CASO: “LA EMPRESA PREMIUM SAC”

CURSO: CONTABILIDAD

DOCENTE:
• SAIVA DAVILA VALDIVIA

INTEGRANTES:
• BRAYAN ANTONI TÁMARA MORENO
• BRIZETH HEREDIA SANTIAGO
• DIANA CAROLINA GUPIOC GARCÍA

GRUPO 8
 ÍNDICE

1.- CARÁTULA……………………………………………………………… Pág. 1

2.- ÍNDICE……………………………………………………………………Pág.2
3.- RESOLUCIÓN DEL CASO……………………………………………...Pág. 3
1. DETERMINAR Y PLANTEAR………………………………………Pág. 3
2. ELABORAR…………………………………………………………Pág.4-7
3. RESPONDER………………………………………………………Pág. 8
4.- CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES……………………… Pág. 9
 RESOLUCIÓN DEL CASO
1.- DETERMINAR Y PLANTEAR:
• Elaborar un cuadro mostrando el flujo de cobranzas realizadas durante el mes abril
determinando los saldos diarios.

POR VENCER
DETALLE 15 DÍAS 30 DÍAS COBRANZA POR VENCER
IMPORTE
CLIENTES POTENCIALES 50% 50%
EL IMÁN FERRETEROS S.A.C. 8,000.00 4,000.00 4,000.00 8,000.00
IMPORT KARMA E.I.R.L. 9,000.00 4,500.00 4,500.00 9,000.00
ELECTRO FERRO CENTRO S.A.C. 7,000.00 3,500.00 3,500.00 7,000.00
RIVER IMPORT S.A.C. 4,000.00 2,000.00 2,000.00 4,000.00
SUBTOTAL 28,000.00 14,000.00 14,000.00 28,000.00

15 DÍAS 30 DÍAS
COBRANZA POR VENCER
CLIENTES MEDIOS IMPORTE 70% 30%
IMPORT. Y DISTRIB. FECAMSA E.I.R. L 5,000.00 3,500.00 1,500.00 5,000.00
SURCO PHUYO JOEL ARMANDO 4,000.00 2,800.00 1,200.00 4,000.00
SUBTOTAL 9,000.00 6,300.00 2,700.00 9,000.00

Clientes potenciales solo pagaron los 2 primeros cumplieron con sus pagos,
adeudan las 2 siguientes empresas saldo de la quincena.
ELECTRO FERRO CENTRO S.A.C. adeuda S/ 3,500.00 Pendiente a pago un valor de

RIVER IMPORT S.A.C. adeuda S/ 2,000.00 S/ 5,500.00

Los clientes medios cumplieron con el 70% de sus pagos.

IMPORT. Y DISTRIB. FECAMSA E.I.R.L, adeuda el 30% S/ 1,500.00 Pendiente a pago

SURCO PHUYO JOEL ARMANDO, adeuda el 30% S/ 1,200.00 S/ 2,700.00

TOTAL DE CLIENTES POTENCIALES + CLIENTES MEDIOS

28,000.00 + 9,000.00 = 37,000.00

Elaborar un cuadro mostrando el flujo de sus pagos que originaron que la empresa
incurra en gastos financieros

FECHA RAZON SOCIAL RUC IMPORTE

15/04/2023 BATM E.I.R. L 20718112171 18,000.00
15/04/2023 FLORES E.I.R. L 20456037809 12,000.00
TOTAL 30,000.00

Para no tener estos gastos financieros en la empresa, sería ideal poder negociar con cada
proveedor para que nos puedan dar más plazo de hacer los pagos y así no tener estos
inconvenientes dentro de la empresa.
2.- ELABORAR
• Elaborar una factura de compra y una factura de venta con algún importe que le
fue proporcionados.
FACTURA DE COMPRA:

FERRETERÍA MIYASATO RUC: 20100256688

Av. Iquitos 685 - La Victoria - Lima, Lima. FACTURA ELECTRÓNICA
F001-187

Señor (es): PREMIUM SAC Fecha de Emisión Tipo de Moneda

RUC: 20100455030 15/04/2023 SOLES
Av. México 1646 - La Victoria - Lima,
Dirección: Lima.

Condiciones de
Guía de Remisión Orden de Compra Fecha de Vencimiento
Pago
500 10 contado 15/04/2023

UNID DE VALOR
CÓDIGO CANTIDAD DESCRIPCIÓN VALOR TOTAL
MED UNITARIO
CC125 10 UNIDAD Corta césped 1,169.95 10,169.50

Son: Doce mil y 00/100 soles

Fecha Valor
Forma pago Cuotas
vencimiento cuota SUB TOTAL 10,169.50
IGV 18% 1,830.50

TOTAL 12,000.00
FACTURA DE VENTA:

PREMIUM SAC RUC: 20100455030

Av. México 1646 - La Victoria - Lima, Lima. FACTURA ELECTRÓNICA
F001-18799

Señor (es): GOLDEN SAC Fecha de Emisión Tipo de Moneda

RUC: 20100819564 7/04/2023 SOLES
Av argentina, 2010 - El cercado -
Dirección: lima, Lima.

Condiciones de
Guía de Remisión Orden de Venta Fecha de Vencimiento
Pago
150 25 Contado 7/04/2023

UNID DE VALOR
CÓDIGO CANTIDAD DESCRIPCIÓN VALOR TOTAL
MED UNITARIO
CD250 2 UNIDAD CERRADURAS DIGITALES 3,093.22 6,186.44

SON: SIETE MIL TRESCIENTOS Y 00/ SOLES

Fecha
Forma pago Cuotas Valor cuota
vencimiento SUB TOTAL 6,186.44
IGV 18% 1,113.56
TOTAL 7,300.00
 • Contabilizar la venta con los datos de la factura elaborada y la cobranza
correspondiente
• Contabilizar la compra con los datos de la factura elaborada y el pago
correspondiente

PERÍODO: ABRIL
RUC: 20100455030
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN
SOCIAL: PREMIUM SAC
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A
MOVIMIENTO
LA OPERACIÓN
CÓDIGO
FECHA DESCRIPCIÓN
DENOMINACIÓN DEBE HABER
CÓDIGO
VENTA MERC A cta x cobrar comerc
01 07/04
GOLDEN SAC 1212 terceros 7,300.00
40111 IGV 1,113.56
70121 Venta mercadería 6,186.44

02 07/04 COBRO A GOLDEN 101 Caja 7,300.00

cta x cobrar comerc
1212 terceros 7,300.00

COMPRA MERC F.
03 15/04
MIYASATO 20111 Mercaderías 10,169.50
40111 IGV 1,830.50
Ctas x pagar comerc-
4212 terceros 12,000.00

Ctas x pagar comerc-

04 15/04
PAGO A MIYASATO 4212 terceros 12,000.00
101 caja 12,000.00

TOTAL 38,600.00 38,600.00

 El Cheque con el cual un cliente nos paga una deuda.

Lima, 7 4 2023 S/ 6,500.00

Día Mes Año

Nro. 18787856 054 001 123-03-005398-4

Páguese a la Orden de PREMIUM SAC

La suma de SEIS MIL QUINIENTOS Y 00/100 SOLES

GIRADOR FERREGOL SAC

D.O.I 20578899605 Firma
Bruno Merino Gerente gnral de Ferregol sac

La Letra de Cambio que la empresa acepta por una compra realizada (puede elaborar
por el importe total de una de las compras o por una parte de ella).
LETRA DE CAMBIO

NUMER
O REF DEL GIRADOR LUGAR DE GIRO FECHA DE GIRO FECHA DE VCTO MONEDA E IMPORTE
201356613195
Aceptante

001 6 Lima, Perú 15/04/2024 15/05/2024 S/ 18,000.00

Por esta LETRA DE CAMBIO se servirá (n) pagar incondicionalmente a la orden
de
ASSET MANAGEMENT PERÚ SAC la
cantidad de
DIECIOCHO MIL y 00/100 SOLES
En el siguiente lugar de pago o con cargo en la Cuenta del Banco

Importe por debitar en la siguiente cuenta del Banco que

Girado PREMIUM SAC se indica
Grte Gnral José vaca de premium sac

Aval BANCO OFICINA NRO DE CUENTA

Domicilio Av. México 1646 - La Victoria - Lima, Lima. BCP

DNI 20100455030
ASSET MANAGEMENT
Aval Nombre del Girador PERÚ SAC

Domicilio DOI 20305081191

Fiorella fernandez Gerente gneral de asset
Firma management perú sac
3.- RESPONDER:
¿Considera que la empresa tiene una buena cartera de clientes y está cuidando sus
políticas? ¿Por qué?
La Empresa Premium si cuenta con una buena cartera de clientes, porque tiene una amplia
gama de clientes, incluidos clientes potenciales, medianos y nuevos, lo cual es una buena
señal.
La empresa también está gestionando bien a sus clientes al proporcionarles líneas de
crédito y condiciones de pago adecuadas a su estado. Sin embargo, es posible que la
empresa deba mejorar su proceso de cobro, ya que algunos clientes se han retrasado en el
pago de sus deudas y también la decisión de la empresa de comprar mercadería de
diferentes proveedores es una buena estrategia para diversificar su oferta de productos y
aumentar sus ingresos.
De acuerdo con el flujo de cobranzas mostrada en el punto 1 ¿cómo debería negociar
la empresa con sus proveedores para que no genere intereses financieros?

Establecer un calendario de pagos: La empresa podría establecer un calendario de pagos

para sus proveedores. De esta manera, se asegura de que las facturas se paguen a tiempo
y se evita la acumulación de intereses financieros.
Es importante que la empresa tenga una buena relación con sus proveedores y que se
comuniquen de manera efectiva para evitar malentendidos y problemas en el futuro.
 CONCLUSIONES
En este caso fue un buen acierto por parte de la empresa ¨Premium SAC¨ contratar a un personal
especializado como la Srta. Francisca Fernández, esto es un buen paso positivo hacia la mejora de
las prácticas financieras, logrando ordenar sus ventas y pagos, realizando un proceso más seguro
y efectivo.
Pues también se destaca que la empresa Premium sac tiene una buena cartera de clientes
(potenciales, medios y nuevos) a los cuales les proporciona líneas de crédito y condiciones de pago
de acuerdo con su estado.

RECOMENDACIONES
En nuestro grupo las recomendaciones que le podríamos brindar a la empresa Premium
SAC serían las siguientes:
1. Registrar todos los ingresos de manera inmediata. En los procesos de ventas al
contado, utilice cajas registradoras y anote diariamente los totales de éstas.
2. En procesos de ventas a crédito, elabore una lista de cobranza y archive una copia
de la lista con el propósito de compararla con las fichas de depósito y las pólizas de
ingreso.
3. Deposite en forma intacta los ingresos diariamente.
4. Efectúe todos los pagos con cheques pre-numerados o transferencias con
referencia, excepto gastos menores que pueden erogarse por medio de caja chica.
5. Encomiende el fondo a una sola persona.
6. Concilie cada mes las cuentas bancarias, archivando una copia de las
conciliaciones.
7. Utilice pedidos prenumerados para todas las operaciones de compra.
8. Registre la recepción de mercancías por medio de una relación de recepción
pre-numerada.
9. Elabore cheques a favor de proveedores solo para el pago de facturas aprobadas (y
que hayan sido compradas con los pedidos y relación de recepción de mercancías).
10. Elabore facturas pre-numeradas para todos los embarques de mercancías a
clientes.
11. Concilie en periodos regulares las cuentas de mayores con los auxiliares
correspondientes.
12. Elabore cada mes estados financieros comparativos para determinar variaciones
significativas en cualquier categoría de ingresos o gastos.