La Profesión de la

Auditoría
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 Responsabilidades y
obligaciones del Auditor
OBLIGACIÓN (del latín obligatio)
• 1. Aquello que alguien está obligado a hacer.

• 2. Imposición o exigencia moral que debe regir la voluntad libre.

• 3. Vínculo que sujeta a hacer o abstenerse de hacer algo, establecido por

precepto de ley, por voluntario otorgamiento o por derivación recta de ciertos
actos.

• 4. Correspondencia que alguien debe tener y manifestar al beneficio que ha

recibido de otra persona.

• 5. Documento notarial o privado en que se reconoce una deuda o se promete su

pago u otra prestación o entrega.
CONDICIONES DEL AUD. FINANCIERO
DECLARACIÓN DE INDEPENDENCIA O INCOMPATIBILIDAD
 Responsabilidades y
obligaciones del Auditor
- Criterios -
 PROCESO DE AUDITORIA

Existencia
Propiedad
Valuación
Exposición
Integridad
EE.FF.
Exactitud AUDITORIA
 PROCESO DE AUDITORIA
La Auditoría es un proceso CONCEPTO:

evidencia para informar sobre el

Examinar objeto examinado y establecer el
Obtener grado de correspondencia del
Acumular mismo, con
CRITERIO DESDE EL PUNTO
DE VISTA DE AUDITORIA
Ley, Decreto Supremo,
Resolución Suprema.
Resolución Ministerial, etc.

Normas, principios,
procedimientos, etc.

Manual, Reglamento,
Instructivo, etc.
PRODUCTOS DE PROCESO DE AUDITORIA

Auditoria a los EE.FF.

Auditoria a la I.T.C.

Dictamen a los EE.FF

Carta de C.I.
Dictamen a la I.T.C.
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CRITERIO
Según el Marco de Referencia del CTNAC del CAUB, define al CRITERIO
como «los puntos de referencia que se utilizan para evaluar el asunto
principal, objeto de la auditoría, incluyendo donde sea relevante o
necesario, la adopción de puntos de referencia para fines de
presentación y revelación».

Estos pueden ser considerados como FORMALES y MENOS FORMALES.

CRITERIOS FORMALES CRITERIOS MENOS FORMALES

Normas y Principios de Contabilidad Código de Ética y Conducta
Normas Internacionales de Info Financiera Niveles de Desempeño esperados
Normas de Información Financiera Manuales y otros Internos
Leyes, Reglamentos y/o Contratos
CARACTERÍSTICAS DE LOS CRITERIOS
1. RELEVANCIA
2. INTEGRIDAD
3. CONFIABILIDAD
4. NEUTRALIDAD
5. COMPRENSIBILIDAD
 CRITERIOS PARA EMISION DE
ESTADOS FINANCIEROS
Principio Básico:
LA EQUIDAD

Ente Devengado
Bienes económicos Objetividad
Moneda de cuenta Realización
Prudencia
Empresa en marcha Uniformidad
Valuación al costo Materialidad
Ejercicio Exposición
CRITERIOS PARA LA REALIZACION
DE UNA AUDITORIA
NORMAS GENERALES

NORMAS RELATIVAS A LA
EJECUCIÓN DEL TRABAJO

NORMAS RELATIVAS AL
DICTAMEN
El Auditor Financiero y
su desempeño
CLASES O TIPOS DE AUDITORIA
EL AUDITOR Y LOS ESTADOS FINANCIEROS
 Principios, Normas y
Procedimientos de Auditoría
CLASES O TIPOS DE NORMAS
PROCEDIMIENTOS Y TIPOS DE PROCEDIMIENTOS