Grupo 1

INTEGRANTES:

ALVARADO VALVERDE, ALEJANDRO CRISTHIAM

CASTAÑEDA CHIRRE GLADYS HAYDEE
LAZARO URBANO YARIMA ELISA
MALLMA VILCHEZ GEORGE ORLANDO
NIA 200-299 Principios Generales y Responsabilidad

NIA 200. Objetivos y principios que gobiernan

una auditoria
• Esta norma señala que el objetivo de una auditoría de
estados contables es permitirle al auditor expresar una
opinión acerca de si los estados contables están
preparados razonablemente, en los aspectos
significativos, de acuerdo con un marco de referencia
para los estados e informes contables.

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NIA 210. Acuerdo sobre los términos de auditoria
• Esta norma tiene como propósito establecer una
guía para acordar con el cliente los términos del
trabajo de auditoría y, en su caso, ilustra sobre la
posición que debe adoptar un auditor ante un
requerimiento del cliente para cambiar los
términos convenidos para  pasar a otro trabajo de
nivel mas bajo de seguridad  que el que
proporciona la auditoría

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NIA 220. Normas sobre control de calidad

• El propósito de esta NIA es establecer reglas y guías de procedimiento

para el control de la calidad del trabajo de auditoría.

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NIA 230 Documentación del trabajo (papeles de trabajo)

• La NIA 230 expresa que el auditor debe documentar las materias que
son importantes en la provisión de elementos de juicio para respaldar
tanto la opinión del auditor como el debido cumplimiento de las
normas de auditoría. Los papeles de trabajo pueden estar en la forma
de papeles propiamente dichos, películas, medios electrónicos u otro
tipo de almacenamiento de datos.

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NIA 240. Fraude y error en los estados contables

• Esta NIA establece normas sobre la responsabilidad del auditor

respecto de la existencia de fraude y error en los estados contables
sometidos a su examen.

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NIA 250. Responsabilidad del auditor frente a las leyes y
reglamentos en la auditoria de estados contables

• Dice esta NIA que: a) cuando el auditor planifique

y ejecute los procedimientos de auditoría y b) en la
evaluación y comunicación de los resultados de su
trabajo, debe reconocer que el incumplimiento por
parte de la entidad de las leyes y regulaciones
pueden afectar significativamente los estados
contables sujetos a examen.

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NIA 200
•OBJETIVOS GENERALES DEL AUDITOR
INDEPENDIENTE Y CONDUCCIÓN DE UNA
AUDITORÍA DE ACUERDO CON LAS NORMAS
INTERNACIONALES DE AUDITORÍA
Para fines de las NIA, los siguientes términos
tienen los significados qué se atribuyen enseguida:
• Marco de referencia de información financiera aplicable. El marco de referencia de
información financiera adoptado por la administración y, Cuando sea apropiado, por los
encargados del gobierno corporativo, en la elaboración de los estados financieros que sea
aceptable en vista de la naturaleza de la entidad y el objetivo de los estados financieros, o
que sea el que requiere la ley o regulación.
• Evidencia de auditoría. Informa información que usa el auditor para llegar a las
conclusiones sobre las que se basa La Opinión del auditor.
• Riesgo de auditoría. El riesgo de que el auditor exprese una opinión de auditoría
inapropiada cuando los estados financieros están representados de una manera errónea
de importancia relativa.
• Auditor. “Auditor” Se usa para referirse a la persona o personas que conducen la
auditoría, Generalmente, el socio del trabajo otros miembros del equipo de trabajo o. se
aplique, la firma. Cuando una NIA dispone que un requisito o responsabilidad sean
cumplidos por el socio del trabajo se usa el término “socio del trabajo” que sustituye al de
“Auditor”.
• Riesgo de detención. El riesgo de que los procedimientos desempeñados por el auditor
para reducir el riesgo de auditoría a un nivel aceptablemente bajo no detecten Una
representación errónea que exista y que podría ser de importancia relativa, se individual o
en agregado con otras representaciones Erróneas.
• Estados financieros. Una representación estructurada de Información financiera
histórica, Qué incluye notas relacionadas, qué se propone comunicar los recursos y
obligaciones económicas de una entidad en un momento del tiempo o los cambios
correspondientes por un periodo de tiempo de acuerdo con un marco de referencia para
información financiera.
• Información financiera histórica. Información qué se expresa en términos financieros,
en con una entidad en particular, derivada, principalmente, del sistema contable de
dicha entidad, sobre hechos económicos que ocurren en ejercicios del pasado o sobre
condiciones o circunstancias económicas en momentos del tiempo pasado.
• Administración. Las personas con responsabilidad ejecutiva sobre la conducción de las
operaciones de la entidad.
• Representación errónea. Una diferencia entre el monto, clasificación, representación o
Revelación Qué se requiere para que la partida esté de acuerdo con el marco de
referencia de información financiera aplicable.
• Premisa, relativa a las responsabilidades de la administración y, cuando sea apropiado,de
los encargados del gobierno corporativo, Sobre la cual se conduce una auditoría.
• Juicio profesional. La aplicación de entrenamiento, Conocimiento y experiencia
relevantes, Dentro del contexto que dan las normas de auditoría, contabilidad y
ética, para tomar decisiones informadas sobre los recursos de acción que sean
apropiados En las circunstancias del trabajo de auditoría.
• Seguridad razonable. en el contexto De una auditoría de Estados Financieros, Un
nivel de seguridad alto, pero no absoluto.
• Riesgo representación errónea de importancia relativa. El riesgo de que los
estados financieros estén representados en una forma errónea de importancia
relativa antes de la auditoría.
• Encargados del gobierno corporativo. Las personas organización (por ejemplo,
fiduciario corporativo con responsabilidad de supervisar la dirección estratégica
de la entidad y obligaciones relacionadas con la rendición de cuentas de la
entidad.
NIA 210: ACUERDO DE LOS TERMINOS DE LOS TRABAJOS DE
AUDITORIA
• NIA 210
• ACUERDO DE LOS TERMINOS DE LOS TRABAJOS DE AUITORIA 
Para los fines de las NIA, el siguiente termino tiene el significado que se le atribuye a continuación:
• Precondiciones de una auditoría. El uso por parte de la administración de un marco de referencia de
información financiera aceptable en la preparación de los estados financieros y el acuerdo de la
administración y, cuando sea apropiado, los encargados del gobierno corporativo de la premisa sobre la
que se conduce una auditoría.
• Para fines de esta NIA, las referencias a “administración” deberán entenderse de aquí en adelante como
“administración” y, cuando sea apropiado, a los encargados del gobierno corporativo.
NIA 240
ALCANCE
ALCANCE
 NIA 250
CONSIDERACION DE LAS DISPOSICIONES
LEGALES Y REGLAMENTARIAS EN LA
AUDITORIA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

ALCANCE

Trata de la responsabilidad que tiene el auditor de

considerar las disposiciones legales y reglamentarias en
una auditoría de estados financieros.
Responsabilidad del cumplimiento de las disposiciones
legales y reglamentarias

supervisión
RESPONSABLES DEL
DIRECCION
GOBIERNO

ase
gu
rar
DISPOSICIONES LEGALES
ACTIVIDADES
REGLAMENTARIAS

RESPONSABILIDAD DEL AUDITOR

 Tener seguridad razonable
 EEFF estén libres de errores materiales
 Conducir con escepticismo profesional
 Recurre al marco de referencia legal y regulación aplicable
 Identificar los riesgos materiales que se puedan presentar por
incumplimiento de las leyes y demás acciones que se deriven del
mismo
 Obtener
suficiente
evidencia

Responder de Desempeñar
manera OBJETIVOS procedimientos
apropiada

Incumplimiento:
Acto de omisión o comisión por la Entidad que puede ser
intencional o no, contrario a las leyes y regulaciones vigentes.
 REQUERIMIENTOS

PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA CUANDO SE IDENTIFICA O

EXISTE INDICIOS DE UN INCUMPLIMIENTO

Si el auditor tiene conocimiento de un caso de incumplimiento o de

existencias de indicios de un incumplimiento de las disposiciones
legales y reglamentarias obtendrá:
•Conocimiento de la naturaleza de hecho y de las circunstancias en
las que se ha producido
•Información adicional para evaluar el posible efecto sobre los EEFF
COMUNICACIÓN DE INCUMPLIMIENTOS IDENTIFICADOS O
DE LA EXISTENCIA DE INDICIOS DE UN POSIBLE
INCUMPLIMIENTO
El auditor comunicara a los responsables del gobierno de la entidad
las cuestiones relativas a incumplimientos de las disposiciones
legales y reglamentarias que se hayan llegado a su conocimiento en
el transcurso de la auditoría, siempre que no se trate de cuestiones
claramente intranscendentes.
INFORMACION SOBRE INCUMPLIMIENTO EN EL
INFORME DE AUDITORIA SOBRE LOS EEFF
 El auditor deberá expresar una opinión calificada o una
opinión adversa.
 Deberá expresar una opinión calificada o una abstención de
opinión sobre los EEFF, basados en una limitación al alcance
de la auditoría.

DOCUMENTACION

El auditor hará constar en la documentación de auditoría los

incumplimientos identificados, o los indicios de
incumplimiento, de las disposiciones legales y
reglamentarias y resultados de las discusiones con la
dirección y cuando proceda con los responsables del
gobierno de la entidad así como con partes ajenas a ala
entidad.
CONSIDERACION POR EL AUDITOR DEL CUMPLIMIENTO
DE LAS DISPOSICIONES LEGALES Y REGLAMENTARIAS

• Debe obtener un entendimiento de la Entidad y su entorno.

• Con la información el auditor puede establecer si la Entidad
cumple con las leyes y regulaciones aplicables.