LIQUIDACION DE IMPUESTOS

PARA LA DETERMINACIÓN DE LA POSICION MENSUAL DEL IVA

(1) IVA DF
(2) IVA CF
(3) RET Y PERC. IVA

(1) – (2) – (3) = SI EL RESULTADO ES POSITIVO, ENTONCES ESTAMOS FRENTE A “IVA SALDO A
PAGAR”

El asiento quedaría representado de la siguiente manera

IVA DF
a IVA CF
a Ret y Perc. IVA
a IVA saldo a pagar

(1)– (2) – (3) = SI EL RESULTADO ES NEGATIVO, ENTONCES ESTAMOS FRENTE A “IVA SALDO A
FAVOR”

El asiento quedaría representado de la siguiente manera:

IVA DF
IVA Saldo a favor
a IVA CF
a Ret y Perc. IVA

PARA EL DEVENGAMIENTO DEL IMPUESTO SOBRE LOS INGRESOS BRUTOS:

Considerar las siguientes alícuotas:

Ingresos por servicios de hotel: 4.50%

Ingresos por servicio Restó: 4.50%

¿Cómo se realiza el cálculo?

(1) Ingresos por actividad x Alícuota de la actividad= Impuesto sobre los ingresos brutos
(2) Las retenciones y percepciones sufridas en concepto de este tributo

(1)-(2)= si el resultado de la operación algebraica es positivo, entonces se debe reconocer el

pasivo resultante (caso 1)

(1)- (2) = si el resultado de la operación algebraica es negativo, entonces se debe el crédito a

favor del fisco (caso 2)

En el caso 1, el asiento quedaría representado de la siguiente manera:

Impuestos, Tasas y Contribuciones

a Impuesto s/ IIBB a pagar
a Ret y Perc IIBB

En el caso 2, el asiento quedaría representado de la siguiente manera:

Impuestos, Tasas y Contribuciones
Imps/ IIBB - Saldo a favor
a Ret y Perc IIBB

PARA EL DEVENGAMIENTO DEL DERECHO DE INSCRIPCION, REGISTRO Y SERV. DE

CONTRALOR (TASA MUNICIPAL):

Considerar las siguientes alícuotas:

Ingresos por servicios: 10%o (diez por mil)

¿Cómo se realiza el cálculo?

Base imponible = Ingresos por servicios prestados – Impuesto sobre los ingresos Brutos

(1) Tasa municipal = Base imponible x Alícuota

(2) Retenciones y Percepción Sufridas en concepto de este tributo

(1)-(2)= si el resultado de la operación algebraica es positivo, entonces se debe reconocer el

pasivo resultante (caso 1)

(1)- (2) = si el resultado de la operación algebraica es negativo, entonces se debe el crédito a

favor del fisco (caso 2)

En el caso 1, el asiento quedaría representado de la siguiente manera:

Impuestos, Tasas y Contribuciones

a Tasas Municipales a pagar
a Ret y Perc Tasa municipal

En el caso 2, el asiento quedaría representado de la siguiente manera:

Impuestos, Tasas y Contribuciones

Tasas Municipales a favor
a Ret y Perc Tasa municipal