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INSTITUTO
Caso N°3
LA EMPRESA “PREMIUM SAC”
DOCENTE
CARLOS PETER CASTAÑEDA FLORES
CURSO
CONTABILIDAD
AÑO
¡AÑO DEL FORTALECIMIENTO DE LA
SOBERANIA NACIONAL!
INDICE
CASO3: LA EMPRESA PREMIUM SAC................................................................................3
1. Determinar y explicar...........................................................................................................4
1.2 El saldo total de monto por vencer de las cuentas por cobrar a Clientes
Potenciales y Clientes Medio.................................................................................................4
1.3 El cuadro de cuentas para pagar a sus proveedores..................................................5
2. Elaborar y explicar................................................................................................................5
2.1 Los asientos contables de las ventas y la cobranza efectuada en el mes de abril.
................................................................................................................................................. 5
2.3 Los asientos contables de las compras y los pagos...................................................5
3. Responder...............................................................................................................................6
3.1 ¿Cuál es la capacidad de pago de la empresa durante los meses de abril y
mayo? ¿Por qué?....................................................................................................................6
3.2 De acuerdo a la cobranza efectuada al cierre del mes de abril y lo proyectado a
cobrar en el mes de mayo. ¿Qué recomendaciones propones para mejorar la
gestión del pago de la compra de mercadería, para solicitar a sus proveedores?........6
Posición al 31 de marzo:
• Los clientes potenciales tienen saldo vencido del 65%, saldo por vencer de 0 –
15 días de 25% y de 16 – 30 días de 10%
• Los clientes medios tienen saldo vencido del 45%, saldo por vencer de 0 – 15
días de 15%, de 16 – 30 días de 15% y de 31 días a más de 25%
Al cierre de abril todas las cuentas por cobrar vencidas fueron cobradas en su
integridad, quedando pendiente los saldos por vencer a cobrarse el mes de mayo. Las
ventas de clientes nuevos se realizaron el 15 -04-2022, y fueron en total de S/
4,130.00; cobrados en efectivo. La junta directiva en el mes de abril ha decidido
realizar dos compras de mercadería por un total de S/ 14,000 y 18,000
respectivamente a diferentes proveedores (modo de pago pendiente de definirse).
Con la información brindada:
1. Determinar y explicar:
1.2 El saldo total de monto por vencer de las cuentas por cobrar a Clientes
Potenciales y Clientes Medio.
2. Elaborar y explicar:
2.1 Los asientos contables de las ventas y la cobranza efectuada en el mes de
abril.
ITE
FECHA GLOSA CUENTA DESCRIPCION DEBE HABER
M
OP1 15/04/2022 POR LA VENTA DE MERCADERIA Facturas, boletas y otros
121 comprobantes por cobrar S/4,130.00
F/002-123
OP1 15/04/2022 POR LA VENTA DE MERCADERIA Gobierno Nacional
401 S/630.00
F/002-124
OP1 15/04/2022 POR LA VENTA DE MERCADERIA Mercaderías
701 S/3,500.00
F/002-125
OP2 16/04/2022 POR EL COBRO EFECTIVO F/002-123 101 Efectivo en caja S/4,130.00
OP2 16/04/2022 POR EL COBRO EFECTIVO F/002-55 Facturas, boletas y otros
121 comprobantes por cobrar
S/4,130.00
OP3 30/04/2022 POR COBRANZA VENCIDA 101 Efectivo en caja S/28,400.00
OP3 30/04/2022 POR COBRANZA VENCIDA Facturas, boletas y otros
121 comprobantes por cobrar S/28,400.00
TOTAL S/36,660.00 S/36,660.00
2
OP5 9/04/202 TRANASFERIR LA MERCADERIA AL ALMACEN
61 S/15,254.00
2
TOTAL S/59,118.00 S/59,118.00
3. Responder:
3.1 ¿Cuál es la capacidad de pago de la empresa durante los meses de abril y
mayo? ¿Por qué?
La empresa cuenta con la capacidad de pago de S/77,248.00 como se observa en el
siguiente cuadro.
DESCRIPCION MONTO
COMPRA DE MERCADERIA S/27,118.00
VENTA DE MERCADERIA S/4,130.00
TOTAL DE COBRANZAS VENCIDAS S/28,400.00
COBRANZA POR VENCER DEL MES DE MAYO S/17,600.00
TOTAL S/77,248.00