Planeación de la auditoría

Generalidades

Este texto destaca la importancia de la planeación en cualquier actividad, especialmente en la

auditoría. Se enfatiza que los mejores resultados se obtienen cuando se sabe qué hacer y cómo
hacerlo, es decir, cuando se planifica el trabajo. Para planear una auditoría específica, es
fundamental que el servicio esté claramente contratado y que tanto el auditor como el cliente
tengan plena conciencia de lo que implica el servicio.

La contratación del servicio implica que el auditor acepta la responsabilidad total del trabajo,
mientras que el cliente debe tener claro qué servicio espera recibir. Esto es crucial, ya que no
todas las personas comprenden completamente qué es la auditoría y los beneficios que puede
aportar. La falta de claridad en este aspecto puede llevar a situaciones de confusión, donde
alguien solicita una auditoría sin tener una comprensión completa de lo que realmente necesita.

Ademas, proporciona información sobre la importancia de la planificación en la auditoría, así como

sobre la imparcialidad y la capacidad de los auditores. Se destaca que en la empresa no debe
haber personas con las que exista cualquier relación de parentesco o económica que pueda
afectar su juicio, según el Código de Ética Profesional.

La planificación del trabajo de auditoría implica decidir previamente los procedimientos que se
utilizarán, la extensión de las pruebas, el momento de aplicación y cómo se registrarán los
resultados en los papeles de trabajo. Además, se menciona la importancia de juzgar la capacidad
del auditor en función de su conocimiento previo de las características operativas, mercantiles y
jurídicas de la empresa.

Después se muestra la importancia de conocer los elementos de autocontrol, como el

departamento de auditoría interna, para determinar si el trabajo de auditoría debe apoyarse
parcialmente en estos elementos. Se menciona que en una primera auditoría se realiza una
investigación exhaustiva de aspectos generales y particulares de la empresa. En auditorías
posteriores, esta investigación se reduce a la actualización a través del estudio de los cambios
significativos.

La fase de estudio y evaluación del control interno se considera crucial en la planeación de la

auditoría. Se menciona que esta fase tiene características especiales y se dedica un análisis
detallado a su estudio en el texto. Para llevar a cabo esta evaluación, se realizan entrevistas
personales con los funcionarios responsables y se revisan documentos relevantes relacionados con
las funciones en cuestión.

Tambien se resalta la importancia de conocer los elementos de autocontrol, como el

departamento de auditoría interna, para determinar si el trabajo de auditoría debe apoyarse en
estos elementos. En la primera auditoría se investigan a fondo aspectos generales y específicos de
la empresa, mientras que en auditorías posteriores se actualiza a través del estudio de cambios
significativos. La fase de estudio y evaluación del control interno es crucial en la planificación de la
auditoría, con características especiales y un análisis detallado en el texto. Se realizan entrevistas
personales con los responsables y se revisan documentos relevantes para llevar a cabo esta
evaluación.