CASO: 3 LA EMPRESA PREMIUM SAC”

INTEGRANTES:

 RAMOS SOLIS JAVIER

 Amiel Vílchez Jauja DORITA YANIRA

 YOVERA RAMOS MARÍA ESPERANZA

DOCENTE:

YOLANDA LUZ MORRILLO VALLE

1
2
 CASO: La empresa Premium SAC
La empresa Premium SAC inició sus actividades como una pequeña
comercializadora. En el año 2021, aumentó el volumen de ventas, debido a que
diversifico los productos de la empresa y aumentaron los clientes.
Sin embargo, la empresa no ha podido mantener un adecuado control de sus
cobranzas, por lo que ha decidido la contratación de la Srta. Francisca
Fernández para que se encargue de dichas funciones.
Para ello, se le proporciona la siguiente información:
El saldo de clientes al 31 de marzo del 2022 es de S/ 46,000
● Tiene 6 Clientes Potenciales (CP): Línea de crédito hasta S/ 8,000
● Tiene 3 Clientes Medio (CM): Línea de crédito hasta S/ 3,000
● Tiene 3 Clientes Nuevos (CN): No tienen línea de crédito
Posición al 31 de marzo:
● Los clientes potenciales tienen saldo vencido del 65%, saldo por vencer
de 0 – 15 días de 25% y de 16 – 30 días de 10%
Los clientes medios tienen saldo vencido del 45%, saldo por vencer de 0 – 15
días de 15%, de 16 – 30 días de 15% y de 31 días a más de 25%

Nombre del cliente Tipo de Saldo por cobrar al 31 de marzo 2022

cliente
EL IMÁN FERRETEROS S.A.C. CP S/4,000.00
IMPORT KARMA E.I.R.L. CP S/6,000.00
ELECTRO FERRO CENTRO S.A.C. CP S/5,500.00
MIRCONSA S.A.C. CP S/7,500.00
RIVER IMPORT S.A.C CP S/8,000.00
FERREASTRY EIRL CP S/7,500.00
HORNA REYES LUIGUI SMITH CN -
FERRETERIA INDUSTRIAL KOU SAC CN -
POLO AVALOS JORGE ANTONIO CN -
IMPORT. Y DISTRIB. FECAMSA E.I.R. L CM S/2,000.00
SURCO PHUYO JOEL ARMANDO CM S/2,500.00
CASTREJON LOZANO EBER CM S/3,000.00

Al cierre de abril todas las cuentas por cobrar vencidas fueron cobradas en su
integridad, quedando pendiente los saldos por vencer a cobrarse el mes de
mayo.
Las ventas de clientes nuevos se realizaron el 15 -04-2022, y fueron en total de
S/ 4,130.00; cobrados en efectivo.

3
 La junta directiva en el mes de abril ha decidido realizar dos compras de
mercadería por un total de S/ 14,000 y 18,000 respectivamente a diferentes
proveedores (modo de pago pendiente de definirse).
Con la información brindada:
SOLUCION DEL CASO
1. Determinar y explicar:
● El saldo total de monto por vencer de las cuentas por cobrar a Clientes
Potenciales y Clientes Medio.

CIENTES POTENCIALES
POR VENCER
CLIENTES 31 DE MARZO VENCIDO 0-15 16-30 TOTAL SALDO POR VENCER
65% 25% 10%
EL IMÁN FERRETEROS S.A.C. s/4,000.00 2,600.00 1,000.00 s/400.00 s/1,400.00
IMPORT KARMA E.I.R.L. s/6,000.00 3,900.00 1,500.00 s/600.00 s/2,100.00
ELECTRO FERRO CENTRO S.A.C.s/5,500.00 3,575.00 1,375.00 s/550.00 s/1,925.00
MIRCONSA S.A.C s/7,500.00 4,875.00 1,875.00 s/750.00 s/2,625.00
RIVER IMPORT S.A.C. s/8,000.00 5,200.00 2,000.00 s/800.00 s/2,800.00
FERREASTRY EIRL s/7,500.00 4,875.00 1,875.00 s/750.00 s/2,625.00
TOTAL CP s/ 38,500.00 s/25,025.00 s/9,625.00 s/3,850.00 s/13,475.00

CLIENTE MEDIO
POR VENCER
VENCIDO
CLIENTES 31-Mar 0-15 16-30 30A MAS DIAS TOTAL DE MONTO POR VENCER
45% 15% 15% 25%
IMPORT. Y DISTRIB. FECAMSA E.I.R.L
S/ 2,000.00 s/900.00 s/300.00 s/300.00 s/500.00 s/1,100.00
SURCO PHUYO JOEL ARMANDO S/ 2,500.00 s/1,125.00 s/375.00 s/375.00 s/625.00 s/1,375.00
CASTREJON LOZANO EBER S/ 3,000.00 s/1,350.00 s/450.00 s/450.00 s/750.00 s/1,650.00
TOTAL CM s/7,500.00 s/3,375.00 s/1,125.00 s/1,125.00 s/1,875.00 s/4,125.00

CLIENTES NUEVOS
HORNA REYES LUIGUI SMITH
FERRETERIA INDUSTRIAL KOU SAC NO TIENEN LINEA DE CREDITO
POLO AVALOS JORGE ANTONIO

CLIENTES POTENCIALES
MONTO POR VENDER
s/1,400.00
s/2,100.00
s/1,925.00
s/2,625.00
s/2,800.00
s/2,625.00

4
 s/13,475.00 SALDO POR COBRAR
CLIENTES MEDIO
MONTO POR VENDER
s/1,100.00
s/1,375.00
s/1,650.00
s/4,125.00 SALDO POR COBRAR

CLIENTE POTENCIAL S/ 13,475.00

CLIENTE MEDIO S/4125.00
TOTAL 17,600.00

1.1 EL CUADRO DE CUENTAS POR PAGAR ASUS PROVEDORES

FECHA C/P RUC RAZON SOCIAL IMPORTE

15ABRIL 01-003-77 2011210864 INCA SAC s/ 14,000.00
15ABRIL 01-002-456 2011215424 YYJ SAC s/18.000.00
TOTAL s/32.000.00

2. Elaborar y explicar:
● Los asientos contables de las ventas y la cobranza efectuada en
el mes de abril

5
Se realiza 3 OP las cuales son: OP1 venta de mercadería, OP 2 cobro de
factura y OP 3 cobranza vencida del mes de marzo, dichas operaciones se
registran con el ASIENTO CONTABLE VENTA Y ASIENTO CONTABLE
COBRO. Una vez realizado los importes en sus respectivas cuentas se
procede a sumar dando como resultado S/. 36,660.00 en el MOV-DEUDOR y
MOV-ACREEDOR.

2.1Los asientos contables de las compras y los pagos

Se realiza 2 OP las cuales son: OP 1 compra de mercadería, OP 2 compra de

mercadería dichas operaciones se registran con el ASIENTO CONTABLE
COMPRA. Una vez realizados los importes en sus respectivas cuentas se
procede a sumar dando como resultado S/. 59,118.00 en el MOV-DEUDOR y
MOV-ACREEDOR.

3. Responder:

6
● ¿Cuál es la capacidad de pago de la empresa durante los meses de abril
y mayo? ¿Por qué?

La capacidad de la empresa Premium SAC es de S/. 77,248.00 porque está

formado por el activo disponible dinero en caja y cobranza de cuentas vencida
más por el activo exigible de cuentas por vencer tanto de clientes potenciales y
de clientes medios más el activo realizable que están relacionadas con la
compra de mercaderías, sumando el total obtenemos los S/. 77,248.00 el cual
será utilizado para pagar obligaciones a corto plazo.

● De acuerdo a la cobranza efectuada al cierre del mes de abril y lo proyectado

a cobrar en el mes de mayo. ¿Qué recomendaciones propones para mejorar la
gestión del pago de la compra de mercadería, para solicitar a sus proveedores?

Se le recomendaría mejorar la política de cobranzas a sus clientes al cierre del

mes de abril ya que pierde el flujo para poder operar sus obligaciones y cumplir
con su rol de pagos. La proyección que se hace para mayo está dentro de lo
normal como la empresa en marcha y manejar así una cartera de clientes
apropiado dentro de su nivel de cobranzas

4.CONCLUSIÓN
Llegamos a la conclusión de contar con un control interno en la empresa trae
beneficios como reducir riesgos de corrupción, lograr los objetivos y las metas
establecidas, promover el desarrollo organizacional, lograr mayor eficiencia y
eficacia y transparencia en las operaciones, promover la rendición de cuenta de
los funcionarios por la misión y objetivos encargados. En este proyecto también
desarrollamos las preguntas e indicamos los pasos de la realización de los
asientos contables saldo total y todos los formatos estudiados en clases.
Aprendimos a ver los saldos de potenciales clientes (PC), los clientes medios
(PM)y los clientes nuevos (PN). Finalizamos realizando un cuadro que nos
muestra en tipo de clientes el total de deuda que tiene cada tipo de clientes con
la antigüedad de la deuda y la suma de la deuda de los clientes potenciales y
medios.
RECOMENDACIONES

7
● Tomar en cuenta todos los datos de los consumidores para evitar errores en
las cuentas y los asientos contables.
● También revisar las fechas de pago ya que tienes una fecha límite para ser
cancelados así determinar cuáles son los clientes que demoran en pagar para
evitar problemas en un futuro.
● Invertir en tecnología, contratar nuevos trabajadores y aprovechar los
beneficios de la reactivación económica que ofrece el estado para solventar el
sueldo de estos para poder atender y satisfacer las necesidades de los
clientes.

● La contabilidad es un instrumento clave para la gestión de cualquier

empresa, llevarla de forma organizada y precavida desde el primer mes del año
puede determinar el crecimiento de caída de nuestro negocio.

8
9