MARCO DE REFERENCIA DEL PROCESO

CONTABLE / ELEMENTOS DEL MARCO TIPO RESPUESTA CALIFICACIÓN

NORMATIVO

¿La entidad ha definido las políticas

contables que debe aplicar para el
reconocimiento, medición, revelación y
1 Ex SI 0.30
presentación de los hechos económicos
de acuerdo con el marco normativo que
le corresponde aplicar?

¿Se socializan las políticas con el personal

1.1 Ef SI 0.70
involucrado en el proceso contable?

¿Las políticas establecidas son aplicadas

1.2 Ef SI 0.70
en el desarrollo del proceso contable?

¿Las políticas contables responden a la

1.3 Ef SI 0.70
naturaleza y a la actividad de la entidad?
¿Las políticas contables propenden por la
1.4 representación fiel de la información Ef SI 0.70
financiera?

¿Se establecen instrumentos (planes,

procedimientos, manuales, reglas de
negocio, guías, etc.) para el seguimiento
2 Ex SI 0.30
al cumplimiento de los planes de
mejoramiento derivados de los hallazgos
de auditoría interna o externa?

¿Se socializan estos instrumentos de

2.1 Ef SI 0.70
seguimiento con los responsables?

e hace seguimiento
2.2 o monitoreo al cumplimiento de los planes deEfmejoramiento?SI 0.70

¿La entidad cuenta con una política o

instrumento (procedimiento, manual,
regla de negocio, guía, instructivo, etc.)
3 tendiente a facilitar el flujo de Ex SI 0.30
información relativo a los hechos
económicos originados en cualquier
dependencia?

¿Se socializan estas herramientas con el

3.1 Ef SI 0.70
personal involucrado en el proceso?

¿Se tienen identificados los documentos

3.2 idóneos mediante los cuales se informa al Ef SI 0.70
área contable?
 ¿Existen procedimientos internos
3.3 documentados que faciliten la aplicación Ef SI 0.70
de la política?

¿Se ha implementado una política o

instrumento (directriz, procedimiento,
guía o lineamiento) sobre la identificación
4 Ex SI 0.30
de los bienes físicos en forma
individualizada dentro del proceso
contable de la entidad?

¿Se ha socializado este instrumento con el

4.1 Ef SI 0.70
personal involucrado en el proceso?
¿Se verifica la individualización de los
4.2 Ef SI 0.70
bienes físicos?

¿Se cuenta con una directriz, guía o

procedimiento para realizar las
5 conciliaciones de las partidas más Ex SI 0.30
relevantes, a fin de lograr una adecuada
identificación y medición?

¿Se socializan estas directrices, guías o

5.1 procedimientos con el personal Ef SI 0.70
involucrado en el proceso?
¿Se verifica la aplicación de estas
5.2 Ef SI 0.70
directrices, guías o procedimientos?

¿Se cuenta con una directriz, guía,

lineamiento, procedimiento o instrucción
en que se defina la segregación de
6 Ex SI 0.30
funciones (autorizaciones, registros y
manejos) dentro de los procesos
contables?

¿Se socializa esta directriz, guía,

6.1 lineamiento, procedimiento o instrucción Ef SI 0.70
con el personal involucrado en el proceso?

¿Se verifica el cumplimiento de esta

6.2 directriz, guía, lineamiento, procedimiento Ef SI 0.70
o instrucción?

¿Se cuenta con una directriz,

procedimiento, guía, lineamiento o
7 Ex SI 0.30
instrucción para la presentación oportuna
de la información financiera?

¿Se socializa esta directriz, guía,

7.1 lineamiento, procedimiento o instrucción Ef SI 0.70
con el personal involucrado en el proceso?

¿Se cumple con la directriz, guía,

7.2 Ef SI 0.70
lineamiento, procedimiento o instrucción?
 ¿Existe un procedimiento para llevar a
cabo, en forma adecuada, el cierre
8 integral de la información producida en Ex SI 0.30
las áreas o dependencias que generan
hechos económicos?

¿Se socializa este procedimiento con el

8.1 Ef SI 0.70
personal involucrado en el proceso?

8.2 ¿Se cumple con el procedimiento? Ef SI 0.70

¿La entidad tiene implementadas

directrices, procedimientos, guías o
lineamientos para realizar
9 Ex SI 0.30
periódicamente inventarios y cruces de
información, que le permitan verificar la
existencia de activos y pasivos?

¿Se socializan las directrices,

9.1 procedimientos, guías o lineamientos con Ef SI 0.70
el personal involucrado en el proceso?

¿Se cumple con estas directrices,

9.2 Ef SI 0.70
procedimientos, guías o lineamientos?

¿La entidad cuenta con una política o

instrumento (procedimiento, manual,
regla de negocio, guía, instructivo, etc.)
10 tendiente a facilitar el flujo de Ex SI 0.30
información relativo a los hechos
económicos originados en cualquier
dependencia?

¿Se tienen establecidas directrices,

procedimientos, instrucciones, o
lineamientos sobre análisis, depuración y
10.1 Ef SI 0.70
seguimiento de cuentas para el
mejoramiento y sostenibilidad de la
calidad de la información?

¿Existen mecanismos para verificar el

cumplimiento de estas directrices,
10.2 Ef SI 0.70
procedimientos, instrucciones, o
lineamientos?

¿El análisis, la depuración y el seguimiento

10.3 de cuentas se realiza permanentemente o Ef SI 0.70
por lo menos periódicamente?

ETAPAS DEL PROCESO CONTABLE

RECONOCIMIENTO TIPO RESPUESTA CALIFICACIÓN
IDENTIFICACIÓN
 ¿Se evidencia por medio de flujogramas,
u otra técnica o mecanismo, la forma
11 Ex SI 0.30
como circula la información hacia el área
contable?

¿La entidad ha identificado los

11.1 proveedores de información dentro del Ef SI 0.70
proceso contable?
¿La entidad ha identificado los receptores
11.2 de información dentro del proceso Ef SI 0.70
contable?

¿Los derechos y obligaciones se

encuentran debidamente individualizados
12 Ex PARCIALMENTE 0.18
en la contabilidad, bien sea por el área
contable, o bien por otras dependencias?

¿Los derechos y obligaciones se miden a

12.1 Ef SI 0.70
partir de su individualización?
¿La baja en cuentas es factible a partir de
12.2 la individualización de los derechos y Ef SI 0.70
obligaciones?
¿Para la identificación de los hechos
13 económicos, se toma como base el marco Ex SI 0.30
normativo aplicable a la entidad?

¿En el proceso de identificación se tienen

en cuenta los criterios para el
13.1 Ef SI 0.70
reconocimiento de los hechos económicos
definidos en las normas?

CLASIFICACIÓN TIPO RESPUESTA CALIFICACIÓN

¿Se utiliza la versión actualizada del

Catálogo General de Cuentas
14 Ex SI 0.30
correspondiente al marco normativo
aplicable a la entidad?

¿Se realizan revisiones permanentes sobre

14.1 Ef NO 0.14
la vigencia del catálogo de cuentas?

¿Se llevan registros individualizados de

15 los hechos económicos ocurridos en la Ex SI 0.30
entidad?
¿En el proceso de clasificación se
15.1 consideran los criterios definidos en el Ef SI 0.70
marco normativo aplicable a la entidad?

REGISTRO TIPO RESPUESTA CALIFICACIÓN

¿Los hechos económicos se contabilizan

16 Ex SI 0.30
cronológicamente?
 ¿Se verifica el registro contable
16.1 Ef SI 0.70
cronológico de los hechos económicos?
¿Se verifica el registro consecutivo de los
16.2 hechos económicos en los libros de Ef NO 0.14
contabilidad?
¿Los hechos económicos registrados
17 están respaldados en documentos Ex SI 0.30
soporte idóneos?
¿Se verifica que los registros contables
17.1 cuenten con los documentos de origen Ef SI 0.70
interno o externo que los soporten?
¿Se conservan y custodian los documentos
17.2 Ef SI 0.70
soporte?

¿Para el registro de los hechos

18 económicos, se elaboran los respectivos Ex SI 0.30
comprobantes de contabilidad?

¿Los comprobantes de contabilidad se

18.1 Ef SI 0.70
realizan cronológicamente?
¿Los comprobantes de contabilidad se
18.2 Ef SI 0.70
enumeran consecutivamente?
¿Los libros de contabilidad se encuentran
19 debidamente soportados en Ex SI 0.30
comprobantes de contabilidad?
¿La información de los libros de
19.1 contabilidad coincide con la registrada en Ef SI 0.70
los comprobantes de contabilidad?

En caso de haber diferencias entre los

registros en los libros y los comprobantes
19.2 Ef SI 0.70
de contabilidad, ¿se realizan las
conciliaciones y ajustes necesarios?

¿Existe algún mecanismo a través del cual

20 se verifique la completitud de los Ex SI 0.30
registros contables?

¿Dicho mecanismo se aplica de manera

20.1 Ef SI 0.70
permanente o periódica?

¿Los libros de contabilidad se encuentran

actualizados y sus saldos están de acuerdo
20.2 con el último informe trimestral Ef SI 0.70
transmitido a la Contaduría General de la
Nación?

MEDICIÓN INICIAL TIPO RESPUESTA CALIFICACIÓN

 ¿Los criterios de medición inicial de los
hechos económicos utilizados por la
21 Ex SI 0.30
entidad corresponden al marco
normativo aplicable a la entidad?

¿Los criterios de medición de los activos,

pasivos, ingresos, gastos y costos
contenidos en el marco normativo
21.1 Ef SI 0.70
aplicable a la entidad, son de
conocimiento del personal involucrado en
el proceso contable?

¿Los criterios de medición de los activos,

pasivos, ingresos, gastos y costos se
21.2 Ef SI 0.70
aplican conforme al marco normativo que
le corresponde a la entidad?

MEDICIÓN POSTERIOR TIPO RESPUESTA CALIFICACIÓN

¿Se calculan, de manera adecuada, los

valores correspondientes a los procesos
22 Ex PARCIALMENTE 0.18
de depreciación, amortización,
agotamiento y deterioro, según aplique?

¿Los cálculos de depreciación se realizan

22.1 Ef SI 0.70
con base en lo establecido en la política?

¿La vida útil de la propiedad, planta y

22.2 equipo, y la depreciación son objeto de Ef SI 0.70
revisión periódica?
¿Se verifican los indicios de deterioro de
22.3 los activos por lo menos al final del Ef SI 0.70
período contable?

¿Se encuentran plenamente establecidos

los criterios de medición posterior para
23 Ex SI 0.30
cada uno de los elementos de los estados
financieros?

¿Los criterios se establecen con base en el

23.1 Ef SI 0.70
marco normativo aplicable a la entidad?

¿Se identifican los hechos económicos que

23.2 deben ser objeto de actualización Ef PARCIALMENTE 0.42
posterior?

¿Se verifica que la medición posterior se

efectúa con base en los criterios
23.3 Ef PARCIALMENTE 0.42
establecidos en el marco normativo
aplicable a la entidad?

¿La actualización de los hechos

23.4 económicos se realiza de manera Ef PARCIALMENTE 0.42
oportuna?
 ¿Se soportan las mediciones
fundamentadas en estimaciones o juicios
23.5 Ef SI 0.70
de profesionales expertos ajenos al
proceso contable?

PRESENTACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS TIPO RESPUESTA CALIFICACIÓN

¿Se elaboran y presentan oportunamente

24 los estados financieros a los usuarios de Ex SI 0.30
la información financiera?

¿Se cuenta con una política, directriz,

24.1 procedimiento, guía o lineamiento para la Ef SI 0.70
divulgación de los estados financieros?

¿Se cumple la política, directriz,

procedimiento, guía o lineamiento
24.2 Ef SI 0.70
establecida para la divulgación de los
estados financieros?

¿Se tienen en cuenta los estados

24.3 financieros para la toma de decisiones en Ef SI 0.70
la gestión de la entidad?

¿Se elabora el juego completo de estados

24.4 Ef SI 0.70
financieros, con corte al 31 de diciembre?

¿Las cifras contenidas en los estados

25 financieros coinciden con los saldos de los Ex SI 0.30
libros de contabilidad?

¿Se realizan verificaciones de los saldos de

las partidas de los estados financieros
25.1 Ef SI 0.70
previo a la presentación de los estados
financieros?

¿Se utiliza un sistema de indicadores para

26 analizar e interpretar la realidad Ex SI 0.30
financiera de la entidad?
¿Los indicadores se ajustan a las
26.1 necesidades de la entidad y del proceso Ef SI 0.70
contable?
¿Se verifica la fiabilidad de la información
26.2 utilizada como insumo para la elaboración Ef SI 0.70
del indicador?
¿La información financiera presenta la
27 suficiente ilustración para su adecuada Ex SI 0.30
comprensión por parte de los usuarios?
 ¿Las notas a los estados financieros
cumplen con las revelaciones requeridas
en las normas para el reconocimiento,
27.1 Ef SI 0.70
medición, revelación y presentación de los
hechos económicos del marco normativo
aplicable?

¿El contenido de las notas a los estados

financieros revela en forma suficiente la
27.2 Ef SI 0.70
información de tipo cualitativo y
cuantitativo para que sea útil al usuario?

¿En las notas a los estados financieros, se

hace referencia a las variaciones
27.3 Ef SI 0.70
significativas que se presentan de un
periodo a otro?

¿Las notas explican la aplicación de

metodologías o la aplicación de juicios
27.4 Ef SI 0.70
profesionales en la preparación de la
información, cuando a ello hay lugar?

¿Se corrobora que la información

27.5 presentada a los distintos usuarios de la Ef PARCIALMENTE 0.42
información sea consistente?
RENDICIÓN DE CUENTAS E INFORMACIÓN A
TIPO RESPUESTA CALIFICACIÓN
PARTES INTERESADAS

¿Para las entidades obligadas a realizar

rendición de cuentas, se presentan los
estados financieros en la misma? Si la
28 entidad no está obligada a rendición de Ex SI 0.30
cuentas, ¿se prepara información
financiera con propósitos específicos que
propendan por la transparencia?

¿Se verifica la consistencia de las cifras

presentadas en los estados financieros con
28.1 las presentadas en la rendición de cuentas Ef SI 0.70
o la presentada para propósitos
específicos?

¿Se presentan explicaciones que faciliten a

28.2 los diferentes usuarios la comprensión de Ef PARCIALMENTE 0.42
la información financiera presentada?

GESTIÓN DEL RIESGO CONTABLE TIPO RESPUESTA CALIFICACIÓN

¿Existen mecanismos de identificación y

29 monitoreo de los riesgos de índole Ex SI 0.30
contable?
¿Se deja evidencia de la aplicación de
29.1 Ef SI 0.70
estos mecanismos?
 ¿Se ha establecido la probabilidad de
ocurrencia y el impacto que puede tener,
30 Ex PARCIALMENTE 0.18
en la entidad, la materialización de los
riesgos de índole contable?

¿Se analizan y se da un tratamiento

30.1 adecuado a los riesgos de índole contable Ef SI 0.70
en forma permanente?
¿Los riesgos identificados se revisan y
30.2 Ef SI 0.70
actualizan periódicamente?
¿Se han establecido controles que
30.3 permitan mitigar o neutralizar la Ef PARCIALMENTE 0.42
ocurrencia de cada riesgo identificado?

¿Se realizan autoevaluaciones periódicas

para determinar la eficacia de los
30.4 Ef PARCIALMENTE 0.42
controles implementados en cada una de
las actividades del proceso contable?

¿Los funcionarios involucrados en el

proceso contable poseen las habilidades y
31 Ex SI 0.30
competencias necesarias para su
ejecución?

¿Las personas involucradas en el proceso

contable están capacitadas para identificar
31.1 Ef PARCIALMENTE 0.42
los hechos económicos propios de la
entidad que tienen impacto contable?

¿Dentro del plan institucional de

capacitación se considera el desarrollo de
32 competencias y actualización permanente Ex SI 0.30
del personal involucrado en el proceso
contable?

¿Se verifica la ejecución del plan de

32.1 Ef SI 0.70
capacitación?
¿Se verifica que los programas de
capacitación desarrollados apuntan al
32.2 Ef SI 0.70
mejoramiento de competencias y
habilidades?

Sumatoria Puntajes 30.016

Dividir entre total de criterios 0.938
Multiplicar por 5 4.69

MÁXIMO A OBTENER 5
TOTAL PREGUNTAS 32
PUNTAJE OBTENIDO 30.02
Porcentaje obtenido 4.69
Calificación EFICIENTE
 CONTROL
TOTAL Ex+Ef TOTAL CRITERIO
PONDERACIÓN

0.30 0.30

0.18
1.00

0.18
0.70
0.18

0.18

0.30 0.30

1.00

0.35
0.70
0.35

0.30 0.30

1.00
0.23

0.23 0.70
 0.70

0.23

0.30 0.30

1.00

0.35
0.70
0.35

0.30 0.30

1.00
0.35
0.70
0.35

0.30 0.30

1.00
0.35
0.70

0.35

0.30 0.30

1.00
0.35
0.70

0.35
 0.30 0.30

1.00
0.35
0.70
0.35

0.30 0.30

1.00
0.35
0.70
0.35

0.30 0.30

0.23
1.00

0.70
0.23

0.23

CONTROL
TOTAL Ex+Ef TOTAL CRITERIO
PONDERACIÓN
 0.30 0.30

1.00
0.35
0.70
0.35

0.18 0.18

0.88
0.35
0.70
0.35

0.30 0.30

1.00
0.70 0.70

CONTROL
TOTAL Ex+Ef TOTAL CRITERIO
PONDERACIÓN

0.30 0.30
0.44

0.14 0.14

0.30 0.30
1.00
0.70 0.70

CONTROL
TOTAL Ex+Ef TOTAL CRITERIO
PONDERACIÓN

0.30 0.30

0.72
 0.35
0.72
0.42
0.07

0.30 0.30

1.00
0.35
0.70
0.35

0.30 0.30

1.00
0.35
0.70
0.35

0.30 0.30

0.35
1.00
0.70
0.35

0.30 0.30

0.35
1.00
0.70
0.35

CONTROL
TOTAL Ex+Ef TOTAL CRITERIO
PONDERACIÓN
 0.30 0.30

0.35 1.00

0.70

0.35

CONTROL
TOTAL Ex+Ef TOTAL CRITERIO
PONDERACIÓN

0.18 0.18

0.23
0.88

0.23 0.70

0.23

0.30 0.30

0.14

0.08

0.83
0.08
0.53

0.08
 0.14

CONTROL
TOTAL Ex+Ef TOTAL CRITERIO
PONDERACIÓN

0.30 0.30

0.18

0.18
1.00

0.18 0.70

0.18

0.30 0.30

1.00

0.70 0.70

0.30 0.30

0.35 1.00
0.70
0.35

0.30 0.30
 0.14

0.14
0.94
0.64
0.14

0.14

0.08

CONTROL
TOTAL Ex+Ef TOTAL CRITERIO
PONDERACIÓN

0.30 0.30

0.86

0.35
0.56

0.21

CONTROL
TOTAL Ex+Ef TOTAL CRITERIO
PONDERACIÓN

0.30 0.30
1.00
0.70 0.70
 0.18 0.18

0.18

0.18 0.74

0.56
0.11

0.11

0.30 0.30

0.72

0.42 0.42

0.30 0.30

1.00
0.35

0.70
0.35

SUBTOTAL 30.016

Ex Existencia
Ef Efectividad
 OBSERVACIONES

Mediante la Resolución 0579 del 29 de diciembre de 2017, se adoptan las politicas y

practicas contables para el Departamento de Risaralda, la Resolución 0312 del 26 de julio
de 2019 Por la cual se adicionan las Políticas y Prácticas Contables para el Departamento
de Risaralda y la Resolución 601 del 31 de diciembre de 2021 Por la cual se adicionan las
Políticas y Prácticas Contables para el Departamento de Risaralda

SI, se encuentran publicadas en el sistema de gestión Calidad, y a traves de correos

electrónicos se sociliaza con el personal involucrado, y los que estan constantemente de
acuerdo a sus obligaciones.
Las Politicas Contables estan elaboradas de acuerdo a la Normatividad y Directrices
expedidad por la Contaduría General de la Nación para la entidades de gobierno y en el
momento se encuentran siendo actualizadas bajo las resolucion 285/2023
Las Politicas Contables estan elaboradas de acuerdo a la Normatividad y Directrices
expedidad por la Contaduría General de la Nación.

Las Políticas Contables estan ajustadas al Marco Normativo Resolución 533 de 2015 y sus
modificaciones expedida por la Contaduría General de la Nación

Con el fin de dar cumplimiento a los diferentes planes de mejoramiento internos y

externos, la oficina asesora de control interno de la entidad tiene directrices y políticas
frente a los seguimientos de los hallazgos establecidos por las entidades de control con el
fin de dar cumplimiento a los mismos y realizan los seguimientos de manera periódica

Se socializan a través de documentos SAIA dirigidos a los funcionarios responsables de los

procesos, los cuales mantienen directamente capacitados para dar respuesta y función.

Se realiza a través de la plataforma SAIA, dejando soportes adecuados, se relacionan las

fechas de cumplimientos y compromisos de mejora.

El Departamento de Risaralda cuenta con la Política Institucional del proceso contable de

la entidad, la cual se encuentra en el sistema de gestión de calidad del Subproceso de
Gestión Contable, así mismo se cuenta con los documentos denominados: matriz de partes
interesadas, caracterización del subproceso de gestión contable, etapas del proceso
contable y políticas de operación contable.

Los documentos se encuentran en la plataforma SAIA, para consulta de funcionarios

involucrados y contratistas, así como también se socializan a través de memorandos SAIA y
capacitaciones constantes.

Se tienen identificados y documentados en las Políticas Contables como anexos operativos.

Si, en los anexos operativos se menejan terminos y procedimientos de la manera clara
para su comprension y aplicación.

De acuerdo a la Dependencia de Recusos Fisicos, Existe un lineamiento de la entidad

frente al ingreso de los bienes fisicos el cual corresponde a la identificacion del bien
individualizado y el debido procesos con sus documentos soportes.

Si, se socializa el lineamiento con el personal involucrado.

Si, se puede verificar en en el sistema de información de Recursos Fisicos y en la placa de

inventario de cada bien.

Si, se cuenta un procedimiento, el cual se encuentra registrado en el Sistema de

Informacion SAIA, gestion de las finanzas publicas- gestion contable- Procedimientos de
conciliacion bancarias y partidas conciliatorias, el personal lo debe aplicar según lo
establecido.

A través de documentos SAIA, correos electrónicos y capacitaciones constantes.

Si, esto se da de acuerdo a la labor que cada funcionario desempeña de acuerod a su

proceso asignado.

Se encuentran en los manuales de funciones, actividades de los contratos de apoyo al

proceso contable, caracterización del proceso y en los procedimientos, como tambien se
realiza constantemente capacitaciones.

Se socializa cuando son entregados los manuales de funciones, en el momento de la firma

del contrato y cuando se envían los procedimientos a los involucrados en los procesos

Se verifica en las actas parciales de supervisión, en el seguimiento de acuerdos de gestión,

en evaluación de desempeño, mensualmente cuando se elaboran los Estados Financieros.

Se encuentra en las Poltícas de Operación Contable, con las directriz y lineamientos

acordados y aprobados según el marco normativo.

Se socializa a través de correo electrónico y a través de reuniones realizadas con los

contadores del área contable atravez de capacitaciones e instructivos.

Se cumple para que los estados financieros se realicen y publiquen de manera pertinente
en pagina web de la entidad.
Existe el procedimiento diseñado en las políticas de operación contable, donde se
determina que se aplica los lineamientos establecidos en los instructivos publicados por la
Contaduría General de la Nación

El proceso de cierre integral se realiza con la información que envían las diferentes
dependencias a 31 de diciembre de 2022 y se coordina a través de la Dirección de
Contabilidad y se envían a través de SAIA o correo electrónico
Se cumple para que los Estados Financieros se realicen y se publiquen de manera
adecuada

Los procesos se encuentran debidemente explicados y direccionados en las Políticas de

Operación Contable, las cuales se puedes descargaren la pagina web de la entidad y en los
videos de capacitación.

Se socializan a través de documentos SAIA y correo Electrónico con el personal a cargo,

como tambien en la comunicación constante.

Al momento de realizar el cruce de información suministrada por las diferentes áreas con
el proceso contable se logra cumplir el objetivo, pero algunas veces no en los tiempos
establecidos en las políticas de operación.

Existe el Comité de Sostenibilidad Contable del sistema de información financiero,

actualmente mediante Decreto No. 1057 del 6 de julio de 2018. Estos comites

A través de documento SAIA y actas del Comité de Sostenibilidad Contable, reuniones de

socializacion y videos en la pagina web de la entidad, pueden obtener toda información.

Resolución y actas del Comité de Sostenibilidad Contable que se realiza atravez de la

vigencia de cada año, son el acta administrativo y documento soporte.

A través del comité de Sostenibilidad Contable y mensualmente con la generación de los

Estados Financieros que se realiza desde la Dirección de Contabilidad
Se puede evidenciar en la caracterización del subproceso de Gestión Contable y en el
documento denominado "Etapas del Proceso Contable"

Se puede evidenciar en la caracterización del subproceso de Gestión Contable y en el

documento denominado "Etapas del Proceso Contable"

Si, se puede evidenciar en la caracterización del subproceso de Gestión Contable y en el

documento denominado "Etapas del Proceso Contable"

Se pueden evidenciar en los Auxiliares Contables y en los proveedores de Información

como son oficina de Cobro Coactivo, oficina de Pensiones, Dirección de Fiscalización, SYC,
Dirección Financiera, Dirección de Recursos Humanos, Tesorería General.

Si, en su mayor parte se encuentra en los auxiliares de la contabilidad, lo que no, se

encuentra individual en las Dependencias proveedoras de información

Si es posible y la baja en cuentas se realiza por tercero como se puede evidenciar en los
comprobantes de contabilidad donde se registra la depuración contable.

Se aplica las políticas contables que fueron elaboradas con base en el nuevo marco
normativo y se encuentran siendo actualizadas en el momento.

Se aplica las políticas contables que fueron elaboradas con base en el nuevo marco
normativo y se encuentran siendo actualizadas en el momento.

OBSERVACIONES

Si, se utiliza el catálogo de cuentas para entidades de gobierno versión 2015-17.

Se realiza cada trimestre para la presentación de informes a la Contaduría General de la

Nación.

Si, se puede evidenciar en los comprobantes de contabilidad con sus soportes pertinentes

Se aplica las políticas contables que fueron elaboradas con base en el un/evo marco
normativo, adicional estan siendo actulizadas según la nueva resolucion I62

OBSERVACIONES

Si, se puede evidenciar en los comprobantes de contabilidad

Si, se puede evidenciar en los comprobantes de contabilidad con sus soportes pertinentes

Si, se puede evidenciar en los comprobantes de contabilidad con sus soportes pertinentes

Si, se puede verificar en las notas de contabilidad, egresos, ingresos, conciliaciones

bancarias, órdenes de pago, facturas, cuentas de cobro, actas de supervisión, entre otros

Si, se puede verificar en las notas de contabilidad, egresos, ingresos, conciliaciones

bancarias entre otros

Se custodian en los archivos de gestión de la Dirección de Contabilidad y de la Tesorería

General y en el archivo central de la entidad.
Si, se puede verificar en los mismos comprobantes contables que se encuentran en el
software financiero de la Entidad, para cada tipo de movimiento se puede evidenciar un
tipo de comprobante contable que son alimentados a través de la parametrización
contable

Si, la numeración la asigna automáticamente el software de Financiero.

Si, la numeración la asigna automáticamente el software de Financiero.

Si, los libros contables se alimentan con los registros del comprobante de la contabilidad

Si, los libros contables se conforman por los comprobantes contables y sus anexos

Si, el libro contable se conforma por los comprobantes contables y sus anexos

Existe la política institucional, las políticas de operación contable, las políticas contables,
manuales de procedimientos, caracterización del proceso contable entre otros

La aplicación no depende del área contable sino de los proveedores de información

teniendo en cuenta que la contabilidad se alimenta de muchas dependencias de la
administración departamenta

Se puede evidenciar en las revelaciones, en los estados financieros que fueron expedidos,
en la página de la Contaduría General de la nación y en los libros de contabilidad, además
se realiza un cierre en el sistema financiero de la entidad donde no se pueden mover
partidas después del cierre

OBSERVACIONES
Si, puesto que las politicas contables se actualizan de acuerdo a las versiones que expide la
Contaduría General de la Naciòn, se puede evidenciar en la Resolución 285 de 2023, ultima
actualización de las Normas para el Reconocimiento, Medición, Revelación y Presentación
de los Hechos Económicos

Si, se encuentran aplicados en la parametrizaciòn del sistema financiero, igualmente cada

persona encargada de su proceso se actualiza de acuerdo a los cambios en el marco
normativo.

Si, se puede evidenciar en los saldos iniciales,

OBSERVACIONES

Se aplicó las Políticas Contables y se puede evidenciar en la afectación contable de los

Estados Financieros

Si aplica el método de línea recta de acuerdo a lo establecido en las políticas contables y

tomando como base los años de vida útil y valor residual que también se establecen en las
políticas contables

Si, se puede evidenciar en los formatos definidos para las verificaciones certificados por la
Dirección de Recursos Físicos y Secretaría de Infraestructura

Si, se puede evidenciar en los formatos definidos para las verificaciones certificados por la
Dirección de Recursos Físicos y Secretaría de Infraestructura

Se encuentran definidos en las políticas contables

Se encuentran establecidos en las políticas contables que fueron elaboradas de acuerdo al

nuevo marco normativo

Se identifican claramente las cuentas contables dentro de los EstadosFfinancieros de la

Entidad que deben ser objeto de actualización posterior con base en lo definido en las
Políticas Contables

Se verifica que la medición posterior se haya reflejado en los Estados Financieros dando
cumplimiento a las Políticas Contables

La actualización de las partidas son realizadas de acuerdo con los criterios establecidos en
las Políticas Contables y se realizan de manera mensual, trimestral y anual
Las mediciones posteriores realizadas entre el área contable y los proveedores de
información, se realizaron con base en formatos y políticas contables desarrollados por
expertos para tal fin.

OBSERVACIONES

Se elaboran y publican de acuerdo a las fechas establecidas para tal fin, se tiene como
evidencia la página web del Departamento y la certificación expedida desde la Contaduría
General de la Nación y las evidencias de envío y publicación de cada uno de los informes
contables

Se encuentra establecido en las políticas de operación contables, así como también se

tiene como un riesgo de gestión e indicadores dentro del subproceso de gestión contable

Se puede evidenciar en la página web de la entidad y en la página de la Contaduría General

de la Nación

Si, se tienen en cuenta Los Estados Financieros para la toma de desiciones en la gestión de
la entidad

Si, se puede evidenciar en la publicación de estados financieros realizados en la página

web de la entidad y en la página de la Contaduría General de la Nación. Con corte a 31 de
diciembre de 2021 no se presenta flujo de efectivo teniendo en cuenta la resolución 283
de 2022. Así las cosas, esta resolución modifica el artículo 4 de la Resolución 533 de 2015,
en el literal d) del subtítulo “Primer periodo de aplicación”, estableciendo que “La
presentación del estado de flujo de efectivo bajo el Marco Normativo para entidades de
Gobierno se aplaza de forma indefinida”.

Si, se puede corroborar las cifras contenidas en los estados financieros con los libros de
contabilidad, adicionalmente se realiza la certificación de los mismos donde se indica que
los saldos coinciden con los libros de la contabilidad firmado por contador y representante
legal

Se verifican las partidas y se validan en el chip que sean las dos conciliadas y la información
se concreta e igual para todas las entidades de control.

Si, se puede verificar los indicadores que se generan con cada juego de Estados Financieros
y los cuales se encuentran descritos dentro de las políticas de operación del subproceso de
gestión contable
Si, se puede verificar los indicadores que se generan con cada presentacion de los Estados
Financieros, los cuales deben generarse cada tres meses y ser publicados en la pagina de la
entidad

Si, la misma es tomada de los saldos de los estados financieros de manera periódica.

Si, se puede evidenciar tanto en las revelaciones y notas a los Estados Financieros que se
presentan a final de cada peiodo.
Si, se genera a través de una instructivo que se diseñó para que cumpliera con los
requerimientos mínimos establecidos en las políticas contables y el marco normativo, el
cual esta siendo actulizado en el momento bajo la resolución 285/2023

Si, se genera a través de una instructivo que se diseñó para que cumpliera con los
requerimientos mínimos establecidos en las políticas contables y el marco normativo

Al inicio de las revelaciones de los Estados Financieros del año 2022 se presenta las
variaciones porcentuales comparadas con el año 2021

Las notas explican la metodología utilizada de acuerdo a lo indicado en las políticas

contables bajo la resolucion 285/2023,

Se corrobora que sea la misma información la que se entrega a todos los usuarios en los
diferentes informes contables que se presentan al cierre de la vigencia

OBSERVACIONES

En la rendición de cuentas que realiza el Señor Gobernador se incluye cuando se requiere

o solicitan a la Dirección de Contabilidad, lo correspondiente a las partidas más relevantes
de los Estados Financieros siempre y cuando se presenten.

Se incluye la misma información para todos efectos, siempre la informacion debe ser
conciliada, por los que se revisa y una vez confirmada se comparte. De igual manera el
personal idoneo lo organiza y arregla.

Se realiza la explicación de las partidas más relevantes de los Estados Financieros, de igual
manera la información es lo mas clara posible para cualquier usuario que acceda a la
información

rg

Si, los cuales se relacionan en la plataforma saia, y se realiza revision de ellos

periodicamente.

Si, encuentra evidenciado la fechas en que se realizan los seguimientos con los respectivos
soportes
Si, en algunos casos

Si de manera constante con los empleados relacionados en el proceso.

Si, por parte de los funcionarios y de acuerdo a compromisos firmados por los directores
de cada sección.

Si, atraves del compromiso adquirido por cada una de las dependencias con sus
funcionarios a cargo.

Con la expedición de cada estado financiero se realiza el control por parte de la dirección
de contabilidad respecto a los datos incorporados en los libros de contabilidad y se notifica
a los proveedores de información respecto a inconsistencias presentadas

Los funcionaros que se encuentran en el área contable tienen competencias y habilidades

para dar aplicación a la normatividad vigente, se aclara que se debe tener en cuenta que la
mayoria del personal son contratistas

Las capacitaciones que se han dictado al personal que se encuentra involucrado en el

proceso contable ha sido poco teniendo en cuenta que en su mayoría son provisionales o
contratistas

De acuerdo a la oficina de seguridad y salud en el trabajo, dentro del PIC se tiene un eje
programatico financiero.

De acuerdo a la oficina de seguridad y salud en el trabajo,se hace seguimiento mensual a la

eficacia y eficiencia al cronograma de capacitación

De acuerdo a la oficina de seguridad y salud en el trabajo, el desarrollo de competencias y

habilidades se tuvieron en cuenta en la planificación, enfocados a las necesidades de los
funcionarios
 CONTROL INTERNO CONTABLE 2023

FORTALEZAS

La fortaleza en el sistema contable de nuestra entidad de gobierno nacional se evalúa aplicando varios aspectos
Según las Normativas y Cumplimiento Legal se destaca la adhesión rigurosa a las normativas contables y legale
resalta la transparencia en la presentación de la información financiera. La entidad demuestra un compromiso
informes financieros comprensibles y detallados. Menciona la implementación efectiva de sistemas de control
información financiera al prevenir y detectar errores o fraudes.
La entidad utiliza un excelente sistema de información financiera para gestionar sus operaciones contables, d
posibilidad de errores manuales. Se resalta la capacitación continua del personal contable para asegurar q
resoluciones y actualizaciones.
La entidad demuestra una sólida gestión de riesgos financieros, destacándose por contribuir a la estabilidad y so
Además, cuenta con el procedimiento “Seguimiento de los Resultados de los Trabajos de Aseguramiento” o
directrices para realizar seguimiento periódico a los planes de mejoramiento producto de las auditorías realizad
de la Entidad.
La información contable de la Entidad es empleada con propósitos de gestión en diferentes instancias, tales c
bienes muebles e inmuebles, Comité Técnico de Sostenibilidad del Sistema de Información Financiera y C
comités se llevaron a cabo entre dos (2) y seis (6) sesiones, dando cumplimiento a las funciones asignadas
fueron creados.
Y por último y muy importante es que el personal vinculado con el área contable de la Gobernación de Risaralda
los requisitos académicos y de experiencia requeridos para el desempeño de su labor, de acuerdo con los criter
previos contractuales (según aplique).

DEBILIDADES

Tener el conocimiento sobre las posibles debilidades en el sistema contable de la entidad permite identificar áre
En algunas áreas no se presenta información completa dado que el sistema de información financiera aun esta
falta de transparencia puede dificultar la comprensión y evaluación de las finanzas gubernamentales por parte
evidencia que en algunos casos no se realizo actualización de la normatividad y si la entidad no cumple com
esto puede afectar la precisión y confiabilidad de la información financiera, lo que podría tener implicaciones neg
Debido al cambio constante de personal, por el tipo de contratación en prestación de servicios, con los contra
constante adecuada, se señala cómo esto puede llevar a la interpretación incorrecta de las normativas contable
de conocimiento también puede contribuir a la ineficiencia operativa.
Se observa falta de comunicación entre el área contable y presupuestal, lo que puede resultar en desvia
resultados reales si la entidad no integra eficazmente la planificación estratégica y la ejecución presupuestaria c

AVANCES Y MEJORAS DEL CONTROL INTERNO CONTAB

1. Durante la vigencia 2022 la Dirección Administrativa y Financiera, con el acompañamiento y asesoría de la O

cabo la revisión y actualización de la matriz de riesgos del proceso “Gestión Financiera” en la que incluyó riesg
publicadas en agosto y diciembre de 2022 en el aplicativo ISOLUCION. De la actualización se resalta mej
establecimiento de responsables con la descripción del cargo, tanto en los controles como en las acciones para
2. Los Estados Financieros emitidos en la vigencia 2022 fueron publicados dando cumplimiento a las fechas est
1. Durante la vigencia 2022 la Dirección Administrativa y Financiera, con el acompañamiento y asesoría de la O
cabo la revisión y actualización de la matriz de riesgos del proceso “Gestión Financiera” en la que incluyó riesg
publicadas en agosto y diciembre de 2022 en el aplicativo ISOLUCION. De la actualización se resalta mej
establecimiento de responsables con la descripción del cargo, tanto en los controles como en las acciones para
2. Los Estados Financieros emitidos en la vigencia 2022 fueron publicados dando cumplimiento a las fechas est
3. En las actualizaciones realizadas a los procedimientos “Gestión Contable” (PR-FIN-001) el 28-jun-2022, se t
por la Oficina de Control Interno en el informe OCI-2022-012 “Evaluación del Sistema de Control Interno Contab
Se incluyó la parte para orientar el origen de la información que deben suministrar los proveedores de info
cumplimiento de lo dispuesto en el Manual de Políticas Contables y, con el propósito de garantizar la relevanc
de la información financiera, entre otras características cualitativas entregan información financiera bajo el nue
incorporó un mayor número de actividades referentes al paso a paso de la conciliación de información.
Se incorporó en la base legal lo relacionado con el marco normativo contable y se amplió la descripción de c
procedimiento. En la actividad de conciliación se incluyó la periodicidad y los responsables.
Se ha Implementado sistemas contables automatizados, lo que redujo la dependencia de procesos manual
generación de informes financieros y garantizando la consistencia en los datos.
Proporciona capacitación regular al personal contable para asegurar que estén actualizados en las norma
Estableció y reforzó la segregación de funciones para evitar conflictos de intereses y reducir el riesgo de fraudes
Realiza evaluaciones periódicas de riesgos financieros y controles internos para identificar áreas de vulnerabilid
existentes. Documentó claramente todas las políticas y procedimientos contables proporcionando una guía al p
aplicación de los controles internos. Realizó conciliaciones periódicas entre diferentes registros contables y est
discrepancias.

RECOMENDACIONES

Debido al análisis realizado se recomienda lo siguiente:

1. Realizar mesas de trabajo con las dependencias involucradas en el manejo de la cartera o cuentas por cobra
cuales no se conoce su origen y/o el derecho que genera(n) a la Entidad, con el fin de reflejar en los Estados Fin
2. El personal del área de contabilidad debe realizar verificaciones periódicas del orden consecutivo y cro
identificar oportunamente saltos o vacíos en las fechas o numeración de los documentos. En caso afirmativo, e
de soporte al administrador para conocer su origen y proceder a su corrección, de lo cual es importante conserv
3. Con el acompañamiento de los demás miembros del cuerpo directivo, la Dirección Administrativa y Financie
del manejo y control de la cartera de la Entidad y establecer compromisos en el proceso de depuración de la
idoneidad de los soportes, para que el mismo contribuya a la representación fiel de la situación financiera.
4. Revisar al cierre de cada período contable las estimaciones de vida útil determinada para cada activo de
oportunamente cambios significativos en su ciclo que requieran un ajuste en el patrón de consumo de los benef
del activo, en cumplimiento de lo establecido en el Manual de Políticas Contables.
5. Recopilar los resultados de análisis de incumplimientos en la entrega oportuna de la información financ
dependencias, para presentarlos en el comité o instancia correspondiente (Alta Dirección y/o Cuerpo Dire
correctivos que permitan a la Entidad anticiparse a incumplimientos, o a la necesidad de solicitar de nuevo prórr
la presentación y publicación de los Estados Financieros al cierre de cada período contable o de la vigencia
6. Diseñar una lista de chequeo para la construcción de las notas a los Estados Financieros, con el fin
requerimientos normativos en cuanto a ilustración, explicación y revelaciones necesarias como metodologías o j
7. Realizar el seguimiento o monitoreo trimestral a los controles y/o acciones con las que se determinó
identificados, a la vez, solicitar asesoría a la Oficina de Planeación para completar la matriz respecto a las
también en las características que debe tener la documentación, para que sirva de soporte de la ejecución de
riesgos, de tal manera que, esta sea consistente con las acciones formuladas y registradas en el aplicativo.
8. Es importante generar espacios de capacitación para el personal del área contable, dadas las dinámicas de
se gestan desde la Contaduría General de la Nación, aspecto que es importante sea fortalecido con la in
relacionada en el Plan Institucional de Capacitación de la Entidad, lo cual redundará en beneficio de todo el pers
su resultados se debe reflejar en la calidad de la información generada por la Entidad.
9. Realiza evaluaciones regulares de riesgos financieros para identificar posibles amenazas y debilidades en
esfuerzos de control en áreas críticas.
10.Documentar y comunicar claramente todas las políticas y procedimientos contables. Asegurarse de que
definidas para garantizar la consistencia en la aplicación de los controles.
11. Realiza reconciliaciones y conciliaciones periódicas entre diferentes registros contables y estados financ
identificados, a la vez, solicitar asesoría a la Oficina de Planeación para completar la matriz respecto a las
también en las características que debe tener la documentación, para que sirva de soporte de la ejecución de
riesgos, de tal manera que, esta sea consistente con las acciones formuladas y registradas en el aplicativo.
8. Es importante generar espacios de capacitación para el personal del área contable, dadas las dinámicas de
se gestan desde la Contaduría General de la Nación, aspecto que es importante sea fortalecido con la in
relacionada en el Plan Institucional de Capacitación de la Entidad, lo cual redundará en beneficio de todo el pers
su resultados se debe reflejar en la calidad de la información generada por la Entidad.
9. Realiza evaluaciones regulares de riesgos financieros para identificar posibles amenazas y debilidades en
esfuerzos de control en áreas críticas.
10.Documentar y comunicar claramente todas las políticas y procedimientos contables. Asegurarse de que
definidas para garantizar la consistencia en la aplicación de los controles.
11. Realiza reconciliaciones y conciliaciones periódicas entre diferentes registros contables y estados financ
discrepancias y asegura la coherencia de los datos financieros.
CONTABLE 2023

ZAS

a aplicando varios aspectos.

ormativas contables y legales específicas para entidades gubernamentales. Se
demuestra un compromiso con la rendición de cuentas, facilitando el acceso a
va de sistemas de control interno garantizando precisión y confiabilidad de la

s operaciones contables, destacándose la mejora en la eficiencia y reduce la

contable para asegurar que estén actualizados con las últimas normativas,

ontribuir a la estabilidad y solidez del sistema contable.

ajos de Aseguramiento” o auditorías internas, que contiene lineamientos y/o
to de las auditorías realizadas por la Oficina de Control Interno a los procesos

ferentes instancias, tales como: Comité para la Gerencia y Administración de

nformación Financiera y Comité de Cartera. Durante la vigencia 2023 estos
a las funciones asignadas en los actos administrativos a través de los cuales

a Gobernación de Risaralda (tanto funcionarios como contratistas) cumple con

or, de acuerdo con los criterios establecidos en sus perfiles de cargo o estudios

DES

tidad permite identificar áreas que requieren mejora y más atención.

mación financiera aun esta en proceso de configuración e instalación, y afecta
gubernamentales por parte de los ciudadanos y otras partes interesadas. Se
la entidad no cumple completamente con las normativas contables vigentes,
dría tener implicaciones negativas para la toma de decisiones.
de servicios, con los contratistas, el personal contable no recibe capacitación
de las normativas contables y a la generación de informes inexactos. La falta

puede resultar en desviaciones significativas entre los presupuestos y los

ejecución presupuestaria con la contabilidad.

TROL INTERNO CONTABLE

ñamiento y asesoría de la Oficina de Planeación, en dos (2) ocasiones llevó a

era” en la que incluyó riesgos de índole contable; estas actualizaciones fueron
ctualización se resalta mejora en la descripción de los riesgos, así como el
como en las acciones para abordar riesgos.
mplimiento a las fechas establecidas y a los requerimientos normativos
ñamiento y asesoría de la Oficina de Planeación, en dos (2) ocasiones llevó a
era” en la que incluyó riesgos de índole contable; estas actualizaciones fueron
ctualización se resalta mejora en la descripción de los riesgos, así como el
como en las acciones para abordar riesgos.
mplimiento a las fechas establecidas y a los requerimientos normativos
N-001) el 28-jun-2022, se tuvieron en cuenta las recomendaciones expuestas
a de Control Interno Contable Vigencia 2021”,
ar los proveedores de información, así: "Las dependencias de la entidad en
to de garantizar la relevancia, verificabilidad, comprensibilidad y razonabilidad
ación financiera bajo el nuevo marco normativo.” Además, este procedimiento
ón de información.
amplió la descripción de cada paso incluyendo el flujo de la información del
sables.
encia de procesos manuales y minimizo los errores asociados agilizando la

actualizados en las normativas contables, tecnologías y mejores prácticas.

reducir el riesgo de fraudes.
ntificar áreas de vulnerabilidad e implementó controles adicionales y mejoró los
oporcionando una guía al personal y ayuda para garantizar la coherencia en la
es registros contables y estados financieros para identificar y corregir posibles

CIONES

cartera o cuentas por cobrar de la Entidad, hasta lograr que las partidas de las
e reflejar en los Estados Financieros su realidad económica.
el orden consecutivo y cronológico de los registros contables, con el fin de
ntos. En caso afirmativo, esta situación debe ser objeto de consulta o solicitud
cual es importante conservar la evidencia.
n Administrativa y Financiera debe generar sinergias con el área responsable
oceso de depuración de la cartera, en cuanto a oportunidad, razonabilidad e
a situación financiera.
nada para cada activo de la Entidad (según aplique), con el fin de identificar
n de consumo de los beneficios económicos futuros o del potencial de servicio

a de la información financiera al área contable por parte de las diferentes

Dirección y/o Cuerpo Directivo) y obtener su respaldo para establecer los
d de solicitar de nuevo prórrogas ante la Contaduría General de la Nación para
ontable o de la vigencia
dos Financieros, con el fin de que estas sean elaboradas cumpliendo los
rias como metodologías o juicios profesionales.
on las que se determinó dar tratamiento a los riesgos de índole contable
ar la matriz respecto a las causas que no tienen asociado un control, como
soporte de la ejecución de las acciones que se establecieron para abordar los
tradas en el aplicativo.
e, dadas las dinámicas de actualización y cambios normativos constantes que
e sea fortalecido con la inclusión de jornadas de capacitación en temática
en beneficio de todo el personal que tiene responsabilidades a nivel contable y
d.
amenazas y debilidades en los procesos contables. Esto permite enfocar los

ables. Asegurarse de que el personal esté capacitado y siga las prácticas

contables y estados financieros. Esto ayuda a identificar y corregir posibles

ar la matriz respecto a las causas que no tienen asociado un control, como
soporte de la ejecución de las acciones que se establecieron para abordar los
tradas en el aplicativo.
e, dadas las dinámicas de actualización y cambios normativos constantes que
e sea fortalecido con la inclusión de jornadas de capacitación en temática
en beneficio de todo el personal que tiene responsabilidades a nivel contable y
d.
amenazas y debilidades en los procesos contables. Esto permite enfocar los

ables. Asegurarse de que el personal esté capacitado y siga las prácticas

contables y estados financieros. Esto ayuda a identificar y corregir posibles