ACTIVIDAD 3 – MODELO COSO Y FICHA TECNICA

EMILY VANESSA RODRIGUEZ DIAZ – 893354

JULIAN DAVID RONDÓN GARZÓN – 904301
JOHANN ALEJANDRO VEGA RIOBO – 836403

LINA YINET YARA TRIANA

DOCENTE

AUDITORIA Y ASEGURAMIENTO I
NRC – 15-2475

CONTADURÍA PUBLICA

CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

2024
 FICHA TECNICA
NOMBRE DE LA ROOTT + CO S.A.S.
EMPRESA
NIT 809.007.132-0
LOGO

ACTIVIDAD ECONOMICA 4771 comercio al por menor de prendas de vestir y sus

CIIU accesorios (incluye
artículos de piel) en establecimientos especializados
1410 confección de prendas de vestir, excepto prendas
de piel
ACTIVIDAD MERCANTIL Producción, venta, distribución, promoción, importación,
exportación y
comercialización de prendas de vestir
LOCALIZACIÓN Transversal 1 sur #44-229 zona industrial el papayo
(Antigua Cruz Roja)
CLASIFICACIÓN DE LA Empresa industrial Manufacturera/ Comercial
EMPRESA - Capital de proveniencia privada
- Legalmente como SOCIEDAD POR ACCIONES
SIMPLIFICADA
- Con ánimo de lucro
TAMAÑO DE EMPRESA Mediana
PRODUCTOS Y ROOTT+CO es una marca inspirada en el concepto
SERVICIOS QUE OFRECE británico, que diseña, produce y comercializa prendas de
LA EMPRESA vestir con estilo juvenil para hombre, mujer y niño,
aportando comodidad e identidad, con productos de alta
calidad y excelente servicio, generando rentabilidad que
contribuye al desarrollo social, económico y ambiental
del país.

MERCADO OBJETIVO El mercado objetivo de ella es amplio puesto que no

(CLIENTES) discrimina géneros y el rango de edades es amplio.
RETOS DE LA INDUSTRIA Sostenibilidad: Conciencia del impacto ambiental en el
sector de confección y textil genera un reto para las
empresas de la industria que les exige adaptarse a
producir prendas más amigables con el medio ambiente,
lo cual puede traer mayores costos en insumos,
pero un mejor posicionamiento de la marca
- Rápida evolución de la moda: las tendencias cambian
a un ritmo
acelerado, lo cual aumenta la presión para producir
nuevas colecciones de manera rápida, esta demanda
constante de nuevas prendas puede acabar afectando
las condiciones laborales y la calidad de los productos
- Inflación y/o variaciones en el mercado: Puede
aumentar los
costos de producción, incluyendo materias primas y
mano de obra, lo que podría afectar los márgenes de
beneficio de las empresas textiles, especialmente si no
pueden ajustar los precios de venta al ritmo de la
inflación, esta fluctuación de costos puede hacer la
planificación financiera más difícil
- Creatividad: Las empresas deben mantenerse
innovadoras para
destacar en un mercado que se encuentra saturado, lo
que implica la capacidad de adaptarse a las preferencias
cambiantes del consumidor, equilibrar la creatividad con
la eficiencia operativa y el cuidado del medio, agrega un
reto complejo para la industria
PERSPECTIVAS ROOTT + CO fue creada en el año de 1996 y desde
PLANTEADAS entonces se ha preocupado por estar un paso adelante
en la moda, desarrollando trabajos de investigación en
diseño y confección en los diferentes mercados, para
así lograr el objetivo propuesto en cuanto a ser la marca
de mayor aceptación entre jóvenes de nuestro país y en
los mercados de los países donde se tenga presencia.
Debido al reconocimiento que ha tenido la marca a nivel
nacional durante su trayectoria, se han logrado
crecimientos anuales en ventas y producción,
fortaleciendo los talleres de maquila, procesos
intermedios (tintorería, bordado, estampado) y
confección lo que ha permitido generar mayor
empleo en la región, todo con el fin de cumplirle a los
clientes y distribuidores que son la base de la
organización En la actualidad ROOTT + CO, cuenta con
puntos de venta en casi todas las ciudades de Colombia
por medio de Franquicias, distribuidores autorizados de
la marca y puntos de venta directos, en los principales
centros comerciales

ESTRATEGIAS Innovación Continua Calidad y sostenibilidad Marketing

IMPLEMENTADAS Consciente
Participación en la comunidad Adaptación a las
tendencias del mercado
Alianzas estratégicas Experiencia del cliente
ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL
BALANCE GENERAL
 ANALISIS HORIZONTAL DEL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

ACTIVO - INVENTARIO
Roott + co S.A.S
entre el año 2022 y
2021 presenta un
incremento del
402,97% en sus
inventarios, se
observa una
tendencia mayor en
comparación de los
años 2021 y 2020
donde el
decrecimiento fue del
75,61%, esta
situación de
decrecimiento se ve
reflejada desde el
periodo 2020 y 2019, se observa que el crecimiento de los inventarios se estaba viendo
impactado en el transcurso de estos dos años, ya que desde el año 2019 y 2018 se
empezó a ver un crecimiento alarmante, pero no se tomaron las medidas adecuadas
a tiempo para así evitar la escasez de materia prima o producto. Por esta razón la
gráfica refleja una tendencia negativa entre el 2018 y 2020, y positiva con proyección
a seguir creciendo entre el 2021 y 2022.
PASIVO

Roott + co S.A.S entre el año 2022 y 2021 presenta un incremento del 127,78% en sus otras
cuentas por pagar no corrientes, se observa una tendencia mayor en comparación de los años
2021 y 2020 donde el
decrecimiento fue del
37,28%, esta situación de
decrecimiento se ve
reflejada desde el periodo
2020 y 2019, se observa
que el
decrecimiento de
las otras cuentas
por pagar no corrientes se
estaba viendo
impactado en el
transcurso de
estos dos años,
ya que desde el
año 2019 y 2018
se estaba observando un
crecimiento, pero
se tomaron las
medidas adecuadas a
tiempo hasta el
periodo 2020 y 2021 para
así evitar endeudamientos con proveedores. Por esta razón la gráfica refleja una tendencia
negativa entre el 2019 y 2020, y positiva entre el 2021 y 2022.
PATRIMONIO

Roott + co S.A.S entre el año 2022 y 2021 presenta un decremento del 12,99% en sus
resultados acumulados, se observa una tendencia menor en comparación de los años 2021 y
2020 donde el
crecimiento
fue del
45,24%, esta
situación de
crecimiento
se ve
reflejada
desde el
periodo 2020
y 2019, se
observa que
el crecimiento
de los
resultados
acumulados
estaba siendo
fructuoso, ya
que desde el
año 2019 y
2018 se
observaba
que la utilidad
era baja pero
aumento c o n
el paso de los años, a excepción del periodo 2022 y 2021, el cual se refleja un impacto negativo
en los resultados acumulados.
ANALISIS VERTICAL – ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
ACTIVO

INVENTARIOS
El 20,36% del total activos
está representado en
inventarios para el año 2022
en la empresa ROOTT+CO
S.A.S, a comparación del año
2021, ya que el 5,08% del
total activos está
representado en Inventarios,
reflejando un crecimiento del
15,28% el cual se debe al
aumento de compra de
mercancía a proveedores.

CUENTAS COMERCIALES
POR COBRAR
El 43,50% del total activos
está representado en
Cuentas comerciales por
cobrar para el año 2022 en la
empresa ROOTT+CO, a
comparación del año 2021,
ya que el 51,86% del total
activos está representado en
Cuentas comerciales,
reflejando un decrecimiento
del 8,36% el cual se debe a
una disminución de las
ventas a crédito
PASIVO

OTRAS CUENTAS POR PAGAR

NO CORRIENTES
El 28,37% del total activos está
comprometido en otras cuentas
por pagar no corrientes para el
año 2022 en la empresa
ROOTT+CO, a comparación del
año 2020, ya que el 26,73% del
total activos está comprometido
en otras cuentas por pagar no
corrientes, reflejando un
crecimiento del 1,64% el cual se
debe a deudas con terceros a
largo plazo.

CUENTAS COMERCIALES POR

PAGAR
El 12,74% del total activos está
comprometido en Cuentas
Comerciales por pagar para el
año 2022 en la empresa
ROOTT+CO, a comparación del
año 2020, ya que el 15,91% del
total activos está comprometido
en Cuentas Comerciales por
pagar, reflejando un
decrecimiento del 3,18% el cual
se debe a deudas a corto plazo.
PATRIMONIO

RESULTADOS ACUMULADOS
El 38,61% del total activos
representa los Resultados
acumulados para el año 2022 en la
empresa ROOTT+CO, a
comparación del año 2019, ya que
el 20,76% del total activos
representa los Resultados
acumulados, reflejando un
crecimiento del 17,85% el cual se
debe a que la empresa obtuvo
mejores resultados que el año 2019.
ESTADO DE RESULTADOS
Para el estado de resultados de la entidad ROOTT+CO se estudiaron los resultados arrojados
por dicho estado desde el año 2018 hasta el 2022, las cuentas más representativas de dicho
estado fueron la cuenta de Utilidad bruta, Costo de mercancía vendida e Ingresos netos, la base
de los siguientes análisis fue el total de las ventas netas de cada año dando así las variaciones
absolutas utilizadas en los análisis.

UTILIDAD BRUTA

En la entidad ROOTT+CO la utilidad bruta para el 2022-2021 tuvo fue del 37% de las ventas
netas evidenciando así una disminución a comparación del periodo anterior, en el cual se
alcanzó una utilidad
bruta del 47% de
las ventas netas,
para el 2020-2019
la utilidad bruta fue
la menor registrada
en estos 4 periodos
ya que la variación
relativa fue del
-13% de las ventas
netas, esto a causa
de la pandemia
vivida, la cual
generó no solo una
disminución en este
aspecto sino
también en ventas,
ingresos y demás
cuentas
complementarias,
en el 2019-2018 la
utilidad bruta fue del 19% de las ventas netas.
Al analizar la curva de manera general podemos ver que posee una tendencia creciente, la cual
se vio afectada por la pandemia en el periodo de tiempo del 2020-2019, pero demostrando una
excelente recuperación, teniendo así un aumento increíble en el periodo de tiempo siguiente.
COSTOS DE MERCANCÍAS VENDIDAS

los costos de
mercancía vendida en
los cuales se
incurrieron para el
2022-2021 fueron del
12% de las ventas
netas, demostrando
así un buen manejo y
distribución de los
insumos en el periodo
analizado, en el
2021-2020 los costos
fueron aún mayores
los cuales
corresponden a un
34% de las ventas
netas dejando en
evidencia que fue un
periodo el cual no tuvo
mayores utilidades a
comparación del
2022-2021, en el 2020-2019 los costos fueron de -2% de las ventas netas pero esto a raíz de la
pandemia, al bajar tanto las ventas y parar la producción durante un tiempo, los costos
simplemente disminuyeron de manera notable, para el 2019-2018 se registró una variación
relativa menor a las de los 2 períodos más recientes llegando así a un 9% de las ventas netas
representado en costos.

la tendencia analizada posee igualmente que la anterior una tendencia creciente la cual se ve
afectada por la pandemia siendo reflejada en el valor negativo de la gráfica, al igual que la
utilidad bruta, los costos fueron aún mayores en el año siguiente, pero esto a causa de que
estas 3 cuentas tienen una relación, al subir las ventas los costos incurridos siempre serán
mayores, y al haber mayores ingresos la utilidad bruta ser aún mayor, partiendo de esto es
lógico afirmar que el crecimiento de estas 3 cuentas se vio afectado por la pandemia, al haber
reducido los costos y desencadenar la disminución de las otras 2 cuentas.
INGRESOS NETOS POR VENTAS
los ingresos netos
por ventas para el
2022-2021 fueron
de un 22% de las
ventas netas, a
comparación del
periodo anterior se
ve una disminución
en estos, ya que en
el 2021-2020 el
valor relativo fue de
39% de las ventas
netas, en el
2020-2019 no se
generaron ingresos
ya que se registró
un valor de -7% de
las ventas netas
siendo el único
periodo en no
generar
ganancias,
en el 2019-2018 los ingresos fueron del 12% de las ventas netas demostrando un buen manejo
en las ventas de la compañía.

Como se mencionó anteriormente, la gráfica posee una tendencia creciente, esto por haber un
aumento en los costos y llevar a un aumento en las ventas, los ingresos desde el 2018-2019
fueron de un 12% y sufrieron una caída en el siguiente año por la cuarentena, pero seguirá
creciendo en el año siguiente.

El periodo en el que mejores resultados obtuvo la entidad fue el 2020-2021 demostrando un

crecimiento muy grande después de haber enfrentado un desafío inmenso en el año anterior, la
empresa demostró haber implementado métodos de ventas que harían que sus estadísticas
subieran y desencadenaran un aumento tanto en la utilidad como en los ingresos, los costos
siguieron siendo altos para este año por haber un aumento en la producción de ropa pero se
contrarrestaron con una buena distribución de los insumos en los que se incurrieron y con un
aumento en las ventas.
INDICADORES FINANCIEROS

INDICADOR DE LIQUIDEZ: Capacidad para disponer de un efectivo ante una eventualidad o

contingencia que lo exija.

INDICADOR DE ENDEUDAMIENTO: Permite conocer la proporción de deuda que tiene una

empresa en relación con el patrimonio del que dispone con los acreedores.
INDICADOR POR ACTIVIDAD: Evalúa la actividad y funcionamiento de la organización,
además, le permite a una empresa medir el tiempo que tardan diferentes cuentas en convertirse
en efectivo.

INDICADOR DE RENTABILIDAD: Mide la efectividad de la administración de la empresa para

controlar los costos y gastos y, de esta manera convertir ventas en utilidades.
 MODELO COSO
COMPONENTE PRINCIPIOS CUMPLE
ENTORNO DE CONTROL SI REGULAR NO
¿Todo el personal ha sido
capacitado para reconocer
La organización demuestra situaciones en las que exista una
compromiso con la integridad y posible falta de honestidad y x
valores éticos. cuidado y se les motiva a mostrar
estos valores, incluso cuando se
sientan tentados a no hacerlo?
¿Los jefes de área, capacitan a sus
Compromiso con supervisión del trabajadores con el fin de realizar
x
desempeño del sistema de control. sus actividades de manera correcta
y eficiente?
La organización demuestra
compromiso para atraer, ¿La organización brinda incentivos
desarrollar y retener a los cuales motiven al personal a
x
profesionales competentes, en alcanzar los objetivos de la
alineación con los objetivos de la empresa?
organización.
La dirección establece, con la
¿Existen manuales los cuales
supervisión del consejo, las
muestren de forma clara y precisa
estructuras, las líneas de reporte y
el desarrollo de cada proceso que x
los niveles de auditoría y
el trabajador tenga a cargo dentro
responsabilidad apropiados para la
de sus funciones?
consecución de los objetivos.
¿El personal tiene claro las
La organización define las
funciones y responsabilidades que
responsabilidades de las personas a
están a su cargo, donde debe dar x
nivel de control interno para la
cumplimiento a cada una de ellas
consecución de los objetivos.
dentro de los plazos establecidos?
EVALUACIÓN DE RIESGOS SI REGULAR NO
La organización define los
¿Al personal se le capacita con
objetivos con suficiente, claridad
suficiente información la cual le
permite la identificación y x
permite identificar riesgos que a
evaluación de los riesgos
futuro afectan a la organización??
relacionados.
La organización identifica los
riesgos para la consecución de sus ¿Al personal se le informan
objetivos en todos los niveles de la maneras de gestionar los objetivos
x
entidad y los analiza como base claves de la empresa con el fin de
sobre la cual determinar cómo se hallar una mejor gestión?
deben gestionar.
La organización considera la ¿El personal tiene clara la
probabilidad de fraude al evaluar responsabilidad, moral e integridad
x
los riesgos para la consecución de que debe mostrar ante la
los objetivos. organización?
¿La organización tiene en cuenta
La organización identifica y evalúa los posibles riesgos que afectan al
los cambios que podrían afectar personal al momento de hallar
x
significativamente al sistema de cambios en conjuntos de técnicas,
control interno. normas y procesos para lograr
objetivos?
ACTIVIDADES DE CONTROL SI REGULAR NO
La organización define y
desarrolla actividades de control ¿La organización brinda brigadas
que contribuyen a la mitigación de informativas sobre los riegos
x
los riesgos hasta niveles aceptables laborales que afecten el logro de
para la consecución de los los objetivos?
objetivos.
¿En la organización los empleados
La organización define y
cuentas con conocimientos
desarrolla actividades de control a
informáticos lo suficientemente
nivel de entidad sobre la x
estructurados para tal caso poder
tecnología para apoyar la
prevenir los riesgos que se
consecución de los objetivos.
presenten?
La organización despliega las
actividades de control a través de
¿La empresa aplica los controles
políticas que establecen las líneas
de políticas establecidos en la
generales de control interno y de x
práctica para así alcanzar los
procesos y de procedimientos que
objetivos satisfactoriamente?
le permitan llevar dicha política a
la práctica.
INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN SI REGULAR NO
¿La empresa cuenta con la
La organización obtiene o genera y información relevante de calidad
utiliza información relevante y de para que el control interno del
x
calidad para apoyar el funcionamiento de las actividades
funcionamiento de control interno. establecidas en la misma sea de
total aprobación?
La organización comunica la
información internamente, ¿Los empleados reciben la
incluidos los objetivos y suficiente comunicación continua
responsabilidades, que son para poder cumplir los objetivos x
necesarios para apoyar el con las responsabilidades del
funcionamiento del sistema de control interno?
control interno.
 ¿Las personas externas
La organización se comunica con
involucradas en el funcionamiento
los grupos de interés externos
interno de la empresa se
sobre los aspectos clave que x
encuentran enteradas del adecuado
afectan el funcionamiento del
manejo de la empresa para
control interno.
culminar los objetivos?
SUPERVISIÓN Y MONITOREO SI REGULAR NO
La organización selecciona,
¿Se supervisa y audita las áreas de
desarrolla y realiza evaluaciones
la organización con el fin de
continuas y/o independientes para
evaluar si están cumpliendo sus x
determinar si los componentes del
funciones de manera eficientes y
sistema de control interno están
dentro del tiempo establecido?
presentes y en funcionamiento.
La organización evalúa y
¿Se comunica de manera oportuna
comunica las deficiencias de
al gerente de la organización las
control interno de forma oportuna
deficiencias que existen con el fin
a las partes responsables de aplicar x
de mejorar el funcionamiento de la
medidas correctivas, incluyendo la
entidad y que no haya
alta dirección y el consejo, según
repercusiones en el futuro?
corresponda.