INSTITUTO PROFESIONAL DE CHILE CONTROL DE GESTIÓN 2023

EVALUACIÓN PARCIAL ESTRUCTURADA.

EPE 2 – SECCIÓN 1.

CONTROL DE
GESTIÓN
ACTIVIDAD EVALUATIVA
MÓDULO 3.

ALUMNO: Jonathan Patricio Quiroz Cárcamo.

ASIGNATURA: Control de Gestión.
DOCENTE: Pedro Antonio Peña Espinoza.
CARRERA: Ingeniería en Administración de Empresas.

ÍNDICE.
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INTRODUCCIÓN.

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Para el desarrollo del siguiente informe, dada las tareas guía de la actividad evaluativa
referentes al tercer módulo de la asignatura, se exige la aplicación de conceptos adquiridos
durante el curso de Control de Gestión.
A modo de interiorizarse en el contexto de la actividad, es adecuado mencionar los objetivos
esperados de alcanzar luego del desarrollo correspondiente; proyectar las ventas de la empresa,
presupuestar ingresos y egresos, y determinar el Flujo de Caja para el periodo estimado.
Dada las actividades, se espera que, una vez desarrollado cada uno de los puntos solicitados, se
analicen y se describan adecuadamente cada uno de ellos, con el objetivo de obtener el
aprendizaje suficiente que otorga al alumno una herramienta más del Control de Gestión, con
una visión hacia la consecución de capacidades para el desempeño próximo como profesional de
la administración empresarial.
La actividad evaluativa entrega información determinante para el desarrollo del ejercicio
relacionada a cobros, pagos, compras, ventas, y condiciones en tiempo y modalidades para cada
uno de ellos.
Así, entonces, se espera, al cierre del siguiente escrito, haber comprendido la importancia de la
proyección financiera en los sistemas de Control de Gestión.

De acuerdo a las instrucciones generales de la actividad evaluativa, se solicitó estimar las ventas
de los meses de marzo, abril y mayo bajo ciertas condiciones estipuladas, quedando graficadas a
continuación para cada ítem.

 Para el diseño y confección de la Proyección de Ventas.

Proyección de las ventas.

Enero Febrero Marzo Abril Mayo
Ventas netas $ 32.500.000 $ 33.000.000 $ 33.152.778 $ 33.494.444 $ 33.836.111
19% $ 6.175.000 $ 6.270.000 $ 6.299.028 $ 6.363.944 $ 6.428.861
Ventas brutas $ 38.675.000 $ 39.270.000 $ 39.451.806 $ 39.858.388 $3 |40.264.972
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En el archivo anterior, extraído de Excel, se grafica las ventas estimadas en proyección hacia el
mes de mayo, más el Impuesto al Valor Agregado (IVA) correspondiente a las ventas, el que da el
valor de las Ventas Brutas proyectadas para los meses graficados.

 Presupuesto de Ingresos.
Presupuesto de Ingresos
Cobranzas Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio
Enero $ 12.762.750 $ 12.762.750 $ 13.149.500
Febrero $ 12.959.100 $ 12.959.100 $ 13.351.800
Marzo $ 13.019.096 $ 13.019.096 $ 13.413.614
Abril $ 13.153.268 $ 13.153.268 $ 13.551.852
Mayo $ 13.287.441 $ 13.287.441 $ 13.690.091
Total $ 12.762.750 $ 25.721.850 $ 39.127.696 $ 39.524.164 $ 39.854.323 $ 26.839.293 $ 13.690.091

Este cuadro demuestra la proyección presupuestada de cobranzas, es decir los ingresos

esperados. Además, grafica estructuradamente la condición de ventas realizadas en 3 cuotas
iguales; al contado, a 30, y a 60 días.

 Presupuesto de Egresos.

Presupuesto de Egresos
40% $ 13.000.000 $ 13.200.000 $ 13.261.111 $ 13.397.778 $ 13.534.444 Compra neta
19% $ 2.470.000 $ 2.508.000 $ 2.519.611 $ 2.545.578 $ 2.571.544
Compras Brutas $ 15.470.000 $ 15.708.000 $ 15.780.722 $ 15.943.355 $ 16.105.989 $ 79.008.067
Compras Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio
Enero $ 1.547.000 $ 7.735.000 $ 6.188.000
Febrero $ 1.570.800 $ 7.854.000 $ 6.283.200
Marzo $ 1.578.072 $ 7.890.361 $ 6.312.289
Abril $ 1.594.336 $ 7.971.678 $ 6.377.342
Mayo $ 1.610.599 $ 8.052.994 $ 6.442.396
Total Egresos $ 1.547.000 $ 9.305.800 $ 15.620.072 $ 15.767.897 $ 15.894.565 $ 14.430.337 $ 6.442.396

En este cuadro se grafica la proyección de las compras que se estiman para el periodo
determinado. En primera instancia, se establece que las compran representan el 40% de las
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ventas. Por lo tanto, estas representan las Compras Netas. No obstante, al adicionar el
porcentaje de IVA correspondiente al impuesto de las compras, se determina las Compras Brutas
estimadas para cada mes (tercer renglón). A partir de este cálculo principal, se proyectan los
egresos bajo las condiciones de compra pagadas al contado (10%), a 30 días (50%), y a 60 días
(40%).

 Presupuesto de Caja Proyectado (Flujo de Caja).

Flujo de caja
Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto
Ingresos $ 12.762.750 $ 23.169.300 $ 36.149.126 $ 38.059.175 $ 38.384.243 $ 25.345.512 $ 14.865.833 $ 1.594.493
Cuentas por cobrar $ 1.300.000 $ 1.300.000
Total ingresos $ 12.762.750 $ 23.169.300 $ 37.449.126 $ 39.359.175 $ 38.384.243 $ 25.345.512 $ 14.865.833 $ 1.594.493

Compras $ 1.547.000 $ 9.305.800 $ 15.620.072 $ 15.767.897 $ 15.894.565 $ 14.430.337 $ 6.442.396

Arriendo $ 400.000 $ 400.000 $ 400.000 $ 400.000 $ 400.000 $ 400.000 $ 400.000 $ 400.000
Sueldos Ventas $ 400.000 $ 400.000 $ 400.000 $ 400.000 $ 400.000 $ 400.000 $ 400.000 $ 400.000
Comisión x ventas $ 3.250.000 $ 3.300.000 $ 3.315.278 $ 3.349.444 $ 3.383.611
Compra de activo $ 350.000
Pago de intereses $ 50.000
Préstamo en cuotas $ 510.000 $ 510.000 $ 510.000 $ 510.000 $ 510.000 $ 510.000 $ 510.000 $ 510.000
Dividendo $ 1.500.000
Total de egresos $ 2.857.000 $ 13.865.800 $ 21.730.072 $ 20.743.174 $ 20.604.010 $ 19.123.948 $ 7.752.396 $ 1.310.000
Superavit/déficit $ 9.905.750 $ 9.303.500 $ 15.719.054 $ 18.616.000 $ 17.780.233 $ 6.221.565 $ 7.113.437 $ 284.493
Ahorro $ 9.905.750 $ 8.753.500 $ 15.469.054 $ 18.366.000 $ 17.530.233 $ 5.971.565 $ 6.863.437 $ 34.493
Saldo final $ - $ 550.000 $ 250.000 $ 250.000 $ 250.000 $ 250.000 $ 250.000 $ 250.000

En el cuadro anterior, se grafica el Flujo Neto de Efectivo que se proyecta para los meses
estipulados. Se considera los ingresos del período más las cuentas por cobrar que contemplaban
vencimiento, para los meses siguiente a febrero, en pagos de montos iguales a 30 y 60 días.
Adicionalmente, se consideran pagos por concepto de arriendo, sueldos, comisión por ventas,
compra de activo, pago de intereses, pago de crédito bancario, y dividendo; resultando en el
total de egresos del ejercicio.
Representados y equiparados los apartados de Ingresos y egresos, se determina el efectivo final
de cada mes, identificando que existe un superávit como resultado, permitiendo generar
Ingresos fuera de la explotación, graficados en el cuadro extraído de Excel como “Ahorro”.
Se considera, finalmente, la condición de dejar un saldo final de $550.000 para el mes de febrero,
y de $250.000 para los meses siguientes. Monto que ha sido descontado del apartado “Ahorro”
en cada uno de los meses del ejercicio.

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CIERRE

Con todo, se ha estudiado, en el transcurso del tercer módulo de la

asignatura Control de Gestión, y la presente actividad desarrollada, el análisis de la
proyección de ámbitos financieros que permiten estimar los niveles de ingresos,
egresos y flujos de efectivo esperados en el ejercicio comercial. Así mismo, se ha
logrado determinar que la importancia de realizar de la manera más precisa
posible la estimación de los montos, es la base informativa para realizar un control
de la gestión empresarial eficiente, permitiendo la toma correcta de decisiones.
Se logra, entonces, dar por aprendido el diseño y construcción de las herramientas
de proyección financiera, adquiriendo, además, la capacidad de analizar,
comprender, y dar utilización correcta a la información contenida.

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