TRABAJAS EN UNA ASESORÍA COMO ADMINISTRATIVO/A

1. ¿Qué obligaciones tiene la empresa como sujeto pasivo del IVA?

Presentar la declaración de comienzo de actividades, previamente al inicio de las
mismas (modelo 036). En caso de modificación o cese de actividades deberá presentar
declaración (modelo 037). Solicitar el número de identificación fiscal (NIF),
comunicarlo y acreditarlo cuando sea necesario.
Expedir y entregar facturas en todas las operaciones de ventas y/o prestación de
servicios que realice, llevar la contabilidad y los libros registros requeridos a efectos
de IVA.
Presentar declaraciones informativas: declaración resumen anual de IVA (modelo
390), declaración de operaciones con terceras personas (modelo 347) y declaración
recapitulativa de operaciones intracomunitarias (modelo 349). Presentar
autoliquidaciones (modelo 303) e ingresar su importe cuando sea necesario.

2. ¿Cuántas autoliquidaciones se realizan anualmente, en qué plazos y en qué modelos?

4 autoliquidaciones trimestrales. (Modelo 303)
1T del 1 al 20 de abril
2T del 1 al 20 de julio
3T del 1 al 20 de octubre
4T del 1 a 30 de enero.
3. ¿Qué otros modelos se deberían formalizar y en qué momento y circunstancias?

 Declaración resumen anual de IVA (modelo 390). Se presenta del 1 al 30 de enero

junto con la autoliquidación correspondiente al 4 T.
 Declaración de operaciones con terceras personas (modelo 347), de periodicidad
anual a presentar cuando se hayan realizado operaciones con terceros, durante el mes
de febrero del año siguiente al ejercicio a realizar.
 Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias (modelo 349), se
presentará mensualmente durante los 20 primeros días naturales del mes siguiente.

4. Realiza la liquidación de IVA del segundo trimestre de una empresa, teniendo en

cuenta que ha entregado a la asesoría los siguientes datos.

- Vende productos textiles y complementos a clientes españoles por 10.000 €

- Compra a Italia, productos textiles y complementos por 2.000 €
- Compra productos de alimentación de mascotas a empresas españolas por 3.500 €
- Devuelve productos de alimentación de mascotas a una empresa española por 350 €
- Vende productos de alimentación para mascotas a clientes españoles por 5.000 €
- Paga por asesoría jurídica y fiscal por 300 €.
- Entrega un anticipo por la compra de un furgón para la empresa por 3.000 €
- Adquiere un expositor frigorífico para alimentos por 300 €
- Compra complementos para mascotas a empresa de Canarias por 10.000 €
- Vende productos de alimentación para mascotas en Rusia por 5.000 €
- Vende productos de alimentación para mascotas en Bélgica por 7.000 €
 Operaciones IVA devengado IVA Soportado deducible
BI Cuota BI Cuota
Operac Sujeta Vende productos 10.000 2.100
textiles y (21%)
complementos a
clientes españoles
Op. Sujeta. Adquis. Compra a Italia, 2.000 (21%) 420 2.000 (21%) 420
intracomunitaria productos textiles y
complementos
AUTORREPERCUTE
Operac Sujeta Compra productos de 3.500 (10%) 350
alimentación de mascotas
a empresas españolas
Operac Sujeta Devuelve productos de -350 -35
alimentación de mascotas
a una empresa española
Operac Sujeta Vende productos de 5.000 (10%) 500
alimentación para
mascotas a clientes
españoles
Operac Sujeta Paga por asesoría jurídica 300 (21%) 63
y fiscal
Operac Sujeta Entrega un anticipo por la 3000 (21%) 630
Operación interior compra de un furgón
con BIENES DE para la empresa
Adquiere un expositor 300 (21%) 63
INVERSIÓN
frigorífico para alimentos
IMPORTACIÓN Compra complementos 10.000 2.100
Op. sujeta para mascotas a empresa (21%)
de Canarias
EXPORTACIÓN Vende productos de
Op. exenta alimentación para
mascotas en Rusia
ENTREGA Vende productos de
INTRACOMUNITARIA alimentación para
OP. Exenta mascotas en Bélgica
3.020 3.591

Autoliquidación = IVA repercutido – IVA soportado = 3.020-3.591 =-571 €

HACIENDA ES DEUDORA, de momento no paga, sino que espera al 4º Trimestre.

https://www.camerfirma.com/wp-content/uploads/2021/09/camerfirma-Descargar-
Modelo303-PDF.pdf
5. Contabiliza las siguientes operaciones referidas a gastos de personal de la empresa:
- La nómina del oficial administrativo Luis Benito, contratado de forma indefinida,
arroja los siguientes datos:
Salario base: 1.300 euros.
Antigüedad: 200 euros
Productividad: 100 euros.
Horas extraordinarias: 150 horas.
Deducciones en concepto de Seguridad Socia a cargo del trabajador: 70 euros.
Retenciones en concepto de IRPF: 185 euros.
Seguridad Social a cargo de la empresa: 236,70 euros.
La nómina queda pendiente de pago.
Al cabo de 4 día se paga por banco la nómina.

6. Contabiliza la siguiente nómina:

Contabiliza la siguiente factura.
EJEMPLO
A continuación vamos a elaborar los cuadros de amortización, según los diferentes
métodos, de una máquina puesta en condiciones de funcionamiento el 1 de enero del 2015,
teniendo en cuenta que su precio de adquisición asciende a 120.000 euros y que tiene una
vida útil de 6 años.
SOLUCIÓN
1. Amortización lineal: En este caso la cuota anual se calcula dividiendo el precio de
adquisición del inmovilizado (menos el valor residual, si lo hubiera) entre el número de años
de vida útil. Cuota anual = 120.000 / 6 = 20.000 euros

Dic /Año Amortización anual Amort. Acumulada Valor neto contable

2015 20.000 20.000 100.000
2016 20.000 40.000 80.000
2017 20.000 60.000 60.000
2018 20.000 80.000 40.000
2019 20.000 100.000 20.000
2020 20.000 120.000 0

El asiento contable en diciembre de 2015 será:

20.000 (681) Amortización del

inmovilizado material a (2813) Amortización 20.000
acumulada de maquinaria

Este asiento será igual hasta el año 2020.

En el Balance de Situación, la cuenta (2813) Amortización acumulada de maquinaria se sitúa,

debajo del elemento (213) Maquinaria, pero con signo negativo.
2. Método de los número dígitos decrecientes: Este método de cálculo de las
dotaciones contables a la amortización de inmovilizado permite generar cuotas de
amortización decrecientes, de forma que la dotación anual se aminora ejercicio a ejercicio.
Para calcular el importe de las dotaciones dividimos el importe del inmovilizado entre la
suma de números dígitos y a continuación multiplicamos por el valor numérico que
corresponda a cada período:

Suma de dígitos = 1+2+3+4+5+6 = 21

Cuota por dígito = 120.000 / 21 = 5714,29

Dic /Año Amortización anual Amort. Acumulada Valor neto contable

2015 34.285,72 34.285,72 85.714,29
2016 28.571,43 62.857,14 57.142,85
2017 22.857,14 85.714,28 34.285,72
2018 17.142,85 102.857,14 17.142,86
2019 11.428,57 114.285,71 5.714,29
2020 5.714,29 120.000 0