Ejercicio #1: CONCILIACION BANCARIA.

Con la siguiente información usted deberá de realizar la conciliación bancaria y

los respectivos asientos de ajuste del efectivo del mes de Julio de 2015, de la
empresa Los Arcos Plateados, S.A.

Para realizar la conciliación bancaria del mes de Julio de 2015, se le proporciona

la siguiente información relevante:

1. Es política de la empresa que en caso de detectar errores en cheques o

depósitos, se asume que los montos indicados en el estado de cuenta
son los saldos correctos.

2. De la conciliación bancaria del mes anterior, quedaron pendientes las

siguientes transacciones:

a. Depósito # 80200
b. Depósito # 80201
c. Cheque # 4170
d. Cheque # 4171

Se solicita que realice la conciliación bancaria por saldos ajustados y los

respectivos asientos de ajuste

A continuación se le presenta el Estado de Cuenta del Banco Cathay

correspondiente al mes de Julio de 2015 y el registro auxiliar de Efectivo de la
empresa Los Arcos Plateados, S.A. del mismo período.

1
2
Ejercicio #2: Fondo de caja chica. (25 PTS)
Registre las siguientes transacciones relacionadas con la caja chica de la empresa
Los Arco Iris, S.A., la cual ha determinado la necesidad de abrir un fondo para
realizar pagos menores, que requiere en el día a día de la empresa.

El 01 de enero se establece un fondo de caja chica por la suma de ¢975.000.

Dicho fondo se lo abre a nombre de Irwin Gómez, quien es funcionario asistente
de la Gerencia. (2 pts)

El 13 de enero Irwin Gómez solicita un reintegro del fondo, ya que ha incurrido en

varios gastos y se le está acabando el dinero. Como parte del reintegro se
incluyen las siguientes facturas: (7 pts)
# Factura Concepto Monto
97474 Compra de bocadillos para reuniones ¢50.000
0933 Pago de fotocopias y empastes ¢45.000
3399-A Compra de tintas de impresora ¢250.000
456-L Reparación de impresora ¢100.000
8855 Compra lapiceros, borradores y otros ¢75.000
0190 Compra papel higiénico y jabón. ¢200.000

El 30 de enero, como el fondo está recién abierto, la auditoría interna decide

visitar la oficina de Irwin Gómez para hacer un arqueo sorpresivo del fondo,
encontrando lo siguiente: (9 pts) (5 pts el asiento y 4 pts el cálculo del arqueo)
# Factura Concepto Monto
6733 Compra de materiales de oficina ¢175.000
Sin número Pago al jardinero ¢130.000
4405 y 7645 Compra de toners de impresora ¢380.000
9800-B Combustible y lubricantes vehículo ¢210.000
Monedas y billetes:
40 Monedas de ¢100
50 Monedas de ¢50
20 Monedas de ¢500
10 Billetes de ¢1.000
10 Billetes de ¢2.000

Registre el reintegro de las facturas y determine si hay un sobrante o un faltante

en el fondo de caja chica. Como política de la empresa, si hay un faltante la
empresa hace responsable al custodio y le cobra el dinero que falta rebajándoselo
del salario al final del mes. En caso de sobrantes los registra como Otros Ingresos.
Si detecta un faltante debe hacer la recuperación del dinero al final del mes
siguiente ( 1 PTS). Deben aparecer los cálculos del arqueo.

El 14 de febrero, se toma la decisión de disminuir el fondo de caja chica a

¢850.000, ya que se ha visto que el monto inicial es muy alto. (2 pts)

3
El 15 de marzo pese a que a mediados del mes anterior, se había disminuido el
fondo, ahora la empresa tendrá un evento especial y utilizará ese fondo para
realizar pagos por lo que decide aumentarlo en ¢100.000. (2 pts)

31 de marzo como ya pasó el evento, la empresa toma la decisión de cerrar el

fondo, ya que todos los pagos los realizará por medio transferencias electrónicas.
(2 pts).