“AÑO DE LA UNIDAD, LA PAZ Y EL DESARROLLO”

“INSTITUTO DE EDUCACION SUPERIOR TECNOLOGICO PRIVADO DEL

ALTIPLANO-PUNO”
R.M. N.º 0568-94-ED. DEL 06-07-94/R.D. N.º 091-ED. DEL 06-03-95/R.D. N.º 786-ED.
DEL 27-08-96 REVALIDADO CON RD Nº410-2005-ED

PROGRAMA DE ESTUDIOS: CONTABILIDAD

CURSO: TECNICAS DE PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA
TEMA: EVIDENCIA (NIA 500 A 580)
DOCENTE: CPC ROSILI NARDA PAYE PARIZACA

PRESENTADO POR:
QUISPE QUISPE, SUSI
HERRERA ESENARRO, LUZ MARIA
CUEVA CRUZ, KELLY GRICELDA
RODRIGO TICONA, SONIA
NORMA
INTERNACIONAL DE
AUDITORÍA 500
DIFINICION
 DIFINICION

Como evidencia de auditoría, se tiene a toda información

que usa el auditor para llegar a las conclusiones en las
que se basa la opinión de auditoría, e incluye la
información contenida en los registros contables
subyacentes a los estados financieros y otra información
Otra información que el auditor puede usar como
evidencia de auditoría incluye minutas de reuniones;
confirmaciones de terceros; informes de analistas; datos
comparables sobre competidores (comparación por punto
de referencia).
 EVIDENCIA DE
NIA
AUDITORÍA
500 Presenta la responsabilidad del auditor de diseñar y realizar
procedimientos de auditoría para obtener la suficiente y apropiada
evidencia de auditoría
El auditor debe diseñar y realizar los procedimientos de
auditoría necesarios para obtener la suficiente y
apropiada evidencia, que le permitan obtener
conclusiones razonables que soportan su opinión sobre
los estados financieros

Esta norma trata de toda la evidencia de la auditoría, a diferencia de las normas 200, 230, 315, 520,
y 570 que presentan aspectos específicos relacionados con la evidencia de auditoría .
 DEFINICIONES

-Registros contables
-Lo apropiado
-Evidencia de auditoria

-Experto de la administración
-Suficiencia
TIPOS DE EVIDENCIA DE AUDITORIA

EXAMEN FISICO. CONFIRMACIÓN DOCUMENTACIÓN.

DESEMPEÑO,
OBSERVACIÓN. CONSULTA. RECÁLCULO.

PROCEDIMIENTOS
ANALÍTICOS.
NORMA
INTERNACIONAL DE
AUDITORÍA 501
DIFINICION
 EVIDENCIA DE AUDITORIA

NIA CONSIDERACIONES ESPECÍFICAS PARA

DETERMINADAS ÁREAS

501 expone las consideraciones específicas del auditor para

obtener suficiente y apropiada evidencia de auditoría
relacionada a los inventarios, litigios y reclamaciones
 DIFINICION

El auditor debe obtener la suficiente y apropiada

evidencia de auditoría respecto a existencia y
condición del inventario, integridad de los litigios y
reclamaciones que afecten la entidad, y
presentación y revelación de la información por
segmentosfinancieros y otra información
 REQUISITOS

Inventario Cuando el inventario es un

rubro de importancia relativa
m the financieros
con los estados Sun

Litigios y El auditor debe diseñar e implementar los

procedimientos necesarios para la
reclamaciones
identificación de litigios y reclamaciones que
them all a la entidad
involucren

Información por
segmentos El auditor debe obtener la suficiente y
apropiada evidencia sobre la presentación y
Saturndeislaainformación
revelación gas giantpor segmentos
and has several rings
NIA 505 CONFIRMACIONES EXTERNAS

Trata del uso de procedimientos de confirmación externa que debe

hacer el auditor para obtener evidencia de auditoría acorde a las
normas internacionales de auditoría 330 y 500.

El auditor debe diseñar e implementar procedimientos de

confirmación externa para obtener evidencia de auditoría relevante y
confiable. Esta evidencia en forma de confirmaciones externas
puede ser más confiable que la evidencia generada internamente en
la entidad y permite obtener un alto nivel de confiabilidad y seguridad
que requiere el auditor para responder a los riesgos significativos
debidos a fraude o error.
 DIFINICION

El auditor debe obtener la suficiente y apropiada

evidencia de auditoría respecto a existencia y
condición del inventario, integridad de los litigios y
reclamaciones que afecten la entidad, y
presentación y revelación de la información por
segmentosfinancieros y otra información
NIA 510 TRABAJOS INICIALES DE AUDITORÍA – SALDOS INICIALES

El propósito de la Norma Internacional de Auditoría

(NIA) trata de la responsabilidad que tiene el auditor
en relación con los saldos de apertura en un
encargo inicial de auditoría. Además de los importes
que figuran en los estados financieros, los saldos de
apertura incluyen cuestiones cuya existencia al
inicio del periodo debe ser revelada, tales como
contingencias y compromisos
NIA 520 PROCEDIMIENTOS ANALÍTICOS

Trata del empleo por el auditor de procedimientos

analíticos como procedimientos sustantivos
(“procedimientos analíticos sustantivos”). También trata de
la responsabilidad que tiene el auditor de aplicar, en una
fecha cercana a la finalización de la auditoría,
procedimientos analíticos que le faciliten alcanzar una
conclusión global sobre los estados financieros
El auditor debe utilizar procedimientos analíticos para
obtener suficiente y apropiada evidencia de auditoría, y
ayudar a formar una conclusión general sobre los estados
financieros, determinando si son consistentes
 REQUISITOS

1st Procedimientos
analíticos sustantivos 2nd
Efectividad alta
Efectividad limitada

4th Efectividad moderada

3rd
 NIA 530 MUESTREO DE AUDITORÍA

El propósito de la Norma Internacional de Auditoría

(NIA) es de aplicación cuando el auditor ha
decidido emplear el muestreo de auditoría en la
realización de procedimientos de auditoría.
Trata de la utilización por el auditor del
muestreo estadístico y no estadístico para
diseñar y seleccionar la muestra de auditoría,
realizar pruebas de controles y de detalle, así
como evaluar los resultados de la muestra.
 DEFINICIONES

Goal
Muestreo de
Población
auditoria

Riesgo de muestreo Riesgo de no muestreo

Anomalía Unidad de muestreo

 DEFINICIONES

Muestreo estadístico
Error tolerable

Estratificación

Tasa tolerable de desviación

 NIA 540
AUDITORÍA DE ESTIMACIONES CONTABLES,
INCLUYENDO ESTIMACIONES CONTABLES DEL VALOR
RAZONABLES Y REVELACIONES RELACIONADAS
 NIA 540 AUDITORÍA DE ESTIMACIONES CONTABLES

La norma internacional de auditoría 540 presenta la

responsabilidad del auditor con relación a las
estimaciones contables, aquellas partidas de los
estados financieros que no pueden medirse en forma
precisa sino solo estimarse; incluidas las
estimaciones contables del valor razonable y las
revelaciones relacionadas a la auditoría de estados
financieros.
 DEFINICIONES

1st
Estimación
2nd
Estimación por
3rd
Falta de
4th
Sesgo de la
puntos del auditor certeza de la
contable administración
o escala del estimación
auditor
Estimación por

5th puntos de la
administración
 NIA 550
La norma internacional de auditoría 550 presenta las
responsabilidades del auditor frente a las relaciones y
transacciones entre partes relacionadas en una auditoría de
estados financieros
NIA 550 PARTES RELACIONADAS

DEFINICIONES
1. Transacción de plena competencia: Transacción realizada entre un comprador y un
vendedor bajo términos y condiciones, y actuando de buena fe e
independientemente.
2. Parte relacionada: Persona o entidad que tiene control o influencia importante, ya
sea directa o indirectamente, sobre la entidad; otra entidad sobre la cual la entidad
que informa tiene control o influencia, directa o indirectamente a través de uno o
más intermediarios
 NIA 560
Es establecer normas y proporcionar lineamientos sobre la
responsabilidad del auditor respecto de los hechos posteriores
 NIA 560: HECHOS POSTERIORES
DEFINICIONES
1. Fecha de aprobación de los estados financieros: Fecha en la cual todos los estados que comprenden los
estados financieros han sido preparados incluyendo las notas relacionadas y autorizados por las autoridades
pertinentes dentro de la entidad, quienes se responsabilizan de los mismos.
2. Fecha del dictamen del auditor: Fecha en la cual el auditor define el dictamen de los estados financieros.
Esta fecha debe ser posterior a la fecha establecida para la aprobación de los estados financieros.
3. Fecha en que se emiten los estados financieros: Fecha en que el dictamen del auditor y los estados
financieros auditados están disponibles a terceros.
4. Hechos posteriores: Sucesos que ocurren entre la fecha de los estados financieros y la fecha del dictamen
del auditor, incluyendo los hechos que llegan a ser del
conocimiento del auditor después de la fecha del dictamen
 NIA 570
EMPRESA EN FUNCIONAMIENTO O EN MARCHA
 NIA 570: EMPRESA EN
FUNCIONAMIENTO O EN MARCHA
REQUISITOS:
1. Procedimientos y actividades relacionadas con la evaluación del riesgo
2. Conclusión sobre la evaluación de la administración
3. Periodo más allá de la evaluación de la administración
4. Procedimientos adicionales de auditoría cuando de identifican sucesos o condiciones
5. Conclusiones y dictamen de auditoría:
6. Uso apropiado del supuesto de negocio en marcha, pero existe una incertidumbre de negocio en
marcha
7. Uso inapropiado de supuesto de negocio en marcha
8. Falta de disposición de la administración para hacer o extender su evaluación
9. Comunicaciones con los encargados del gobierno corporativo
10. Retraso importante en la aprobación de los estados financieros
 NIA 580
Se refiere a la responsabilidad que tiene el auditor
para obtener declaraciones escritas de la
administración o encargados del gobierno corporativo
durante la auditoría de estados financieros.
NIA 580: MANIFESTACIONES ESCRITAS
El auditor debe obtener las declaraciones escritas de la
administración y del gobierno corporativo,
manifestándose así que se cumple
responsablemente con la elaboración de los estados
financieros de manera apropiada y con la integridad
de la información proporcionada al auditor, además
de corroborar información y evidencias importantes
de auditoría en los estados financieros. Asimismo, el
auditor debe responder las declaraciones escritas de
la administración o encargados del gobierno
corporativo cuando sea pertinente
NIA 580: MANIFESTACIONES ESCRITAS

DEFINICIONES
1. Declaración Escrita: Documentos que se da al auditor para confirmar ciertos asuntos
o soportar otra evidencia de auditoría. Las representaciones por escrito en este
contexto no incluyen los estados financieros, las aseveraciones correspondientes ni
los libros y registros de soporte.  
2. Administración: Organismo encargado de la dirección, o de acuerdo a las
circunstancias los encargados del gobierno corporativo, quienes son los
responsables de la elaboración y presentación razonable de los estados financieros
de acuerdo con el marco de referencia de información financiera aplicable.
requerimientos