Conceptos Generales de Auditoria

Auditoría:
Proceso sistemático, independiente y documentado, para obtener evidencias y evaluarlas de
manera objetiva con el fin de determinar el grado en el que se cumplen los criterios de
auditoría.
Criterios de auditoría:
Conjunto de políticas, procedimientos o requisitos utilizados como referencia frente a la
cual se compara la evidencia de la auditoría.
Evidencia de la auditoría:
Registros, declaraciones de los hechos o cualquier otra información que es pertinente para
los criterios de auditoria. Puede ser cualitativa o cuantitativa.
Hallazgos:
Resultados de la evaluación de la evidencia de la auditoría recopilada frente a sus criterios.
Pueden indicar conformidad o no conformidad, observación, oportunidades de mejora y
buenas prácticas.
Conclusiones de la auditoría:
Resultado tras considerar los objetivos y todos los hallazgos.
Cliente:
Organización o persona que la solicita.
Auditado:
Organización que es auditada.
Auditor:
Persona que lleva a cabo la auditoría.
Equipo auditor:
Uno o más auditores que realizan con el apoyo, si es necesario, de expertos técnicos. Uno
de ellos es el líder. También se pueden incluir auditores en formación.
Experto técnico:
Persona que aporta conocimientos o experiencia al equipo auditor. No actúa como auditor.
Observador:
Persona que acompaña al equipo auditor, pero que no audita. No es parte del equipo
auditor, ni influye e interfiere en la realización. Puede ser designado por el auditado,
autoridad reglamentaria o cualquier otra parte interesada.
Guía:
Persona designada por el auditado para asistir al equipo auditor.
Competencia:
Capacidad para aplicar conocimientos y habilidades para alcanzar los resultados
pretendidos.
Programa:
Detalles acordados para un conjunto de una o más auditorías planificadas para un período
de tiempo determinado y dirigidas a un propósito específico.
Alcance:
Extensión y límites. Pueden ser ubicaciones, unidades de la organización, actividades,
procesos, periodos de tiempo, etc.
Plan de auditoría:
Descripción de las actividades y de los detalles acordados.
Riesgo:
Efecto de la incertidumbre sobre los objetivos.
Diferencias entre Auditoría y Contabilidad.
La diferencia entre la contabilidad y la auditoría es que la contabilidad significa mantener
los estados financieros de una empresa, mientras que la auditoría implica verificar si los
estados financieros que lleva la empresa son precisos o no. Los contadores realizan la
contabilidad diaria de las transacciones financieras actuales, mientras que los auditores
realizan auditorías trimestrales o anuales de los estados financieros anteriores.
La contabilidad se refiere al proceso de mantener registros de cada transacción financiera,
es decir, comprar o vender cualquier artículo y preparar los estados financieros necesarios.
Mientras que la verificación de cuentas es el proceso mediante el cual se preparan los
estados financieros de acuerdo con los procedimientos contables utilizados para su análisis
y evaluación para verificar si son correctos.
Clasificación de las auditorías
Auditoría Interna:
Esta clase de auditoría se realiza en las organizaciones para dar garantías a la
administración sobre el correcto manejo de los recursos, procedimientos contables y
financieros. Es parte fundamental del control interno, por consiguiente, puede ayudar a
plantear soluciones ante las problemáticas encontradas.
Este tipo de auditoría es realizada por una persona vinculada a la empresa.
Auditoría Externa:
A diferencia de la auditoría interna esta se realiza por parte de un profesional independiente
a la empresa, puede ser por requerimiento legal, con el fin de auditar distintos aspectos
contables y en algunos casos administrativos.
Auditoría Administrativa:
Busca evaluar la eficiencia de la administración por medio de un análisis detallado a los
procedimientos y resultados obtenidos, además de indagar sobre la correcta aplicación y
seguimiento de las políticas internas.
Auditoría Financiera:
Se usa para revisar y examinar los estados financieros de una empresa con el fin de
dictaminar la transparencia y correcta aplicación de la normatividad vigente.
Auditoría Operacional:
Este tipo de auditoria busca mejorar la eficiencia y la eficacia con respecto a la
productividad, por medio de un análisis a los procedimientos utilizados, dando como
resultado un informe de sugerencias o recomendaciones para mejorar.
Auditoría de Sistemas
Esta auditoría se lleva acabo para evaluar la seguridad y eficacia de los sistemas
informáticos utilizados en una empresa.
Auditoría Contable
Está estrechamente relacionada con la auditoría financiera, pero esta busca un análisis más
generalizado sobre todas las cuentas que intervienen en la contabilidad de una empresa.
Auditoría Integral:
Busca un análisis del desempeño de la organización por medio de evaluaciones realizadas a
los procedimientos, control interno, objetivos e información financiera. En otras palabras,
la auditoría integral reúne distintos tipos de auditoría para generar un informe más global
sobre varios aspectos de la empresa.
Auditoría Gubernamental:
Esta clase de auditoría se aplica en las entidades públicas, en algunos países está a cargo del
tribunal de cuentas. Busca determinar la eficiencia y transparencia con la que se manejan
las entidades públicas y sus recursos.
Auditoría Fiscal:
Es de carácter tributario y el objetivo es verificar que están pagando los impuestos por el
monto correcto y de la manera adecuada, normalmente se enfoca en los impuestos más
importantes como el impuesto sobre la renta y el impuesto al valor agregado (IVA), puesto
que estos son los que mayor índice de error tienen dentro de una empresa.
Auditoría Forense
En términos financieros la auditoría forense se encarga de ayudar en la investigación de
fraudes o actos inconsistentes voluntarios que evaden tanto la normatividad de la empresa
como las leyes impuestas por el gobierno. Se ejecuta por medio de técnicas de
investigación forense enlazadas con conocimientos y destrezas contables, puede ser usada
como material probatorio ante los tribunales.
Auditoría de Inventarios:
En resumen, esta clase de auditoría compara los inventarios físicos con los contables para
determinar si existen diferencias y encontrar la causa del error, si se presenta.
Auditoría Ambiental:
El objetivo de esta auditoría es determinar el impacto ambiental que se genera por parte de
una entidad u otro órgano social, para dar soluciones o prevenir daños con respecto al
medio ambiente.
Auditoría Médica:
Tiene como objetivo analizar la calidad de la prestación del servicio de salud a la población
por parte de clínicas y hospitales, se lleva a cabo por medio de datos estadísticos y
evidencia ocular.
Ética profesional del auditor:
Desempeñara su trabajo con honestidad, diligencia y responsabilidad. Respetará las leyes y
divulgaran lo que corresponda de acuerdo con la ley y la profesión. No participara en
actividades ilegales o en actos que vayan en detrimento de la profesión de auditoria interna
o de la corporación.
Concepto de responsabilidad:
Está relacionado con lo moral, lo ético y lo legal, lo que significa un compromiso con la
actividad realizada.
Responsabilidad legal:
Esta puede ser civil o penal. La primera importa hacerse cargo de las consecuencias
económicas de su accionar; y en el segundo, de cumplir las penas impuestas, ambas tras un
proceso judicial.