Traea Academica Final - Auditoria Financiera

“AÑO DEL BICENTENARIO DEL PERÚ: 200
AÑOS DE INDEPENDENCIA”
TEMA: TAREA ACADEMICA FINAL - CREDITEX
CURSO: AUDITORIA FINANCIERA II
DOCENTE: EDUARDO ASENCIO MONTEVERDE LOPEZ
ALUMNO: JHOEL ARON RONCAL MEZA
AÑO
2021
JHOEL ARON RONCAL MEZA – U20211892 1

I. IDENTIFICACIÓN Y ACTIVIDAD ECONÓMICA
1.1- Identificación:
Creditex S.A.A. (en adelante “la Compañía”) es el resultado de la fusión por
absorción de Textil Trujillo S.A. y Compañía de Representaciones y
Distribuciones S.A. efectuada en 1998, y de la fusión por absorción de
Compañía Textil El Progreso S.A., la que se disolvió sin liquidarse, desde 1999.
La Compañía es una subsidiaria de Corporación Cervesur S.A.A. (en adelante
“la Principal”), empresa que posee el 82.84 por ciento de su capital social. El
domicilio fiscal de la Compañía es Calle Los Hornos N°185, Urbanización
Vulcano, Ate Vitarte, Lima, Perú.
La Compañía participa del 99.99 por ciento del capital emitido de Texgroup
S.A., ver nota 10. Esta subsidiaria se dedica a la fabricación, comercialización,
exportación y servicio de confección de prendas de vestir en general.
Según se explica en la nota 2.4(k), los estados financieros separados adjuntos

presentan la inversión en la subsidiaria y asociada al costo y no sobre una base
consolidada. La Compañía prepara por separado estados financieros
consolidados.
1.2- Actividad Económica:

La Compañía se dedica a la fabricación de productos textiles, incluyendo
desmotado, hilado, tejido, teñido, acabado, confección de los mismos y, en
general, todas las actividades relacionadas con el procesamiento industrial de
las fibras naturales y sintéticas, así como la comercialización, distribución y
representación de productos textiles, fibra de algodón, hilado, tela y prendas
de vestir, tanto a nivel local como en el exterior. Para el desarrollo de sus
actividades, durante los años 2020 y de 2019, la Compañía ha contado con
tres plantas industriales ubicadas en Lima, Trujillo y Pisco, así como dos
plantas de desmotado ubicadas en Piura y Lambayeque.
La actividad de la Subsidiaria está ligada en forma importante a la actividad

comercial de la Compañía, siendo esta relación correspondiente a los servicios
de confección que la Subsidiaria presta a la Compañía.
1.3- Medidas y políticas Covid-19:

La COVID-19, una enfermedad infecciosa causada por un nuevo coronavirus
fue declarada pandemia mundial por la Organización Mundial de la Salud el
11 de marzo de 2020. El 15 de marzo de 2020, el Gobierno Peruano declaró
estado de emergencia sanitaria, y únicamente se dio continuidad a las
actividades esenciales, tales como producción y comercialización de
alimentos, productos farmacéuticos, servicios financieros, salud, entre otros

servicios esenciales y se restringió el ejercicio del derecho a la libertad de
tránsito de las personas por unos meses. A partir del mes de mayo de 2020,
el Gobierno Peruano con la finalidad de reactivar la economía, permitió el
reinicio gradual de determinadas actividades económicas de ciertos sectores,
mediante la implementación de cuatro fases para la reactivación económica,
cada fase estuvo conformada por actividades y servicios, que se vinieron
implementando de conformidad con las recomendaciones de la Autoridad
Nacional de Salud.
En este contexto, la Compañía y su Subsidiaria suspendieron sus actividades

desde el 15 de marzo del 2020 hasta el 11 de mayo del 2020, situación que
impactó en una reducción de sus ingresos y por ende, del resultado de sus
operaciones. Durante el período de suspensión referido y por un tiempo
parcial se pudo trabajar algunos artículos no convencionales a los habituales
como mascarillas para protección personal.
Luego del período de suspensión, las actividades se reanudaron de manera

gradual siendo más súbita y estable la recuperación de hilados y más
retrasada la de tejidos y confecciones.
Al término del ejercicio y de manera consolidada, las ventas experimentaron

una reducción de aproximadamente 26.10 por ciento con respecto al año
2019. Como consecuencia de la variación en la demanda de algunas líneas de
productos, se efectuaron ajustes en costos y gastos que evitaron que la
empresa se afecte en resultados de manera importante y ha sido a través de
éstas, que se ha podido lograr una recuperación gradual.
De otro lado, esfuerzos comerciales en desarrollo de productos nuevos, uso

de tecnología digital para llegar a los clientes a través de sistemas
especializados que muestran estructuras de tejidos, texturas y prendas
asociadas, apoyaron en la gestión de logro de ventas. Producto de la
pandemia, los activos de la Compañía no han presentado deterioro que no
hayan sido incluidos en los estados financieros separados y tampoco ha
tenido algún cambio en los juicios contables al 31 de diciembre de 2020.
La Gerencia de la Compañía ha establecido planes a fin de enfrentar los
impactos de la pandemia COVID-19, dentro de los cuales se encuentran una
serie de estrategias comerciales dirigidas a lograr un crecimiento sostenido
de la demanda en los próximos años, para lo cual se buscará
mantener una participación en la Sociedad de Exportadores de Prendas de
Vestir, afianzar las ventas mediante el uso de sistemas digitales, impulsar las
ventas de carácter institucional y desarrollar nuevos productos; así como
también desarrollar estrategias productivas orientadas a optimizar los
procesos y el desarrollo técnico de los productos que satisfagan la demanda

de los mercados; reducción de costos mediante la racionalización de recursos,
entre otros. El 26 de enero de 2021, se extendió el estado de emergencia con
nuevas restricciones, las que
se describen en la nota 33.
II. VISIÓN y MISIÓN
1.1- VISIÓN
Ser una empresa totalmente integrada, líder en el mercado tanto nacional
como internacional, ofertando nuestros productos de alto valor agregado,
que fabrica, bajo estándares internacionales de calidad y oportunidad,
satisfaciendo los más exigentes, requerimientos de nuestros clientes.
1.2- MISIÓN
Somos una empresa textil con líneas de negocio diversificadas y verticalmente
integrada. Trabajamos para satisfacer los estándares de calidad de nuestros
clientes, basados en nuestra capacidad innovadora, flexibilidad y vocación de
servicio y nuestros productos que ofrecemos. Contamos con un capital
humano especializado, identificado y comprometido con la organización,
promoviendo el desarrollo de sus competencias y habilidades. Orientamos
nuestras operaciones a lograr una rentabilidad que permita un crecimiento
sostenido, así como también nuestro compromiso con la responsabilidad
social y ambiental.
1.3- FILOSOFÍA Y CULTURA EMPRESARIA

1.3.1- VALORAMOS la identificación del personal con la empresa, el
comportamiento ético y responsable, fomentando su capacitación y
desarrollo.
1.3.2- PRACTICAMOS una cultura de orden, disciplina, puntualidad y
limpieza.
1.3.3- PROMOVEMOS una actitud de cambio e innovación, orientando su
accionar a las necesidades del mercado, manteniendo una
organización ágil, flexible y de permanente optimización tecnológica.

III. ANÁLISIS DE LOS RUBROS DE LOS ESTADOS
Creditex S.A.A. y Subsidiarias

Estado consolidado de situacion financiera
Al 31 de diciembre de 2020 y de 2019
ANALISIS VERTICAL VARIACIONES
COMPONENTE NOTA 2020 % 2019 % % S/(000)

Activos S/(000) S/(000)
Activos Corrientes
Efectivo y Equivalentes al Efectivo 4 11,706 6% 7,871 3% 49% 3,835
Cuentas por Cobrar Comerciales 5 44,807 21% 52,508 20% -15% -7,701
Cuentas por Cobrar a Entidades Relacionadas 25 - 0% 19,866 8% -100% -19,866
Otras Cuentas por Cobrar 6 8,741 0% 7,733 3% 13% 1,008
Anticipos 6 233 0% 151 0% 54% 82
Inventarios 7 142,431 68% 169,613 65% -16% -27,182
Otros Activos no Financieros 8 1,456 1% 1,230 0% 18% 226
Activos mantenidos para la venta 450 0% - 0% 100% 450
Total Activos Corrientes 209,824 100% 258,972 100% -19% -49,148
Activos No Corrientes - -
Otros Activos Financieros 9 24,863 10% 22,437 8% 11% 2,426
Propiedades, Planta y Equipo 10 229,709 89% 241,466 88% -5% -11,757
Activos Intangibles Distintos de la Plusvalía 11 2,349 1% 2,483 1% -5% -134
Otros Activos no Financieros 548 0% 8,829 3% -94% -8,281
Total Activos No Corrientes 257,469 100% 275,215 100% -6% -17,746
TOTAL ACTIVOS 467,293 100% 534,187 100% -13% -66,894
PASIVOS Y PATRIMONIO - -
Pasivos Corrientes - -
Otros Pasivos Financieros 14 14,463 32% 69,978 69% -79% -55,515
Cuentas por Pagar Comerciales 12 16,806 37% 15,048 15% 12% 1,758
Cuentas por Pagar a Entidades Relacionadas 25 5 0% 2 0% 150% 3
Otras Cuentas por Pagar 13 8,288 18% 7,403 7% 12% 885
Ingresos Diferidos 0 467 1% - 0% 100% 467
Provisión por Beneficios a los Empleados 13 4,872 11% 7,457 7% -35% -2,585
Otras Provisiones 11 509 1% 2,256 2% -77% -1,747
Total Pasivos Corrientes 45,410 100% 102,144 100% -56% -56,734
Pasivos No Corrientes - -
Otros Pasivos Financieros 14 18,749 27% 9,730 15% 93% 9,019
Ingresos Diferidos 14 281 0% - 0% 100% 9,019
Otras Provisiones 11 113 0% 6,836 10% -98% -6,723
Pasivos por Impuestos Diferidos 15 49,595 72% 50,149 75% -1% -554
Total Pasivos No Corrientes 68,738 100% 66,715 100% 3% 2,023
TOTAL PASIVOS 114,148 100% 168,859 100% -32% -54,711
PATRIMONIO - -
Capital Emitido 0 163,195 46% 163,195 45% 0% 0
Primas de Emisión 0 49 0% 49 0% 0% 0
Acciones de Inversión 0 10,476 3% 10,476 3% 0% 0
Otras Reservas de Capital 0 26,306 7% 25,567 7% 3% 739
Resultados Acumulados 0 145,991 41% 160,623 44% -9% -14,632
Otras Reservas de Patrimonio 0 7,128 2% 5,418 1% 32% 1,710
Total Patrimonio 353,145 100% 365,328 100% -3% -12,183
TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO 467,293 100% 534,187 100% -13% -66,894

FINANCIEROS.

Estado consolidado de resultados
Al 31 de diciembre de 2020 y de 2019
ANALISIS VERTICAL VARIACIONES
COMPONENTE NOTA 2020 % 2019 % % S/(000)

Ingresos de Actividades Ordinarias S/(000) S/(000)
Ventas netas 19 217,623 99% 276,953 99% -21% -59,330

Reintegro tributario 18 (d) 1,430 1% 2,551 1% -44% -1,121
Total ingresos 219,053 100% 279,504 100% -22% -60,451
Costo de Ventas 20 -190,441 -87% -241,468 -86% -21% 51,027

Utilidad bruta 28,612 13% 38,036 14% -25% -9,424
Gastos de Ventas y Distribución 21 -15,434 -7% -21,529 -8% -28% 6,095

Gastos de Administración 22 -16,200 -7% -18,450 -7% -12% 2,250
Otros Ingresos, neto. 23 2,182 1% 7,088 3% -69% -4,906
Ganancia (Pérdida) Operativa -840 0% 5,145 2% -116% -5,985
Ingresos Financieros 24 1,736 1% 3,242 1% -46% -1,506

Gastos Financieros 24 -2,496 -1% -3,913 -1% -36% 1,417
Instrumentos financieros derivados 29 - 0% -258 0% 0% 258
Diferencias de Cambio Neto 3 -1,192 -1% 410 0% -391% -1,602
Total otros ingresos (gastos), neto -1,952 -1% -519 0% 276% -1,433
Resultado antes de impuesto a la renta -2,792 -1% 4,626 2% -160% -7,418
Impuesto a la renta 15 1,056 0% -1,378 0% -177% 2,434

Ganancia (Pérdida) Neta del Ejercicio -1,736 -1% 3,248 1% -153% -4,984
(Pérdida) ganancia basica y diluida por accion

ordinaria (comun) y de inversion en soles 26 -0.010 0.019 -153% -0.029
Promedio ponderado de acciones equiv-

alentes en circulacion ordinaria (comun)
y de inversion en unidades 26 173,670,056 173,670,056 0% 0.000
3.1- Interpretación Estados Financieros.

 Efectivo y equivalente de efectivo:
Para el 2020 el efectivo y equivalente de efectivo representa el 6% del total activo
corriente, incrementándose en un 49% a comparación del 2019, esto se dio debido
a que la empresa cobro la totalidad de sus cuentas por cobrar parte relacionada,
así como las obligaciones por cuentas por cobrar clientes.
 Inventarios:
Para el 2020 los inventarios representan el 68% del total activo corriente, a
comparación del año 2019 los inventarios disminuyeron en un 16%, es se dio
debido a que la empresa dejo de trabajar por los periodos en que el gobierno cerro
las fronteras, así como las actividades de las empresas que no estaban dentro de
las actividades de primera necesidad.

 Obligaciones financieras:
En el ejerció 2020 las obligaciones financieras disminuyeron en le 79% a
comparación del ejercicio 2019, esto quiere decir que la empresa los fondos de los
ingresos por las cuentas por cobrar de sus clientes s destinaron para pago de
obligaciones con terceros, planillas y otros no se destinó para inversión, como se
puede verificar su activo disminuyo en un 13% para el 2020 a comparación del
ejerció 2019
 Ventas:
Para el ejercicio 2020 las ventas disminuyeron en el 21% a comparación del 2019,
esto se dio debido a las restricciones por las medidas que tomaron los gobiernos
de los distintos países del mundo para evitar la propagación del COVID-19.

IV. IDENTIFICACIÓN DE LAS
POLÍTICAS CONTABLES
4.1- Efectivo y equivalentes de efectivo:

El rubro efectivo y equivalentes de efectivo presentado en el estado separado
de situación financiera de la Compañía incluye todos los saldos en efectivo y
cuentas corrientes
4.2- Inventarios:
Los inventarios, incluyendo los productos terminados, en proceso y
subproductos, están valuadas al costo o al valor neto de realización, el menor;
después de considerar la estimación para desvalorización de inventarios
obsoletos. El valor neto de realización es el precio de venta en el curso normal
del negocio, menos los costos necesarios para poner los inventarios en
condición de venta y los gastos de comercialización y distribución
relacionados.
El costo se determina siguiendo el método del promedio ponderado, excepto

en el caso de los inventarios por recibir, los cuales se presentan al costo
específico de adquisición. La estimación por desvalorización en el valor de
realización es calculada sobre la base de un análisis específico que realiza
anualmente la Gerencia y cualquier efecto es registrado en el estado separado
de resultados en el ejercicio en el cual se determina.
4.3- Pasivos financieros:

Los pasivos financieros dentro del alcance de la NIIF 9 se clasifican como: (i)
pasivos financieros al valor razonable con cambio en resultados, (ii)
préstamos y (iii) derivados designados como instrumentos de cobertura,
según sea pertinente.
La Compañía determina la clasificación de sus pasivos financieros en su

reconocimiento inicial. Todos los pasivos financieros se reconocen
inicialmente al valor razonable, más costos de transacciones directamente
atribuibles.
Los pasivos financieros de la Compañía incluyen cuentas por pagar

comerciales, otras cuentas por pagar, cuentas por pagar a entidades
relacionadas y obligaciones financieras.
4.4- Propiedad, planta y equipo:

El rubro de propiedad, planta y equipo se presenta al costo menos su
depreciación y pérdida acumulada por deterioro del valor. El costo inicial de
un activo comprende su precio de compra o su costo de fabricación,

incluyendo aranceles e impuestos de
compra no reembolsables y cualquier costo necesario para poner dicho activo
en operación. Cuando se requiere reemplazar componentes significativos, la
Compañía da de baja el componente reemplazado y reconoce el nuevo
componente, del mismo modo, los costos de mantenimiento y reparación de
gran envergadura son activados formando parte del costo de los activos. Los
costos de mantenimientos rutinarios son reconocidos como gasto cuando se
incurren.
4.5- Reconocimiento de ingresos, costos y gastos:

Los ingresos de la Compañía corresponden principalmente a la venta de
bienes, cuya transferencia a los clientes se da en un momento determinado
que es la entrega del bien. Los otros ingresos, que son menores con relación
a las ventas, corresponden principalmente a alquileres y servicios
administrativos a entidades relacionadas y a terceros.
La NIIF 15 establece un modelo de cinco pasos que será aplicado a aquellos

ingresos de actividades ordinarias procedentes de contratos con clientes y
que incluyen:
 Identificación del contrato con el cliente.

 Identificación de las obligaciones de desempeño en el contrato.
 Determinación del precio de la transacción.
 Asignación del precio de la transacción a las obligaciones de
desempeño del contrato.
 Reconocimiento de los ingresos de actividades ordinarias cuando (o a
medida que) la entidad satisface las obligaciones de desempeño.
V. IDENTIFICACIÓN DE LAS POLÍTICAS CONTABLES
5.1- Declaración de cumplimiento:

Los estados financieros separados adjuntos se preparan de acuerdo con las
Normas Internacionales de Información Financiera (en adelante “NIIF”),
emitidas por la International Accounting Standards Board (en adelante
“IASB”), y sus interpretaciones emitidas por el IFRS Interpretation Committee
(“IFRIC”), vigentes al 31 de diciembre de 2020 y de 2019 respectivamente.
5.2- Base de medición:

Los presentes estados financieros separados han sido preparados en base al
costo histórico, a partir de los registros de contabilidad mantenidos por la
Compañía, excepto por los instrumentos de patrimonio a valor razonable con
cambios en otros resultados integrales y los instrumentos financieros
derivados que han sido medidos a su valor razonable y los principales activos
fijos que por adecuación de las NIIF se presentan a su costo atribuido. Los

estados financieros separados están
presentados en soles, todos los valores están en miles, excepto cuando se
indique lo contrario.
5.3- Responsabilidad de la información:

La información contenida en estos estados financieros separados es
responsabilidad del Directorio de la Compañía, que manifiestan
expresamente que se han aplicado en su totalidad los principios y criterios
incluidos en las Normas Internacionales de Información Financiera (“NIIF”)
emitidos por el IASB.
5.4- Reconocimiento de Otros ingresos

El reconocimiento de otros ingresos que no se encuentran dentro del ámbito
de aplicación de la NIIF 15 es como sigue:
 Ingresos por intereses:

Los intereses se reconocen en proporción al tiempo y tasa de interés, de
forma que refleje el rendimiento efectivo del activo financiero
 Ingresos por dividendos:
Los ingresos por dividendos se reconocen cuando se establece el derecho

de la Compañía de recibir su pago.
 Ingresos por venta de inversiones:

Los ingresos por venta de inversiones se reconocen cuando se han
transferido al comprador todos los riesgos y beneficios inherentes a la
propiedad de la inversión
5.5- Juicios, estimados contables y supuestos contables significativos

La preparación de los estados financieros separados siguiendo las NIIF
requiere que la Gerencia utilice juicios, estimados y supuestos para
determinar las cifras reportadas de activos y pasivos, la exposición de activos
y pasivos contingentes a la fecha de los estados financieros separados, así
como las cifras reportadas de ingresos y gastos por los años terminados al 31
de diciembre de 2020 y de 2019. En opinión de la Gerencia, las estimaciones
se efectuaron sobre la base de su mejor conocimiento de los hechos
relevantes y circunstancias a la fecha de preparación de los estados
financieros separados. Estas estimaciones están sujetas a evaluaciones
periódicas y se espera que no se presenten cambios significativos

VI. DETERMINACIÓN DE LA MATERIALIDAD
DETALLE IMPORTE RANGO % MONTO

(S/ 000) (S/ 000)
ACTIVO 467,293 (1% -5%) 5% 23364.65
PATRIMONIO 353,145 (5%-10%) 10% 35314.5
VENTAS 217,623 (1%-5) 5% 10881.15
UTILIDAD 145,991 (4%-10) 10% 14599.1
TOTAL 84159.4
MATERIALIDAD 21,039,850
6.1- Componentes para revisar según la materialidad calculada de estados

financieros al 31 de diciembre 2021.
6.1.01- Cuentas por Cobrar Comerciales.

6.1.02- Inventarios.
6.1.03- Otros Activos Financieros.
6.1.04- Propiedades, Planta y Equipo.
6.1.05- Pasivos por Impuestos Diferidos.
6.1.06- Capital Emitido.
6.1.07- Otras Reservas de Capital.
6.1.08- Resultados Acumulados
6.1.09- Ventas netas.
6.1.10- Costo de Ventas.

VII. DISEÑO DE LOS PROCEDIMIENTOS DE
AUTITORIA - PROGRAMA DE AUDITORIA.
PROGRAMA DE AUDITORIA
ENTIDAD: CREDITEX S.A.A.
AUDITORIA: ESTADOS FINANCIEROS
PERIODO: DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2020
COMPONENTE: CAJA Y BANCOS
OBJETIVOS
Determinar que este componente practique las mejores políticas buenas prácticas de
control interno y confirmar que los saldos reflejados al 31 de diciembre 2021 tengan
razonabilidad entre lo real y la contabilidad.
ENFOQUE DE AUDITORIA
Se a verificado y evaluado el sistema de control interno del componente Caja y Bancos y
como resultado se ha obtenido que es eficiente por lo que los riesgos son bajos en base a
esto se aplicara un enfoque de auditoría de cumplimiento.
ITE PROCEDIMIENTOS REF. P.T. HECHO HORAS HORAS
M POR ESTIMAD REALES
AS
01 Solicitar las conciliaciones bancarias mensuales y J.H.R.M 1H
verificar con los estados de cuenta.
02 Realizar un arqueo de caja para y corroborar si J.H.R.M 3H
los saldos son los declarados en los estados
financieros.
03 Solicitar la confirmación de los saldos al cierre del J.H.R.M 3H
balance general 2020 al banco con el que trabaja
la empresa, así como las obligaciones pendientes
Efectuar la reconciliación entre los saldos de
extracto bancario y libro bancos
04 Verificar los cheques girados y no cobrados J.H.R.M 1H
según las conciliaciones de las cuentas bancarias.
05 Realizar los ajustes en el balance general si lo J.H.R.M 2H
hubiera, así mismo evaluar su presentación
apropiada
06 Observaciones y Recomendaciones Conclusión J.H.R.M 2H
sobre resultados.
ELABORADO PRO: J.H.R.M FECHA: 01.04.2021
SUPERVISADO POR: M.V.F. FECHA: 03.04.2021

COMPONENTE: CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
OBJETIVOS
razonabilidad entre lo real y la contabilidad, así como Comprobar si las cuentas por cobrar
son auténticas y si tienen origen en operaciones de ventas.
Se ha verificado y evaluado el sistema de control interno del componente Cuentas por
Cobrar Comerciales y como resultado se ha obtenido que es eficiente por lo que los riesgos
son bajos en base a esto se aplicara un enfoque de auditoría de cumplimiento.
AS
01 Verificar que los cobros están documentados y J.H.R.M 3H
registrados en contabilidad.
02 Verificar si ha habido deudores incobrables que J.H.R.M 2H
se hayan presentado a cancelar una deuda.
03 Conciliar el saldo deudor con los clientes J.H.R.M 3H
registrados.
04 Determinar la eficiencia de la política para el J.H.R.M 2H
manejo de las cuentas por cobrar.
05 Examinar las facturas de clientes, así como otros J.H.R.M 3H
documentos justificativos de las cuentas por
cobrar.
06 Seleccionar un número de documentos por J.H.R.M 4H
cobrar de clientes y/o otros deudores y
comprobar las entradas de aquellos en los
registros contables.

COMPONENTE: INVENTARIOS
OBJETIVOS
razonabilidad entre lo real y la contabilidad, así Probar las existencias del inventario,
Verificar que el inventario sea propiedad de la entidad y Cotejar que los inventarios están
valuados correctamente.
Se ha verificado y evaluado el sistema de control interno del componente inventarios y
AS
01 Examinar los comprobantes de adquisición de J.H.V.M 2H
inventarios.
02 Comprobar si no existe inventario obsoleto. J.H.V.M 1H
03 Determinar si las existencias que ingresan al J.H.V.M 1H
almacén de acuerdo con el Kardex respectivo.
04 Verificar si las existencias reflejan dentro de los J.H.V.M 1H
estados financieros.
05 Analizar las transferencias de las existencias J.H.V.M 2H
dentro de la empresa.
06 Revisar las existencias de los suministros de J.H.V.M 3H
oficina, que estén de acuerdo con el saldo
registrado en libros.

COMPONENTE: PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
OBJETIVOS
razonabilidad entre lo real y la contabilidad, Inspeccionar la existencia física de los activos,
examinar el método de depreciación que se utiliza, comprobar que las adquisiciones de
activo están documentadas y determinar la existencia de una clasificación de activos fijos.
Se ha verificado y evaluado el sistema de control interno del componente propiedad planta
y equipo y como resultado se ha obtenido que es eficiente por lo que los riesgos son bajos
en base a esto se aplicara un enfoque de auditoría de cumplimiento.
AS
01 Examinar las facturas de los proveedores y las J.H.V.M 2H
liquidaciones de los contratistas por trabajos
realizados, así como otros documentos
justificativos de los desembolsos efectuados por
concepto de Inmuebles, Maquinaria y Equipo.
02 Realizar una inspección física y asegurarse de la J.H.V.M 1H
existencia del bien.
03 Examinar la vida útil de los activos fijos y el monto J.H.V.M 1H
de depreciación aplicado.
04 Observar si los movimientos en las cuentas de J.H.V.M 1H
activos fijos se registran adecuadamente.
05 Verificar la política para que un bien sea J.H.V.M 2H
considerado como un activo fijo.
06 Verificar los cálculos de la depreciación. J.H.V.M 3H


COMPONENTE: CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
OBJETIVOS
razonabilidad entre lo real y lo declarado en los estados financieros así como comprobar
que los pasivos están contabilizados en el período que les corresponde, verificar que los
pasivos son provenientes de actividades propias del negocio, Realizar un análisis de
antigüedad y confirmación de saldos y examinar el procedimiento de las cancelaciones a
proveedores .
Se ha verificado y evaluado el sistema de control interno del componente cuentas por
pagar comerciales y como resultado se ha obtenido que es eficiente por lo que los riesgos
son bajos en base a esto se aplicara un enfoque de auditoría de cumplimiento.
AS
01 Elaborar cedula analítica de los saldos de J.H.V.M 2H
proveedores.
02 Seleccionar las partidas más representativas y J.H.V.M 2H
revise con las facturas y otros documentos
originales del proveedor.
03 Revise la documentación sustentatoria de la J.H.V.M 3H
factura respectiva: orden de pedidos de la unidad
solicitante, orden de compra, guía de remisión,
nota de recepción, etc. verificando que estén
debidamente autorizados.
04 Solicitar confirmación de los saldos importantes J.H.V.M 1H
al final del período por medio de circularización a
los proveedores.
05 Verifique que las cuentas por pagar se presentan J.H.V.M 1H
correctamente, respecto a importes, períodos,
conceptos, etc.

COMPONENTE: VENTAS
OBJETIVOS
razonabilidad entre lo real y lo declarado en los estados financieros, así como Tener un
entendimiento sobre las principales fuentes de ingresos, Examinar si los ingresos son
reconocidos oportunamente y medidos sobre una base fiable.
Se ha verificado y evaluado el sistema de control interno del componente ventas y como
resultado se ha obtenido que es eficiente por lo que los riesgos son bajos en base a esto se
aplicara un enfoque de auditoría de cumplimiento.
AS
01 Examinar si los ingresos del negocio provienen J.H.V.M 1H
únicamente de la venta del inventario.
02 Comprobar que los ingresos se reconocen J.H.V.M 1H
íntegra, oportunamente en el periodo
correspondientes de acuerdo con las normas
vigentes.
03 Comprobar que el estado de Resultado no se J.H.V.M 1H
incluyan ventas ficticias para influir en el
resultado.
04 Revisar que los ingresos estén debidamente J.H.V.M 2H
documentados.
05 Cerciorarse que la administración ejerza J.H.V.M 2H
controles de manera periódica sobre los ingresos.

COMPONENTE: COSTO VENTAS
OBJETIVOS
razonabilidad entre lo real y lo declarado en los estados financieros, identificar el mercado
establecido para realizar las compras, identificar los mecanismos planteados para el
proceso de adquisición de inventarios y verificar que los costos estén razonablemente
valuados y presentados.
Se ha verificado y evaluado el sistema de control interno del componente costo ventas y
AS
01 Verificar si existe una lista de los proveedores a J.H.V.M 1H
quienes se realizan las compras.
02 Determinar las bases sobre las cuales se J.H.V.M 1H
establecen los precios de ventas.
03 Verificar si existen controles al momento de la J.H.V.M 1H
recepción de los productos.
04 Examinar una muestra de asientos contables que J.H.V.M 2H
registren los movimientos de los componentes
necesarios para establecer el costo de ventas.

A/T 31-12-2020
Expresado en S/(000)
EFECTIVO Y QUIVALENTE DE EFECTIVO
Saldo final Saldo final Ajustes\reclasificaciones Saldo final

31/12/2019 Cuenta Ref. p\t al 31.12.20 Debe Haber al 31.12.20
S/. S/. S/. S/. S/.

45 Caja 45 3 48
7,826 Cuentas corrientes 11,661 0 11,661
7,871 11,706 3 - 11,709
TRABAJO REALIZADO:
Se realizó el arqueo de caja para verificar lo que se tenía en efectivo y en documentos

Concilio los saldos los saldos recontados reales con los importes contabilizados al 31.12.2020
Se realizaron los asientos de ajustes correspondientes.
se realizó la confirmación de los saldos de bancos presentados por la empresa con lo del banco
CONCLUSION:
Una vez efectuado nuestros procedimientos de auditoría, podemos concluir que los saldos declarados en los estados financieros
son razonables.
Preparado por: Jhoel Roncal Meza Fecha:

Revisado por: Martina Velázquez Fariño

A/T 31-12-2020

S/. S/. S/. S/. S/.

45 Caja 45 3 48
45 45 - - 48
TRABAJO REALIZADO:
Se realizó el arqueo de caja para verificar lo que se tenía en efectivo y en documentos.

Concilio los saldos los saldos recontados reales con los importes contabilizados al 31.12.2020
Se realizaron los asientos de ajustes correspondientes.
CONCLUSION:
Una vez efectuado nuestros procedimientos de auditoría, podemos concluir que los saldos declarados en los estados financieros son razonables.
Preparado por: Jhoel Roncal Meza Fecha: 02/04/2020


ARQUEO DE CAJA
Expresado en S/(000) ANEXO: 1
Empresa : Creditex S.A.A. y Subsidiarias
ARQUEO DE CAJA - BILLETES Y MONEDAS
Auditor: Jhoel Roncal Meza Custodio: Yessenia Mallqui
Fecha: 31/12/2020 10:00:00 a. m. BILLETES Y MONEDAS
Hora de Inicio: 09:00:00 a. m. Hora de Termino:
Fondos Recontados Billetas

Billetes y Monedas (Anexo 1) S/. 45.00
Total Recontado S/. 48.00 UNIDAD CANTIDAD TOTAL S/
Saldo Registro Auxiliar ( Folio N°) DIFERENCIA S/. 45.00 S/. 200.00 20 S/. 4,000.00
S/. 3.00
S/. 100.00 200 S/. 20,000.00
Explicacion de la Diferencia S/. 50.00 350 S/. 17,500.00
El custodio nos indica que existe ese sobrante porque el 31/12 le cobraron 3,000 soles demas S/. 20.00 250 S/. 5,000.00
en el documento N° 4535, Sub-Total S/. 46,500.00
NOTA: Declaro haber puesto a disposición de los Auditores todos los fondos, documentos y
Monedas
registros bajo mi control, para los fines de este arqueo, habiendo sido devueltos
conformes. UNIDAD CANTIDAD TOTAL S/
S/. 5.00 200 S/. 1,000.00
S/. 2.00 200 S/. 400.00
S/. 1.00 100 S/. 100.00
Sub-Total S/. 1,500.00
TOTAL GENERAL S/. 48,000.00

AUDITOR JEFE CUSTODIO
Ajustes propuestos - Caja Cobranza:

DEBE HABER
Faltante en caja 1,000
Caja Cobranza 1,000
X

A/T 31-12-2020

S/. S/. S/. S/. S/.

7,826 Cuentas corrientes 11,661 11,661
7,826 11,706 - - 11,706
TRABAJO REALIZADO:
Se realizó la reconciliación del extracto bancario con los saldos presentados por la empresa
se realizó la confirmación de los saldos de bancos presentados por la empresa con lo del banco
CONCLUSION:
Una vez efectuado nuestros procedimientos de auditoría, podemos concluir que los saldos declarados en los estados financieros son razonables


A/T 31-12-2020
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES

S/. S/. S/. S/. S/.

52,508 Cuentas por Cobrar Comerciales 44,807 - 44,807
52,508 44,807 - - 44,807
TRABAJO REALIZADO:
CONCLUSION:


A/T 31-12-2020

S/. S/. S/. S/. S/.

46,005 Facturas por cobrar 33,872 - 33,872
46,005 33,872 - - 33,872
TRABAJO REALIZADO:
CONCLUSION:


A/T 31-12-2020

S/. S/. S/. S/. S/.

8,934 Letras por cobrar 13,566 - 13,566
8,934 13,566 - - 13,566
TRABAJO REALIZADO:
CONCLUSION:


A/T 31-12-2020

S/. S/. S/. S/. S/.

(2,431) Estim. por deter. de cuentas por Cobrar (2,631) - (2,631)
(2,431) (2,631) - - (2,631)
TRABAJO REALIZADO:
CONCLUSION:


LISTADO DE COMPRAS PARA LA TOMA DE
MUESTRA PARA SU REVISION EN FISICO DE LAS FACTURAS POR COBRAR *
Número Fecha Cliente Valor de Base Imp. Importe
Correlativ
Emisión Número Nombre o Razon Social Exportación Ope.Grav. IGV e IPM Total
o
030002 04/01/2020 F001- 1137 COLGRAM S.A 186942.04 186942.04
030003 04/01/2020 F001- 1138 COLGRAM S.A 95902.45 95902.45
030005 14/01/2020 F001- 1140 20601233488 PLAZA VEA ORIENTE S.A.C. 8160.00 1468.80 9628.80
030004 14/01/2020 F001- 1139 20100070970 SUPERMERCADOS PERUANOS SOCIEDAD ANONIMA O S.P.S.A. 88560.00 15940.80 104500.80
030012 15/01/2020 F001- 1147 20337564373 TIENDAS POR DEPARTAMENTO RIPLEY S.A. 1816.50 326.97 2143.47
030015 16/01/2020 F001- 1150 20524257514 COMERCIAL COLRIDE S.A.C 3992.40 718.63 4711.03
030025 29/01/2020 F001- 1160 20604308616 COTTON LAB PERU S.A.C. 14916.00 2684.88 17600.88
030013 06/02/2020 F001- 1181 ATELIER KIDS LLC 9993.98 9993.98
030014 06/02/2020 F001- 1182 20521047187 NHERYA TEXTILE S.A.C.
030055 07/02/2020 F001- 42 20109072177 CENCOSUD RETAIL PERU S.A. ( 15993.00 ) ( 2878.74 ) ( 18871.74 )
030057 07/02/2020 F001- 6 20109072177 CENCOSUD RETAIL PERU S.A. 1425.00 256.50 1681.50
030023 11/02/2020 F001- 1191 COMERCIAL ECCSA S.A 32843.06 32843.06
030056 17/02/2020 F001- 43 20604308616 COTTON LAB PERU S.A.C. ( 2580.00 ) ( 464.40 ) ( 3044.40 )
030051 27/02/2020 F001- 1219 20101951872 EMPRESAS COMERCIALES S.A. YO EMCOMER S.A. 4620.00 831.60 5451.60
030003 10/03/2020 F001- 1225 TCB SRL 91943.43 91943.43
030004 11/03/2020 F001- 1226 20508487283 SAAVEDRA TEXTIL S.A.C. 1555.74 280.03 1835.77
030007 11/05/2020 F001- 1236 20562952757 MNS TEXTILES S.A.C. 12432.11 2237.77 14669.88
030013 20/05/2020 F001- 1242 20101308678 CIA INDUSTRIAL CONTINENTAL S.A.C. 2460.00 442.80 2902.80

EXPRESADO EN S/ (000)

Núm ero Fecha Cliente Valor de Base Im p. Im porte
Correlativ
Em isión Núm ero Nom bre o Razon Social Exportación Ope.Grav. IGV e IPM Total
o
030020 28/05/2020 F001- 1249 NILO BABY LLC 17667.72 17667.72
030002 03/06/2020 F001- 1252 20101362613 PROVEEDORES DE RESIDUOS TEXTILES S R L 893.25 160.79 1054.04
030010 10/06/2020 F001- 1260 CENCOSUD RETAIL S.A 133568.35 133568.35
030018 18/06/2020 F001- 1268 CAPRILINA LLC 26072.10 26072.10
030017 18/06/2020 F001- 1267 CENCOSUD COLOMBIA S.A 64445.85 64445.85
030027 29/06/2020 F001- 1277 COLGRAM S.A 2120.95 2120.95
030005 06/07/2020 F001- 1284 20495913733 TNC CONTRATISTAS SOCIEDAD ANONIMA CERRADA - TNC CONTRATISTAS
1133.90 S.A.C. 204.10 1338.00
030006 06/07/2020 F001- 1285 20495913733 TNC CONTRATISTAS SOCIEDAD ANONIMA CERRADA - TNC CONTRATISTAS
1694.92 S.A.C. 305.08 2000.00
030008 10/07/2020 F001- 1287 CENCOSUD COLOMBIA S.A 65017.80 65017.80
030019 10/07/2020 F001- 46 CENCOSUD COLOMBIA S.A ( 64445.85 ) ( 64445.85 )
030012 22/07/2020 F001- 1291 COLGRAM S.A 350983.99 350983.99
030005 14/08/2020 F001- 1302 COLGRAM S.A 454320.31 454320.31
030009 20/08/2020 F001- 1306 TCB SRL 53165.79 53165.79
030005 16/09/2020 F001- 1315 GOOTOOSH LLC 8353.46 8353.46
030016 23/09/2020 F001- 47 20604308616 COTTON LAB PERU S.A.C. ( 466.00 ) ( 83.88 ) ( 549.88 )
030012 12/10/2020 F001- 1337 TCB SRL 4418.56 4418.56
030013 14/10/2020 F001- 1338 TCB SRL 80001.65 80001.65
030027 28/10/2020 F001- 1352 COLGRAM S.A 61305.36 61305.36

Núm ero Fecha Cliente Valor de Base Im p. Im porte
Correlativ
Em isión Núm ero Nom bre o Razon Social Exportación Ope.Grav. IGV e IPM Total
o
030034 31/10/2020 F001- 1359 CAPRILINA LLC 22739 22739
030004 05/11/2020 F001- 1363 10418181074 MAVILA OJEDA VALERIA 3042 548 3590
030006 06/11/2020 F001- 1365 20601233488 PLAZA VEA ORIENTE S.A.C. 960 173 1133
030005 06/11/2020 F001- 1364 20100070970 SUPERMERCADOS PERUANOS SOCIEDAD ANONIMA O S.P.S.A. 8400 1512 9912
030010 07/11/2020 F001- 1369 COMERCIAL PRIMAR SPA 22914 22914
030008 07/11/2020 F001- 1367 20562952757 MNS TEXTILES S.A.C. 6533 1176 7709
030018 16/11/2020 F001- 1377 GOOTOOSH LLC 259089 13089
030027 26/11/2020 F001- 1386 COLGRAM S.A 990698 50698
030026 26/11/2020 F001- 1385 20606623411 TARTARUGA S.A.C 21899 3942 25841
030002 02/12/2020 F001- 1390 20337564373 TIENDAS POR DEPARTAMENTO RIPLEY S.A. 993532 2436 15968
030033 03/12/2020 F001- 49 10418181074 MAVILA OJEDA VALERIA ( 1035 ) ( 186 ) ( 1221 )
030009 14/12/2020 F001- 1397 COMERCIAL ECCSA S.A 73775 73775
030008 14/12/2020 F001- 1396 20601233488 PLAZA VEA ORIENTE S.A.C. 94224 760 4984
030007 14/12/2020 F001- 1395 20100070970 SUPERMERCADOS PERUANOS SOCIEDAD ANONIMA O S.P.S.A. 52800 9504 62304
030011 15/12/2020 F001- 1399 20605030778 INVERSIONES NAILAH S.A.C. 979 176 1155
030032 17/12/2020 EB01- 9 10102794 AWAD MUSA FARID DAMIN 1525 275 1800
030013 17/12/2020 F001- 1401 20605030778 INVERSIONES NAILAH S.A.C. 91780 320 2100
030018 23/12/2020 F001- 1406 CAPRILINA LLC 925763 35763
030022 28/12/2020 F001- 1410 20604308616 COTTON LAB PERU S.A.C. 99909 164 1073
030021 28/12/2020 F001- 1409 20604308616 COTTON LAB PERU S.A.C. 789997 1799 11796
030025 29/12/2020 F001- 1413 COLGRAM S.A 920893 420893
030027 30/12/2020 F001- 1415 COLGRAM S.A 950825 50825
030030 31/12/2020 F001- 1418 COLGRAM S.A 172117 172117
Total Ventas: 13,737,758 5,375,129 355,703 5,073,590
Visto 19,112,886.88 42%

No visto - 26,892,113.12 58%
Total 46,005,000.00 100%
Criterio de selección: El nivel de riesgo del componente facturas por cobrar es bajo. Por ello,
se determinó una muestra de 60 facturas, las cuales representan el 42% del saldo
correspondiente al componente.

A/T 31-12-2020
INVENTARIOS

S/. S/. S/. S/. S/.

169,613 Inventarios 142,431 - 142,431
169,613 142,431 - - 142,431
TRABAJO REALIZADO:
CONCLUSION:


A/T 31-12-2020
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPÓ

S/. S/. S/. S/. S/.

241,466 Propiedades, Planta y Equipo 229,709 - 229,709
241,466 229,709 - - 229,709
TRABAJO REALIZADO:
CONCLUSION:


A/T 31-12-2020
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES

S/. S/. S/. S/. S/.

15,048 Cuentas por Pagar Comerciales 16,806 - 16,806
15,048 16,806 - - 16,806
TRABAJO REALIZADO:
CONCLUSION:


A/T 31-12-2020
VENTAS

S/. S/. S/. S/. S/.

276,953 Ventas netas 217,623 - 217,623
276,953 217,623 - - 217,623
TRABAJO REALIZADO:
CONCLUSION:


A/T 31-12-2020
COSTO DE VENTAS

S/. S/. S/. S/. S/.

-241,468 Costo de Ventas -190,441 - -190,441
-241,468 -190,441 - - -190,441
TRABAJO REALIZADO:
CONCLUSION:


Traea Academica Final - Auditoria Financiera

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“AÑO DEL BICENTENARIO DEL PERÚ: 200

TEMA: TAREA ACADEMICA FINAL - CREDITEX

CURSO: AUDITORIA FINANCIERA II

DOCENTE: EDUARDO ASENCIO MONTEVERDE LOPEZ

ALUMNO: JHOEL ARON RONCAL MEZA

JHOEL ARON RONCAL MEZA – U20211892 1

Según se explica en la nota 2.4(k), los estados financieros separados adjuntos

1.2- Actividad Económica:

La actividad de la Subsidiaria está ligada en forma importante a la actividad

1.3- Medidas y políticas Covid-19:

JHOEL ARON RONCAL MEZA – U20211892 2

En este contexto, la Compañía y su Subsidiaria suspendieron sus actividades

Luego del período de suspensión, las actividades se reanudaron de manera

Al término del ejercicio y de manera consolidada, las ventas experimentaron

De otro lado, esfuerzos comerciales en desarrollo de productos nuevos, uso

JHOEL ARON RONCAL MEZA – U20211892 3

II. VISIÓN y MISIÓN

1.3- FILOSOFÍA Y CULTURA EMPRESARIA

JHOEL ARON RONCAL MEZA – U20211892 4

Creditex S.A.A. y Subsidiarias

ANALISIS VERTICAL VARIACIONES

COMPONENTE NOTA 2020 % 2019 % % S/(000)

TOTAL ACTIVOS 467,293 100% 534,187 100% -13% -66,894

TOTAL PASIVOS 114,148 100% 168,859 100% -32% -54,711

TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO 467,293 100% 534,187 100% -13% -66,894

JHOEL ARON RONCAL MEZA – U20211892 7

Creditex S.A.A. y Subsidiarias

ANALISIS VERTICAL VARIACIONES

COMPONENTE NOTA 2020 % 2019 % % S/(000)

Ventas netas 19 217,623 99% 276,953 99% -21% -59,330

Costo de Ventas 20 -190,441 -87% -241,468 -86% -21% 51,027

Gastos de Ventas y Distribución 21 -15,434 -7% -21,529 -8% -28% 6,095

Ingresos Financieros 24 1,736 1% 3,242 1% -46% -1,506

Impuesto a la renta 15 1,056 0% -1,378 0% -177% 2,434

(Pérdida) ganancia basica y diluida por accion

Promedio ponderado de acciones equiv-

3.1- Interpretación Estados Financieros.

JHOEL ARON RONCAL MEZA – U20211892 8

JHOEL ARON RONCAL MEZA – U20211892 9

4.1- Efectivo y equivalentes de efectivo:

El costo se determina siguiendo el método del promedio ponderado, excepto

4.3- Pasivos financieros:

La Compañía determina la clasificación de sus pasivos financieros en su

Los pasivos financieros de la Compañía incluyen cuentas por pagar

4.4- Propiedad, planta y equipo:

JHOEL ARON RONCAL MEZA – U20211892 10

4.5- Reconocimiento de ingresos, costos y gastos:

La NIIF 15 establece un modelo de cinco pasos que será aplicado a aquellos

 Identificación del contrato con el cliente.

V. IDENTIFICACIÓN DE LAS POLÍTICAS CONTABLES

5.1- Declaración de cumplimiento:

5.2- Base de medición:

JHOEL ARON RONCAL MEZA – U20211892 11

5.3- Responsabilidad de la información:

5.4- Reconocimiento de Otros ingresos

 Ingresos por intereses:

Los ingresos por dividendos se reconocen cuando se establece el derecho

 Ingresos por venta de inversiones:

5.5- Juicios, estimados contables y supuestos contables significativos

JHOEL ARON RONCAL MEZA – U20211892 12

DETALLE IMPORTE RANGO % MONTO

ACTIVO 467,293 (1% -5%) 5% 23364.65

PATRIMONIO 353,145 (5%-10%) 10% 35314.5