ACTIVO

CAJA Y BANCOS

FONDO FIJO

Ejercicio Nº 1
La empresa Atenas SA, responsable inscripto, decidió implementar un fondo fijo para pagos
menores. Se emitirá un cheque por la suma de $ 20.000.- que se cobrará y el efectivo se
entregará al encargado del fondo fijo.
Se decidió que con dicho fondo no se podrán realizar pagos a proveedores, ni pago de sueldos,
en ambos casos, cualquiera fuera su monto. Una vez por semana o tratándose de la fecha de
cierre del ejercicio, el encargado presentará la planilla de pedido de reposición del fondo fijo.
Para su reposición y en la medida que dicha planilla sea aceptada, se emitirá un cheque por el
total a reponer.

Imputación
Fecha Comprob. Total Gtos Comercializ. Gtos Administración Cuentas Varias
Cuenta Importe Cuenta Importe Cuenta Importe

Total a
reponer

Se solicita:
a) Registre el 01-04-18 mediante la emisión de un cheque cargo Banco H SA por valor de $
20.000.- que se cobra en efectivo, la constitución del fondo fijo de la empresa;
b) Confeccione, como si usted fuera el encargado del fondo fijo, la planilla para reposición que
se incluye en el ejercicio, teniendo en cuenta los siguientes comprobantes:
02-04-18 Factura C (original) por valor de $ 500.-. Motivo: adquisición de artículos de
limpieza que serán utilizados en partes iguales por los sectores Comercial y Administrativo.
 03-04-18 Factura A (original) de GUMA SRL por valor de $ 1.850.- más IVA 21%. Motivo:
Fotocopias libros contables y otros documentos.
10-04-18 Varios tickets de peaje por un valor total de $ 450. Motivo: peajes abonados por un
vendedor de Atenas SA.
10-04-18 Ticket del banco provincia de santa fe por recibo por el pago correspondiente al
sellado de un contrato de alquiler, monto total $ 3.888. se asigna 2/3 al sector comercial y
1/3 al sector administrativo.
c) Registre la reposición del Fondo Fijo mediante la emisión de un cheque cargo Banco H SA,
una vez presentada y aprobada la planilla correspondiente. Tenga en cuenta para ello las
alternativas contables para su registración.
d) Con motivo de estimarse conveniente la reducción del fondo fijo a un total de $ 5.000.- se
deposita la diferencia en el Banco H SA.

ARQUEO DE CAJA

Ejercicio Nº 1
Con fines de control se realiza, al finalizar las actividades y registraciones contables del día 31-
03-X3, un arqueo de Caja de la firma A+B SRL. Se tiene como dato que el ultimo arqueo de caja
ocurrio el 15-3-X3 y se registraron todas las operaciones hasta ese momento.
El saldo contable de la cuenta Caja al 31-03-X3 según reporte de contabilidad es $ 12.740-,
Luego de realizado el arqueo se encuentra estos documentos y valores:
• Dinero en billetes $8.500.-
• 1 Cheque corriente de fecha 30-03-X3 $ 2.800
• Dinero en monedas $ 1460.-
• Recibo duplicado por cobro del alquiler de una propiedad de la empresa. Se cobran
alquileres correspondientes a los meses de abril y mayo. El contrato entró en vigencia a
partir del 01-04-X3 y se fijó un alquiler mensual de $ 6000.- El pago se concretó mediante
la entrega de dinero en efectivo y un cheque de $ 1800.-
• Recibo duplicado Nº 0001-120503 emitido a nombre del cliente Rogelio Bacon por
cancelación de su deuda de $ 2.800.- Entrega un cheque corriente sin cruzar.
• Ticket del cajero (NC bancaria) por depósito de un cheque por $ 1.800.- en el banco H
SA.
• Factura B por compra de 10 bidones de agua de 12 litros c/u para consumo del personal
de las oficinas de ventas por un total de $ 1.200 (IVA 21% incluido).
• Factura de luz abonada correspondiente al bimestre enero – febrero por un valor de $
5.380.- + IVA (alícuota 27%). El consumo se distribuye en un 30% para administración y
el 70% para el sector de ventas.
• Vale por anticipo de sueldos firmado por el empleado Gastón Pala por $ 5.000.- que
fuera previamente autorizado por el nivel correspondiente.

Se solicita:
a) Realice el arqueo de Caja correspondiente;
b) Registre en un libro Diario a tres columnas los asientos de ajuste que considere necesarios,
teniendo en cuenta que A+B SRL tiene un seguro con la firma Estrella SA para cubrir los
eventuales faltantes de caja que pudiesen presentarse.
c) Presente el Mayor de la cuenta Caja.

Ejercicio Nº 2
Usted es auditor de Wycliffe SA y realiza el día 31-08-X2 con motivo del cierre del ejercicio
económico de la mencionada empresa, un arqueo de Caja (la firma auditada emplea el sistema
de uso generalizado de fondos).
A la fecha indicada, el mayor contable de la cuenta Caja es $ 5.569,30. Está establecido que en
caso de haber faltantes de caja, la empresa se hace cargo hasta la suma de $ 200.-, mientras que
por el importe que supere dicho monto, se hará responsable de su reintegro el cajero a cargo.
Al confeccionar la planilla del arqueo, se obtuvo la siguiente información:
• Recibo por el cobro de un deudor por la venta de un bien de uso por valor de $ 1.200.-
Al cierre del ejercicio anterior, este crédito fue dado de baja por considerarlo incobrable,
según indicaba todos los elementos disponibles a esa fecha.
• Recibo duplicado en concepto de alquiler de una propiedad de la empresa por el tercer
trimestre del año X2. Valor del comprobante $ 2.400.- La empresa tiene el criterio de no
registrar los devengamientos mensuales.
• Nota de Crédito bancaria por depósito en cuenta corriente en el banco Delphi por valor
de $ 3.200.-
• Cheques diferidos hasta el 15-10-X2 por un total de $ 4.000 ( se encontraron como ya
registrados en la cuenta caja)
• Billetes: $ 1.000.-

Se solicita:
a) Efectúe el arqueo, dejando constancia de los cálculos realizados y determinando el saldo real
de Caja al 31-08-X2;
b) Proponga el Registro en un libro Diario a tres columnas de los asientos de ajuste necesarios;
c) Presente el mayor de la cuenta Caja luego de realizados los ajustes mencionados en el punto
anterior;
d) Suponiendo que usted considera aconsejable implementar el uso restringido de fondos,
mencione las indicaciones que daría para ponerlo en práctica.
e) Indique el rubro y el estado contable en el que expondría el saldo.

CONCILIACIÓN BANCARIA

Ejercicio Nº 1
La empresa Copérnico SRL cierra su ejercicio comercial el 30-06-X3. A dicha fecha el mayor
auxiliar de la cuenta correspondiente al Banco San Luis presenta un saldo contable de $ 8740,50
Por su parte el resumen del banco presenta a esa fecha un saldo acreedor de $ 3.890.-
Efectuada la conciliación entre el mayor auxiliar de la cuenta y el resumen bancario, se
detectaron las siguientes partidas de conciliación (diferencias):
• 25-06-X3: Cheque emitido que no fue pagado aún por el banco $ 280,00
• 27-06-X3: Nota de débito bancaria por entrega de libreta de cheques
no registrada por la empresa $ 60,50
• 30-06-X3: Depósito 48 horas aún no acreditado por el banco $ 840,00
• Nota de débito bancaria por intereses por saldo en descubierto
no registrada por la empresa $ 190,00
• Cheque entregado al proveedor Enrique Román no contabilizado $ 250,00
• Cheque depositado del cliente R. Rosales rechazado por falta de fondos
(en función de sus antecedentes se lo envía a gestión judicial) $ 690,00
• Cheque pagado por el banco según resumen y no contabilizado en
libros de la empresa. Se verificó que se trató de error del banco $ 3.100,00
Se solicita: teniendo en cuenta que los gastos y los intereses están alcanzados por el IVA al 21%
y que los importes consignados corresponden al total del comprobante:
a) Confeccione la planilla correspondiente a la conciliación bancaria al 30-06-X3 (determine el
saldo real partiendo del saldo de libros y banco);
b) Registre en un libro Diario a tres columnas los ajustes contables que correspondan;
c) Presentar el mayor auxiliar de la cuenta del Banco San Luis SA luego de efectuados todos los
ajustes;
d) Confeccione la planilla de conciliación partiendo del saldo de libros para llegar al de bancos
y a la inversa;

Ejercicio Nº 2
Spinoza SA tiene una única cuenta corriente en el Banco H SA y realiza mensualmente sus
conciliaciones bancarias. Los movimientos del mes de agosto fueron los siguientes:

Mayor Auxiliar de la cuenta Banco Hume SA

Fecha Movimiento Débitos Créditos Saldo
Saldo al 31-07 40.000.-
01-08 Cheque nro 57 4.600.- 35.400.-
15-08 Cheque nro.58 (1) 2.400.- 33.000.-
28-08 Depósito 72 horas 4.000.- 37.000.-
30-08 Cheque nro 59 400.- 36.600.-

Resumen de cuenta del Banco H SA

Fecha Movimiento Débitos Créditos Saldo
Saldo al 31-07 40.000.-
04-08 Cheque nro 57 4.600.- 35.400.-
10-08 Cheque nro 199 (2) 3.000.- 32.400.-
17-08 Nota de Crédito (3) 25.000.- 57.400.-
20-08 Cheque nro 58 4.200.- 53.200.-
30-08 Nota de débito (4) 250.- 52.950.-

Información complementaria:
1- Se detectó error en la contabilización del cheque Nº 58 emitido y entregado al proveedor por
$ 4.200.-
2- Se constató que el Nº de cheque debitado por el banco no corresponde a la numeración de
las chequeras del ente. Se realizo el reclamo al banco y se esta esperando una respuesta
favorable con la devolución del dinero.
3- Corresponde a la acreditación en cuenta corriente de la cobranza de alquileres de varias
propiedades de la empresa que administra el banco según detalle:
Alquileres por el periodo Julio – Agosto 26.000.-
Recargo por mora 780.-
IVA s/ recargo 163,80
Comisión bancaria (1.606,45)
IVA s/ comisión bancaria (337,35)
Neto acreditado 25.000,00
La empresa devenga mensualmente los alquileres y agosto ya se encuentra devengado a la
fecha de la conciliación.
4- Comisiones bancarias por chequeras y otros gastos bancarios (incluyen IVA).

En caso de discrepancias, errores u omisiones considera, salvo aclaración en contrario, que los
mismos corresponden a los libros de la empresa, de manera que la información suministrada
por el banco es la correcta.

Se solicita:
a) Efectuar la conciliación bancaria al 31-08 partiendo del saldo de libros y del banco de manera
de determinar el saldo real.
b) Efectuar como alternativa, la conciliación bancaria al 31-08 partiendo del saldo de libros y
llegando al del banco.
c) Realizar los asientos de ajuste pertinentes.

Ejercicio Nº 3
Se presenta a continuación la siguiente información:

Mayor contable de la cuenta Banco Redfuture c/c de la firma Ombú SA:

Fecha Movimiento Débitos Créditos Saldo
Saldo al 30-04 2.347.-
02-05-03 Depósito 1.200.- 3.547.-
03-05-03 Depósito 700.- 4.247.-
03-05-03 Cheque nro 396 360.- 3.887.-
04-05-03 Cheque nro 397 60.- 3.827.-
06-05-03 N. Débito nro 40 15.- 3.842.-
10-05-03 Depósito 1.000.- 2.842.-
12-05-03 Cheque nro 398 50.- 2.792.-
15-05-03 Cheque nro 399 120.- 2.672.-
16-05-03 Depósito 2.000.- 4.672.-
23-05-03 Depósito 1.500.- 6.172.-
27-05-03 N. Débito nro 53 35.- 6.137.-
29-05-03 Cheque nro 400 650.- 5.487.-
30-05-03 Cheque nro 401 300.- 5.187.-
31-05-03 Depósito 3.200.- 8.387.-

El Resumen de cuenta enviado por el banco es el siguiente:

Fecha Movimiento Débitos Créditos Saldo
Saldo al 30-04 2.567.-
03-05-03 Depósito 700.- 3.267.-
03-05-03 Depósito 1.200.- 4.467.-
03-05-03 Cheque nro 393 120.- 4.347.-
03-03-03 Cheque nro 396 360.- 3.987.-
03-05-03 Depósito 72 hs. 200.- 4.187.-
06-05-03 Cheque nro 395 300.- 3.887.-
06-05-03 Cheque nro 397 60.- 3.827.-
06-05-03 N. Débito Nº 40 15.- 3.812.-
10-05-03 Depósito 1.000.- 4.812.-
 13-05-03 Cheque nro 398 50.- 4.762.-
17-05-03 Depósito 2.000.- 6.762.-
17-05-03 Cheque nro 399 210.- 6.552.-
19-05-03 N. Débito Nº 50 950.- 5.602.-
23-05-03 Depósito 1.500.- 7.102.-
27-05-03 N. Débito nº 53 35.- 7.067.-
31-05-03 N. Crédito Nº 60 680.- 7.747.-
31-05-03 Cheque nro 401 300.- 7.447.-

Información complementaria:
• Todos los cheques emitidos fueron para el pago a proveedores;
• N. Débito Nº 40: corresponde a la adquisición de libretas de cheques (incluye IVA 21%).
• N. Débito Nº 50: corresponde a un documento de terceros descontado el día 15-03 por
Ombú SA por valor de $ 900..- con vencimiento 15-05-03. Como el firmante Sr. Ricardo
Álzua, cliente de la firma, no lo ha cancelado a su vencimiento, el banco debita en la
cuenta corriente $ 950.- (incluye $ 10.- en concepto de gastos administrativos, $ 31,32
por intereses por mora y el resto al IVA sobre dichos conceptos). Minuta para su
registración.
• N. Débito Nº 53: corresponde a comisiones bancarias (incluye IVA 21%);
• N. Crédito Nº 60: corresponde a alquileres cobrados por el banco del inmueble que la
empresa destinó a inversión. El cobro es por el mes de mayo por $ 750.- y el banco ha
descontado su comisión de $ 70.- (incluye IVA 21%).
• Todos los depósitos fueron efectuados en efectivo y cheques de terceros corrientes;
• En caso de errores, omisiones o discrepancias se debe considerar que los importes
correctos son los que informa el banco;
• En caso de errores de registración en los libros de Ombú SA, se debe considerar que se
originaron en la registración del asiento en el libro Diario en todas sus cuentas y no en
la mayorización del asiento.

Se solicita:
a) Conciliar los saldos de inicio;
b) Efectuar la conciliación bancaria determinando el saldo real de la cuenta partiendo del saldo
del mayor y partiendo del saldo del resumen;
c) Registre en un libro Diario a tres columnas los asientos de ajuste que sean necesarios;
d) Exponer el mayor auxiliar de la cuenta del banco con todos sus movimientos e indique en
que rubro y estado contable lo expondría.

MONEDA EXTRANJERA

Ejercicio Nº 1
Hobbes SRL realizó durante el ejercicio económico las siguientes transacciones en moneda
extranjera.
10-08-X3 Compra de 4200 dólares pagados en efectivo.
13-10-X3 Compra de 6000 dólares pagados mediante cheque Banco Express AA
27-10-X3 Venta de 5000 dólares cobrados en efectivo.
31-10-X3 Fecha de cierre del ejercicio.

Información complementaria:
 • Hobbes SRL determina el valor de las salidas en moneda extranjera utilizando el método
C.P.P. (para su cálculo trabaje con dos decimales redondeando el tercero).
• Cotización del dólar Comprador Vendedor
10.08.X3 23,01 23,07
13-10-X3 23,02 23,10
27-10-X3 23,30 23,32
31-10-X3 23,05 23,15

Se solicita:
a) Registre las operaciones anteriores en un libro Diario a tres columnas y confeccione la ficha
de existencias de moneda extranjera que se presenta a continuación;
b) Registre el ajuste al cierre del periodo;
c) Registre las operaciones suponiendo que los dólares vendidos se dieran de baja
contablemente al valor de la fecha de la venta y registre el ajuste al cierre del periodo.

Entradas Salidas Existencias

Fecha Unidades Valores Unidades Valores Unidades Valores CPP

Ejercicio Nº 2
El saldo de la cuenta Moneda Extranjera es de $11.300.- y está compuesto por u$s 1.500.
adquiridos el 30-09-2011.
El 31-10-2012 se venden ¼ de dichos dólares siendo la cotización TC: 14,20 y TV: 14,50;
A fecha de cierre la valuación es la siguiente: TC: $14,50.-; TV: 14,80.

Se solicita
a) Registre la venta de los dólares al 31-10-2012
b) Registre la valuación al cierre de la existencia
c) Exponga la valuación final de la moneda extranjera en el estado correspondiente.

INVERSIONES TRANSITORIAS O TEMPORARIAS

DEPÓSITO A PLAZO FIJO

Ejercicio Nº 1
10-05-03 La empresa Gala SA constituye un plazo fijo en el banco Sur SA depositando un capital
de $ 20.000. El tiempo de la imposición es 90 días, la tasa de interés es 8% anual. Adicionalmente
la inversión produce el pago de un sellado mediante la emisión de un cheque del mismo banco,
equivalente al 2 por mil que se calcula sobre el capital involucrado.
30-06-03 Fecha de cierre del ejercicio. La empresa no realiza devengamientos mensuales.
Se solicita: Registre todas las registraciones que correspondan.

Ejercicio Nº 2
25-07-17 Se constituye un depósito a plazo fijo en el banco Romano SA.
Los datos de la operación son los siguientes:
• Fecha: 25-07-X3
• Plazo: 90 días
• Tasa: 19% anual
• Gastos bancarios 2,5 por mil (se pagan en efectivo)
• Se emite cheque Banco Piemonte SA por $ 150.000.-

Se solicita: Registre las siguientes operaciones, detallando en cada caso el comprobante de

respaldo correspondiente:
a) Constitución del Depósito a plazo fijo el día 25-07;
b) Devengamiento mensual de la renta (TIR exponencial);
c) La renovación del plazo fijo el día del vencimiento. La misma se realiza a 180 días, la tasa
pactada es del 18,5% anual, el sellado es del 2,5 por mil y se descuentan del valor nominal
del plazo fijo que se renueva.

DEPÓSITO A PLAZO FIJO EN MONEDA EXTRANJERA

Ejercicio Nº 3
Durante el ejercicio 2013, la empresa Mercurio SA efectuó las siguientes operaciones en
Moneda Extranjera.
15-05-13 Compra de 3.000 dólares abonado con ch/ c/ banco City por $ 37.500.-
18-06-13 Compra de 2.000 dólares en efectivo en la suma de $ 25.600.-
01-07-13 Se realiza en el banco Boston un depósito a plazo fijo con un capital de u$s 4.000.-
utilizando los dólares en existencia. Plazo 60 días, pactándose una tasa del 18% anual. El sellado
del 1,5 por mil se paga en efectivo en pesos al tipo de cambio vendedor del momento.
31-07-13 Fecha de cierre del ejercicio. La empresa no registra devengamientos mensuales.
29-08-X3 Cobro del certificado de plazo fijo.

Datos complementarios
1) Cotización del dólar (por unidad): Tipo comprador Tipo vendedor
01-07-X3 13.00 13,10
31-07-X3 13,20 13,25
29-08-X3 13,05 13,11
2) No hubo variaciones en el poder adquisitivo de la moneda a lo largo de toda la inversión.
3) La empresa utiliza el método CPP para valuar las salidas de la moneda extranjera (como
solución alternativa suponga que se la baja de los dólares para la inversión se realiza al tipo de
cambio del momento).

Se solicita:
a) Registre las operaciones señaladas;
b) Efectúe los ajustes necesarios al cierre del ejercicio realizando los devengamientos en forma
lineal.
Ejercicio Nº 4
El 11-10-2017 se depositan u$s 3.500 en un plazo fijo a 90 días a una tasa del 24% anual de
interés. Los sellados y gastos bancarios ascienden a $1650.- (más 21% de iva) que se pagaron en
efectivo según recibo. La cotización del dólar a fecha de cierre 31/12/2017 es de TCC: $24,70;
TCV: $25,10.

Se solicita:
a) Registre la operación del 11/10/2017 considerando los siguientes tc: tcc: 22.10; tcv: 22,30.
b) Registre los ajustes al cierre 31/12/2017.

ACCIONES

Ejercicio Nº 5
La empresa Padua SA decide colocar fondos excedentes comprando acciones de San Lorenzo
SA, con la intención de efectuar una colocación de fácil comercialización.
05-01-15 Liquidación Nº 2080 del agente de bolsa Luis Lius y Cía. por la compra de 200 acciones
de San Lorenzo SA. Valor nominal de cada acción: $ 1.- Precio de compra: $ 1.400.- y el 2% en
concepto de comisiones y gastos.
10-01-15 Liquidación Nº 2099 del agente de bolsa Luis Lius y Cía por la compra de 100 acciones
de San Lorenzo SA. Valor nominal de cada acción $ 1.- Precio de compra $ 800.- y el 2% en
concepto de comisiones y gastos.
20-01-15 Liquidación Nº 4140 del agente de bolsa Luis Lius y Cía por la venta de 250 acciones
de San Lorenzo SA por un valor total de $ 3.000.- y 2% en concepto de comisiones y gastos. La
empresa utiliza para registrar la baja de las acciones el costo promedio ponderado.
15-02-15 Minuta de contabilidad Nº 75 que se confecciona al tomar conocimiento de la decisión
de la Asamblea de accionistas de San Lorenzo SA de distribuir dividendos de la siguiente manera:
10% en efectivo y 20% en acciones.
20-02-15 Minuta de contabilidad nº 80 que se confecciona al cobrarse los dividendos
correspondientes a las acciones de San Lorenzo SA.
31-03-15 Minuta de contabilidad nº 90 que se confecciona a la fecha de cierre del ejercicio para
ajustar la valuación de las acciones de San Lorenzo SA, considerando que a esa fecha la
cotización es de $ 11.- por cada acción y 2% en concepto de comisiones y gastos.
15-04-15 Liquidación nº 4987 del agente de bolsa Luis Lius y Cía por la venta del total de las
acciones en existencia de San Lorenzo Sa que la empresa tiene en existencia según el siguiente
detalle: precio por acción: $13.-; Arancel, impuesto, derechos y gastos 2%

Se solicita: registre los comprobantes de esa empresa en un libro Diario a tres columnas.

Ejercicio Nº6
El día 03-10-2011 NN SA adquiere 800 acciones de la YOF SA en la suma de $20.080.- (que incluye
$320.- de comisión del agente de bolsa). El 12-12-2011 se venden el 80% de las acciones en
$24,25 c/u y 2% en concepto de comisiones y gastos. Al cierre se sabe que el VNR es: $24,50.

Se solicita:
a) Registre la venta de la acciones y ajuste la valuación de la existencia de las acciones al cierre.
b) Indique cual es la valuación final de las acciones y en que rubro y estado lo expondrían
Ejercicio Nº 7
Zaragoza SRL posee 40.000 acciones de Milán SA de valor nominal $ 1.- de un voto cada una.
La asamblea de accionistas de Milán SA se reúne para considera el último balance dentro del
tiempo previsto en el estatuto y decide:
Distribuir dividendos en efectivo por $ 31.000.-
Distribuir dividendos en acciones por $ 33.000.-
Incrementar la reserva legal hasta el 20% del capital.

Se solicita: considerando que Milán SA tiene un capital suscripto de $ 450.000.- a esa fecha,
registre la minuta de contabilidad que Zaragoza SRL confeccionó al tomar conocimiento de la
decisión de la asamblea.

TÍTULOS PÚBLICOS

Ejercicio Nº 8
01-07-16 Liquidación del agente de bolsa Rosa Lopez por la compra de 100 títulos de la deuda
pública de VN $ 100.- Precio de compra $ 800.- c/u, siendo la comisión del agente de bolsa el
2%. Los títulos devengan un interés del 24% anual y se pagan semestralmente el 31-05 y 30-11
de cada año.
02-07-16 Pago con cheque c/ banco Macro que emitimos, la liquidación del agente de bolsa
interviniente en la operación (ignorar IVA)
30-09-16 Fecha de cierre del ejercicio. Minuta por el devengamiento de los intereses de los
títulos adquiridos. La empresa devenga mensualmente los intereses en forma lineal y ya se han
registrado los devengamientos de julio y agosto.
30-09-16 Minuta para ajustar el valor de los títulos en cartera. Valor de cotización $ 830.- c/u y
la comisión del agente de bolsa alcanza el 1,5%.
30-11-16 Recibo por el cobro de la renta de los títulos. Se conoce que la empresa ha devengado
mensualmente los intereses, inclusive los correspondientes al mes de noviembre.
30-12-16 Liquidación del agente de bolsa por la venta de los 100 títulos de la deuda pública a $
820.- c/u, siendo su comisión el 1,5%. Se conoce que la renta devengada ya fue registrada.
31-12-16 Recibimos del agente de bolsa cheque cargo banco Rio correspondiente a su
liquidación de venta.

Se solicita: registre en un libro Diario a tres columnas las operaciones detalladas

Ejercicio Nº 9

La empresa Sultán SA tiene el 15-08-13 2400 títulos públicos valuados en libros en $ 72.000.- y
adquiridos el 01-07-13. El valor nominal de los títulos es $ 10.-c/u y generan una renta del 10%
semestral que se paga por semestre vencido el 31-07 y 31-01 de cada año. Sultán SA devenga
mensualmente los intereses.
El 15-08-13 se recibe una liquidación del agente de bolsa Gup por la venta de 750 títulos públicos
al valor de cotización del día es de $ 33.- c/u siendo las comisiones y gastos el 2%.

Se solicita:
a) Registre la venta de los títulos al 15-08-13.
b) Registre la valuación al cierre 31/12/13 considerando que el VNR es de $35.-
c) Exponga en el estado y rubro correspondiente
Ejercicio Nº 10

Tutmés SA adquirió el 15-09-15 100 láminas de V.N. $100.- c/u de un Título Público en $ 9.800.-
en efectivo. Dicho título tiene las siguientes condiciones:
* Fecha de emisión: 30-11-13
* Amortización: 4 años a partir del 30-11-15.
* Interés: 26% anual fijo, pagadero semestralmente el 31-05 y 30-11 de cada año.

Luego de la compra tuvieron lugar los siguientes acontecimientos:

30-11-15: se cobra el servicio de renta y amortización en efectivo.
31-12-15: fecha de cierre del ejercicio comercial de Tutmés SA. Valor de cotización $ 88.- c/u
siendo los gastos de venta 5%.
31-03-16: se vende la totalidad de los títulos públicos al valor de cotización de $ 82.- c/u, siendo
los gastos de venta el 5%.

Se solicita:
a) Registrar la compra de los títulos púbicos;
b) Registrar el cobro de los intereses y el servicio de amortización;
c) Registrar los ajustes contables al cierre del ejercicio.
d) Registrar la venta de los títulos.