Servicio Nacional de Aprendizaje SENA

CENTRO DE COMERCIO Y SERVICIOS

TECNOLOGO GESTION CONTABLE E INFORMACION FIANCIERA
FICHA: 2471356
TALLER DE APLICACIÓN
TEMA: MANEJO DE CAJA

CAJA

Concepto: Esta cuenta representa el dinero en efectivo o en cheques de propiedad del ente economica
en moneda corriente o moneda extranjera disponible en forma inmediata.

Actividad: Identifique las partidas o cuentas de efectivo y equivalente al efectivo de caja y sus repectivas subcuentas y lle
a cabo un resumen, e la dinámica de esta cuenta:
CONTROL INTERNO DE CAJA:
Para el desarrollo normal de las operaciones del negocio se hace indispensable poseer niveles adecuados de
efectivo y a su vez establecer los controles necesarios para salvaguardar este activo.
algunos de los elementos de control recomendados serían los siguientes:
1. Evitar al maximo que las personas que reciben el dinero sean las mismas que lo contabilicen.
2. Consignar diariamente los dineros recibidos.
3. Verificar que los desembolsos sean aprobados por la persona autorizada.
4. Establecer por escrito políticas claras sobre cuantias maximas autorizadas para pagos en efectivo.
5. Establecer fondo de caja menor para pagos de poca cuantia
6. efectuar arqueos en forma sorpresiva.
7. Establecer pólizas de manejo para la persona encargada de la tesoreía.
8. laborar informes diarios del movimiento de ingresos y egresos del efectivo.
Estos controles se hacen necesarios según la liquidez inmediata y el alto grado de perdida.

CAJA MENOR: Se utiliza como un fondo fijo de efectivo disponible para comprar y pagar gastos de menor
cuantia que no justifican la elaboracion de un cheque, su manejo se puede resumir así:

1.- Apertura de la caja menor: se elabora un cheque a nombre del funcionario responsable del fondo, quien
lo cambia en billetes y monedas: su registro se llevara a cabo de la siguiente manera: (complete la N.C.)
PARA TODOS LOS REGISTROS UTILICE ELDOCUMENTO CONTABLE REQUERIDO CON PARCIALES O
SUBCUENTAS , REGISTRE LA APERTURA DE UN FONDO DE CAJA MENOR POR $500.000, RESPONSABLE
MARIA PEREZ CC. 65.789.000 SE GIRO UN CHEQUE DE LA cta cte 34567 - 90 Bancolombia
CODIGO CUENTA PARCIAL DEBITO CREDITO

2.- Reembolso de caja menor: Con la planilla donde se detallan los conceptos pagados con sus respectivos
soportes, se envia a contabilidad para su aprobacion, registrandoce y girando el cheque de reposicion del
fondo. Registrandoce de la siguiente manera.
Se carga cada clase de gastos de acuerdo a la compra y gastos, según los soportes de caja menor y se
acredita la cuenta de bancos.(complete N.C.)
Reembolso de $495.000 los cuales se utilizaron papeleria y fotocopias $300.000, refrigerios $100.000, taxis y buses $95.00
CODIGO CUENTA parcial DEBITO CREDITO

3.- Aumento o disminucion del fondo fijo de caja menor: En ocaciones se presentan demaciados desembol-
sos, complicando la contabilidad de estos gastos, por lo cual sa hace necesario incrementar el monto del
fondo, el cual debe ser reembolsado maximo dos veces por mes. Tambien se presentan casos donde se
requiera de disminuir el fondo.
Registro del aumento de la caja menor: $100.000 girando cheque Bancolombia

CODIGO CUENTA PARCIAL DEBITO

PARA DISMINUIR EL REGISTRO SERÁ: $150.000 valor a disminuir

CODIGO CUENTA PARCIAL DEBITO

4.- arqueo de caja menor: periodicamente y sin aviso previo se debe cuadrar el fondo de caja menor contando
el efectivo existente en ese momento y sumandole los vales y recibos o facturas de compra, totalizandolos
lo cual debe ser igual al valor del fondo. Al presentarce diferencias se debe proceder así:
4,1 sobrantes de efectivo: se retira de la caja menor y de ingresa para la empresa como un aprovechamiento.
sobrante de $40000
CODIGO CUENTA PARCIAL DEBITO

4,2 Faltante de efectivo: se Le cobra al encargado del manejo, ordenando el reintegro del dinero o se deduce
de la nomina respectiva.

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

Con la siguiente informacion realice el siguiente ejercicio: en 1 de junio se da apertura al fondo con $500,000
Clasifique y restituya el fondo de caja menor con fecha de 15 de junio (efectue las notas de contabilidad).
CONCEPTO FECHA VALOR R/C N° nit. Beneficiario
Certificado de camara de comercio 5-Jun $ 10,000 5 Cam. ccio Iba, 888777666-1
fotocopias 9-Jun $ 25,000 7 la flor 34678234
repuestos para equipo de oficina 1-Jun $ 50,000 1 ofimol ltda 999888777-0
papeleria y utiles de oficina 4-Jun $ 35,000 3 el lapiz sas. 999666444-8
transporte urbano 14-Jun $ 60,000 10 jaime rojas 1110678453
articulo cafeteria y aseo 1-Jun $ 85,000 2 Mercadito ltda 999111222
gastos medicos y drogas 5-Jun $ 100,000 4 superdrogas 888999444-9
estampillas 8-Jun $ 85,000 6 Expres 67895343
casino y restaurante 13-Jun $ 45,000 9 Doña Flor 45678342
total $ 495,000
Realice el registro del aumento del fondo de caja menor en $200,000,00 en la misma fecha del reembolso.

esta actividad debera ser enviada por la plataforma LMS territorium el dia 12 - 05 - 2022 Hasta las 20:00 horas
repectivas subcuentas y lleve

decuados de

ondo, quien

espectivos
0.000, taxis y buses $95.000

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CREDITO

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 con $500,000

nit. Beneficiario
am. ccio Iba, 888777666-1
la flor 34678234
ofimol ltda 999888777-0
el lapiz sas. 999666444-8
jaime rojas 1110678453
Mercadito ltda 999111222
uperdrogas 888999444-9
Expres 67895343
Doña Flor 45678342

reembolso.

as 20:00 horas