PREMIUM S.A.C.

Integrantes
CONTABILIDAD

INDICE

Tabla de contenido
ANALISIS..................................................................................................................................................2

RESOLUCION..........................................................................................................................................2
 Al cierre de abril todas las cuentas por cobrar vencidas fueron cobradas en su
integridad, quedando pendiente los saldos por vencer a cobrarse el mes de mayo........5

Las ventas de clientes nuevos se realizaron el 15-04-2022, y fueron en total de S/

4,130.00; cobrados en efectivo.......................................................................................................6

La junta directiva en el mes de abril ha decidido realizar dos compras de mercadería

por un total de S/ 14,000 y 18,000 respectivamente a diferentes proveedores (modo de
pago pendiente de definirse)...........................................................................................................8

1. Determinar y explicar:.................................................................................................................11

• El saldo total de monto por vencer de las cuentas por cobrar a Clientes Potenciales y
Clientes Medio.................................................................................................................................11

• El cuadro de cuentas para pagar a sus proveedores........................................................11

2. Elaborar y explicar:......................................................................................................................12

• Los asientos contables de las ventas y la cobranza efectuada en el mes de abril........12

• Los asientos contables de las compras y los pagos..........................................................12

3. Responder:....................................................................................................................................13

• ¿Cuál es la capacidad de pago de la empresa durante los meses de abril y mayo?

¿Por qué?........................................................................................................................................13

• De acuerdo a la cobranza efectuada al cierre del mes de abril y lo proyectado a cobrar

en el mes de mayo. ¿Qué recomendaciones propones para mejorar la gestión del pago de
la compra de mercadería, para solicitar a sus proveedores?...................................................13

CONCLUSIONES...................................................................................................................................14

RECOMENDACIONES..........................................................................................................................14

REFERENCIAS......................................................................................................................................15

ANALISIS

La empresa Premium SAC es una pequeña comercializadora que no ha podido

mantener un adecuado control de sus cobranzas.

1
Para esto nos muestran los siguientes datos, donde podemos observar la cartera de
clientes que tenemos hasta el momento, también tenemos varias cuentas con
vencimiento y cuentas por vencer.
En la primera parte observamos la siguiente clasificación: 3 Clientes Potenciales con
líneas de crédito de S/8000, 3 Clientes Medio con líneas de crédito hasta S/3000 y por
último Clientes Nuevos que no tienen línea de crédito.
Además, podemos observar que para cada saldo vencido existen porcentajes de
acuerdo a los días en el que transcurre dicha deuda

RESOLUCION

La empresa Premium SAC inició sus actividades como una pequeña comercializadora.
En el año 2021, aumentó el volumen de ventas, debido a que diversifico los productos
de la empresa y aumentaron los clientes. Sin embargo, la empresa no ha podido
mantener un adecuado control de sus cobranzas , por lo que ha decidido la contratación
de la Srta. Francisca Fernández para que se encargue de dichas funciones.
Para ello, se le proporciona la siguiente información:
El saldo de clientes al 31 de marzo del 2022 es de S/ 46,000nero en efectivo por S/
1,550 distribuidos en:
• Tiene 6 Clientes Potenciales (CP): Línea de crédito hasta S/ 8,000
• Tiene 3 Clientes Medio (CM): Línea de crédito hasta S/ 3,000
• Tiene 3 Clientes Nuevos (CN): No tienen línea de crédito
Posición al 31 de marzo:
• Los clientes potenciales tienen saldo vencido del 65%, saldo por vencer de 0 – 15
días de 25% y de 16 – 30 días de 10%
• Los clientes medios tienen saldo vencido del 45%, saldo por vencer de 0 – 15 días
de 15%, de 16 – 30 días de 15% y de 31 días a más de 25%

A través de este cuadro, se puede comprobar que los Clientes Medios tienen un mejor
porcentaje de pago a diferencia de los Clientes Potenciales, donde el riesgo acreditado
es alto.
Para ello los datos los representaremos en un cuadro y de esta manera clasificar según

2
el nombre del cliente (Empresa), tipo de cliente (con sus respectivas siglas) y el saldo
por cobrar donde vemos el importe a pagar.

Nombre de Cliente Tipo de Saldo por cobrar al 31

cliente de marzo del 2022
EL IMAN FERRETEROS S.A.C. CP S/ 4,000.00
IMPORT KARMA S.A.C. CP S/ 6,000.00
ELECTRO FERRO CENTRO S.A.C. CP S/ 5,500.00
MIRCOSA S.A.C. CP S/ 7,500.00
RIVER IMPORT S.A.C. CP S/ 8,000.00
FERREASTRY EIRL CP S/ 7,500.00
HORNA REYES LUIGUI SMITH -
FERRETERIA INDUSTRIAL KOU SAC -
POLO AVALOS JORGE ANTONIO -
IMPORT. Y DISTRIB. FECAMSA E.I.R.L CM S/ 2,000.00
SURCO PHUYO JOEL ARMANDO CM S/ 2,500.00

Vamos a realizar la POSICIÓN AL 31 DE MARZO, separando datos en cuadros que

nos permita identificar los tipos de cliente y el saldo a cobrar por cada categoría con la
finalidad de tenerlo organizado para hacer el cálculo con su total respectivo. Entonces
lo haremos de la siguiente forma separando primero los CLIENTES POTENCIALES
(CP) y CLIENTES MEDIOS (CM), por el momento no estamos considerando los
CLIENTES NUEVOS (CN), ya que aún no cumplen con las políticas y normativas del
banco, tampoco tienen historial crediticio por lo tanto no hemos aprobado líneas de
crédito para esos 3 clientes, pero se habilitarán si pasan una evaluación.

EMPRESA PREMIUM S.A.C.

POSICION DE CUENTAS POR COBRAR AL 31 DE MARZO DEL 2022

CLIENTES POTENCIALES

CLIENTES 3/31/2022
EL IMAN FERRETEROS S.A.C. S/ 4,000.00
IMPORT KARMA S.A.C. S/ 6,000.00 Por vencer del 65%, saldo
vencido de 0 – 15 días de
ELECTRO FERRO CENTRO S.A.C. S/ 5,500.00 25% y de 16 – 30 días de
MIRCOSA S.A.C. S/ 7,500.00 10%
RIVER IMPORT S.A.C. S/ 8,000.00
FERREASTRY EIRL S/ 7,500.00
TOTAL CP S/ 38,500.00

CLIENTES MEDIOS Los clientes medios

tienen saldo por vencer
CLIENTES 3/31/2022 del 45%, saldo vencido
de 0 – 15 días de 15%, de
IMPORT. Y DISTRIB. FECAMSA E.I.R.L S/ 2,000.00 16 – 30 días de 15% y de
SURCO PHUYO JOEL ARMANDO S/ 2,500.00 31 días a más de 25%
CASTREJON LOZANO EBER S/ 3,000.00
TOTAL CM S/ 7,500.00

Luego de haber ordenado la información sumaremos los MONTOS TOTALES según

categoría y luego ambas cantidades para el TOTAL GENERAL, también separamos el
SALDO POR VENCER y SALDO VENCIDO según el rango de días por categoría.

3
Ahora vamos analizar la información, luego de haber realizado los cuadros pasaremos
a agregar los siguientes campos, SALDO VENCIDO es del 65% para CLIENTES
POTENCIALES para CLIENTES MEDIOS es del 45%, Ahora también hay porcentajes
para el SALDO POR VENCER respecto a cada categoría:
• CLIENTES POTENCIALES, (0 a 15 es 25%, de 16 a 30 es 10% y 31 a +días es
0%)
• CLIENTES MEDIOS, (0 a 15 es 15%, de 16 a 30 es 15% y de 31 a +días es de
25%)
• También hallaremos el total general de cada campo, para eso solo debemos de
ubicar el monto y multiplicarlo por el porcentaje correspondiente. Ejemplo: 4000 *
65% para hallar el SALDO VENCIDO y para hallar el monto de SALDO POR
VENCER es 4000 * 25% y así sucesivamente hasta llegar al último rango que
corresponde al 0%. Como estamos en Excel la forma se puede copiar
simplemente dando click en la casilla y copiando hacía la derecha. De esta
forma obtenemos el TOTAL GENERAL de cada campo.

EMPRESA PREMIUM S.A.C.

ANALISIS DE CUENTAS POR COBRAR
POR VENCER
CLIENTES POTENCIALES
VENCIDO 0 a 15 16 a 30
CLIENTES 3/31/2022 65% 25% 10%
EL IMAN FERRETEROS S.A.C. S/ 4,000 S/ 2,600 S/ 1,000 S/ 400
IMPORT KARMA S.A.C. S/ 6,000 S/ 3,900 S/ 1,500 S/ 600
ELECTRO FERRO CENTRO S.A.C. S/ 5,500 S/ 3,575 S/ 1,375 S/ 550
MIRCOSA S.A.C. S/ 7,500 S/ 4,875 S/ 1,875 S/ 750
RIVER IMPORT S.A.C. S/ 8,000 S/ 5,200 S/ 2,000 S/ 800
FERREASTRY EIRL S/ 7,500 S/ 4,875 S/ 1,875 S/ 750
TOTAL CP S/ 38,500 S/ 25,025 S/ 9,625 S/ 3,850
POR VENCER
CLIENTES MEDIOS
VENCIDO 0 a 15 16 a 30
CLIENTES 30/03/222 45% 15% 15%
IMPORT. Y DISTRIB. FECAMSA E.I.R.L S/ 2,000.00 S/ 900.00 S/ 300.00 S/ 300.00
SURCO PHUYO JOEL ARMANDO S/ 2,500.00 S/ 1,125.00 S/ 375.00 S/ 375.00
CASTREJON LOZANO EBER S/ 3,000.00 S/ 1,350.00 S/ 450.00 S/ 450.00
TOTAL CM S/ 7,500 S/ 3,375 S/ 1,125 S/ 1,125
TOTAL GENERAL S/ 46,000 S/ 28,400 S/ 10,750 S/ 4,975
CP + CM

Para hallar el TOTAL VENCIDO y TOTAL POR VENCER solo sumamos los datos
obtenidos del TOTAL GENERAL. Ejemplo: TOTAL VENCIDO = 28,4000 luego de haber
sumado (25,020 + 28400), TOTAL POR VENCER = 10,750 + 4,975 + 1,875.
Al cierre de abril todas las cuentas por cobrar vencidas fueron cobradas en su
integridad, quedando pendiente los saldos por vencer a cobrarse el mes de
mayo.

4
Ahora vamos a realizar la cobranza vencida para esto, necesitaremos los datos de los
cuadros anteriores para poder calcular el monto que se tendrá que cobrar finalizando
abril y sean cobradas en el mes de mayo. Para esto copiaremos tal cual lo dejamos en
el último cuadro del análisis de cuentas por cobrar tanto para CLIENTES
POTENCIALES y CLIENTES MEDIOS.
CLIENTES POTENCIALES TOTAL
POR VENCER
VENCIDO 0 a 15 16 a 30 31 a +días COBRANZA
30/04
CLIENTES 3/31/2022 65% 25% 10% 0% VENCIDA
EL IMAN FERRETEROS S.A.C. S/ 4,000.00 S/ 2,600.00 S/ 1,000.00 S/ 400.00 S/ - S/ 2,600.00 S/ 1,400.00
IMPORT KARMA S.A.C. S/ 6,000.00 S/ 3,900.00 S/ 1,500.00 S/ 600.00 S/ - S/ 3,900.00 S/ 2,100.00
ELECTRO FERRO CENTRO S.A.C. S/ 5,500.00 S/ 3,575.00 S/ 1,375.00 S/ 550.00 S/ - S/ 3,575.00 S/ 1,925.00
MIRCOSA S.A.C. S/ 7,500.00 S/ 4,875.00 S/ 1,875.00 S/ 750.00 S/ - S/ 4,875.00 S/ 2,625.00
RIVER IMPORT S.A.C. S/ 8,000.00 S/ 5,200.00 S/ 2,000.00 S/ 800.00 S/ - S/ 5,200.00 S/ 2,800.00
FERREASTRY EIRL S/ 7,500.00 S/ 4,875.00 S/ 1,875.00 S/ 750.00 S/ - S/ 4,875.00 S/ 2,625.00

TOTAL CP S/ 38,500 S/ 25,025 S/ 9,625 S/ 3,850 S/ - S/ 25,025 S/ 13,475

POR VENCER TOTAL

CLIENTES MEDIOS POR VENCER
VENCIDO 0 a 15 16 a 30 31 a +días COBRANZA
30/04
CLIENTES 3/31/2022 45% 15% 15% 25% VENCIDA
IMPORT. Y DISTRIB. FECAMSA E.I.R.L S/ 2,000.00 S/ 900.00 S/ 300.00 S/ 300.00 S/ 500.00 S/ 900.00 S/ 1,100.00
SURCO PHUYO JOEL ARMANDO S/ 2,500.00 S/ 1,125.00 S/ 375.00 S/ 375.00 S/ 625.00 S/ 1,125.00 S/ 1,375.00
CASTREJON LOZANO EBER S/ 3,000.00 S/ 1,350.00 S/ 450.00 S/ 450.00 S/ 750.00 S/ 1,350.00 S/ 1,650.00

TOTAL CM S/ 7,500 S/ 3,375 S/ 1,125 S/ 1,125 S/ 1,875 S/ 3,375 S/ 4,125

TOTAL GENERAL S/ 46,000 S/ 28,400 S/ 10,750 S/ 4,975 S/ 1,875 S/ 28,400 S/ 17,600

INGRESO POR COBRAR
DISPONIBLE EXIGIBLE

Como podemos observar solo hemos aumentado 2 campos del anterior cuadro que
hemos realizado, para esto pasaremos a explicar que significa cada termino.
• TOTAL, COBRANZA VENCIDA: Son documentos que no se pagaron en la fecha
de vencimiento lo cual representa un enorme riesgo si no se cancela. Es el
ingreso disponible que obtendremos luego de realizar la cobranza a los clientes.
• SALDO POR VENCER 30/04: Es una cuenta por cobrar, es un derecho exigible
de la entidad al cobro de una contraprestación que se origina por la venta de
bienes o prestación de servicios. En este caso la cobranza se realizará en el
mes de mayo.
• PARA REALIZAR EL CALCULO: Se realiza de la siguiente manera, asumiremos
que los 2 campos agregados están vacíos, tanto en los cuadros de CLIENTES
POTENCIALES y CLIENTES MEDIOS, entonces colocamos signo = y nos
ubicamos en la columna de VENCIDO, automáticamente ese será el monto a
cobrar ahora solo copiamos los mismo hacia abajo y obtenemos en el cuadro el
monto total de clientes potenciales, realizamos lo mismo para el cuadro de
clientes medios. Ahora solo nos queda realizar el SALDO POR VENCER.
Entonces nos dirigimos a la casilla donde vamos a realizar la formula y seguido
ponemos signo = y nos vamos a la columna POR VENCER que ocupa 3
espacios y con esos datos realizaremos la formula, ejemplo: = 1000+400+0,
saldrá un monto y esa misma fórmula aplica para los cuadros restantes
copiamos hacia abajo y obtenemos el monto total de clientes potenciales ahora
solo nos tocará realizar el mismo calculo para el cuadro de cliente medios.

5
Una vez realizado para hallar el TOTAL GENERAL sumamos el monto de clientes
potenciales y clientes medios de esa forma nos arrojara el resultado de S/28,400 para
COBRANZA VENCIDA y S/17,600 para SALDO POR VENCER.
Las ventas de clientes nuevos se realizaron el 15-04-2022, y fueron en total de S/
4,130.00; cobrados en efectivo.
Ahora vamos a realizar cuadro de VENTAS y COBROS, nos menciona que se han
realizado algunas ventas hechas
PREMIUM SAC por los clientes nuevos aFACTURA lo cual se ha cobrado en
efectivo. Sabemos que la
FACTURA
mercadería es susceptible de ser
FECHA:
N° FACTURA:
comercializada
15/04/2022
002-254
entonces se
realizaran las siguientes operaciones.
HIERRO SAC
RUC:20202015648975
ID CLIENTE: NFT71834747-11

Jr. los Cóndores 119

(01)274-1469

DESCRIPCION CANTIDAD
Mercaderías

VALOR DE VENTA S/ 3,500.00

IGV S/ 630.00
PRECIO DE VENTA S/ 4,130.00

OPERACIÓN 2 Por el cobro de F/002-254 por un importe de S/4130 en efectivo.

OPERACIÓN 3 Se cobra en el mes de Abril, cobranza vencida S/28400

ASIENTO CONTABLE
PREMIUM SAC FACTURA
ITEM FECHA GLOSA CUENTA DESCRIPCION
FECHA: 31/03/2022
121 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS
FACTURA
OP 1 4/15/2022 Por la venta de mercadería N° FACTURA: 002-254
COMPROBANTES
401 GOBIERNO NACIONAL
NFT71834747-11
HIERRO SAC ID CLIENTE:
701 MERCADERÍAS
RUC:20202015648975
Jr. los Cóndores 119
Observamos que al realizar una venta se emite una factura en la cual están los datos
(01)274-1469

de la empresa, la fecha, n° de DESCRIPCION

factura, ID: cliente, descripción
CANTIDAD y la cantidad, se emite
este documento con la finalidadMercaderías
de sustentar el monto percibido al realizar la venta es
decir que es un documento de respaldo para poder registrarlo en nuestros ingresos.
Los datos relevantes con el cual haremos el registro del asiento contable son: VALOR
DE VENTA, IGV y PRECIO DE VENTA. VALOR DE VENTA S/ 3,500.00
IGV S/ 630.00
PRECIO DE VENTA S/ 4,130.00

OPERACIÓN 2 Por el cobro de F/002-254 por un importe de S/4130 en efectivo.

OPERACIÓN 3 Se cobra en el mes de Abril, cobranza vencida S/28400

ASIENTO CONTABLE
CARGO
ITEM FECHA GLOSA CUENTA DESCRIPCION DEBE
121 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS S/ 4,130.00
COMPROBANTES
OP 1 4/15/2022 Por la venta de mercadería
401 GOBIERNO NACIONAL
701 MERCADERÍAS
101 CAJA S/ 4,130.00
OP 2 4/15/2022 Por el cobro de, [Factura/002-254] FACTURAS, BOLETAS Y OTROS
121
COMPROBANTES

Ahora pasaremos a realizar 2 operaciones las cuales son el cobro de la factura 002-
254 y la cobranza vencida del mes de marzo. Para eso utilizaremos el formato 5.1
donde haremos el registro de las operaciones mencionadas según FECHA, ITEM,

6
GLOSA, CUENTA, DESCRIPCION, DEBE Y HABER. Luego de rellenar los datos con
las operaciones pasaremos a ubicar las cuentas, para esto nos podemos apoyar con el
Plan Contable General Empresarial (PCGE) donde encontraremos de forma detallada
cada una de los elementos, cuentas, sub cuentas, divisionarias y sub divisionarias.
Para poder armar nuestro asiento contable rellenamos cada uno de los campos:
OP1: Usaremos el asiento contable de VENTAS

COMPRAS Debe Haber

601 VV 601,602,603,604,609
401 IGV
421 PV

OP2: Usaremos el asiento contable de COBROS

PAGOS Debe Haber

42 X 40,41,42,45,46

OP3: Utilizamos el asiento contable de COBROS

PAGOS Debe Haber

42 X 40,41,42,45,46

Una vez colocado los datos respectivos haremos la suma para poder completar el
asiento contable, en la columna debe sumaremos todos los MOVIMIENTOS
DEUDORES y en la columna haber sumaremos los MOVIMIENTOS ACREEDORES.
Luego de haber realizado podemos observar que nos da S/36,660 para ambos casos
es decir que se ha realizado el asiento contable con éxito.
La junta directiva en el mes de abril ha decidido realizar dos compras de
mercadería por un total de S/ 14,000 y 18,000 respectivamente a diferentes
proveedores (modo de pago pendiente de definirse).
Ahora vamos a realizar cuadro de COBROS y PAGOS, nos menciona que se han
realizado algunas compras hechas por la junta directiva. Sabemos que la mercadería
debe ser registrada y almacenada para una posterior venta, algo más para mencionar
es que la compra de estas mercaderías es al crédito por lo tanto aún no se desembolsa
dinero, pero si se debe registrar la obligación dentro de la cuenta de gastos por
naturaleza.

7
 PREMIUM SAC FACTURA
FECHA: 5/04/2022
FACTURA N° FACTURA: 220-009
HJK SAC ID CLIENTE: NFT71834744-88
RUC:20202015647219
Av. Angamos Oeste 450
(01)274-0001

DESCRIPCION CANTIDAD
Mercaderías

VALOR DE VENTA S/ 11,864.41

IGV S/ 2,135.59
PRECIO DE VENTA S/ 14,000.00

OPERACIÓN 5 Compra de mercadería al credito con precio de venta S/18000, [F/221-010]

Valor de enta S/
PREMIUM SAC 15,254 FACTURA
IGV S/ 2,746
Precio de Venta S/ 18,000 FECHA: 6/04/2022
FACTURA N° FACTURA: 221-010
PREMIUM
LMNP SAC
SAC ID CLIENTE: FACTURA
NFT71834799-67
RUC:20202015644587
Av. José Leguía y Meléndez 1116 FECHA: 6/04/2022
FACTURA (01)274-1158 N° FACTURA: 221-010
LMNP SAC ID CLIENTE: NFT71834799-67
RUC:20202015644587 DESCRIPCION CANTIDAD
Mercaderías
Av. José Leguía y Meléndez 1116
(01)274-1158

DESCRIPCION CANTIDAD
Mercaderías
VALOR DE VENTA S/ 15,254.24
IGV S/ 2,745.76
PRECIO DE VENTA S/ 18,000.00

3
VALOR DE VENTA S/ 15,254.24
IGV S/ 2,745.76
ASIENTO CONTABLE
PRECIO DE VENTA S/ 18,000.00

ITEM FECHA GLOSA CUENTA DESCRIPCION

3
601 MERCADERÍAS
401 GOBIERNO NACIONAL
Por la compra de mercadería
según, [F/220-009] FACTURAS, BOLETAS Y
OP 4 4/5/2022 421 OTROS COMPROBANTES
POR PAGAR
TRANSFERENCIA DE 20 MERCADERÍAS
MERCADERÍAS 611 MERCADERÍAS
601 MERCADERÍAS
401 GOBIERNO NACIONAL
Por la compra de mercadería
según, [F/221-010] FACTURAS, BOLETAS Y
OP 5 4/6/2022 421 OTROS COMPROBANTES
POR PAGAR

8
 PREMIUM SAC FACTURA
FECHA: 15/04/2022
FACTURA N° FACTURA: 221-010
LMNP SAC ID CLIENTE: NFT71834799-67
RUC:20202015644587
Observamos que se han realizado 2 compras para cada una se emite una factura
Av. José Leguía y Meléndez 1116

en la cual están los datos de la empresa, la fecha, n° de factura, ID: cliente,

(01)274-1158

descripción y la cantidad, se emite este documento con CANTIDAD

DESCRIPCION la finalidad de sustentar
Mercaderías
el monto efectuado al realizar la compra es decir que es un documento de
respaldo para poder registrarlo en nuestros gastos por naturaleza. Los datos
relevantes con el cual haremos el registro del asiento contable son: VALOR DE
VENTA, IGV y PRECIO DE VENTA. VALOR DE VENTA S/ 15,254.24
IGV S/ 2,745.76
PRECIO DE VENTA S/ 18,000.00

ASIENTO CONTABLE
CARGO
ITEM FECHA GLOSA CUENTA DESCRIPCION DEBE
601 MERCADERÍAS S/ 11,864
401 GOBIERNO NACIONAL S/ 2,136
Por la compra de mercadería
según, [F/220-009] FACTURAS, BOLETAS Y
OP 4 4/5/2022 421 OTROS COMPROBANTES
POR PAGAR
TRANSFERENCIA DE 20 MERCADERÍAS S/ 11,864
MERCADERÍAS 611 MERCADERÍAS
601 MERCADERÍAS S/ 15,254
401 GOBIERNO NACIONAL S/ 2,746
Por la compra de mercadería
según, [F/221-010] FACTURAS, BOLETAS Y
OP 5 4/6/2022 421 OTROS COMPROBANTES
POR PAGAR
TRANSFERENCIA DE 20 MERCADERÍAS S/ 15,254
MERCADERÍAS

Como ya sabemos el proceso de registro del formato 5.1 pasaremos a mencionar

los asientos contables que usaremos para registrar estas operaciones en nuestro
activo, pasivo y gastos por naturaleza.
OP3: Usaremos el asiento contable de COMPRAS

Terminos
COMPRAS Debe Haber
601 VV 601,602,603,604,609
401 IGV
421 PV

OP4: Usaremos el asiento contable de COMPRAS

Terminos
COMPRAS Debe Haber
601 VV 601,602,603,604,609
401 IGV
421 PV

Haremos la suma para de importes, en la columna debe sumaremos todos los

MOVIMIENTOS DEUDORES y en la columna haber sumaremos los MOVIMIENTOS
ACREEDORES. Luego de haber realizado podemos observar que nos da S/59,118
para ambos casos es decir que se ha realizado el asiento contable

9
1. Determinar y explicar:
• El saldo total de monto por vencer de las cuentas por cobrar a Clientes
Potenciales y Clientes Medio.

CLIENTE TIPO DE CLIENTE SALDO POR VENCER

EL IMAN FERRETEROS S.A.C. CP S/ 1,400.00
IMPORT KARMA S.A.C. CP S/ 2,100.00
ELECTRO FERRO CENTRO S.A.C. CP S/ 1,925.00
MIRCOSA S.A.C. CP S/ 2,625.00
RIVER IMPORT S.A.C. CP S/ 2,800.00
FERREASTRY EIRL CP S/ 2,625.00
TOTAL S/ 13,475.00

CLIENTE TIPO DE CLIENTE SALDO POR VENCER

IMPORT. Y DISTRIB. FECAMSA E.I.R.L CM S/ 1,100.00
SURCO PHUYO JOEL ARMANDO CM S/ 1,375.00
CASTREJON LOZANO EBER CM S/ 1,650.00

El saldo por vencer de los CLIENTES POTENCIALES es de S/13,745 y el saldo de

CLIENTES MEDIOS es de S/4,125.

IMPORT KARMA S.A.C.

ELECTRO FERRO CENTRO S.A.C.
MIRCOSA S.A.C.

Lo cual nos da una suma de s/17,600 y este será el saldo por vencer del siguiente mes.
• El cuadro de cuentas para pagar a sus proveedores
Luego de haber realizar compras de mercadería a crédito se obtuvo los siguientes
datos de las facturas emitidas respecto a la: Fecha, Cuentas por Pagar, RUC, Razón
Social y el importe. Entonces el monto adeudo es de S/32,000.

EMPRESA PREMIUM S.A.C.

CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES

FECHA CUENTAS x PAGAR RUC RAZON SOCIAL

4/15/2022 002-254 20202015647219 HJK SAC
4/16/2022 220-009 20202015644587 LMNP SAC

10
2. Elaborar y explicar:
• Los asientos contables de las ventas y la cobranza efectuada en el mes de
abril.
OPERACIÓN 2 Por el cobro de F/002-254 por un importe de S/4130 en efectivo.
OPERACIÓN 3 Se cobra en el mes de Abril, cobranza vencida S/28400

ASIENTO CONTABLE
CARGO
ITEM FECHA GLOSA CUENTA DESCRIPCION DEBE
121 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS S/ 4,130.00
COMPROBANTES
OP 1 4/15/2022 Por la venta de mercadería
401 GOBIERNO NACIONAL
701 MERCADERÍAS
101 CAJA S/ 4,130.00
OP 2 4/15/2022 Por el cobro de, [Factura/002-254] FACTURAS, BOLETAS Y OTROS
121
COMPROBANTES
104 CTAS CTES EN INSTITUCIONES S/ 28,400.00
FINANCIERAS
OP 3 4/30/2022 Por la cobranza vencida

Se realizan 3 OP las cuales son: OP1 Venta de mercadería, OP2 Cobro de Factura y
OP3 Cobranza vencida del mes de marzo, dichas operaciones se registran con el
ASIENTO CONTABLE VENTA y ASIENTO CONTABLE COBRO. Una vez realizado los
importes en sus respectivas cuentas se procede a sumar dando como resultado
S/36,660 en el MOV-DEUDOR y MOV-ACREEDOR.
• Los asientos contables de las compras y los pagos.
601 MERCADERÍAS S/ 11,864
401 GOBIERNO NACIONAL S/ 2,136
Por la compra de mercadería
según, [F/220-009] FACTURAS, BOLETAS Y
OP 4 4/5/2022 421 OTROS COMPROBANTES
POR PAGAR S/ 14,000
TRANSFERENCIA DE 20 MERCADERÍAS S/ 11,864
MERCADERÍAS 611 MERCADERÍAS S/ 11,864
601 MERCADERÍAS S/ 15,254
401 GOBIERNO NACIONAL S/ 2,746
Por la compra de mercadería
según, [F/221-010] FACTURAS, BOLETAS Y
OP 5 4/6/2022 421 OTROS COMPROBANTES
POR PAGAR S/ 18,000
TRANSFERENCIA DE 20 MERCADERÍAS S/ 15,254
MERCADERÍAS 611 MERCADERÍAS S/ 15,254
TOTAL S/ 59,118.00 S/ 59,118.00
MOV DEUDOR MOV ACREEDOR

Se realizan 2 OP las cuales son: OP1 Compra de mercadería, OP2 Compra de

mercadería, dichas operaciones se registran con el ASIENTO CONTABLE COMPRA.
Una vez realizado los importes en sus respectivas cuentas se procede a sumar dando
como resultado S/59,118 en el MOV-DEUDOR y MOV-ACREEDOR.

11
3. Responder:
• ¿Cuál es la capacidad de pago de la empresa durante los meses de abril y
mayo? ¿Por qué?

CLIENTES MEDIOS
CLIENTES
IMPORT. Y DISTRIB. FECAMSA E.I.R.L

La capacidad de pago de la empresa PREMIUM SAC es de s/77,248. Porque está

formado por el ACTIVO DISPONIBLE dinero en caja y cobranza de cuentas vencidas +
por el ACTIVO EXIGIBLE de cuentas por vencer tanto de CLIENTES POTENCIALES y
CLIENTES MEDIOS + el activo realizable que están relacionadas con la compra de
mercaderías. Sumando el total obtenemos los S/77,248 el cual será utilizado para
pagar obligaciones a corto plazo
• De acuerdo a la cobranza efectuada al cierre del mes de abril y lo
proyectado a cobrar en el mes de mayo. ¿Qué recomendaciones propones
para mejorar la gestión del pago de la compra de mercadería, para solicitar
a sus proveedores?
La empresa PRÉMIUM SAC es una pequeña comercializadora que tiene pocos años
en el mercado, una de los principales obstáculos que tuvo que enfrentar es la mala
administración para cubrir la diversificación de productos, lo cual en vez de generarle
más beneficios obtuvo más problemas administrativos por parte de gestión de
cobranzas que la empresa no supo cómo gestionar.
Lo que se recomienda es que empiece con poca variedad de productos relacionados,
con el fin de que se vaya adaptando al manejo de las compras y ventas conforme se
vaya agotando el STOCK de mercaderías y controlando más el flujo de COMPRA para
la adquisición de activos.
A largo plazo, se puede ir implementando productos novedosos que le permita generar
más ingresos y captar más clientes, conforme avance y se expandan sus actividades,
se pueda manejar con mayor facilidad las ventas y cobros pendientes. Ya que el iniciar
de lleno con muchos clientes y no tener la experiencia necesaria puede traer grabes
consecuencias respecto a perdidas monetarias que lleven a la empresa a tener un alto
margen de riesgo en su cartera de cobros.

12
CONCLUSIONES

Todo lo anterior mencionado, podemos interpretar que la existencia de profesionales

capacitados, simplifica la tarea de llevar un efectivo control de las cuentas para que de
esta manera se trabaje de forma ordenada.

Nos dimos cuenta de que es muy importante trabajar siempre con documentos que
avalen las compras y ventas, de no ser el caso se perderá la estructura de información.

En conclusión, la Empresa PREMIUM S.A.C. Deberá reducir su variedad de productos

para que pueda mantener un orden según realice ventas los meses posteriores ya que
si se sigue diversificando su catálogo de productos podría tener serios problemas
administrativos

RECOMENDACIONES

Como último punto procederemos a dar recomendaciones que son vitales para una
mejoría en los procesos:

• Forma a tu equipo en la gestión de compras: Entiende que la mejora de la

gestión de compras es un proceso que debes optimizar constantemente y de
forma alineada con el departamento de ventas.
• Potencia el abastecimiento estratégico: La gestión de los plazos es uno de los
aspectos fundamentales en el abastecimiento de productos por parte de
cualquier comercio, depende de que haya un adecuado flujo de stock, de cara a
poder seguir ofreciendo un buen servicio a tus clientes.
• Entiende el valor estratégico de la gestión de compras: Aunque una decisión de
compra puede arrojar resultados positivos, debe estar alineada con los objetivos
estratégicos de la empresa. Por ejemplo, invierte en aquello que sea tu punto
clave frente a productos complementarios que te producen un menor margen de
beneficio, o incluso lastran tu productividad.

13
REFERENCIAS

Ricardo. (2018). ¿Qué es el arqueo de caja? 18/05/2022, de myGESTIÓN Sitio web:

https://www.mygestion.com/blog/que-es-arqueo-de-caja-y-como-se-hace

Rodrigo V. B. (2021). Flujo de efectivo. 16/05/2022, de Economipedia Sitio web:

https://economipedia.com/definiciones/flujo-de-efectivo.html

Alejandro L. (2021). ¿Qué es un sistema de control interno y cómo implementarlo? 17/05/2021,

de HubSpot Sitio web: https://blog.hubspot.es/marketing/sistema-control-interno

Factureado. (2021). ¿Cómo obtener liquidez en una empresa? 17/05/2022, de Factureado Sitio
web: https://facturedo.pe/blog/como-obtener-liquidez-en-una-empresa/

PCGE. (2021). PCGE. 08/06/2022, de MEF Sitio web: https://www.mef.gob.pe/es/?

option=com_content&language=es-ES&Itemid=101216&lang=es-ES&view=article&id=6127

14