LA EMPRESA SAS es una empresa dedicada a la venta de carne de cerdos los cuales cría en su granja,

comercializa carne de res, la cual compra a diferentes proveedores, adicionalmente vende insumos
agropecuarios.

Para el desarrollo del taller debe tenerse en cuenta los siguientes aspectos:

a. Es una empresa productora, por tanto, los insumos necesarios para el levante de los cerdos
deben ser tratado en el ciclo normal de producción, a continuación, sin que sea el ciclo
completo o correcto se muestra un esquema general de este.
 Compra de insumos para utilizar en la cría de cerdos, constituyen insumos
 Cuando los insumos se utilizan, es decir se colocan a los cerdos se constituye en un
mayor valor del cerdo, es decir sale de insumos o materiales a mayor valor del cerdo,
(ver sección 34, modelo del costo)
 Para el trabajo a desarrollar no se utilizarán las cuentas 7, si no auxiliares de las cuentas
14, esto cuando sea necesario.
b. Los registros se deben realizar con algunas características mínimas como:
 Códigos contables a mínimo nivel 6
 Cuentas de IVA y retención en la fuente debidamente clasificadas
 Cuentas de inventario e ingresos clasificadas por tarifas, de acuerdo con el IVA
descontable o generado que se relacionan.
 Para el inventario se debe manejar el sistema de Kardex
 La nómina de empleados debe contener los anexos necesarios por tercero y se debe
contabilizarse de acuerdo
c. Los gastos generales del ultimo punto debe realizarse por cada mes.
DURANTE LOS MESES DE ENERO Y FEBRERO REALIZO LAS SIGUIENTES TRANSACCIONES.

ENERO
1. Compra de insumos veterinarios a DINSUVET PASTO SAS, ubicada en la ciudad de Pasto asi:

INSUMO CANTIDAD VALOR UNITARIO % DE IVA

Insumo A 120 35.000 5%
Insumo B 234 46.500 19%
Insumo C 350 87.000 5%
Insumo D 35 155.000 Excluido
Insumo E 124 25.000 19%

 Todos los valores están sin IVA

 Del valor de la compra se otorga un descuento del 5% si esta se paga antes de 45 dias.

2. Se compra carne de res para la venta a GRAJAS EL PARAÍSO SAS de la ciudad de Cali, asi:

INSUMO CANTIDAD VALOR UNITARIO

EN KL
Lomo 4.120 5.700
Pierna 5.234 6.500

3. Se compra 230 bultos de concentrado por valor de $87.000 C/U valor no incluido IVA, (este
producto se encuentra gravado al 5%) para el uso en la granja de cría de cerdos a ITALCOL SA,
autorretenedor a título de renta, ubicado en la ciudad de Pasto.

4. Se compra insumos veterinarios a ISMEVET SAS de la ciudad de Bogotá para la granja así:

INSUMO CANTIDAD VALOR UNITARIO TARIFA DE IVA

Inyección Tipo xxx 22 66.700 5%
Vitamina B 58 78.500 19%
Complemento vitamínico XYZ 7 87.500 Excluido
Jeringas 52 350 Excluido

Estos se utilizan de forma inmediata en los cerdos que se están levantando.

5. Se realiza devolución de la compra a DINSUVET PASTO SAS asi:

INSUMO CANTIDAD
Insumo A 2
Insumo B 22
Insumo C 4
Insumo D 2
Insumo E 45
 6. Se vende mercancía a GRANJAS LOS CERDOTES SAS (RTS - régimen simple de tributación)
ubicada en Pasto así:

INSUMO CANTIDAD NOTA ESPECIAL

Insumo A 12
Insumo B 24
Insumo C 33 Se da una unidad por cada 10 productos vendidos
Insumo D 8
Insumo E 41 Se entrega 2 unidades para efectos de publicidad

 El precio de venta se debe estimar con un nivel de utilidad el 28% de cada producto.
 Si la factura es pagada en un término de 15 dias se otorga un descuento del 6% por pronto
pago

7. Se vende 36 cerdos (carne en canal) a CARNES DEL SABASTIAN, una cantidad de 5.450 Kl a un
valor unitario de $12.750 por kilo.

8. De la venta realizada a GRANJAS LOS CERDOTES SAS se recibe devolución de algunos insumos
asi:

INSUMO CANTIDAD
Insumo A 1
Insumo B 2
Insumo C 3
Insumo D 1
Insumo E 4

9. Se paga el a DISNSUVET PASTO SAS.

10. Se vende carne de RES a personas naturales asi.

INSUMO CANTIDAD VALOR UNITARIO

EN KL
Lomo 2.005 12.700
Pierna 6.104 13.500

11. Se recibe el día 14 el pago de GRANJAS LOS CERDOTES SAS.

12. De la venta de carne de RES se recibe devolución asi.

INSUMO CANTIDAD EN KL
Lomo 9
Pierna 22
FEBRERO

13. Compra de insumos veterinarios a COLACTEOS LTDA – COOPERATIVA, ubicada en la ciudad de

Pasto así:
 INSUMO CANTIDAD VALOR UNITARIO % DE IVA
Insumo A 120 38.000 5%
Insumo B 234 48.500 19%
Insumo C 350 87.000 5%
Insumo D 35 145.000 Excluido
Insumo E 124 29.000 19%

 Todos los valores tienen incluido el valor del IVA

 Del insumo E se reciben 5 unidades más por promoción y fecha de vencimiento

14. Se compra carne de res para la venta a GRAJAS EL PARAÍSO SAS de la ciudad de Cali, asi:

INSUMO CANTIDAD VALOR UNITARIO

EN KL
Lomo 1.720 5.750
Pierna 3.234 6.560

15. Se compra 180 bultos de concentrado por valor de $87.500 C/U (valor no incluido IVA - este
producto se encuentra gravado al 5%), para el uso en la granja de cría de cerdos a INSUMOS
DON TATO SA, régimen simple de tributación, ubicado en la ciudad de Pasto.

16. Se compra insumos veterinarios a ISMEVET SAS de la ciudad de Bogotá, para la granja así:

INSUMO CANTIDAD VALOR UNITARIO TARIFA DE IVA

Inyección Tipo xxx 15 68.700 5%
Vitamina B 67 79.500 19%
Complemento vitamínico XYZ 8 98.600 Excluido
Jeringas 30 510 Excluido

 Estos se utilizan de forma inmediata en los cerdos que se están levantando.

 Por fidelidad de la compra el proveedor regala 3 unidades del producto Vitamina B.

17. Se realiza devolución de la compra a COLACTEOS por fecha de vencimiento asi:

INSUMO CANTIDAD
Insumo B 2
Insumo C 1
Insumo D 2

18. Se vende mercancía a GRANJAS LOS PUERCOS SAS, ubicada en Ipiales así:

INSUMO CANTIDAD NOTA ESPECIAL

Insumo A 2
Insumo B 4
Insumo C 12 Se da una unidad por cada 10 productos vendidos
 Insumo D 6
Insumo E 4

 El precio de venta se debe estimar con un nivel de utilidad el 20% de cada producto.
 Si la factura es pagada en un término de 15 dias se otorga un descuento del 3% por pronto
pago

19. Se vende 50 cerdos (carne en canal) a CARNES DEL SABASTIAN, una cantidad de 5.850 Kl a un
valor unitario de $8.700 por kilo.

20. Se paga el a Colectaos Ltda.

21. Se vende carne de RES a personas naturales asi.

INSUMO CANTIDAD VALOR UNITARIO

EN KL
Lomo 910 10.900
Pierna 604 11.900

22. De la venta de carne de RES se recibe devolución asi.

INSUMO CANTIDAD
EN KL
Lomo 25
Pierna 70

23. Se paga a ITALCOL la compra realizada en enero

24. Se paga a GRANJAS DEL PARAÍSO las compras de enero y febrero

GASTOS MENSUALES
 Del inventario de concentrado se utiliza un total de 187 bultos por mes para alimentar los
cerdos de la granja.
 Servicio de celular a Movistar por valor de $195.000 más IVA
 Servicio de Internet por valor de $150.000 más IVA
 Honorarios de contador a Pepito Pérez no responsable de IVA por valor de $3.500.000
 Honorarios de revisoría fiscal por valor de $2.700.000 más IVA a PMC SAS.
 Honorarios de seguridad y salud en el trabajo por valor de $1.400.000 más IVA a Juan
SinMiedo
 Pago de servicios públicos así: CEDENAR $234.000, EMAS $123.000; EMPOPASTO $87.000
  Nómina de empleados asi.

INSUMO SUELDO NOTA Novedades Enero Novedades

Febrero
José Patiño 2.650.000 Gerente 3 HED – 5 HEN
Carlina Fuertes 1.850.000 Asistente admon. Ingresa 3 enero 2 HED – 6 HEN
Luis Hernández 1.360.000 Operario Granja Horario 1 (1 al 16): 6am - Horario de trabajo
3pm 2pm – 10 pm
Horario 2(17 al 31): 10 m a
6 am
Erwin Moreno Mínimo Operario Granja Se liquida el día 15
Jaime Laconia Mínimo Operario Granja Incapacidad de 13 dias
Erika Hernández 1.450.000 Vendedora Horario de trabajo
mostradora 2pm – 10 pm

Entregas

Para el primer corte se recibirán los registros correspondientes al mes de enero, sin incluir los
gastos generales del último punto.

Para el segundo corte se debe entregar el trabajo completo y las declaraciones de IVA y
retención en la fuente

Criterios de calificación.

 El trabajo se calificará con base en revisiones de tipo general y especifico, es decir se

revisarán transacciones con valores exactos y algunos registros, las declaraciones
deben tener anexos esto con el fin de comprobar de donde se sacó la información,
siendo de mayor importancia los anexos que la declaración en sí.

 De los grupos de trabajo el docente escogerá un alumno que deberá contestar

preguntas específicas del desarrollo del trabajo, en las respuestas no se admite que
sean generales o se den explicaciones sin argumentos. (para las dos entregas)

 La nota del trabajo se compone del 50% del trabajo y el 50% la respuesta del alumno
responsable de la pregunta.

DANIEL ALEJANDRO PATIÑO

DOCENTE