CUESTIONARIO CERTAMEN DE DERECHO TRIBUTARIO, FAIN.

1.- Con respecto al concepto de “Tributo”: Es una prestación obligatoria,

comúnmente en dinero, que el Estado, en el ejercicio de su potestad de imperio
exige, con el objeto de obtener recursos para el cumplimiento de sus fines.

I.- Es un concepto genérico. Se aplican coactivamente.

II.- Constituye un ingreso público.
III.- Su fuente formal está en la ley, e ésta quien impone la obligación al contribuyente, y,
por lo tanto, no nace de la voluntad del contribuyente.
IV.- La capacidad económica del contribuyente debe ser el hecho generador de la
obligación tributaria.
V.- El objetivo contributivo es obtener recursos para aplicarlos a los fines públicos.

2.- Con respecto a la “Clasificación de los Tributos”: Son tributos establecidos en

la Ley para financiar servicios de interés general, carácter indivisible,
independientes de toda actividad estatal relativa al contribuyente.

I.- Los Impuestos son una especie de tributo.

II.- La tasa es una especie de tributo.
III.- Los derechos habilitantes son una especie de tributo.
IV.- Las contribuciones son una especie de tributo.

3.- Con respecto al concepto de “impuesto”:

I.- Es una especie de tributo.

II.- Están establecidos en la Ley para financiar servicios de interés general de carácter
indivisible, independientes de toda actividad estatal relativa al contribuyente.
III.- Es el tributo de mayor importancia.
IV.- Es el tributo más común y, por lo tanto, la regla general en materia de tributos.

4.- Con respecto al concepto de “Potestad Tributaria.”

I.- Es una facultad del Estado para fijar, regular, modificar o eximir tributos, ejercida con el
fin de obtener recursos para solventar el gasto público.
II.- El Estado ejerce esta Potestad tributaria en el ámbito del Poder Legislativo, del Poder
Ejecutivo y del Poder Judicial.
III.- En el ámbito Legislativo se traduce en el Principio de la Legalidad o Reserva Legal.
IV.- Se encuentra enmarcada dentro de ciertos límites o principios que tienen su
fundamento en la Constitución y en la Ley.

5.- Con respecto a los “Principios de la Potestad Tributaria.”

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I.- El más importante es el Principio de la Legalidad o Reserva Legal y significa que la
Ley es el único medio de creación, modificación, supresión y exención de Tributos.
II.- El principio de la igualdad significa que la Ley Tributaria debe ser igual ante personas
con una misma capacidad contributiva, prohibiéndose toda discriminación arbitraria al
respecto.
III.- Los tributos que se recauden, cualquiera sea su naturaleza, ingresarán al patrimonio
de la Nación, y no podrán estar afectos a un destino determinado. Lo indicado constituye
el Principio de la No Afectación.
IV.- El Principio de la Irretroactividad de la Ley Tributaria, significa que la ley Tributaria
NO puede gravar con tributos hechos ocurridos con anterioridad a su promulgación.
V. El Principio de la Irretroactividad de la Ley Tributaria, significa que la ley Tributaria solo
puede tener efecto para lo futuro, es decir, para hechos o actos que ocurran después de
su promulgación.

6.- La Obligación Tributaria: Es un vínculo jurídico cuya fuente es la Ley, que nace en
virtud de la ocurrencia de ciertos hechos que en la misma Ley se designan y, por el cual,
ciertas personas se encuentran en la necesidad jurídica de entregar al Estado u otro ente
público, cierta cantidad de dinero para la satisfacción de necesidades públicas.”

De la definición expuesta se infiere:

I.- Que la fuente de la obligación tributaria es la Ley.

II.- Que existe un sujeto pasivo, deudor, de la obligación, el contribuyente.
III.- Que existe un sujeto activo, acreedor, el Estado u otro ente público.
IV.- Que el objeto de la obligación tributaria es una prestación de dar una suma de dinero
por parte del contribuyente al Estado u otro ente público.

7.- Con respecto a los “Elementos del Impuesto”:

I.- Son el Hecho Gravado, la Base Imponible y la Tasa.

II.- La “tasa” como “Elemento del impuesto”, es un concepto distinto a “La Tasa”, como
especie de tributo.
III.- El Hecho Gravado es la hipótesis de hecho descrita por el legislador, cuya ocurrencia
produce el nacimiento de la obligación tributaria respecto de la persona que realiza
conducta descrita en la Ley.
IV.- La Base Imponible es la cuantificación del Hecho Gravado.
V.- La Tasa es el porcentaje o parte alícuota que se aplica a la base imponible dando
como resultado el impuesto a pagar.

8.- Con respecto a la “Clasificación de Obligación Tributaria”:

I.- Existe una Obligación Tributaria Principal.

II.- Existen una Obligación Tributaria Principal y Obligaciones Tributarias Accesorias.
III.- La Obligación Tributaria Principal consiste en cumplir con el objeto de la Obligación
Tributaria, es decir, dar una cantidad de dinero, pagar al Estado o a otro ente público.

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IV.- Las obligaciones tributarias accesorias son un conjunto de normas que se traducen
en la imposición de ciertas obligaciones para el contribuyente o terceros que miran a la
fiscalización del cumplimiento de la Obligación Tributaria Principal.

9.- Con respecto a la “Extinción de la Obligación Tributaria.”:

I.- Se refiere a los modos de extinguir la Obligación Tributaria Principal.

II.- Los principales modos de extinguir la Obligación Tributaria son el pago, la
compensación y la prescripción.
III.- El Pago es la prestación de lo que se debe, por lo tanto, en materia tributaria el
contribuyente extingue la obligación tributaria, dando la cantidad de dinero a que estaba
obligado.
IV.- El pago, por regla general, es recibido por la Tesorería General de la República.
V.- El pago fuera de plazo redunda en aplicación de reajustes, intereses y multas.

10.- Con respecto a la “Extinción de la Obligación Tributaria.”:

I.- La compensación es un modo de extinguir una obligación cuando dos personas son
acreedora y deudora una de la otra, recíprocamente acreedoras y deudoras, de modo
que las deudas se extinguen recíprocamente hasta la concurrencia de sus valores,
subsistiendo por la diferencia si la hubiere.
II.- La compensación es una forma de extinguir obligaciones utilizada en el mecanismo del
crédito fiscal y del débito fiscal en el Impuesto al Valor Agregado
III.- La prescripción es un modo de extinguir las acciones y derechos ajenos por no
haberse ejercido dichas acciones y derechos durante un lapso de tiempo y concurriendo
los demás requisitos legales.
IV.- La prescripción requiere inactividad del acreedor, declaración judicial, que la
prescripción no se haya interrumpido, que la prescripción no se haya suspendido y
transcurso íntegro del plazo establecido en la Ley.

ÍTEM II: TÉRMINOS PAREADOS. IDENTIFIQUE AL SUJETO CON SU RESPECTIVO

PREDICADO :

1. TRIBUTO
2. IMPUESTO.
3. DERECHOS HABILITANTES.
4. LA TASA.
5. CONTRIBUCIONES.
6. OBLIGACIONES TRIBUTARIAS ACCESORIAS.
7. FUENTES DEL DERECHO TRIBUTARIO.
8. PRINCIPIOS DE LA POTESTAD TRIBUTARIA.
9. ELEMENTOS DEL IMPUESTO.
10. ELEMENTOS DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA.

10 Sujetos, objeto, causa.

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6 Obligaciones de: Inscribirse en el Rol Único Tributario, dar aviso de iniciación de
actividades, llevar contabilidad completa o simplificada, efectuar declaraciones de
impuestos en las oportunidades legales, emitir ciertos documentos, dar aviso de término
de giro.
_1_ Prestación obligatoria, generalmente en dinero, que el Estado, en el ejercicio de su
Potestad de Imperio exige, con el objeto de obtener recursos para el cumplimiento de sus
fines.
_2 Tributos establecidos en la Ley para financiar servicios de interés general de carácter
indivisible, independientes de toda actividad estatal relativa al contribuyente.
_7 La Constitución, la Ley, Decretos Supremos y Reglamentos, Resoluciones, La
Jurisprudencia Judicial y Administrativa.
__8 La Legalidad del Tributo, La Igualdad, La No Afectación, El Respeto a la Propiedad
Privada, la No Confiscatoriedad, Respeto a los Contratos Leyes.
9 Hecho Gravado, Base Imponible, Tasa.
_5 Gravamen impuesto a un contribuyente que ve incrementado su patrimonio su
patrimonio con ocasión de la actividad del Estado, generalmente con la realización de una
obra pública.
_4 Una contraprestación del particular al Estado cuando éste le presta un servicio público
general o especial.
3_ Gravámenes que se exigen a una persona como condición para desarrollar una
actividad determinada.

ÍTEM III.

1. Señale a que especie de tributos corresponden las siguientes situaciones:

 Adquisición de una patente comercial: derechos habilitantes

 Pago por la emisión de un certificado de antecedentes en el S. de R. C. e I.:

tasa

 Tributo que se paga por las remuneraciones que perciben los trabajadores
dependientes: impuesto

2. ¿Cuándo entran en vigencia las siguientes leyes tributarias?

Código Tributario. Artículo 3.- En general, la ley que modifique una norma
impositiva, establezca nuevos impuestos o suprima uno existente, regirá desde el
día primero del mes siguiente al de su publicación. En consecuencia, sólo los
hechos ocurridos a contar de dicha fecha estarán sujetos a la nueva disposición.
Con todo, tratándose de normas sobre infracciones y sanciones, se aplicará la
nueva ley a hechos ocurridos antes de su vigencia, cuando dicha ley exima tales
hechos de toda pena o les aplique una menos rigurosa.

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 La ley que modifique la tasa de los impuestos anuales o los elementos que
sirven para determinar la base de ellos, entrará en vigencia el día primero de
Enero del año siguiente al de su publicación, y los impuestos que deban pagarse a
contar de esa fecha quedarán afectos a la nueva ley.
La tasa del interés moratorio será la que rija al momento del pago de la deuda a
que ellos accedan, cualquiera que fuere la fecha en que hubieren ocurrido los
hechos gravados.

 Una nueva Ley que establece normas de índole tributaria es publicada en el

Diario Oficial el día 05 de septiembre de 2022 y no menciona cuando entra en
vigencia: entra en vigencia 01 de octubre de 2022.

 La ley que modifica la tasa de los impuestos anuales de un 19% a un 20%, es

publicada en el Diario Oficial con fecha 20 de septiembre de 2022 y no
menciona cuando entra en vigencia. Entra en vigencia el día 01 de enero de
2023.

 Una Ley que establece normas infraccionales, no menciona fecha de entrada

en vigencia, pero establece una normativa más favorable al contribuyente.
Entra en vigencia desde su fecha de promulgación.

3. Identifique a qué especie de Obligación Tributaria (Principal-accesorias)

corresponde cada ejemplo:

 Dar aviso oportuno del cambio de representante legal: obligación accesoria

 Realizar la declaración de impuestos oportunamente: obligación accesoria

 Pagar anualmente el impuesto a la renta: obligación principal.

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