DN-0160 PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD.

III CICLO 2022

EJERCICIOS DE CAJA CHICA
EJERCICIO #1. CAJA CHICA

Registre las siguientes transacciones relacionadas con la caja chica de la empresa Kirex, la cual ha
determinado la necesidad de abrir un fondo para realizar pagos menores.

El 01 de febrero se establece un fondo de caja chica por la suma de ₡400.000. Dicho fondo se lo
abre a nombre de Juan Blanco, quien es funcionario de tesorería.

El 15 de febrero Juan Blanco solicita un reintegro del fondo, ya que ha incurrido en varios gastos
y se le está acabando el dinero. Como parte del reintegro se incluyen las siguientes facturas:

# Factura Concepto Monto

6789 Diesel para el vehículo de la empresa ₡35.000
8804 Pago de peajes y parqueos 19.950
3301 Compra de tintas de impresora 18.500
9800-B Reparación de la moto del mensajero 180.000

El 25 de febrero, como el fondo está recién abierto, la auditoría interna decide visitar la oficina de
Juan Blanco para hacer un arqueo sorpresivo del fondo, encontrando lo siguiente:

# Factura Concepto Monto

6789 Compra de materiales de oficina ₡85.000
8804 Pago al jardinero de la empresa 20.000
3301 Compra de toner de impresora 57.000
9800-B Combustible de la moto 16.500
Monedas y billetes 219.750

Registre el reintegro de las facturas y determine si hay un sobrante o un faltante en el fondo de

caja chica. Como política de la empresa, si hay un faltante la empresa hace responsable al custodio
y le cobra el dinero que falta rebajándoselo del salario en la quincena inmediata. En caso de
sobrantes los registra como Otros Ingresos.

El 27 de febrero, se toma la decisión de disminuir el fondo de caja chica en ₡75.000, ya que se ha

visto que el monto inicial es muy alto.

El 15 de marzo pese que a finales del mes anterior, se había disminuido el fondo, ahora la empresa
tendrá un evento especial y utilizará ese fondo para realizar pagos por lo que decide aumentarlo a
₡1.000.000.

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EJERCICIO #2. CAJA CHICA

Registre las siguientes transacciones relacionadas con la caja chica de la empresa Transportes
Mundiales, la cual ha determinado la necesidad de abrir un fondo para realizar pagos menores, que
requiere en el día a día de la empresa.

El 01 de abril se establece un fondo de caja chica por la suma de ₡950.000. Dicho fondo se lo abre
a nombre de Carlos Rojas, quien es funcionario del Departamento de Pagos.

El 15 de abril Carlos Rojas solicita un reintegro del fondo, ya que ha incurrido en varios gastos y
se le está acabando el dinero. Como parte del reintegro se incluyen las siguientes facturas:

# Factura Concepto Monto

5566 Compra de aceite y lubricantes ₡60.000
0456 Pago de peajes y parqueos 35.350
3399 Compra de tintas de impresora 150.000
456-L Reparación de computadora gerente 100.000
7788 Compra bocadillos para reuniones 75.000
0089 Reparación de fuga de agua de la 200.000
oficina del gerente

El 25 de abril, como el fondo está recién abierto, la auditoría interna decide visitar la oficina de
Carlos Rojas para hacer un arqueo sorpresivo del fondo, encontrando lo siguiente:

# Factura Concepto Monto

6789 Compra de materiales de oficina ₡185.000
8804 Pago al jardinero de la empresa 120.000
3301 Compra de tornes de impresora 357.000
9800-B Combustible de vehículos 200.500
Monedas y billetes 43.500

Registre el reintegro de las facturas y determine si hay un sobrante o un faltante en el fondo de

caja chica. Como política de la empresa, si hay un faltante la empresa hace responsable al custodio
y le cobra el dinero que falta rebajándoselo del salario en la quincena inmediata. En caso de
sobrantes los registra como Otros Ingresos.

El 27 de abril, se toma la decisión de disminuir el fondo de caja chica a ₡850.000, ya que se ha

visto que el monto inicial es muy alto.

El 15 de mayo pese que a finales del mes anterior, se había disminuido el fondo, ahora la empresa
tendrá un evento especial y utilizará ese fondo para realizar pagos por lo que decide aumentarlo
en ₡100.000.
31 de mayo como ya pasó el evento, la empresa toma la decisión de cerrar el fondo, ya que todos
los pagos los realizará por medio transferencias electrónicas.

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EJERCICIO #3. CAJA CHICA (25 Puntos)

Registre las siguientes transacciones relacionadas con la caja chica de la empresa Sole Oro, S.A.,
la cual ha determinado la necesidad de abrir un fondo para realizar pagos menores, que requiere
en el día a día de la empresa.

El 01 de abril de 2022 se establece un fondo de caja chica por la suma de ₡2.000.000. Dicho fondo
se lo abre a nombre de Shakira Mora, quien es funcionaria asistente de la Gerencia de Mercadeo.
(2 pts)

El 15 de abril doña Shakira solicita un reintegro del fondo, ya que ha incurrido en varios gastos y
se le está acabando el dinero. Como parte del reintegro se incluyen las siguientes facturas: (7 pts)

# Factura Concepto Monto

674085 Compra de bocadillos para reuniones ₡175.000
05423 Pago de fotocopias y empastes 75.000
39964-A Compra de tintas de impresora 350.000
789-L Reparación de impresora 150.000
8855 Compra lapiceros, borradores y otros 175.000
0190 Compra papel higiénico y jabón. 300.000

El 30 de abril, como el fondo está recién abierto, la auditoría interna decide visitar la oficina de
Shakira Mora para hacer un arqueo sorpresivo del fondo, encontrando lo siguiente: (9 pts) (5 pts
el asiento y 4 pts el cálculo del arqueo)

# Factura Concepto Monto

6733 Compra de materiales de oficina ₡375.000
Sin número Pago al decorador de interiores 275.000
4405 y 7645 Compra de toners de impresora 420.000
9800-B Combustible y lubricantes vehículo 320.000
Monedas y billetes:
50 Monedas de ₡100
10 Monedas de ₡50
20 Monedas de ₡500
25 Billetes de ₡1.000
30 Billetes de ₡2.000
100 Billetes de ₡5.000

Registre el reintegro de las facturas y determine si hay un sobrante o un faltante en el fondo de

caja chica. Como política de la empresa, si hay un faltante la empresa hace responsable al custodio
y le cobra el dinero que falta rebajándoselo del salario al final del mes. En caso de sobrantes los
registra como Otros Ingresos. Si detecta un faltante debe hacer la recuperación del dinero al
final del mes siguiente ( 1 PTS). Deben aparecer los cálculos del arqueo.

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El 16 de mayo, se toma la decisión de disminuir el fondo de caja chica a ₡1.850.000, ya que se ha
visto que el monto inicial es muy alto. (2 pts)

El 05 de junio pese que a mediados del mes anterior, se había disminuido el fondo, ahora la
empresa tendrá un evento especial y utilizará ese fondo para realizar pagos por lo que decide
aumentarlo en ₡500.000. (2 pts)

30 de junio como ya pasó el evento, la empresa toma la decisión de cerrar el fondo, ya que todos
los pagos los realizará por medio transferencias electrónicas. (2 pts).

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