UNIVERSIDAD ALAS PERUANAS

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

ESCUELA ACADÉMICO PROFESIONAL DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS

SILABO

TRIBUTACIÓN I

1. DATOS INFORMATIVOS

1.1. Asignatura : TRIBUTACIÓN I

1.2. Código : 0304-03409
1.3. Área : Formativa-Contable
1.4. Facultad : Ciencias Empresariales
1.5 Escuela Prof. : Ciencias Contables y Financieras
1.6. Ciclo : VIII
1.7. Créditos : 03
1.8. Total de Horas : 04
Teoría : 02
Práctica : 02
1.9. Naturaleza : Obligatorio
1.10. Requisito : Derecho Corporativo

2. SUMILLA

El curso tiene por finalidad el análisis de la Tributación, el Código Tributario y normas del
Impuesto General a las Ventas, Impuesto Selectivo al Consumo, enfocando su aplicación
practica en las personas naturales y jurídicas para que el participante tenga una actitud
crítica frente a las medidas adoptadas por el Gobierno.

3. CAPACIDADES/HABILIDADES

3.1. Reflexiona acerca de los principios constitucionales de la Tributación en el Perú y del

Código Tributario
3.2. Conoce los criterios de la Ley marco de la tributación Peruana
3.3. Conoce la obligación tributaria, las características, origen, exigibilidad y sujetos.
3.4. Maneja el concepto de domicilio fiscal y presunciones.
3.5. Conoce la transmisión de la obligación tributaria y diferencia los tipos de extinción y
de prescripción.
3.6. Conoce las facultades y obligaciones de la Administración tributaria y los
Administrados
3.7. Conoce los procedimientos de cobranza coactiva.
3.8. Conoce los procedimientos contenciosos y no contenciosos.
3.9. Conoce la normatividad de la Ley Penal tributaria y la Ley de Exclusión o reducción
de pena.
3.10. Conoce las características y tipos de infracciones tributarias.
3.11. Reflexiona acerca del Impuesto General a la Ventas y diferencia las exoneraciones y
Crédito Fiscal I.G.V.
3.12. Determina y calcula el Impuesto Bruto, conoce los regímenes de retenciones,
percepciones y detracciones, así como el saldo a favor del exportador por
exportaciones.
3.13. Reflexiona acerca de los conceptos que gravan el Impuesto Selectivo al Consumo

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4. PROGRAMACIÓN TEMÁTICA

CONTENIDOS ESTRATEGIAS Y
RECURSOS DE SEMANA
CONCEPTUAL PROCEDIMIENTO ACTITUD
DICTADO
CAPACIDAD I: Reflexiona acerca de los fundamentos constitucionales de la Tributación
en el Perú

PRIMERA UNIDAD: Principios Constitucionales y del Código Tributario

 Principios  Reconoce la  Argumenta posición  Material de
Constitucionales importancia de los personal. lectura, separatas.
 Principios del Código principios  Valora importancia  Ejercicios
1
Tributario constitucionales de la diferencia. prácticos.
 Valora los principios
del Código Tributario
CAPACIDAD II: Conoce los criterios de la ley marco de la tributación Peruana

SEGUNDA UNIDAD: Cono los fundamentos de la Ley marco de la Tributación Peruana

 Código Tributario  Reconoce la  Aprecia el rol del  Material de
 Los Tributos del importancia del estado lectura.
Gobierno Nacional, Código Tributario.  Acepta la implicancia  Ejercicios
Regional y Local.  Conoce los Tributos que genera su prácticos. 2
vigentes aplicación.  Práctica
calificada.
CAPACIDAD III: Conoce la obligación tributaria, las características, origen, exigibilidad y
sujetos.
TERCERA UNIDAD: La obligación tributaria
 La obligación  Evalúa el concepto y  Acepta los criterios  Ejercicios
tributaria. reconoce las pautas establecidos. prácticos.
 Conceptos. de nacimiento y  Análisis y
Elementos. exigibilidad. discusión.
características,  Reconoce a los
nacimiento y sujetos y
exigibilidad. responsables. 3
 Sujetos.  Diferencia la
Responsabilidad. capacidad de la
Sucesión. representación.
 Capacidad y
representación.

CAPACIDAD IV: Maneja el concepto de domicilio fiscal y presunciones

CUARTA UNIDAD: Domicilio fiscal y procesal
 Domicilio fiscal.  Diferencia los tipos  Acepta los criterios  Análisis y
 Domicilio procesal. de domicilio. establecidos. discusión.
4
 Ejercicios
prácticos.
CAPACIDAD V Conoce la transmisión de la obligación tributaria y diferencia los tipos de extinción y de
prescripción
QUINTA UNIDAD: Transmisión y extinción de la obligación
 Formas de extinguir  Reconoce las  Calcula la obligación  Ejercicios
la deuda tributaria: distintas formas de tributaria. prácticos.
5
por Pago, extinción de la  Distingue los plazos
compensación, obligación y sus de prescripción.  Separatas de

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CONTENIDOS ESTRATEGIAS Y
RECURSOS DE SEMANA
CONCEPTUAL PROCEDIMIENTO ACTITUD
DICTADO
condonación, características. lectura.
consolidación.  Determina la
 Prescripción de la prescripción de la
deuda tributaria, deuda tributaria.
plazos

CAPACIDAD VI:: Conoce las facultades y obligaciones de la Administración tributaria y los administrados
SEXTA UNIDAD: Conoce las facultades y obligaciones de la Administración tributaria y los
administrados
 Facultades de  Distingue las  Opina y valora las  Separatas de
recaudación, distintas facultades facultades lectura.
determinación, de la administración. establecidas.  Ejercicios
fiscalización y  Distingue las  Opina y argumenta prácticos.
función obligaciones y posición personal.
sancionadora derechos de los Acepta las
 Obligaciones de la administrados. obligaciones
administración.  Calcula el interés
 Derechos y moratorio por pago 6
obligaciones. extemporáneo de
Obligaciones de tributos y multas.
terceros. Determina en que
 Intereses moratorio. casos no se aplican
 Improcedencia de la intereses y sanciones
aplicación de
intereses y
sanciones.
CAPACIDAD VII Los actos de la Administración Tributaria. Maneja las formas de notificación de los actos
administrativos. Conoce el procedimiento de cobranza coactiva.
SEPTIMA UNIDAD: Actos administrados
 Medios de  Conoce los  Aprecia importancia  Analiza y discute
notificación. problemas de en notificación de casos.
 Nulidad y notificación valores.  Casos prácticos.
anulabilidad.  Distingue sus efectos  Valora el conocer el
 Deuda exigible. en las resoluciones. efecto de
 Facultades del  Calcula la deuda resoluciones y el
ejecutor. exigible. cálculo de la deuda
7
 Procedimiento y  Conoce las tributaria.
medidas cautelares. facultades del
ejecutor y los
procedimientos de
medidas cautelares.

EXAMEN PARCIAL 8
CAPACIDAD VIII: Procedimientos contenciosos y no contenciosos. Demanda contenciosa administrativa.
OCTAVA UNIDAD: Recursos de apelación y demanda contenciosa
 Actos reclamables  Conoce  Opina actos  Analiza y discute
ante SUNAT. procedimientos a reclamables y casos.
 Recurso de aplicar para actos apelables ante  Casos prácticos.
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apelación ante reclamables. SUNAT y tribunal
SUNAT.  Reconoce que actos fiscal.
 Apelación ante el son motivos de

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CONTENIDOS ESTRATEGIAS Y
RECURSOS DE SEMANA
CONCEPTUAL PROCEDIMIENTO ACTITUD
DICTADO
Tribunal Fiscal. apelación ante
 Demanda SUNAT y tribunal
contenciosa fiscal.
administrativa.  Conoce
procedimientos para
demandas
contenciosa
administrativa.

CAPACIDAD IX: Conoce la aplicabilidad de la Ley Penal tributaria y la exclusión o reducción de pena.
NOVENA UNIDAD Ley Penal Tributaria y Ley de exclusión o reducción de pena.
 Base Legal.  Reconoce las  Aprecia la  Analiza y discute
Defraudación disposiciones que importancia de casos.
tributaria, elusión, rigen la Ley Penal conocer leyes que  Casos prácticos
Caución, tributaria y Ley de penalizan la
consecuencias exclusión o reducción defraudación
accesorias, facultad de pena. tributaria.
al Fiscal para 10
control.
 Normas relativas a la
exclusión o
reducción de pena.
Denuncias y
recompensas.
CAPACIDAD X: Conoce las características, tipos de infracciones tributarias y régimen de gradualidad
DECIMA UNIDAD: Infracciones y sanciones
 Infracciones y  Evalúa la importancia  Participa en  Analiza y discute
Sanciones de conocer las propuestas de casos.
aplicadas a infracciones modificación.  Casos prácticos.
regímenes tributarios tributarias aplicadas
11
y tributos gobierno a regímenes
central y local tributarios RUS,
 Regímenes de RER y General y
incentivos y tributos gobierno
gradualidad. local.
CAPACIDAD XI: Conoce el ámbito de aplicación del IGV. Operaciones gravadas, afectas y exoneradas del
IGV.
UNDECIMA UNIDAD: Determinar el ámbito de aplicación, operaciones gravadas, afectas y
exoneradas del I.G.V.
 Ámbito de aplicación.  Reconoce la Base  Argumenta posición  Lectura selecta.
 Operaciones Legal I.G.V. personal.  Separatas.
gravadas.  Distingue conceptos,  Valora importancia  Ejercicios
 Operaciones operaciones de la definición. prácticos.
inafectas. gravadas e inafectas. 12
 Nacimiento de la
obligación tributaria.
 Casos prácticos.

 Exoneraciones.  Distingue en  Aprecia la  Material de

Apéndices I y II. operaciones importancia de la lectura.
13
 Sujetos del Impuesto. exoneradas, distinción.  Ejercicios
 Contribuyentes. reconoce sujetos del  Valora las facultades prácticos.

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CONTENIDOS ESTRATEGIAS Y
RECURSOS DE SEMANA
CONCEPTUAL PROCEDIMIENTO ACTITUD
DICTADO
 Responsables Impuesto, distingue de cada sujeto.  Práctica
solidarios. Crédito Fiscal. calificada.
 Crédito fiscal,
requisitos
sustanciales y
formales, servicios
prestados por no
domiciliados y
servicios de
suministros.
 Casos prácticos.

CAPACIDAD XII: Determina y calcula el Impuesto Bruto. Conoce los Regímenes de Retenciones,
Percepciones y Detracciones del IGV. Conoce el tratamiento del saldo a favor del exportador.
DUODECIMA UNIDAD: Impuesto Bruto, Declaración y Pago. Regímenes de Retenciones,
Percepciones y Detracciones del IGV. Exportaciones de Bienes y Servicios, Saldo a favor del
Exportador.
 Impuesto Bruto,  Establece el  Evalúa las  Ejercicios
Cálculo Declaración y impuesto Bruto, condiciones prácticos.
Pago. distingue Base requeridas.  Análisis y
 Base imponible. Imponible.  Aprecia los cambios discusión.
 Ámbito de aplicación,  Conoce y aplica los previstos en las  Práctica
excepción, regímenes de normas tributarias. calificada.
designación, tasas, retenciones,  Ejercicios
comprobantes, percepciones y prácticos.
declaración, detracciones del IGV.  Análisis y
aplicación, registro y  Distingue tratamiento discusión.
otros en los para exportaciones y
regímenes tributarios empresas ubicadas
de retenciones, Región Selva. 14
percepciones y
detracciones IGV.
 Exportaciones de
bienes y servicios.
 Saldo a favor del
exportador.
 Empresas ubicadas
en la región selva.
 Información mínima
de los registros de
compras y ventas.

CAPACIDAD III: Reflexiona acerca de los Conceptos que gravan el Impuesto Selectivo al Consumo.
TERCERA UNIDAD: Impuesto Selectivo al Consumo
 Base legal.  Emplea  Practica de casos  Ejercicios
 Ámbito de aplicación. procedimiento legal. reales. prácticos.
 Nacimiento de la  Reconoce el uso de  Evalúa las  Lectura Selecta.
obligación tributaria. comprobantes de condiciones.  Ejercicios
15
 Importación de pago.  Práctica casos prácticos.
bienes.  Distingue reales.
 Apéndice III y IV. características.
 Declaración y pago.
EXAMEN FINAL 16

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CONTENIDOS ESTRATEGIAS Y
RECURSOS DE SEMANA
CONCEPTUAL PROCEDIMIENTO ACTITUD
DICTADO
EXAMEN SUSTITUTPRIO 17

5. EVALUACIÓN

La nota final del curso será el promedio de:

- Examen Parcial (EP) (30 % de la nota)

- Examen Final (EF) (30% de la nota)
- Promedio de Prácticas (PP) (40% de la nota)

PF= PP x 40 + EP x 30 + EF x 30
100

El promedio de prácticas, consiste en intervenciones orales en clase, asistencia, prácticas

calificadas de lecturas o separatas recomendadas por el docente, eventual trabajo
individual y/o grupal.

De igual manera, se considerará la evaluación valorativa, es decir aquella que mide las
actitudes positivas, reflexivas y otros.

La calificación será sobre la base vigesimal, requiriéndose una nota aprobatoria mínima de
once (11) Capítulo II del Reglamento de Estudios.

6. BIBLIOGRAFIA
MANUAL DEL CÓDIGO TRIBUTARIO Y DE LA LEY PENAL
TRIBUTARIA
Dr. Miguel Arancibia Cueva
Actualidad Empresarial, Octubre 2012, Lima Perú

HIPÓTESIS DE INCIDENCIA TRIBUTARIA

Geraldo Ataliba
Ara editores EIRL, Lima Perú, 2011.

TEORÍA DE LAS NORMAS TRIBUTARIAS

Paulo de Barrios Carvalho
5ta edición, Ara editores EIRL. Perú 2011

LA PRUEBA EN EL DERECHO TRIBUTARIO

Fabiana del padre tomé
Ara editores EIRL, lima Perú, 2011.

ESTUDIO DE DERECHO CONSTITUCIONAL TRIBUTARIO

Zavaleta Álvarez, García Novoa, Carrasco Parrilla y otro
Fondo editorial universidad San Martin de Porres
1ra edición enero 2011

DERECHO FINANCIERO Y TRIBUTARIO

Daniel Vacolca Estares, Jorge Bravo Cucci, Cesar Gamba Valega
Juristas editores EIRL edición abril 2010

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Lima Perú

CÓDIGO TRIBUTARIO DOCTRINA Y COMENTARIOS

Carmen del Pilar, Robles Moreno
Tercera edición marzo 2010
Instituto Pacifico SAC, Lima Perú

CURSO DE FINANZAS, DERECHO FINANCIERO Y TRIBUTARIO

Hector B. Villegas
Novena edición
Editorial Astrea, Buenos Aires, Argentina

LOS RECURSOS PROCEDIMENTALES TRIBUTARIOS Y OTROS

RECURSOS ADMINISTRATIVOS
Sandro Fuentes Acurio
Primera edición mayo 2010
Gaceta jurídica S.A, lima Perú

MANUAL DE INFRACCIONES TRIBUTARIAS 2010

Fernando Effio Pereda
Entrelineas SRL, lima Perú

DERECHO FINANCIERO Y TRIBUTARIO

Alejandro Menéndez Moreno
10º edición agosto 2009
Editorial Lex Novoa S.A., Valladolid, España

CIERRE CONTABLE Y TRIBUTARIO 2013

Aplicación práctica, Jurisprudencia e Informes de la SUNAT.
Dr, Mario Alva Matteucci
CPCC Jose Luis Garcia Quispe
Luis Hirache Flores
Dra, Jenny Peña Castillo
Pacifico Editores SAC-Diciembre 2013.

MANUAL DEL CODIGO TRIBUTARIO Y DE LA LEY PENAL

TRIBUTARIA
Dr. CPC Miguel Arancibia Cueva
Pacifico Editores SAC-octubre 2012.

Detracciones, Retenciones y Percepciones - Aplicación práctica,

Jurisprudencia y Consultas de la Sunat
Dr. Mario Alva Matteucci
Pacifico Editores SAC-Diciembre 2012

MARIO ALVA MATTEUCCI Manual Práctico del Impuesto General a las Ventas”.
Edit. Gaceta Jurídica, Primera edición enero 2013, editorial Actualidad Empresarial

CESAR ROMERO ARANIBAR, Manual Societario Para Contadores

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Edit. Gaceta Jurídica, Primera edición mayo 2012

CARLOS BASSALLO RAMOS, Aplicación práctica del IGV

Edit. Gaceta Jurídica, Primera edición julio 2008

FRANCISCO ESCRIBANOJORGE BRAVO y otro, Las Presunciones y Renta Ficta

Editorial Ara Editores, EIRL, Lima Perú 2010

ISAAC MIRANDA MURILLO, Jurisprudencias Tributarias sobre crédito Fiscal

Editorial Caballero Bustamante SAC, 1ra Edición 208

GIANCARLO GIRIBALDI PAJUELO, Principales Reparos en el IGV

Edit. Gaceta Jurídica, Primera edición abril 2011

RAQUEL DÍAZ QUINTANILLA, Estructura de las Remuneraciones, incidencia laboral y

tributaria
Edit. Gaceta Jurídica, Primera edición agosto 2011

ÍTALO CARRANO Y GONZALO BONIFAS, La protección de Inversiones del tratado de

Libre Comercio Perù Estados Unidos
Ara editores, ESAN, Instituto de regulación & finanzas, 2011

MARIO APAZA MEZA. “Estados Financieros formulación, análisis, interpretación conforme

a las NIIFs y al PCGE” 1ra edición junio 2011, Instituto Pacifico SAC.

ESCATE CABREL, Oscar / APAZA MEZA, Mario / ONTANEDA VALLEJOS, Allen. “Ley
General de Sociedades” Edit. Pacífico. Lima, Perú. 2000.

www.sunat.gob.pe

Profesores:
Dr. Abog.CPC Victor Vallejo Cutti