entre otras)

Recepción de novedades sin estandarización de un proceso de recepción (cronogramas, formatos,

funcionarios) y/o centralización y/o control de su recepción

Mayores costos financieros e incumplimientos legales por ausencia de control y/o trazabilidad de
cada funcionarios sobre la acumulación de novedades de vacaciones

Los contratos no están en línea con las políticas y procedimientos de contratación de la compañía

Las excepciones de beneficios no se encuentran formalizadas en políticas de la compañía

Pérdida de documentos que soportan las novedades liquidadas de cada funcionario, por ausencia
de un repositorio de información y/o custodia adecuada

Recepción y reconocimiento de novedades, soportadas por documentos inapropiados y no

idóneos y/o que no consideran los criterios requeridos

Liquidación de novedades ficticias, no procedentes, sin soporte y sin autorización

Liquidación de novedades por conceptos, porcentajes y a funcionarios no autorizados en las

políticas de la compañía

Incumplimientos legales por deducciones a funcionarios mayores a las permitidas legalmente

Aplicación de novedades y/o beneficios no procedentes, favoreciendo a funcionarios por
inadecuada segregación de funciones

Pagos de nómina y beneficios no registrados y sin trazabilidad

Ajustes de novedades no autorizadas y soportadas

Información financiera no confiable e inadecuado análisis financiero por errores en el registro

contable y/o causación de cuentas contables

Descuentos aplicados a funcionarios sin la generación de pago a los terceros correspondientes

Errores en los valores liquidados de novedades que no corresponden a los documentos soportes

Inoportunidad en el reconocimiento de novedades

Las valoraciones actuariales no reflejan con exactitud las obligaciones

Información financiera no confiable, por ausencia de conciliación periódica de cuentas contables y

saldos financieros

Liquidación de novedades con porcentajes desactualizados que no corresponden a las políticas

internas y/o normas legales

Bases y porcentajes de liquidación de novedades parametrizadas de manera inadecuada y/o sin

actualización

Afectación de información y/o modificación de periodos anteriores por ausencia de un

procedimiento de cierre de módulos, meses o plataformas

Consolidación de saldos de cuentas contables inconsistentes, duplicados e incompletos

Errores en el cargue de información por interfaces, cargue de archivos planos, entre otros

Transacciones o actividades realizadas con usuarios de funcionarios retirados que no fueron

bloqueados en el sistema de información
Inoportunidad y errores en el cálculo y liquidación de retiros de funcionarios

Demandas laborales por inadecuado procedimiento de retiro

Liquidaciones de nómina mensual y pago a funcionarios que ya no laboran en la compañía

Liquidación de retiro a funcionarios con cuentas por cobrar pendientes y/o sin paz y
salvo y sin autorización

Inadecuado registro contable de la liquidación de retiro

Errores en la liquidación de nómina por ausencia de una verificación y análisis de tendencias,

bases y cálculos

Mayores y/o menores valores de nómina liquidados y pagados

Información insuficiente para realizar análisis significativos

Liquidación y pago de nómina sin autorización de los niveles requeridos

Inoportunidad en el cierre de novedades y liquidación de nómina, limitando los análisis,

identificación de desviaciones significativas y ajustes oportunos

Variaciones significativas, tendencias y movimientos inusuales no identificados

Modificación de información de los archivos de nómina por funcionarios no autorizados y/o

inadecuada segregación de funciones

Liquidación y pago de nómina a funcionarios ficticios

Acceso y edición de archivos de nómina por personal no autorizado y por falta de controles de
modificación (contraseñas, bloqueos, limitación de accesos a carpetas y archivos, entre otros.)

Información inconsistente y/o con errores en el proceso de interface y/o cargue de información

Pago de nóminas sin las validaciones y autorizaciones requeridas

 Los funcionarios responsables del proceso de liquidación de nómina no se encuentran capacitados

Registro de liquidación y novedades de manera manual, sin registro contable y/o trazabilidad

Sanciones y pago de intereses por inoportunidad en el pago de seguridad social, parafiscales y/u
obligaciones tributarias

Afectación financiera por inoportunidad o falta de reconocimiento de provisiones de nómina, así

como registro de valores no consistentes

Obligaciones tributarias liquidadas de manera incorrecta y/o no registradas

ento es de uso exclusivo para los socios de Auditool y se prohíbe su reproducción y/o comercialización parcial o total. © COPYRIGHT
MINA

interno debe evaluar que los objetivos de la organización

ado respuestas apropiadas al riesgo que alinean los riesgos
el Consejo /Comité de auditoría cumplir con sus

s. El Director Ejecutivo de Auditoría - DEA y su equipo de

planeación y ejecución de auditorías a procesos o unidades de

a estrategia, los objetivos del negocio, requerimientos

isis específico en cada caso particular y determinar el nivel de

TIPO DE RIESGO

Fraude

Legal

Tecnológico
Tecnológico

Operativo

Operativo

Fraude

Legal
 Fraude

Financiero

Operativo

Tecnológico
 Legal

Fraude

Operativo

Financiero

Financiero

Tecnológico

Operativo

Fraude

Tecnológico

Operativo
 Operativo

Financiero

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