ESTADO DE SITUACION FINANCIERA 31 -12- 2022

ACTIVIVO CORRIENTE
CAJA
CXC
INVENTARIO

ACT NO CORRIENTE
ACTIVO FIJO

total de activos

INDICADOR DE RENTABILIDAD
CACULO DE CREACION DE VALOR (MODELO EVA)
INDICADOR
Pasivos espontaneos
Pasivos negociados
t=Impuesto a la renta
i=costo de la deuda
COK=costo del patrimonio
NOPAT
CAPITAL INVERTIDO
ROIC= Retorno sobre el capital invertido
WACC=costo de capital
EVA=Valor economico agregado
MODELO DUPONT
ROE= Retorno sobre el patrimonio
ROE= Retorno sobre el patrimonio
ROA= Retorno sobre los activos
Margen de utilidad
Multiplicador de capital
Rotacion de activos

MODELO PUNTO DE EQUILIBRIO

Variable
Cantidad Q
Precio=P
Gastos fijos
Costos varible
Costo variable unitario
Ingreso total
Costo y gasto total
Punto de equilibrio en unidades =Peu
Punto de equilibrio en soles = Pes

Cantidad
0
1
2
2.5
3
4
5
6
7

Punto de equilibrio anual

S/ 80.00

S/ 70.00 CF CT IT

S/ 60.00
Costos e ingresos

S/ 50.00

S/ 40.00

S/ 30.00

S/ 20.00

S/ 10.00

S/ -
0 1 2 2.5 3 4 5

Cantidad

ANALISIS DE LOS GASTOS Y COSTOS UNITARIOS

Cantidad
0
1
2
2.5
3
4
 5
6
7

ANALISIS DE RATIOS
LIQUIDEZ
Denominación
Liquidez general
Liquidez acida
 ESTADO DE SITUACION FINANCIERA 31 -12- 2022

S/ 135 PASIVO CORRIENTE

S/ 35 C x P (proveedores)
S/ 80 TRIBUTOS
S/ 20 REM POR PAGAR
Pate cte deuda LP
S/ 236
S/ 236 Pasivo no Corriente
Deuda LP

Patrimonio
Capital
Ut. Retenida

S/ 371 Total pasivo + Patri

INDICADOR DE RENTABILIDAD
CACULO DE CREACION DE VALOR (MODELO EVA)
FORMULA RESULTADO
Pasivos sin costo financiero (expontaneos) S/ 10.00
Pasivos con costo financiero implicito y explicito S/ 78.00
Impuesto renta/base imponible 30%
Gastos financieros/Pasivos con costo financiero 6%
Debe ser mayor al costo de la deuda 10%
Utilidad operativa *(1-t) S/ 21.00
Activo total -pasivos espontaneos S/ 361
Utilidad operativa *(1-t)/capital invertido 4.1%
D/D+E *i+E/D+E*COK 8.2%
(ROIC-WACC)*Capital invertido -S/ 15.04
MODELO DUPONT
Utilidad neta/patrimonio 10%
Margen utilidad*multipl de capital*rotacion de activos 10%
Utilidad neta/activos 5%
Utilidad neta/ventas 18%
activos/patrimonio 2.21
Ventas/activos 0.27

MODELO PUNTO DE EQUILIBRIO

Valor Formula
S/ 10 Inputs
S/ 10 Inputs
S/ 10 Oputs
S/ 60 Oputs
 S/ 6 Cvt/Q
S/ 100 Precio*Q
S/ 70 Cf+Cv
S/ 2.5 Costo fijos(Pv-Cvu)
S/ 25 P*Peunidades

CF CVT
S/ 10.00 S/ -
S/ 10.00 S/ 6
S/ 10.00 S/ 12
S/ 10.00 S/ 15
S/ 10.00 S/ 18
S/ 10.00 S/ 24
S/ 10.00 S/ 30
S/ 10.00 S/ 36
S/ 10.00 S/ 42

Punto de equilibrio anual

S/ 80.00

S/ 70.00 CF CT IT

S/ 60.00

S/ 50.00

S/ 40.00

S/ 30.00

S/ 20.00

S/ 10.00

S/ -
0 1 2 2.5 3 4 5 6 7

Cantidad

OSTOS UNITARIOS
CVT cvu
S/ - #DIV/0!
S/ 6.00 6
S/ 12.00 6
S/ 15.00 6
S/ 18.00 6
S/ 24.00 6
S/ 30.00 6
S/ 36.00 6
S/ 42.00 6

ANALISIS DE RATIOS
LIQUIDEZ
Formula Resultado
Activo cte/pasivo cte 1.5
Activi cte-inventario/pasivo corriente S/ 1.31
 ESTADOS DE RESULTADOS
Importe
S/ 88.00 VENTAS S/ 100.00
S/ 50 COSTO DE VENTA -S/ 60.00
S/ 5 UTILIDAD BRUTA S/ 40.00
S/ 5
S/ 28
GASTOS ADMINISTRATIVOS S/ 8.00
S/ 115 GASTOS DE VENTA S/ 2.00
S/ 115 UTILIDAD OPERATIVA S/ 30.00

GASTOS FINANCIEROS S/ 5.00

S/ 168 UTILIDAD ANTES IMPTS S/ 25.00
S/ 150
S/ 18 IMPUESTO A LA RENTA S/ 7.50
UTILIDAD NETA S/ 17.50
S/ 371

Destruye valor

pocentaje
pocentaje
veces
veces
 CT IT U/P
S/ 10.00 S/ - -S/ 10.00
S/ 16.00 S/ 10 -S/ 6.00
S/ 22.00 S/ 20 -S/ 2.00
S/ 25.00 S/ 25 S/ -
S/ 28.00 S/ 30 S/ 2.00
S/ 34.00 S/ 40 S/ 6.00
S/ 40.00 S/ 50 S/ 10.00
S/ 46.00 S/ 60 S/ 14.00
S/ 52.00 S/ 70 S/ 18.00

CFT Cfu
S/ 10.00 #DIV/0!
S/ 10.00 10
S/ 10.00 5
S/ 10.00 4
S/ 10.00 3
S/ 10.00 3
S/ 10.00 2
S/ 10.00 2
S/ 10.00 1

Interpretación
Por cada sol de deuda de corto plazo contamos con disponibilidad de S/ 1.5
Por cada sol de deuda de corto plazo contamos con disponibilidad inmediato de S/ 1.5
Porcentaje
100% (precio *Cantidad)
-60% Involucrado de manera con la produccion del bien
40%

8% Involucrado de manera indirecta con la producción

2%
30%

5%
25%

8%
18%
Rubros Formula Importe
VENTAS P*q 25
COSTO DE VENTA Costos variables=CVU*q 15
UTILIDAD BRUTA 10

GASTOS ADMINISTRATIVOS Gastos fijos S/ 10

GASTOS DE VENTA Gastos fijos
UTILIDAD OPERATIVA S/ -
la produccion del bien

ecta con la producción