UNIVERSIDAD ABIERTA PARA ADULTOS

(UAPA)

ESCUELA DE NEGOCIOS
LICENCIATURA EN CONTABILIDAD EMPRESARIAL

TEMA:

Presentación del Trabajo Final

PRESENTADO POR:

Dinorah Acosta Cuello

Ramona Gómez Nuñes

MATRICULA:

11-3020
09-2898

ASIGNATURA:

Presupuesto Empresarial

FACILITADOR:

Beronico Rollins

1
 Índice
Hoja de presentación.............................................................................................1
Objetivo general.....................................................................................................2
Objetivo especifico.................................................................................................3
Introducción............................................................................................................4
Contenido................................................................................................................5
Conclusión.............................................................................................................13
Bibliografía..............................................................................................................14

2
 Objetivo General
Al realizar este trabajo vamos a analizar de una forma exhaustiva
las teorías existentes en la literatura empresarial concerniente con el presupuesto
de efectivo, ver la importancia que tiene para una empresa utilizar este
presupuesto, indagar sobre sus componentes y ver como cada uno de ellos ayuda
a formar el esqueleto del presupuesto y finalmente elaborar un presupuesto
sencillo de una empresa hipotética.

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 Objetivos Específicos
Exponer las generalidades sobre el presupuesto de efectivo que hasta
ahora se conoce
Mencionar las teorías generalmente aceptadas que gobiernan un
presupuesto de efectivo bien elaborado.
Ver como se planea la obtención y el manejo de efectivo
Analizar los componentes que forman un presupuesto de efectivo

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 Introducción

En esta unidad se estará presentando el trabajo final de la asignatura Presupuesto

Empresarial, en el cual vamos a estar realizando un análisis de diferentes métodos
de presupuestos y a su vez cedulas de cobranzas entres otros ejercicios previos
que se analizan y se resuelven más adelante, espero y este proyecto final sea de
su total agrado y le sirva para refrescar conocimiento. Además , se estará tratando
sobre el flujo de efectivo proyectado mensual, el balance general proyectado para
el 31 de julio del 2019.

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 Contenido

PRACTICA FINAL DE PRESUPUESTO

La Compañía la Impresión Ambiental, S.R.L., ha contratado un nuevo contador,

quien ha persuadido a la administración de que se elaboren presupuestos como
una herramienta de ayuda para las decisiones operativas y financieras. Dado que
es la primera vez que la compañía utiliza presupuestos, su horizonte de
planeación será de cuatro meses, de abril a julio. En el verano, las ventas se han
incrementado durante la primavera. La cobranza en ocasiones se retrasa, y el
dinero es necesario para las compras, la nómina y otros gastos operativos. En el
pasado la compañía ha solventado sus faltantes de efectivo mediante préstamos
bancarios.

A continuación, se muestra el Balance General de la Compañía al 31 de marzo del

2019:

Compañía Impresión Ambiental, S.R.L.

Balance General
Al 31 de marzo del 2019
(Valores en RD$)
ACTIVO
Circulante
Efectivo 10,000
Clientes (40% de las ventas de Marzo) 16,000
Inventario de Mercancías
((20,000 + 0.8 (0.7 por ventas de abril)) 48,000
Seguro Pagado por Adelantado 1,800
Total Activo Corriente 75,800
Activo Fijo:
Equipo 37,000
Depreciación Acumulada (12,800)
Total Activo Fijo 24,200
Total Activos 100,000

PASIVO Y CAPITAL
Circulante:
Proveedores
(0.5 x compras de Marzo RD$33,600) 16,800
Sueldos y Comisiones por Pagar
(1,250 + 3,000) 4,250
Total de Pasivos 21,050

Capital Contable 78,950

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 Total Pasivo y Capital 100,000

Las ventas de Marzo fueron de RD$40,000. Las ventas mensuales pronosticadas

son:

Abril 50,000 Junio 60,000 Agosto 40,000

Mayo 80,000 Julio 50,000

Las ventas se hacen 60% al contado y 40% a crédito. Todas las cuentas de
clientes se cobran en el mes siguiente a las ventas. Las cuentas de clientes al 31
de marzo representan las ventas a crédito efectuadas en marzo (40% de 40,000).
Las cuentas incobrables no se consideran relevantes.

Al final del mes la compañía desea mantener un inventario base de RD$20,000

más 80% del Costo de Ventas del siguiente mes. El costo de Venta representa
70% de las ventas. Por lo tanto, el inventario en marzo es de RD$20,000 + 80%
(70% x ventas de Abril RD$50,000) = RD$20,000 + RD$28,000 = RD$48,000. El
plazo de crédito que la compañía maneja con proveedores es neto a treinta días.
El 50% de las compras se hacen al contado y el resto se paga en un mes. Los
salarios se pagan cada día 15, y consisten en un sueldo base de RD$2,500 más
un 15% de comisiones sobre ventas. El 50% de estos sueldos se pagan en el día
15 del mes en que se incurren y el resto el día 15 del siguiente mes. En Abril se
comprara una camioneta usada de RD$3,000.

Otros gastos mensuales son:

- Gastos varios 5% de las ventas, que se pagan al contado.
- Renta RD$2,000, que se paga al contado.
- Seguro RD$200, que expira por mes.
- Depreciación, incluyendo la camioneta, RD$500.

La compañía desea mantener un saldo mínimo de efectivo de RD$10,000 al final

de cada mes. Se puede conseguir dinero prestado o pagarlo en múltiplo de
RD$1,000 a una tasa de interés del 6% anual. La administración no desea pedir
dinero prestado más que lo necesario y desea pagar lo más que pueda. El interés
se calcula y se paga cuando se paga el capital. Se supone que los préstamos se
toman al inicio y los pagos se realizan al final del mes en cuestión.

Se pide:
1- Usando los datos anteriores prepare las siguientes cedulas:
a) Presupuesto de Ventas
b) Cedula de Cobranza
c) Cedula de Compras
d) Cedula de pagos por Compras
e) Cedula de sueldos y comisiones
f) Cedula de pagos por sueldos y comisiones.

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 2- Usando los datos de las cedulas calculadas prepare los estados financieros
siguientes:
a) Estado de Resultados Proyectado acumulado para los cuatro meses.
b) Flujo de Efectivo Proyectado Mensual.
c) Balance General Proyectado para el 31 de Julio del 2019.

Solución

Presupuesto de ventas

Ventas Marzo Abril Mayo Junio Julio Total

$40,000 $50,000 $80,000 $60,000 $50,000

Ventas a crédito, 40% 16,000 20,000 32,000 24,000 20,000
Ventas de contado, 60% 24,000 30,000 48,000 36,000 30,000 $280,000

Cedula de cobranza

Ventas de contado del Marzo Abril Mayo Junio Julio Total

mes
0 $30,000 $48,000 $36,000 $30,000
100% de las ventas a 16,000 20,000 32,000 24,000
crédito del mes anterior
Total de cobros en 46,000 68,000 68,000 54,000 $236,000
efectivo

Cedula de compras

Marzo Abril Mayo Junio Julio

Inventario final $48,000 $64,800 $53,600 $48,000 $42,400

+Costo de ventas 28,000 35,000 56,000 42,000 35,000

=Total necesario 76,000 99,800 109,000 90,000 77,400

Inventario inicial 42,400 48,000 64,800 53,600 48,000

=Compras 33,600 51,800 44,800 36,400 29,400

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 Cedulas de pagos por compras

Marzo Abril Mayo Junio Julio

50% de las compras del

mes pasado $16,800 $25,900 $22,400 $18,200

50% de las compras de

este mes 25,900 22,400 18,200 14,700

Total de pagos 42,700 48,300 40,600 32,900

Cedulas de sueldos y comisiones

Marzo Abril Mayo Junio Julio Total

Salarios fijos 2,500 2,500 2,500 2,500 2,500

Comisiones 15%
ventas 6,000 7,500 12,000 9,000 7,500

Total de sueldos y
comisiones 8,500 10,000 14,500 11,500 10,000 54,500

Cedulas de pagos de sueldos y comisiones

Ventas Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto

$40,000 $50,000 $80,000 $60,000 $50,000

Ventas a crédito, 40% 16,000 20,000 32,000 24,000 20,000
Ventas de contado, 24,000 30,000 48,000 36,000 30,000 $280,000
60%

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 d) Estado de Resultados Proyectado acumulado para los cuatro meses.

Estado de Resultados
Venta $240,000.00
Costo de veta $168,000.00
Utilidad bruta $72,000.00

Gastos de operación
Sueldo y comisiones $46,000.00
Renta $8,000.00
Gasto (5% ventas) $12,000.00
Seguro $2,000.00 $68,800.00
Depredación

Utilidad antes de de ISR $3,200.00

Interés $220.00
Utilidad operativa $2,980.00

a) Flujo de Efectivo Proyectado Mensual.

abril Mayo Junio Julio

Saldo inicial 10,000.00 10,550.00 10,990.00 10,240.00
Cobro 46,000.00 68,000.00 68,000.00 54,000.00
Total 56,000.00 78,550.00 78,990.00 64,240.00
Salida de operación
Sueldo y comisión $42,700.00 $48,300.00 $46,00.00 $32,9000.00
Compra de comisión $42,700.00 $48,300.00 $40,600 $32,900.00
Gastos $2,500.00 $4,000.00 $3,000.00 $2,500.00

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 Retan $2,000.00 $2,000.00 $2,000.00 $2,000.00
Total salida de operación $56,450.00 $66,550.00 $58,600.00 $48,150.00
Salida extra
Compra de camioneta $3,000.00 $ $ $
Total salida $49,450.00 $66,550.00 $58,600.00 $48,150.00
Min. desado $10,000.00 $10,000.00 $10,000.00 $10,000.00
Efectivo necesario $69,450.00 $76,550.00 $68,660.00 $58,150.00
Sobrante- faltante $13,450.00 $2,000.00 $10,390.00 $6,090
Prestamos $14,000.00
Interés
$1,000.00 $10,000.00 $3,000.00
Total $10.00 $150.00 $60.00
Saldo total $14,000.00 $1,010.00 $10,150.00 $3,060.00
Saldo total $10,550.00 $10,990.00 $10,240.00 $13,030.00

a) Balance General Proyectado para el 31 de Julio del 2019.

Activo circulante
Efectivo $20,000.00
Cliente 20,400.00
Invetario 42,400.00
Seguro $1,000.00 $76,430.00

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 Fijo
Equipo $40,000.00
Dep.acum. $14,800.00
$25,200.00
Total de activos $101,630.00
Pasivos
Proveedores 14,800.00
Sueldo y comisiones 5,000.00
Total de pasivos $19,700.00
Capital contable $81,930.00
Pasivo capital $101,630.00

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 Conclusión

Al finalizar este trabajo, podemos concluir diciendo que, el presupuesto de

efectivo, como parte de un presupuesto general de una empresa, es de vital
importancia para la empresa, sin el manejo bien planeado y efectivo de un
presupuesto de efectivo, la empresa puede caer en el error de no contar con
suficiente recursos económicos para realizar sus operaciones o por el contrario,
aunque no sea tan grave como no contar con suficientes recursos económicos
para operar, la empresa puede no darse cuenta de que tiene demasiado efectivo
ocioso que podría ser utilizado para generar más rica a la empresa. Ambas
situaciones no son aconsejables dentro de un buen desempeño empresarial y se
pueden evitar con el manejo adecuado del presupuesto de efectivo.

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 Bibliografía

Material de apoyo colgado en la plataforma

Monografías.com
Gestiopolis
Burbano Ruiz, J. E. (2005) "Presupuesto. Enfoque de Gestion,
Planificacion y Control de Recursos". Tercera Edicion. McGraw Hill,
Mexico.
Presupuestos, planificación y control. Welsch Hilton gordon rivera. Sexta
edición

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