Compañía El Segundo Parcial, S.A.

Auditoria de Estados Financieros

Del 01 de enero al 31 de diciembre del 2019
Cifras en quetzales
Materialidad

Descripción Q

1. Total de activos 5,850,321

2. Cuentas por pagar y gastos acumulados 560,000
3. Préstamos bancarios 2,500,000
4. Capital pagado 1,200,000
5. Utilidades no distribuidas y otras cuentas de
1,590,321
capital
6. Ventas 25,424,500
7. Costo de ventas 16,450,230
8. Gastos de administración y ventas 2,550,328
9. Impuesto sobre la renta (*) 1,518,406
10. Ganancia neta del año 4,905,536
(*) incluye gastos no deducibles por Q350,320

Se utilizará como base para la materialidad, el total de activos, debido a que la cuenta de inventarios representa un
auditoria
 Elaborado por: AM
Fecha:
Revisado por:
9/16/2020
AE
9/16/2020
M
Fecha:

Base de
Base Activos Totales Porcentaje Materialidad Rango
Medición
Utilidad Antes de
5,850,321 2% 117,006 Impuesto
5-10%
EBIT 5-10%
EBITDA 2-5%
Margen Bruto 1-4%
Ingresos 0.5-2%
Gastos
0.5-2%
Operativos
Patrimonio Neto 1-5%
Activos 0.5-2%

o a que la cuenta de inventarios representa un 61% del total de los activos y es una cuenta significativa para la
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Sumaria de Inventarios

Reclasificación
Descripcion Monto
Debe

Inventarios 3,580,250.00

TOTAL 3,580,250.00 -

^ ^
 Elaborado por: AM
Fecha:
Revisado por:
9/16/2020
AE
9/16/2020
I
Fecha:

Reclasificación Ajustes Saldo de

Referencia
Auditoria
Haber Debe Haber
460,330.00 3,119,920.00 I-1

- - 460,330.00 3,119,920.00

^ ^ ^ ^
Cédula de evaluación

Nombre de la empresa: Auditoría Administrativa, S.A.

Área de Inventarios
17 de septiembre de 2022

Descripción del atributo Cumple No cumple

El inventario está resguardado X

en un lugar seguro
Se realizá el protocolo de
revisión al momento de entrar X
y Sali de bodega
El personal utiliza el equipo
adecuado dentro de las X
instalaciones

Cédula de diagnóstico

Auditoría Administrativa, S.A.

Contratos de trabajo
17 de septiembre de 2022

Clausulas
Tipo de contrato Resumen
adcionales

El contrato tiene
Contrato de alquiler una duración de 12
meses por el aquiler
de oficina para
trabajo con una
renta a pagar de
Q3,000 mensuales.
Servicios de
publicidad
N/A
Contrato de prestación de adquiridos de
servicios manera mensual
Hecho: Mario Pérez (Encargado)
Reviso: Milton Herrera (Supervisor)
Fecha: 9/17/2022

Observaciones

No se hace uso del

chaleco reflectivo

Hecho: Mario Pérez (Encargado)

Reviso: Milton Herrera (Supervisor)
Fecha: 9/17/2022

Observaciones

No indica si el
contrato puede ser
renovado

No detalla las
estrategias de
markenting
 Número de empleados
por área
Departamento Empleados 7
Ventas 6
6
Administración 4
Logística 2 5
Finanzas 2
4

0
Ventas Administración Logística

Servicio
Aseguramiento
Ingresos
7,252.00
Ingresos mensuales por área
Impuestos 5,046.00
Contabilidad 3,577.00
Auditoría 4,124.00
Tecnología 7,271.00
27% 27%

15% 19%
13%
e empleados
r área

Logística Finanzas

nsuales por área

Aseguramiento
7% Impuestos
Contabilidad
Auditoría
Tecnología

19%
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Cifras en quetzales
Analítica de Inventarios

De la muestra seleccionada de 25 productos se verificó con el propósito de recalcular el costo promedio utilizado
de Q16,500. Considerando que el error es únicamente por la muestra realizada, se realiza una extrapolación del e
formula del costo que ocurrió en un número reducido de casos. La Compañía si acepta el ajusta ya que es un error

Ajuste Propuesto

Costo de Ventas 35,000.00

A) Inventarios 35,000.00
Ajuste por error en el costo promedio 35,000.00 35,000.00

Se realizó una prueba de la valuación de los inventarios para determinar si los mismos se midieron al menor entre
Q253,500. Considerando que las diferencias identificadas tienen origen en un error cometido por la administració
costos necesarios para llevar los inventarios al punto de venta, se determino el efecto del error en el total de los i
Q425,330. Sin embargo, no contabiliza ningún ajuste considerando que la política de la Compañía es registrar los

Ajuste Propuesto

Costo de Ventas 425,330.00

A) Inventarios 425,330.00
Ajuste por error en el costo de los inventarios 425,330.00 425,330.00
 Elaborado por: AM
Fecha:
Revisado por:
9/16/2020
AE
9/16/2020
I-1
Fecha:

el costo promedio utilizado por la compañía, se identificó que 5 productos contenían errores por un total
aliza una extrapolación del error que asciende a Q35,000. El error corresponde a una mala aplicación de la
a el ajusta ya que es un error dentro de su propia politica de registrarlo al costo

A-1

s se midieron al menor entre el costo y el valor neto de realización. Se identifica un error en la muestra de
ometido por la administración que no consideró en la determinación del valor neto de realización algunos
o del error en el total de los inventarios para la venta. La administración determina el monto del error por
a Compañía es registrar los inventarios al costo y no al valor neto de realización.

A-2
Compañía El Segundo Parcial, S.A.
Auditoria de Estados Financieros
Del 01 de enero al 31 de diciembre del 2019
Cifras en quetzales
Ajustes
Numero Descripción Debe
Costo de Ventas 35,000.00
A-1 A) Inventarios
Ajuste por error en el costo promedio 35,000.00

Costo de Ventas 425,330.00

A-2 A) Inventarios
Ajuste por error en el costo de los inventarios 425,330.00
Elaborado por: AM
Fecha:
Revisado por:
9/16/2020
AE
9/16/2020
A
Fecha:

Haber Referencia

35,000.00 I-1
35,000.00

425,330.00 I-1
425,330.00
Compañía El Segundo Parcial, S.A.
Auditoria de Estados Financieros
Del 01 de enero al 31 de diciembre del 2019
Cifras en quetzales
Control Interno
Hallazgos de Auditoria

De la muestra seleccionada de 25 productos se verificó con el propósito de recalcular el costo promedio utilizado
de Q16,500. Considerando que el error es únicamente por la muestra realizada, se realiza una extrapolación del e
formula del costo que ocurrió en un número reducido de casos. La Compañía si acepta el ajuste ya que fue un erro

Los gastos no deducibles para la determinación del impuesto sobre la renta incluyen donaciones a entidades guat
requerida por la legislación vigente por Q35,000

Se realizó una prueba de la valuación de los inventarios para determinar si los mismos se midieron al menor entre
Q253,500. Considerando que las diferencias identificadas tienen origen en un error cometido por la administració
costos necesarios para llevar los inventarios al punto de venta, se determino el efecto del error en el total de los i
Q425,330. Sin embargo, no contabiliza ningún ajuste considerando que la política de la Compañía es registrar los

Se realizo eventos posteriores y la administración confirma que debido a las restricciones de movilidad relacionad
15%. Adicionalmente un proveedor de la compañía no ha podido cumplir con todos los compromisos de venta op
con exactitud debido a que existen incertidumbres relacionadas con la reapertura de las actividades económicas e
 Elaborado por: AM
Fecha:
Revisado por:
9/16/2020
AE
9/16/2020
CI
Fecha:

el costo promedio utilizado por la compañía, se identificó que 5 productos contenían errores por un total
aliza una extrapolación del error que asciende a Q35,000. El error corresponde a una mala aplicación de la
a el ajuste ya que fue un error dentro de su propia politica.

donaciones a entidades guatemaltecas por los cuales no se cuenta con la documentación de soporte

s se midieron al menor entre el costo y el valor neto de realización. Se identifica un error en la muestra de
ometido por la administración que no consideró en la determinación del valor neto de realización algunos
o del error en el total de los inventarios para la venta. La administración determina el monto del error por
a Compañía es registrar los inventarios al costo y no al valor neto de realización.

ones de movilidad relacionadas con la pandemia de Covid19 las ventas de la compañía disminuyeron un
os compromisos de venta oportunamente. El efecto al final del año de esa situación no se puede predecir
las actividades económicas en el país y en el mundo.