Fridosa Sa

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Proyecto Formativo Fridosa Grupo Nº 6
Contabilidad (Universidad Privada Domingo Savio)
Escanea para abrir en Studocu
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Descargado por 19 CRUZ TORREZ DANIEL BORIS (peterpaker669@gmail.com)
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PROYECTO FORMATIVO
DOCENTE:
FRANZ GONZALO PERICÓN NAVIA
INTEGRANTES:
1.- GUZMAN MOLINA FRANKLIN
2.- JUSTINIANO CORTEZ ADRIANA
3.- LANDIVAR CARCÍA ALBANIA PAOLA
4.- ARTEAGA YULISA
5.- JUSTINIANO MONTENEGRO JUAN ALBERTO
6.- VARGAS VARGAS LUIS FERNANDO
GRUPO # 6
Santa Cruz 21 de diciembre del 2022

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1 INTRODUCCIÓN, DESCRIPCIÓN DE LA ACTIVIDAD ECONÓMICA ................................................... 1

2 BREVE RESEÑA HISTORICA ....................................................................................................................... 1
3 ANTECEDENTES ............................................................................................................................................. 1
4 INDUSTRIA DE ALIMENTOS ......................................................................................................................... 2
5 NOMBRE DE LA INDUSTRIA PRODUCTIVA: ........................................................................................... 3
6 UBICACIÓN ....................................................................................................................................................... 3
7 MISIÓN Y VISIÓN DE LA EMPRESA ........................................................................................................... 3
7.1 MISIÓN ....................................................................................................................................................... 3
7.2 VISIÓN ........................................................................................................................................................ 3
8 PRINCIPIOS Y VALORES .............................................................................................................................. 4
8.1 Valores y principios de la empresa .................................................................................................... 4
9 ORGANIGRAMA............................................................................................................................................... 4
10 OBJETIVOS DE LA EMPRESA ................................................................................................................. 5
10.1 Objetivos ................................................................................................................................................... 5
11 ACTIVIDAD ECONOMICA DE LA EMPRESA FRIDOSA ..................................................................... 5
12 DOCUMENTACIÓN LEGAL DE LA EMPRESA ..................................................................................... 6
12.1 Testimonio de la empresa ..................................................................................................................... 6
12.2 Número de Identificación Tributaria................................................................................................... 7
12.3 Licencia De Funcionamiento: .............................................................................................................. 8
12.4 Ministerio De Trabajo ............................................................................................................................. 9
12.5 Registro a las AFP ................................................................................................................................ 10
12.6 FUNDEMPRESA:.................................................................................................................................... 11
13 ESTADOS FINANCIEROS ........................................................................................................................ 12
13.1 Balance inicial de la empresa “FRIDOSA” ..................................................................................... 12
13.2 Balance General de tres gestiones de la empresa “FRIDOSA” ................................................ 13
13.3 Estado De Resultados de tres gestiones de la empresa “FRIDOSA” ..................................... 14
14 ANÁLISIS VERTICAL DE BALANCE GENERAL Y ESTADO DE RESULTADO .......................... 15
14.1 Análisis Vertical del Balance General.............................................................................................. 15

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14.2 Interpretación del Análisis Vertical de los Balances Generales............................................... 16

14.3 Análisis Vertical del Estado de Resultado ..................................................................................... 17
14.4 Interpretación del Análisis Vertical de los Estados de Resultados......................................... 18
15 ANÁLISIS HORIZONTAL DEL BALANCE GENERAL Y ESTADO DE RESULTADO ................. 19
15.1 Análisis Horizontal del Balance General......................................................................................... 19
15.2 Interpretación del Análisis Horizontal del Balance General ...................................................... 20
15.3 Análisis Horizontal del Estado de Resultado ................................................................................ 21
15.4 Interpretación del Análisis Horizontal de los Estados de Resultados.................................... 21
16 RAZONES FINANCIERAS ........................................................................................................................ 22
16.1 Razón de Liquidez................................................................................................................................. 22
16.2 Razón de endeudamiento ................................................................................................................... 23
16.3 Razón de Actividad ............................................................................................................................... 24
16.4 Razón de Rentabilidad ......................................................................................................................... 26
17 ENFOQUE DUPONT .................................................................................................................................. 29
18 CICLO OPERATIVO Y DE EFECTIVO ................................................................................................... 30
18.1 Ciclo Operativo ...................................................................................................................................... 30
18.2 Ciclo de Efectivo ................................................................................................................................... 31
19 PUNTO DE EQUILIBRIO ........................................................................................................................... 32
20 APALANCAMIENTO OPERATIVO, FINANCIERO Y TOTAL ............................................................ 33
20.1 Apalancamiento Operativo ................................................................................................................. 33
20.2 Apalancamiento Financiero................................................................................................................ 33
20.3 Apalancamiento Total .......................................................................................................................... 34
21 FLUJO DE CAJA ........................................................................................................................................ 35

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Frigorífico del Oriente S.A.
1 INTRODUCCIÓN, DESCRIPCIÓN DE LA ACTIVIDAD ECONÓMICA
2 BREVE RESEÑA HISTORICA

La empresa FRIDOSA localizada en Santa
Cruz de la Sierra – Bolivia nació con el
propósito de ser un referente de la industria
cárnica en todo el territorio nacional, luego de
más de 26 años de actividad, la empresa se ha
convertido en líder del mercado y es un
símbolo de excelencia empresarial y calidad
en alimentos. FRIDOSA inició sus actividades
con la unidad de comercialización de reses implementando un proceso de faena altamente
higiénico y un sistema de tipificación único en Bolivia; asimismo dispone de una moderna sala
de desposte donde procesa cortes envasados al vacío y otros bajo estrictas normas de calidad
e inocuidad, que no sólo satisfacen al mercado nacional, sino también a mercados externos
donde se ha posicionado de forma muy estable.
En 1996 FRIDOSA incursionó en el mercado de alimentos procesados con la unidad de

hamburguesas, que, gracias a sus modernos equipos, la convirtieron en pionera en el
lanzamiento de productos con alto valor agregado y la anticipación de nuevos hábitos de
consumo. En el año 2010, la innovación y diversificación constantes de esta unidad otorgaron a
FRIDOSA un sólido posicionamiento en el mercado, así también incursionó en el procesamiento
de productos apanados y en el competitivo mercado de los embutidos.
3 ANTECEDENTES
En 1992 nace el Frigorífico del Oriente S.A. - conocido como Fridosa - ubicado en la ciudad de
Santa Cruz de la Sierra – Bolivia, ciudad rodeada por fértiles y extensas
llanuras tropicales ideales para la cría del ganado vacuno de alto
rendimiento cárnico. Hoy en día, la región de Santa Cruz encabeza los
índices de desarrollo en Bolivia y tiene el mayor crecimiento del país en
población y creación de riqueza.

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FRIDOSA - un emprendimiento boliviano - ha sido fundado con el objetivo de romper los

paradigmas de la industria cárnica boliviana, al volverse líder en calidad, fuerza comercial y
metodología de trabajo, para poder alcanzar así la misma competitividad que los frigoríficos de
la región, sean ellos argentinos o brasileños. Como consecuencia de esta visión original, esta
meta es hoy realidad y FRIDOSA se volvió más que un frigorífico tradicional.
4 INDUSTRIA DE ALIMENTOS
Hace 22 años que Fridosa tiene como desafío y
política empresarial permanente de innovar y
ser líder en su industria, para esto se ha
propuesto dar cada vez más valor agregado a
sus productos, ofreciendo más beneficios
tangentes al consumidor.
Luego de consolidar su actividad como

matadero frigorífico y exportador de cortes
bovinos, la empresa incursionó a la industria cárnica de alto valor agregado con su amplia gama
de hamburguesas que hoy es su principal actividad. Con el liderazgo en este rubro, tanto en el
mercado boliviano como peruano (clientes corporativos como Burger King y Mc Donald’s) con
sus productos de pollo y cerdo, pre-fritos y en el 2010 al competitivo rubro de los embutidos.
Santa Cruz de la Sierra –Bolivia, ciudad rodeada por fértiles y extensas llanuras tropicales ideales
para la cría del ganado vacuno de alto rendimiento cárnico. Hoy en día, la región de Santa Cruz
encabeza los índices de desarrollo en Bolivia y tiene el mayor crecimiento del país en población
y creación de riqueza. FRIDOSA-un emprendimiento boliviano -ha sido fundado con el objetivo
de romper los paradigmas de la industria cárnica boliviana al volverse líder a nivel Calidad,
Fuerza comercial y Metodología de trabajo y poder alcanzar así la misma competitividad que los
frigoríficos de la región, sean ellos argentinos o brasileños. Como consecuencia de esta visión
original, esta meta es hoy realidad y FRIDOSA se volvió más que un frigorífico tradicional.
Hoy, Fridosa es:

 Una empresa de alimentos con 5 líneas de negocios: cortes, hamburguesas,
apanados, embutidos y snacks.

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 Más de 400 empleados y 300 proveedores de ganado.

 Más de 5000 puntos de venta y 70 distribuidores en toda Bolivia.
 La mayor capacidad de frío en carnes de Bolivia.
 El principal productor industrial de hamburguesas y comercializador de cortes al vacío del
país.
 La primera certificación HACCP del país (2004).
 El principal exportador de productos cárnicos
Clientes
Fridosa S.A actualmente cuenta con más de 5.000 puntos de venta y 70 distribuidores
aproximadamente, en toda Bolivia.
5 NOMBRE DE LA INDUSTRIA PRODUCTIVA:

Frigorífico Del Oriente Sociedad Anónima FRIDOSA
6 UBICACIÓN
7 MISIÓN Y VISIÓN DE LA EMPRESA

7.1 Misión
Ofrecer servicios y productos innovadores de calidad, agregando valor a la cadena de la carne.
7.2 Visión
Ser líder en la industria cárnica nacional y posicionarse en los mercados externos.

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8 PRINCIPIOS Y VALORES
8.1 Valores y principios de la empresa
 Excelencia y Competitividad.
 Eficiencia en tiempos y costos.
 Buscar la Calidad Total.
 Mejoramiento contínuo.
 Trabajo en equipo.
 Tener iniciativa.
 Simplificar en lo posible.
 Conciencia Ciudadana.
 Ética y Honestidad.
 Aportar a la Sociedad.
9 ORGANIGRAMA

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10 OBJETIVOS DE LA EMPRESA
10.1 Objetivos
A lo largo de los años FRIDOSA logró adaptarse al requerimiento de grandes clientes y es el
único exportador de productos cárnicos procesados que provee a prestigiosas cadenas de
hamburguesa en Bolivia, Perú y Ecuador, actividad por la que ha recibido varios reconocimientos
de los clientes del exterior.
La visión de FRIDOSA es mantenerse como líder de la industria cárnica nacional y posicionarse
en los mercados externos, para ello dispone de la mayor capacidad de frío en productos cárnicos
de Bolivia y cuenta con un innovador sistema de producción y comercialización con alto poder
de respuesta, que busca la satisfacción del cliente, la eficiencia, la calidad total y la
responsabilidad social.
11 ACTIVIDAD ECONOMICA DE LA EMPRESA FRIDOSA

La Empresa se dedica principalmente a la comercialización de productos cárnicos y embutidos.

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FRIDOSA S.A.
DOCUMENTACIÓN LEGAL DE
LA EMPRESA
 TESTIMONIO DE CONSTITUCIÓN
 NÚMERO DE IDENTIFICACION TRIBUTARIA
 LICENCIA DE FUNCIONAMIENTO
 MINISTERIO DE TRABAJO
 REGISTRO EN LAS AFP
 REGISTRO EN FUNDEMPRESA

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12 DOCUMENTACIÓN LEGAL DE LA EMPRESA

12.1 Testimonio de la empresa

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12.2 Número de Identificación Tributaria

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12.3 Licencia De Funcionamiento:

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12.4 Ministerio De Trabajo

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12.5 Registro a las AFP
10

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12.6 FUNDEMPRESA:
11

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ESTADOS FINANCIEROS
 BALANCE INICIAL
 BALANCE GENERAL
 ESTADO DE RESULTADO

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13 ESTADOS FINANCIEROS
13.1 Balance inicial de la empresa “FRIDOSA”
FRIGORÍFICO DEL ORIENTE FRIDOSA S.A.

Al 01 DE MARZO DE 2018
BALANCE DE APERTURA
(Expresado en Bolivianos)
ACTIVO PASIVO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE -

ACTIVO DISPONIBLE 35.625.000,00
Caja MN 35.625.000,00
TOTAL PASIVO CORRIENTE -
ACTIVO EXIGIBLE -
ACTIVO REALIZABLE - PASIVO NO CORRIENTE -
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 35.625.000,00 TOTAL PASIVO NO CORRIENTE -
ACTIVO NO CORRIENTE
ACTIVO FIJO 4.375.000,00
Terreno 1.250.000,00 PATRIMONIO 40.000.000,00
Edificio 800.000,00 Capital social 40.000.000,00
Vehiculo 500.000,00
Muebles y enseres 450.000,00
Equipo de computación 150.000,00
Maquinarias 1.225.000,00
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 4.375.000,00
TOTAL ACTIVO 40.000.000,00 TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 40.000.000,00
12

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13.2 Balance General de tres gestiones de la empresa “FRIDOSA”
13

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13.3 Estado De Resultados de tres gestiones de la empresa “FRIDOSA”
FRIGORÍFICO DEL ORIENTE FRIDOSA S.A.

ESTADO DE RESULTADO
01 de Enero al 31 de diciembre del 2021, 2020 y 2019
(Expresado en Bolivianos)
GESTIÓN GESTIÓN GESTIÓN

INGRESOS OPERATIVOS 2019 2020 2021
Ingresos por Ventas nacionales 146.942.878,00 125.120.766,00 149.141.961,00

Ingresos por Ventas de Exportación 127.387.234,00 189.159.585,00 283.330.472,00
INGRESOS BRUTOS 274.330.112,00 314.280.351,00 432.472.433,00
Deducciones y Devoluciones (5.267.238,00) (4.294.490,00) (4.110.384,00)
TOTAL INGRESOS NETOS 269.062.874,00 309.985.861,00 428.362.049,00
COSTOS DE VENTAS
Costo de Venta de Productos (200.976.617,00) (243.327.759,00) (320.730.577,00)
RESULTADO BRUTO 68.086.257,00 66.658.102,00 107.631.472,00
GASTOS OPERATIVOS
Gasto de Administración 8.963.578,00 8.858.076,00 9.445.098,00
Gasto de Comercialización y Ventas 52.349.679,00 53.559.318,00 59.236.393,00
61.313.257,00 62.417.394,00 68.681.491,00
RESULTADO OPERATIVO SIN FINANCIAMIENTO 6.773.000,00 4.240.708,00 38.949.981,00
Gastos Financieros (809.160,00) (2.380.791,00) (2.534.254,00)
RESULTADOS OPERATIVOS CON FINANCIAMIENTO 5.963.840,00 1.859.917,00 36.415.727,00
INGRESOS (EGRESOS) NO OPERATIVOS
Ingresos No Operativos 1.510.289,00 5.392.617,00 2.876.795,00
Egresos No Operativos (866.897,00) (3.275.230,00) (722.084,00)
643.392,00 2.117.387,00 2.154.711,00
Resultado Antes de Impuesto y Reserva Legal 2.985.789,00 3.977.304,00 38.570.439,00
Reserva Legal 2021, 2020 y 2019 (Exp.) (185.492,00) (198.865,00) (1.406.829,00)
RESULTADO DE LA GESTIÓN 2.800.297,00 3.778.439,00 37.163.610,00
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FRIDOSA S.A.
ANÁLISIS FINANCIERO
 ANÁLISIS VERTICAL
 ANÁLISIS HORIZONTAL

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14 ANÁLISIS VERTICAL DE BALANCE GENERAL Y ESTADO DE RESULTADO

14.1 Análisis Vertical del Balance General
BALANCE GENERAL
ANÁLISIS VERTICAL
ACTIVO CORRIENTE 2019 2020 2021

% % %
Disponibilidades 14 15 17
Cuentas a Cobrar (Netas) 32 31 24
Otras Cuentas a Cobrar 5 5 3
Inventarios 13 14 13
Otros Activos 1 1 5
Total Activo Corriente 65 66 63
ACTIVO NO CORRIENTE
Inversiones Permanentes 3 3 2
Propiedad, Planta y Equipo (neto) 33 31 35
35 34 37
TOTAL ACTIVO 100 100 100
PASIVO CORRIENTE
Obligaciones con Entidades Bancarias 3 4 2
Obligaciones por Bonos, Pagarés y Otros 8 1 8
Cuentas a Pagar Proveedores 8 7 5
Otras Cuentas a Pagar 5 5 11
Total Pasivo Corriente 25 17 26
PASIVO NO CORRIENTE
Obligaciones con Entidades Bancarias LP 6 5 5
Obligaciones por Bonos, Pagarés y Otros LP 6 13 4
Obligaciones con clientes 1 1 1
Previsión p/Indemnización 2 2 4
Total Pasivo No Corriente 15 21 13
TOTAL PASIVO 40 38 40
PATRIMONIO
Capital 18 19 16
Prima Emisión de acciones 3 3 2
Ajuste de Capital 9 10 9
Reserva Legal 1 2 2
Ajuste Global del Patrimonio 3 3 2
Ajuste de Reservas Patrimoniales 3 3 3
Resultados Acumulados 20 22 8
Resultado de la Gestión 3 2 18
Total Patrimonio 60 62 60
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 100 100 100
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14.2 Interpretación del Análisis Vertical de los Balances Generales

Como se puede observar en los activos disponibles tuvimos un aumento de 1% en cada gestión
(2019, 2020 y 2021), en los activos realizables se mantuvieron con un 13% en las gestiones 2019
y 2021 contrario a esto se vio un aumento del 1% en la gestión 2020.
En las cuentas por cobrar nos indica que hubo un descenso en cada gestión iniciando con un
37% en la gestión 2019, 36% en la gestión 2020 y de un 27% en la última gestión.
Lo que nos demuestra que en la gestión 2021 nuestros acreedores están cumpliendo con los
pagos y tenemos más ventas al contado.
En los activos fijos vemos que en las dos gestiones (2019 y 2020) se mantuvieron a diferencia
de la última gestión 2021, aumento al 35%
La composición de la empresa comercializadora de carne se concentra con un mayor porcentaje

en el capital de la gestión 2021 del 62% y con un endeudamiento del 38%.
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14.3 Análisis Vertical del Estado de Resultado
ESTADO DE RESULTADO
ANÁLISIS VERTICAL

% % %
Ingresos por Ventas nacionales
Ingresos por Ventas de Exportación
INGRESOS BRUTOS 100 100 100
Deducciones y Devoluciones -1,9 -1,4 -1,0
TOTAL INGRESOS NETOS 98,1 98,6 99,0
COSTOS DE VENTAS
Costo de Venta de Productos -73,3 -77,4 -74,2
RESULTADO BRUTO 24,8 21,2 24,9
GASTOS OPERATIVOS
Gasto de Administración 3,3 2,8 2,2
Gasto de Comercialización y Ventas 19,1 17,0 13,7
22,4 19,9 15,9
RESULTADO OPERATIVO SIN FINANCIAMIENTO 2,5 1,3 9,0
Gastos Financieros -0,3 -0,8 -0,6
RESULTADOS OPERATIVOS CON FINANCIAMIENTO 2,2 0,6 8,4
Ingresos No Operativos 0,6 1,7 0,7
Egresos No Operativos -0,3 -1,0 -0,2
0,23 0,67 0,50
Resultado Antes de Impuesto y Reserva Legal 1,1 1,3 8,9
Reserva Legal 2021, 2020 y 2019 (Exp.) -0,07 -0,06 -0,33
RESULTADO DE LA GESTIÓN 1,02 1,20 8,59
17

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14.4 Interpretación del Análisis Vertical de los Estados de Resultados

Las ventas son crecientes en la gestión 2021 con un costo de venta del 74% así mismo se
compara con la gestión 2020 que tuvo un costo de venta del 73% obteniendo en ambas gestiones
un resultado bruto del 25%.
Los gastos de operación representan un 24% en la gestión 2019 con respecto a las ventas, en
la gestión 2020 los gastos operativos representan el 21% respecto a las ventas y la última gestión
2021 se vuelve a un gasto operativo del 24%.
Los ingresos representan el 0.23%, 0.67% y 0.50% en las gestiones 2019, 2020 y 2021,
obteniendo un incremento del 0.44% en la gestión 2020 y una disminución del 0.17% en la
gestión 2021.
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15 ANÁLISIS HORIZONTAL DEL BALANCE GENERAL Y ESTADO DE RESULTADO

15.1 Análisis Horizontal del Balance General
BALANCE GENERAL
ANÁLISIS HORIZONTAL
ACTIVO CORRIENTE 2019 2020 2021
Disponibilidades 100 101 134

Cuentas a Cobrar (Netas) 100 96 85
Otras Cuentas a Cobrar 100 92 71
Inventarios 100 108 108
Otros Activos 100 229 917
Total Activo Corriente 100 100 107
ACTIVO NO CORRIENTE
Inversiones Permanentes 100 100 94
Propiedad, Planta y Equipo (neto) 100 94 119
100 94 117
TOTAL ACTIVO 100 98 111
PASIVO CORRIENTE
Obligaciones con Entidades Bancarias 100 106 75
Obligaciones por Bonos, Pagarés y Otros 100 12 99
Cuentas a Pagar Proveedores 100 86 76
Otras Cuentas a Pagar 100 99 232
Total Pasivo Corriente 100 67 117
PASIVO NO CORRIENTE
Obligaciones con Entidades Bancarias LP 100 82 94
Obligaciones por Bonos, Pagarés y Otros LP 100 198 66
Obligaciones con clientes 100 132 100
Previsión p/Indemnización 100 107 212
Total Pasivo No Corriente 100 137 99
TOTAL PASIVO 100 93 110
PATRIMONIO
Capital 100 100 100
Prima Emisión de acciones 100 100 100
Ajuste de Capital 100 100 100
Reserva Legal 100 109 167
Ajuste Global del Patrimonio 100 100 100
Ajuste de Reservas Patrimoniales 100 100 100
Resultados Acumulados 100 108 44
Resultado de la Gestión 100 81 758
Total Patrimonio 100 102 111
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 100 98 111
19

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15.2 Interpretación del Análisis Horizontal del Balance General

En la gestión 2020 se evidencia que hubo un aumento del 1% en el activo disponible respecto al
periodo anterior, en las cuentas por cobrar hubo una disminución del 8%.
Los activos fijos disminuyeron un 6% esto sucedido por las depreciaciones de los activos.
En los inventarios se observa que hubo un aumento del 8% a la gestión anterior esto por ente
dado que aumento las cuentas disponibilidades.
El capital tuvo un incremento mínimo del 2% respecto al periodo anterior, lo que denota un
crecimiento en la actividad.
20

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15.3 Análisis Horizontal del Estado de Resultado
ESTADO DE RESULTADO
ANÁLISIS HORIZONTAL
Ingresos por Ventas nacionales 100 85 101

Ingresos por Ventas de Exportación 100 148 222
INGRESOS BRUTOS 100 115 158
Deducciones y Devoluciones 100 82 78
TOTAL INGRESOS NETOS 100 115 159
COSTOS DE VENTAS
Costo de Venta de Productos 100 121 160
RESULTADO BRUTO 100 98 158
GASTOS OPERATIVOS
Gasto de Administración 100 99 105
Gasto de Comercialización y Ventas 100 102 113
100 102 112
RESULTADO OPERATIVO SIN FINANCIAMIENTO 100 63 575
Gastos Financieros 100 294 313
RESULTADOS OPERATIVOS CON FINANCIAMIENTO 100 31 611
Ingresos No Operativos 100 357 190
Egresos No Operativos 100 378 83
100 329 335
Resultado Antes de Impuesto y Reserva Legal 100 133 1292
Reserva Legal 2021, 2020 y 2019 (Exp.) 100 107 758
RESULTADO DE LA GESTIÓN 100 135 1327
15.4 Interpretación del Análisis Horizontal de los Estados de Resultados

Se puede observas que en las ventas tiene una tendencia creciente lo cual nos demuestra que
la empresa está en constante crecimiento.
Las ventas brutas aumentaron un 15% en el periodo 2020 respecto al periodo anterior.
En la gestión 2021 hubo un incremento considerable del 59%. Respecto a la gestión 2019 y 2020.
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RAZONES FINANCIERAS
 RAZÓN DE LÍQUIDEZ
 RAZÓN DE ENDEUDAMIENTO
 RAZÓN DE ACTIVIDAD
 RAZÓN DE RENTABILIDAD

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16 RAZONES FINANCIERAS
16.1 Razón de Liquidez
Nos muestra la fuerza y capacidad de la empresa para cumplir con sus obligaciones a corto
plazo.

RAZONES DE LIQUIDEZ 2019 2020 2021
Razon de Circulante
Activo Circulante 123.875.851,00 2,57 124.400.649,00 3,87 132.924.656,00 2,37
Pasivo Circulante 48.137.151,00 32.133.291,00 56.126.884,00
Prueba acida
Activo Circulante- inv. Mat. 99.029.631,00 2,06 97.546.196,00 3,04 106.100.663,00 1,89
Disponibilidad
Disponibilidad 27.112.315,00 0,56 27.397.787,00 0,85 36.289.506,00 0,65
Fondo de Maniobra
Act.Circ.-Pasivo Circ. 75.738.700,00 0,40 92.267.358,00 0,49 76.797.772,00 0,36
Total Activo 191.319.574,00 188.126.262,00 212.053.707,00
Interpretación:
Razón de Circulante
La empresa tiene 2,57 Bs. Por 1 Bs. De deuda en la gestión 2019
Prueba acida
La empresa tiene 3.04 Bs. Por 1 Bs. De deuda en la gestión 2020
Disponibilidad
Se cuenta con 0,56 Bs. Por 1 Bs. De deuda en la gestión 2019

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16.2 Razón de endeudamiento

Nos muestra el nivel en el que la empresa está financiada por deudas.

RAZON DE ENDEUDAMIENTO 2019 2020 2021
Deuda a Capital
Pasivo Total 76.660.586,00 2,19 71.189.508,00 2,04 84.386.515,00 2,41
Capital 34.967.600,00 34.967.600,00 34.967.600,00
Deuda a Activos Totales
Pasivo Total 76.660.586,00 0,40 71.189.508,00 0,38 84.386.515,00 0,40
Activo Total 191.319.574,00 188.126.262,00 212.053.707,00
Deuda a Largo Plazo
Pasivo a Largo Plazo 23.345.229,00 0,40 33.210.629,00 0,49 18.570.294,00 0,35
Pasivo LP+Capital 58.312.829,00 68.178.229,00 53.537.894,00
Cobertura de Intereses
Utilidades antes de I e I 2.985.789,00 3,69 3.977.304,00 1,67 38.570.439,00 15,22
Gastos de Intereses 809.160,00 2.380.791,00 2.534.254,00
Interpretación:
Deuda a Capital
El 2.19% del capital está comprometido con deudas en la gestión 2019
Deuda a Activos Totales

Que el 40% de activos totales corresponde a deudas, por tanto el 60% pertenece a la inversión
en gestión 2019
en gestión 2020
en gestión 2021
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16.3 Razón de Actividad

Mide con que validez la empresa utiliza sus activos.

RAZONES DE ACTIVIDAD 2019 2020 2021
Rotación Ctas por Cob.
Ventas Netas 269.062.874,00 3,80 309.985.861,00 4,60 428.362.049,00 7,29
Cuentas por Cobrar 70.713.794,00 67.395.093,00 58.780.701,00
Rotacion Ctas Cob., días
360 360 95 360 78 360 49
Rotación Ctas por Cob. 3,80 4,60 7,29
Rotación Ctas por Pag.
Compras anuales credito 200.976.617,00 7,94 243.327.759,00 10,52 320.730.577,00 9,12

Cuentas por Pagar 25.311.949,00 23.124.170,00 35.169.232,00
Rotación Ctas Pag.en días
360 365 46 360 34 360 39
Rotación Ctas Pagar 7,94 10,52 9,12
Rotación de Inventarios
Costo de Mercad.Vendida 200.976.617,00 8,09 243.327.759,00 9,06 320.730.577,00 11,96
Inventario Mercadería 24.846.220,00 26.854.453,00 26.823.993,00
Rotación Inv.,en días
360 360 45 360 40 360 30
Rotación de Inventarios 8,09 9,06 11,96
Rotación de Act.Total
Ventas Netas 269.062.874,00 1,41 309.985.861,00 1,65 428.362.049,00 2,02
Activo Total 191.319.574,00 188.126.262,00 212.053.707,00
Interpretación:
Rotación Cuentas por Cobrar

Las cuentas por cobrar de la empresa, giraron 3,80 veces durante el año es decir que la cantidad
de 70.713.794 se convirtieron en efectivo 13 veces en la gestión 2019.
Las cuentas por cobrar de la empresa, giraron 4,60 veces durante el año; es decir que la cantidad
de 67.395.093 se convirtieron en efectivo 4,60 veces en la gestión 2020.
Las cuentas por cobrar de la empresa, giraron 7,29 veces durante el año es decir que la cantidad
de 58.780.701 se convirtieron en efectivo 7,29 veces en la gestión 2021.
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Rotación Cuentas por Cobrar en Días

La empresa tarda en promedio 95 días en recuperar su cartera o cuentas por cobrar. Su cartera
se convierte a efectivo en 95 días. Gestión 2019.
El inventario de la empresa rota 8.09 veces en el año, es decir se convierte 8.09 veces por año
en efectivo o en cuentas por cobrar. Gestión 2019.
El inventario de la empresa rota 9.06 veces en el año, es decir se convierte 9.06 veces por año
en efectivo o en cuentas por cobrar. Gestión 2020.
El inventario de la empresa rota 11.96 veces en el año, es decir se convierte 11.96 veces por
año en efectivo o en cuentas por cobrar. Gestión 2021.
Rotación Inventario en días

La empresa convierte su inventario de mercadería a efectivo o cuentas por cobrar cada 45 días
en la gestión 2019.
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16.4 Razón de Rentabilidad

Se encarga de relacionar las utilidades con las ventas y la inversión.

RAZONES DE RENTABILIDAD 2019 2020 2021
Margen Bruto
Utilidad Bruta 68.086.257,00 25,30 66.658.102,00 21,50 107.631.472,00 25,13
Ventas Netas 269.062.874,00 309.985.861,00 428.362.049,00
Márgen Neto de Utilid
Utilida Neta 2.800.297,00 1,04 3.778.439,00 1,22 37.163.610,00 8,68
Ventas Netas 269.062.874,00 309.985.861,00 428.362.049,00
Rendimiento Inversión
Utilidad Neta 2.800.297,00 1,46 3.778.439,00 2,01 37.163.610,00 17,53
Activos Totales 191.319.574,00 188.126.262,00 212.053.707,00
Rendimiento Capital
Utilidad Neta 2.800.297,00 8,01 3.778.439,00 10,81 37.163.610,00 106,28
Capital 34.967.600,00 34.967.600,00 34.967.600,00
Interpretación:
Margen Bruto
Las ventas de la empresa generaron un 25.30 % de utilidad bruta en el año 2019; en otras
palabras cada peso vendido genero 25.30 centavos de utilidad en la gestión 2019.
Margen Neto de Utilidad

La utilidad neta corresponde a un 1.04% de las ventas del año 2019; cada peso vendido
genera1.04 centavos de utilidad neta.
La utilidad neta corresponde a un 1.22 % de las ventas del año 2020; cada peso vendido
genera1.22 centavos de utilidad neta.
La utilidad neta corresponde a un 8.68 % de las ventas del año 2021; cada peso vendido genera
8.68 centavos de utilidad neta.
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Rendimiento Inversión
Significa que la utilidad neta, con respecto al activo total correspondió al 1.46% del año 2019.
Rendimiento Capital
Las utilidades netas corresponden al 8.01% del capital en el año 2019; es decir que los socios
de la empresa obtuvieron un rendimiento sobre su inversión del 8.01%.
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ANÁLISIS DE RAZÓN FINANCIERA
Gestiones
RAZONES FINANCIERAS
2019 2020 2021
LIQUIDEZ
Razon de circulante 2,57 3,87 2,37
Razon de la prueba acida 2,06 3,04 1,89
Razon de Disponibilidad 0,56 0,85 0,65
Razon de fondo de maniobra 0,40 0,49 0,36
APALANCAMIENTO
Razon de deuda a capital contable 2,19 2,04 2,41
Razon de deuda a activos totales 0,40% 0,38% 0,40%
Razon de la capitalizacion a L/P 0,40 0,49 0,35
COBERTURA
Razon de cobertura de intereses 369,00 167,06 1.521,96
ACTIVIDAD
Rotacion de las cuentas por cobrar 3,80 4,60 7,29
Rotacion de las cuentas por cobrar (en dias) 95 78 49
Rotacion de las cuentas por pagar 7,94 10,52 9,12
Rotacion de las cuentas por pagar (en dias) 46 34 39
Rotacion de inventarios 8,09 9,06 11,96
Rotacion de inventarios (en dias) 45 40 30
Rotacion del activo total 1,41 1,65 2,02
RENTABILIDAD
Margen Bruto 25,30% 21,50% 25,13%
Margen Neto 1,04% 1,22% 8,68%
ROI 1,46% 2,01% 17,53%
ROE 8,01% 10,81% 106,80%
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ENFOQUE DUPONT
25

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17 ENFOQUE DUPONT
Es una reexpresión de los Estados Financieros de la empresa Fridosa para analizar y administrar
sus diferentes divisiones alrededor del mundo.

ENFOQUE DUPONT 2019 2020 2021
Margen Neto Utilidad 1,04 1,22 8,68

Rotación Activo Total 1,41 1,65 2,02
ROI 1,46 2,01 17,53
Apalancamiento Act./Capt. 191.319.574,00 5,47 188.126.262,00 5,38 212.053.707,00 6,06
34.967.600,00 34.967.600,00 34.967.600,00
ROE
Utilidad Neta/Capital 2.800.297,00 8,01 3.778.439,00 10,81 37.163.610,00 106,28
34.967.600,00 34.967.600,00 34.967.600,00
Interpretación:
La rentabilidad sobre la inversión ha aumentado debido, principalmente, a problemas de margen
como también a problemas de rotación.
El apalancamiento de la empresa ha aumentado de 5.47 en la gestión 2019 a 5.38 en la gestión

2020 y 6.06 en la gestión 2021,
Lo cual al aumento del empleo de costo fijo que no ha perjudicado la rentabilidad sobre el
patrimonio de 8.01 a 10.81 y 106.28.
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CICLO OPERATIVO Y
DE EFECTIVO
 Ciclo Operativo
 Ciclo de Efectivo
29

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18 CICLO OPERATIVO Y DE EFECTIVO

18.1 Ciclo Operativo
Es la cantidad de tiempo en días, que transcurre desde que se establece el compromiso de hacer
compras con efectivo hasta la recaudación de cuentas por cobrar resultante de la venta de bienes
o servicios.

2019 2020 2021
Costo de Mercad.Vendida 200.976.617 8,09 243.327.759 9,06 320.730.577 11,96
Inventario Mercadería 24.846.220 26.854.453 26.823.993
Rotación Inv.,en días
360 360 45 360 40 360 30
Rotación de Inventarios 8,09 9,06 11,96

2019 2020 2021
Rotación Ctas por Cob.
Ventas Netas 274.330.112 3,88 314.280.351 4,66 432.472.433 7,36
Cuentas por Cobrar 70.713.794 67.395.093 58.780.701
Rotacion Ctas Cob. Dias
360 360 93 360 77 360 49
Rotación Ctas por Cob. 3,88 4,66 7,36

2019 2020 2021
Ciclo Operativo =
Rotacion de Inventario + Rotacion de Ctas por Cobrar = 45 + 93 137 = 40 + 77 117 = 30 + 49 79
30

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18.2 Ciclo de Efectivo

Es la cantidad de tiempo que va desde el desembolso real de efectivo por compras hasta la
recaudación de cuentas por cobrar resultante de la venta de bienes o servicios.

2019 2020 2021
Rotación Ctas por Pag.
Costo de Mercaderia 200.976.617 7,94 243.327.759 11 320.730.577 9,12
Cuentas por Pagar 25.311.949 23.124.170 35.169.232
Rotación Ctas Pag.en dias
365 365 46 365 35 365 40
Rotación Ctas Pagar 7,94 11 9,12

2019 2020 2021
Ciclo Operativo =
Rotacion de Inventario + Rotacion de Ctas por Cobrar = 45 + 93 137 = 40 + 77 117 = 30 + 49 79

Ciclo de Efectivo = 2019 2020 2021
Ciclo Operativo - Rotacion de Ctas por Pagar = 137 - 46 91 = 117 - 35 82 = 79 - 40 39
Interpretación de Ciclo Operativo y de Efectivo:

El ciclo operativo para la gestión 2021 es de 155 días, lo que significa que es la cantidad días
que demora en vender y cobrar los productos. Dicho ciclo ha disminuido con respecto a la gestión
2019. En cambio el ciclo de efectivo no se incrementó, porque ha logrado un plazo de pago con
los proveedores lo que permitió que el efectivo no demore como en la gestión 2019.
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PUNTO DE EQUILIBRIO

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19 PUNTO DE EQUILIBRIO
Es aquel volumen de Ventas que se requieren para que los Ingresos Totales y los Costos Totales
sean iguales, es decir aquella cifra de ventas en que la empresa ni pierde ni gana.
PUNTO DE EQUILIBRIO
Ingresos = Costos + Gastos

2019 2020 2021
274.330.112,00 = 269.062.874,00 + 5.267.238,00 314.280.351,00 = 309.985.861,00 + 4.294.490,00 432.472.433,00 = 428.362.049,00 + 4.110.384,00
274.330.112,00 = 274.330.112,00 314.280.351,00 = 314.280.351,00 432.472.433,00 = 432.472.433,00
- - -
Interpretación:
De acuerdo a los datos obtenidos en la gestión 2019 los ingresos estuvieron de bs. 274.330.112
y aumentando así en la última gestión de 2021 Bs. 432.472.433.
Los costos también tuvieron un ascenso desde la gestión 2019 de Bs. 269.062.874 y en la última
gestión de Bs. 428.362.049.
Así mismo también se incrementaron los gastos de la empresa en la gestión 2019 con Bs.
5.267.238, gestión 2020 Bs. 4.294.490 y gestión 2021 4.110.384.
Los ingresos de la empresa cubren sus gastos fijos y gastos variables, ya que tienen un punto
de equilibrio estable donde la empresa genera una utilidad para poder cubrir sus gastos y costos.
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APALANCAMIENTO
 Apalancamiento Operativo
 Apalancamiento Financiero
 Apalancamiento Total

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20 APALANCAMIENTO OPERATIVO, FINANCIERO Y TOTAL

Es el uso que hace la empresa de activos y pasivos de costo fijo, en su intento de aumentar los
rendimientos potenciales a los accionistas.
Una empresa utiliza apalancamiento operativo y financiero para generar rendimientos mayores
a los costos fijos de sus activos y pasivos y así aumentar el rendimiento a los accionistas
comunes.
Es un arma de doble filo: aumenta las potenciales pérdidas y utilidades de los accionistas.
20.1 Apalancamiento Operativo

Es básicamente la estrategia que permite convertir costos variables en costos fijos logrando que
ha mayores rangos de producción menor sea el costo por unidad producida.
APALANCAMIENTO OPERATIVO 2019 2020 2021
Margen Bruto 68,086,257.00 10.05 66,658,102.00 15.72 107,631,472.00 2.76

Utilidad Operativa Antes de Impuestos e Intereses 6,773,000.00 4,240,708.00 38,949,981.00
Interpretación:
El Apalancamiento Operativo de la empresa FRIDOSA en la gestión 2019 ha generado un 10,5%
a su utilidad operacional, este efecto depende del nivel de costo fijo operacionales que mantiene
la empresa.
En la gestión 2020 la utilidad operacional se incrementó de acuerdo a sus costos fijos en un

15,72% manteniendo su buen resultado favoreciendo a la empresa.
No así en la gestión 2021 que genera una baja utilidad operacional de 2,76%, afectando así a
las ventas de la empresa FRIDOSA.
20.2 Apalancamiento Financiero

Es un tipo de estrategia que se utiliza para poder generar deudas con terceros.
Que a través de este método es posible acceder a capitales externos con el objetivo de aumentar
la producción y alcanzar una mayor rentabilidad.
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APALANCAMIENTO FINANCIERO 2019 2020 2021
Utilidad Operativa Antes de Impuestos e Intereses 6,773,000.00 2.27 4,240,708.00 1.07 38,949,981.00 1.01
Utilidad Antes de Impuestos 2,985,789.00 3,977,304.00 38,570,439.00
Interpretación:
La empresa FRIDOSA en su Apalancamiento Financiero, en la gestión 2019 ha tenido el mayor
financiamiento de acuerdo al capital propio de 2,27% esto significa que la empresa ha solicitado
más ayuda económica externa.
Contrario a las últimas dos gestiones (2020 y 2021) se ha podido sostener con su propio capital
para seguir funcionando de manera óptima en la gestión 2020 con 1,07% y en la gestión 2021
de 1,01%.
20.3 Apalancamiento Total

Se define como el uso potencial de los costos fijos, tanto operativos como financieros para
incremental los efectos de los cambios en las ventas sobre las ganancias por acción de la
empresa.

APALANCAMIENTO TOTAL 2019 2020 2021
Ap. Operativo x Ap. Financiero 10,05 X 2,27 22.80 15,72 X 1,07 16.76 2,76 X 1,01 2.79
Interpretación:
El potencial de la empresa FRIDOSA en la gestión 2019 ha obtenido un 22,80% refleja un
aumento con respecto a las ventas sobre las ganancias.
Descendiendo en la gestión 2020 con un 16,76% disminuyendo así las ventas.
En la gestión 2021 disminuyendo notablemente con un 2,79% las ventas sobre las ganancias.
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FLUJO DE CAJA

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21 FLUJO DE CAJA
Es el efectivo que entra y sale de una entidad, o que comparte proyección financiera con la misma dentro de una estrategia
de inversión.
FLUJO DE CAJA
INGRESO 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
VENTAS TOTALES 53,545,256 53,545,256 53,545,256 53,545,256 53,545,256 53,545,256 53,545,256 53,545,256 26,772,628.06 26,772,628 26,772,628 26,772,628
CUENTAS POR PAGAR 11,756,140 11,756,140 11,756,140 11,756,140 11,756,140
INVENTARIO 26,823,993
TOTAL INGRESO 92,125,389 65,301,396 65,301,396 65,301,396 65,301,396 53,545,256 53,545,256 53,545,256 26,772,628 26,772,628 26,772,628 26,772,628
EGRESO
COMPRA 40,158,942 40,158,942 40,158,942 40,158,942 40,158,942 40,158,942 40,158,942 40,158,942 20,079,471 20,079,471 20,079,471 20,079,471.05
GASTOS TOTALES 10,709,051 10,709,051 10,709,051 10,709,051 10,709,051 10,709,051 10,709,051 10,709,051 5,354,526 5,354,526 5,354,526 5,354,526
IMPUESTOS 13%
DEBITO FISCAL IVA 6,960,883 6,960,883 6,960,883 6,960,883 6,960,883 6,960,883 6,960,883 6,960,883 3,480,442 3,480,442 3,480,442 3,480,442
CREDITO FISCAL IVA 5,220,662 5,220,662 5,220,662 5,220,662 5,220,662 5,220,662 5,220,662 5,220,662 2,610,331 2,610,331 2,610,331 2,610,331
TOTAL IMPUESTOS 1,740,221 1,740,221 1,740,221 1,740,221 1,740,221 1,740,221 1,740,221 1,740,221 870,110 870,110 870,110 870,110
CUENTAS POR PAGAR 11,225,377 11,225,377 11,225,377 11,225,377 11,225,377
TOTAL EGRESO 52,608,214 63,833,591 52,608,214 63,833,591 52,608,214 63,833,591 52,608,214 63,833,591 26,304,107 37,529,484 26,304,107 26,304,107
INGRESO(-)EGRESO 39,517,175 1,467,805 12,693,182 1,467,805 12,693,182 - 10,288,335 937,042 - 10,288,335 468,521 - 10,756,856 468,521 468,521
SALDO INICIAL 36,289,506 75,806,681 77,274,487 89,967,669 91,435,474 104,128,656 93,840,321 94,777,363 84,489,029 84,957,550 74,200,694 74,669,215
FLUJO DE CAJA 75,806,681 77,274,487 89,967,669 91,435,474 104,128,656 93,840,321 94,777,363 84,489,029 84,957,550 74,200,694 74,669,215 75,137,736
Interpretación:
La empresa FRIDOSA presenta su flujo de caja con una proyección del 25% sobre las ventas, un costo de venta del 75%
sobre las ventas proyectadas y un gasto operativo del 20% sobre la misma.
Vemos que tenemos una utilidad de 20.079.471 para la gestión siguiente, se cuenta con un flujo de caja de 75.137.736.
Esto significa que tenemos menos utilidad con una proyección de ventas del 25% y un costo de venta de 75%
incrementando el flujo de caja, pero disminuyendo la utilidad.
35

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En 1996 FRIDOSA incursionó en el mercado de alimentos procesados con la unidad de

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Luego de consolidar su actividad como

Hoy, Fridosa es:

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 Más de 400 empleados y 300 proveedores de ganado.

5 NOMBRE DE LA INDUSTRIA PRODUCTIVA:

7 MISIÓN Y VISIÓN DE LA EMPRESA

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11 ACTIVIDAD ECONOMICA DE LA EMPRESA FRIDOSA

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12 DOCUMENTACIÓN LEGAL DE LA EMPRESA

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12.2 Número de Identificación Tributaria

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12.3 Licencia De Funcionamiento:

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12.4 Ministerio De Trabajo

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12.5 Registro a las AFP

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FRIGORÍFICO DEL ORIENTE FRIDOSA S.A.

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE -

ACTIVO REALIZABLE - PASIVO NO CORRIENTE -

TOTAL ACTIVO CORRIENTE 35.625.000,00 TOTAL PASIVO NO CORRIENTE -

TOTAL ACTIVO 40.000.000,00 TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 40.000.000,00

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13.2 Balance General de tres gestiones de la empresa “FRIDOSA”

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13.3 Estado De Resultados de tres gestiones de la empresa “FRIDOSA”