MARCO DE REFERENCIA DEL PROCESO

CONTROL
CONTABLE / ELEMENTOS DEL MARCO RESPUESTA CALIFICACIÓN
PONDERACIÓN
NORMATIVO

¿La compañia ha definido las políticas

contables que debe aplicar para el
reconocimiento, medición, revelación y
1 SI 1.00 1.00
presentación de los hechos económicos
de acuerdo con el marco normativo que le
corresponde aplicar?

¿Se establecen instrumentos (planes,

procedimientos, manuales, reglas de
2 negocio, guías, etc.) para el seguimiento SI 1.00 1.00
al cumplimiento de los planes de
mejoramiento derivados de los hallazgos
de auditoría interna o externa?

¿La compañia cuenta con una política o

instrumento (procedimiento, manual,
regla de negocio, guía, instructivo, etc.)
3 tendiente a facilitar el flujo de SI 1.00 1.00
información relativo a los hechos
económicos originados en cualquier
dependencia?

¿Se ha implementado una política o

instrumento (directriz, procedimiento,
4 guía o lineamiento) sobre la identificación SI 1.00 1.00
de los bienes físicos en forma
individualizada dentro del proceso
contable de la compañia?
 ¿Se cuenta con una directriz, guía o
procedimiento para realizar las
5 conciliaciones de las partidas más SI 1.00 1.00
relevantes, a fin de lograr una adecuada
identificación y medición?

¿Se cuenta con una directriz, guía,

lineamiento, procedimiento o instrucción
en que se defina la segregación de
6 funciones (autorizaciones, registros y SI 1.00 1.00
manejos) dentro de los procesos
contables?

¿Se cuenta con una directriz,

procedimiento, guía, lineamiento o
7 SI 1.00 1.00
instrucción para la presentación oportuna
de la información financiera?
 ¿Existe un procedimiento para llevar a
cabo, en forma adecuada, el cierre
8 integral de la información producida en SI 1.00 1.00
las áreas o dependencias que generan
hechos económicos?

¿La compañia tiene implementadas

directrices, procedimientos, guías o
lineamientos para realizar
9 SI 1.00 1.00
periódicamente inventarios y cruces de
información, que le permitan verificar la
existencia de activos y pasivos?

¿La compañia cuenta con una política o

instrumento (procedimiento, manual,
regla de negocio, guía, instructivo, etc.)
10 tendiente a facilitar el flujo de SI 1.00 1.00
información relativo a los hechos
económicos originados en cualquier
dependencia?

ETAPAS DEL PROCESO CONTABLE

CONTROL
RECONOCIMIENTO RESPUESTA CALIFICACIÓN
IDENTIFICACIÓN PONDERACIÓN
 ¿Se evidencia por medio de flujogramas,
u otra técnica o mecanismo, la forma
11 SI 1.00 1.00
como circula la información hacia el área
contable?

¿Los derechos y obligaciones se

encuentran debidamente individualizados
12 SI 1.00 1.00
en la contabilidad, bien sea por el área
contable, o bien por otras dependencias?

¿Para la identificación de los hechos

13 económicos, se toma como base el marco SI 1.00 1.00
normativo aplicable a la compañia?

CONTROL
CLASIFICACIÓN RESPUESTA CALIFICACIÓN
PONDERACIÓN

¿Se llevan registros individualizados de

14 los hechos económicos ocurridos en la SI 1.00 1.00
compañia?

CONTROL
REGISTRO RESPUESTA CALIFICACIÓN
PONDERACIÓN

¿Los hechos económicos se contabilizan

15 cronológicamente? PARCIALMENTE 0.50 0.50
 ¿Los hechos económicos registrados
16 están respaldados en documentos SI 1.00 1.00
soporte idóneos?

¿Para el registro de los hechos

17 económicos, se elaboran los respectivos SI 1.00 1.00
comprobantes de contabilidad?

¿Los libros de contabilidad se encuentran

18 debidamente soportados en SI 1.00 1.00
comprobantes de contabilidad?

¿Existe algún mecanismo a través del cual

19 se verifique la completitud de los PARCIALMENTE 0.50 0.50
registros contables?

MEDICIÓN INICIAL RESPUESTA CALIFICACIÓN CONTROL

PONDERACIÓN

¿Los criterios de medición inicial de los

hechos económicos utilizados por la
20 SI 1.00 1.00
compañia corresponden al marco
normativo aplicable a la compañia?

CONTROL
MEDICIÓN POSTERIOR RESPUESTA CALIFICACIÓN
PONDERACIÓN
 ¿Se calculan, de manera adecuada, los
valores correspondientes a los procesos
21 PARCIALMENTE 0.50 0.50
de depreciación, amortización,
agotamiento y deterioro, según aplique?

¿Se encuentran plenamente establecidos

los criterios de medición posterior para
22 cada uno de los elementos de los estados SI 1.00 1.00
financieros?

CONTROL
PRESENTACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS RESPUESTA CALIFICACIÓN
PONDERACIÓN

¿Se elaboran y presentan oportunamente

23 los estados financieros a los usuarios de SI 1.00 1.00
la información financiera?

¿Las cifras contenidas en los estados

24 financieros coinciden con los saldos de los SI 1.00 1.00
libros de contabilidad?

¿Se utiliza un sistema de indicadores para

25 analizar e interpretar la realidad NO 0.00 0.00
financiera de la compañia?
 ¿La información financiera presenta la
26 suficiente ilustración para su adecuada si 1.00 1.00
comprensión por parte de los usuarios?

RENDICIÓN DE CUENTAS E INFORMACIÓN A CONTROL

RESPUESTA CALIFICACIÓN
PARTES INTERESADAS PONDERACIÓN
CONTROL
GESTIÓN DEL RIESGO CONTABLE RESPUESTA CALIFICACIÓN
PONDERACIÓN

¿Existen mecanismos de identificación y

27 monitoreo de los riesgos de índole SI 1.00 1.00
contable?

¿Se ha establecido la probabilidad de

28 ocurrencia y el impacto que puede tener, SI 1.00 1.00
en la compañia, la materialización de los
riesgos de índole contable?

¿Los funcionarios involucrados en el

proceso contable poseen las habilidades y
29 SI 1.00 1.00
competencias necesarias para su
ejecución?
 ¿Dentro del plan institucional de
capacitación se considera el desarrollo de
30 competencias y actualización permanente SI 1.00 1.00
del personal involucrado en el proceso
contable?

Sumatoria Puntajes 27.500

Dividir entre total de criterios 0.88709677419355
Multiplicar por 5 4.44

MÁXIMO A OBTENER 5
TOTAL PREGUNTAS 30
PUNTAJE OBTENIDO 27.50
Porcentaje obtenido 4.44
Calificación EFICIENTE
TOTAL TOTAL CRITERIO

1.00 1.00

1.00

1.00

1.00

1.00 1.00
1.00 1.00

1.00 1.00

1.00 1.00
 1.00 1.00

1.00 1.00

1.00 1.00

TOTAL TOTAL CRITERIO

 1.00 1.00

1.00 1.00

1.00 1.00

TOTAL TOTAL CRITERIO

1.00 1.00

TOTAL TOTAL CRITERIO

0.50 0.50
 1.00 1.00

1.00 1.00

1.00 1.00

0.50 0.50

TOTAL TOTAL CRITERIO

1.00 1.00

TOTAL TOTAL CRITERIO

 0.50 0.50

1.00 1.00

TOTAL TOTAL CRITERIO

1.00 1.00

1.00 1.00

0.00 0.00
 1.00 1.00

TOTAL TOTAL CRITERIO

TOTAL TOTAL CRITERIO

1.00 1.00

1.00 1.00

1.00 1.00
1.00 1.00

SUBTOTAL 26.50
 OBSERVACIONES

La compañia definió sus políticas en el Manual de Políticas Contables que fue adoptado y aprobado
mediante Resolución ; durante la vigencia 2022 este documento no tuvo actualizaciones o
modificaciones en su contenido. Este Manual contiene las políticas contables a aplicar en materia de:
Reconocimiento, Clasificación, Medición Inicial, Medición Posterior y Revelación para cada grupo de
cuentas tanto del activo, como del pasivo, así como las normas para la presentación de los Estados
Financieros y Revelaciones, las cuales se describen teniendo en cuenta el marco normativo para las
compañiaes de Gobierno; no obstante, en cuanto a la medición posterior, el Manual de Políticas
Contables, no definió periodicidad a excepción de las provisiones judiciales.

Estan establecido los siguientes instrumentos:

▪ Seguimiento semestral a los planes de mejoramiento suscritos, el cual formó parte del Plan Anual de
Auditoría aprobado para la vigencia 2022 de la Oficina de Control Interno.
▪ Procedimiento Seguimiento de los Resultados de los Trabajos de Aseguramiento o auditorías internas
realizadas por la Oficina de Control Interno a los procesos de la compañia.

La compañia OSTOBON S.A, cuenta con un Manual de Políticas Contables y tres procedimientos: Gestión
Contable, Gestión de Gastos e Ingresos, como instrumentos que facilitan el flujo de información relativo
a los hechos económicos originados en cualquier dependencia de la compañia.

postobon sa cuenta con el procedimiento Inventario de Bienes , actualizado y tiene por objetivo
mediante el diligenciamiento del formato Entrada a Almacén, la asignación de un código de inventario.
El Manual de Políticas Contables contiene las siguientes directrices:

• Conciliaciones Bancarias. "La elaboración de las conciliaciones bancarias es responsabilidad de

Contabilidad con el apoyo de Tesorería, el registro y contabilización de las partidas conciliatorias y
ajustes a éstas, están a cargo de tesorería y contabilidad quienes las mantendrán actualizadas al cierre
del mes siguiente."
• . Reconocimeinto. "Conciliación de Información. Se realizará la conciliación de la información entre el
equipo de Logística de Bienes y Servicios (Almacén) y el área contable, dentro de los 15 días hábiles de
cada mes."

Además, el procedimiento Gestión Contable, indica: "Realizar conciliación con las dependencias
generadoras de información."

A través de las actividades detalladas en el procedimiento deGestión Contable, la compañia tiene

definidas las funciones de registro (elaboración), revisión o verificación y aprobación dentro del proceso
contable. De igual forma, en el aparte "Sistema Documental Contable" del Manual de Políticas Contables
estableció que el sistema de información.

En el aparte "Políticas Contables" del Manual de Políticas Contables, la compañia fijó "como política de
cierre contable, presupuestal y de tesorería" un calendario mensual para el cierre contable (el día 15 del
mes siguiente) "a efectos de contar con el tiempo adecuado para preparar y presentar los Estados
Contables y demás información relacionada con el proceso de Gestión Financiera", y lineamientos para
la remisión de información financiera bajo el nuevo marco normativo al área contable por parte de las
dependencias que generan hechos económicos en la compañia.
En el aparte "Políticas Contables" del Manual de Políticas Contables, la compañia "a efectos de contar
con el tiempo adecuado para preparar y presentar los Estados Contables y demás información
relacionada con el proceso de Gestión Financiera", estableció: "Se fija el día quince (15) calendario del
mes de enero de cada año como fecha máxima para reconocer los bienes, derechos, obligaciones,
ingresos y gastos que afecten la presentación del cierre definitivo de la vigencia fiscal correspondiente."

▪ En el Manual de Políticas Contables POSOBON SA tiene establecidos los lineamientos para los cruces de
información de las cuentas de Bancos, Inventarios de Bienes, Provisiones, entre otros.

▪ El procedimiento Inventario de Bienes establece: "Realizar el control de inventario de bienes muebles y

actualizar la información del bien prestado y del Inventario en almacén y realizar conciliación con la
Dirección Administrativa y Financiera - Contabilidad los cinco (5) primeros días hábiles de cada mes."

▪ El procedimiento Inventario de Bienes Consumibles, establece: "El control de bienes consumibles se

realiza en el documento “Estado de Almacén” por parte de Logística de Bienes, de manera mensual los
cinco (5) primeros días hábiles del mes se reporta a Contabilidad para conciliar la cuenta contable. "

El Manual de Políticas Contables establece la "Responsabilidad de quienes ejecutan procesos diferentes

al contable", indicando que: "Todas las áreas de la COMAÑIA POSTOBON SA que se relacionen con el
proceso contable como proveedores tienen el compromiso institucional de suministrar los datos que se
requieran, de manera oportuna y con las características necesarias, de modo que estos insumos sean
procesados adecuadamente." Además, el procedimiento Gestión Contable, establece: "Las dependencias
de la compañia en cumplimiento de lo dispuesto en el Manual de Políticas Contables y con el propósito
de garantizar la relevancia, verificabilidad, comprensibilidad y razonabilidad de la información financiera
de la COMPAÑIA, entre otras características cualitativas entregan información financiera bajo el nuevo
marco normativo."

OBSERVACIONES
En la caracterización del proceso Gestión Financiera, la COMPAÑIA POSROBON SA ha detallado la forma
como circula la información hacia el área contable, indicando: el proveedor de la información, el insumo
o información que se recibe de este, el tratamiento que se le da o la activdad que se ejecuta con la
información, el producto que se genera con la información procesada y el cliente; además, de identificar
a qué componente del ciclo PHVA corresponde cada actividad: Planear, Hacer, Verificar o Actuar.

Los principales derechos de la COMAÑIA OSRTOBON S.A. están representados por sus Activos, los cuales
se traducen en Cartera, Propiedades, Planta y Equipo e Inventarios de Consumibles. Desde las
dependencias encargadas de su gestión y manejo se cuenta con la relación desagregada de las partidas;
no obstante, la Oficina de Control Interno evidenció el reconocimiento de cuentas por cobrar por valor
total de $2,157.593.182 cargadas al tercero de laCOMAÑIA POSTOBON S.A.

Las obligaciones derivadas de procesos litigiosos se encuentran a cargo de la Oficina Jurídica y se

gestionan a través su lataforma, en donde se tiene el detalle del manejo de cada proceso, sus
pretensiones e instancias.

Se realizó verificación del Manual de Políticas Contables determinado por lacompañia postobon sa,
frente al marco normativo aplicable, y se observó que las políticas definidas se encuentran acorde a lo
establecido en la norma en cuanto al reconocimiento de los hechos económicos.

OBSERVACIONES

La información manejada por las Dependencias encargadas de gestionar las partidas de Cartera, Activos
Fijos, Intangibles, Inventarios de Consumibles, Litigios detallan su composición y para efectos de soporte
contable, se asimilan a los auxiliares de contabilidad.

En contabilidad los registros se "globalizan", pero los soportes contienen el detalle del asiento contable.

OBSERVACIONES

Con el fin de verificar el orden cronológico de los hechos económicos, se extrajo del archivo
ReporteconsolidadoLibroDiario el número consecutivo y la fecha de registro en el sistema, observando
que el comprobante 349 tenía fecha 8-ene-2022, el 350 el 31-ene-2022 y el 351 el 29-ene-2022, lo que
evidencia que las operaciones no son registradas cronológicamente, debido a que se presentan saltos en
las fechas.
La Oficina de Control Interno revisó una muestra de comprobantes contables relacionados con órdenes
de pago de la vigencia 2022 por valor total de $8.766.367.585, a los que se les evaluaron los atributos de
existencia, exactitud de las cifras y los hechos económicos que los generaron, a través de la inspección
documental de los soportes fuente de las transacciones, de lo cual no se identificaron inconsistencias,
por lo que se concluyó que los hechos económicos se encontraron respaldados en documentos soportes
idóneos.

Siendo el El Sistema de Información Contable y Financiera – SICF - el aplicativo utilizado por la compañia
para los registros de las transacciones, y teniendo en cuenta que este requiere para cualquier causación
contable, la generación del respectivo comprobante de contabilidad, se confirma el cumplimiento de la
elaboración de comprobantes contables para los registros de los hechos económicos.

Con el fin de verificar que los libros de contabilidad estuvieran soportados en comprobantes contables,
se extrajo del El Sistema de Información Contable y Financiera – SICF los reportes de libro diario de enero
a diciembre de 2022, en donde se identificó un total de 29.988 comprobantes contables, de los cuales se
seleccionó una muestra de 106, evidenciando que estaban incluidos en la contabilidad de la compañia,
por tanto, los libros de contabilidad se encontraron soportados en comprobantes de contabilidad.

El equipo contable coordina las actividades del cierre y ejecuta los procesos inherentes a las partidas que
componen los estados financieros. La compañia contó con una lista de chequeo (Matriz de Seguimiento)
que permitió validar si todas las actividades de cierre mensual se efectuaron o si quedaron temas
pendientes por reconocer; no obstante, dicho proceso de verificación o seguimiento fue implementado a
partir de mayo de 2022.

OBSERVACIONES

De acuerdo con las pruebas de auditoría realizadas, se observó que los criterios de medición establecidos
por la COMPAÑIA POSROBON SA. en el Manual de Políticas Contables para el reconocimiento de los
hechos económicos (Cuentas por Cobrar, Inventarios, Propiedades, Planta y Equipo, Intangibles, Cuentas
por Pagar y Pasivos Estimados y Provisiones) corresponden a los establecidos en las normas para el
reconocimiento de los hechos económicos.

OBSERVACIONES
De la información requerida y suministrada para análisis, la Oficina de Control Interno:
▪ No obtuvo evidencia de la aplicación del cálculo de deterioro de cartera con corte a 30-jun-2022; por lo
cual, no se pudo concluir sobre su correcta aplicación.
▪ No obtuvo información de los saldos de cartera con corte a 31-dic-2022, debido a que dicha
información estaba en proceso de depuración por parte de los responsables del proceso.
▪ La información de Propiedad, Planta y Equipo a 31-dic-2022 suministrada por la Dirección
Administrativa y Financiera, estaba en proceso de revisión y verificación, por lo cual, no fue posible
verificar la correcta aplicación de la depreciación.

De las diferencias obtenidas entre el aplicativo Apoteosys y la contabilidad de la conciliación de la

Propiedad, Planta y Equipo con corte a 30-sep-2022, si se evidenciaron las justificaciones.

Los criterios de medición posterior se encontraron plenamente establecidos por la COMPAÑIA

POSTOBON SA en el Manual de Políticas Contables, para las partidas de Cuentas por Cobrar, Inventarios,
Propiedades, Planta y Equipo, Activos Intangibles, Cuentas por Pagar y Pasivos Estimados y Provisiones

OBSERVACIONES

Se observó que durante la vigencia 2022 la COMAÑIA POSTOBON SA cumplió con:

▪ Presentación oportuna de la información financiera de la vigencia 2018 en la rendición de la cuenta
anual transmitida el 27-feb-2022 a la DIAN.
▪ Transmisión oportuna de los reportes contables a la Contaduría General de la Nación. respecto al
primer, segundo y tercer trimestre de 2022.

En virtud de que la COMAÑIA POSTOBON SA solicitó prórroga para transmitir su información financiera
al corte del 31-dic-2022 y que fue concedido a la fecha de esta evaluación , no se contaba con los
estados financieros para propósitos de comparación de saldos frente a libros de contabilidad. No
obstante, se realizó la verificación de la información disponible de libro diario frente a Estados
Financieros de los periodos de junio y septiembre 2022 y no se identificaron diferencias.

De acuerdo con la información suministrada por los responsables del proceso contable de la compañia
mediante entrevista realizada el 11-junio-2023, lacompañia postobon sa. no utiliza un sistema de
indicadores para analizar e interpretar la realidad financiera de la compañia.
La información financiera presenta por la compañía POSTOBON S.A, es suficientemente ilustración y
adecuada pata su comprensión por parte de los usuarios.

OBSERVACIONES

OBSERVACIONES

Lacompañia OSTOBON SA cuenta con una Política de Administración del Riesgo implementada a través
del Sistema Integrado de Gestión , en la cual definió las pautas y aspectos a tener en cuenta al interior de
los procesos para identificar sus riesgos, su valoración, tratamiento, seguimiento y monitoreo.

Los tres (3) riesgos identificados contaron con el establecimiento de la probabilidad e impacto frente a su
materialización, de acuerdo con lo dispuesto en la Política de Administración del Riesgo.

En la validación de la información de perfil y competencias de los 4 funcionarios del área contable, se

observó cumplimiento de las habilidades y competencias necesarias para ejecutar las labores contables
durante la vigencia 2022.

De igual manera, se validaron los soportes de idoneidad de 5 contratistas vinculados al área contable
mediante la modalidad de prestación de servicios durante la vigencia 2022, constatando el cumplimiento
de los requisitos tanto de perfil como de competencias requeridas para desarrollar la función, la cual fue
certificada por la Secretaria General de la compañia, para efectos de su contratación.
El Plan Institucional de Capacitación de la vigencia 2022 incluyó aspectos relacionados con el
fortalecimiento de las competencias y actualización del personal del área contable;
 CONTROL INTERNO CONTABLE 2022

FORTALEZAS

1. En la vigencia 2022 la Secretaría General (Dirección Administrativa y Financiera) emitió y socializó seis (6) circulares int
que generan hechos económicos a cargo de la COPAÑIA, sobre la remisión al área contable de la información financiera co
normativo, “con el propósito de garantizar la relevancia, verificabilidad comprensibilidad y razonabilidad de la informació
características cualitativas”.
Ѳ Cronograma Plan Aanual de Capacitacion vigencia 2022.
Ѳ Lineamientos para la gestión de facturas electrónicas vigencia 2012.
Ѳ Abono cuenta nómina vigencia 2012 (Fechas límite recepción novedades de nómina).
Ѳ Remisión información financiera bajo el nuevo marco.
Ѳ Aplicación de retención en la fuente reconocimiento gastos de manutención.
Ѳ Lineamientos para el cierre presupuestal, contable y de tesorería vigencia fiscal 2022.
Ѳ De igual manera, el 31-ene-2023 emitió un Circular reiterando los lineamientos y requisitos de la información q
elaboración de los Estados Financieros con corte al 31-dic-20022.
2. En la vigencia 2022 la COMPAÑIA POSROBON SA. Desarrolló las siguientes acciones para el seguimiento al cumplim
hallazgos de auditoría interna o externa:
▪ Seguimiento semestral a los planes de mejoramiento suscritos por la compañia auditora , el cual formó parte del Plan A
Oficina de Control Interno.
3. La información contable de la Entidad es empleada con propósitos de gestión en diferentes instancias, tales como: Com
e inmuebles, Comité Técnico de Sostenibilidad del Sistema de Información Financiera y Comité de Cartera. Durante la vige
seis (6) sesiones, dando cumplimiento a las funciones asignadas en los actos administrativos a través de los cuales fueron c
4. El personal vinculado con el área contable de la COMAÑIA POSTOBON S.A. (tanto funcionarios como contratistas) c
requeridos para el desempeño de su labor, de acuerdo con los criterios establecidos en sus perfiles de cargo o estudios pre

DEBILIDADES

1. Derechos sin identificar o reconocer en las cuentas por cobrar.

2. Inconsistencias en el registro contable consecutivo y cronológico de los hechos económicos.
3. Deficiencias en los soportes del cálculo de la cartera y su deterioro.
4. Ausencia de revisión de la vida útil de los activos.
5. Debilidades en la definición y uso de criterios para la medición posterior de los hechos económicos.
6. Debilidades en la elaboración y presentación oportuna de los estados financieros.
7. Insuficiencia de información revelada en las notas a los Estados Financieros.
8. Debilidades en la presentación de la información a los usuarios.
9. Deficiencias en el monitoreo a la efectividad de los controles en la mitigación de los riesgos y de las acciones para abord
10. Habilidades y competencias del personal del área contable sin fortalecer.
 AVANCES Y MEJORAS DEL CONTROL INTERNO CONTABLE

1. Durante la vigencia 2012 la Dirección Administrativa y Financiera, con el acompañamiento y asesoría de la Oficina de P
actualización de la matriz de riesgos del proceso “Gestión Financiera” en la que incluyó riesgos de índole contable; estas a
de 2012 en las plataformas de la compañia. De la actualización se resalta mejora en la descripción de los riesgos, así com
del cargo, tanto en los controles como en las acciones para abordar riesgos.
2. Los Estados Financieros emitidos en la vigencia 2022 fueron publicados dando cumplimiento a las fechas establecidas y
3. En las actualizaciones realizadas a los procedimientos “Gestión Contable” el 28-jun-2022, “Gestión de Gastos” el 16
tuvieron siguiendo las recomendaciones expuestas por la Oficina de Control Interno en el informe “Evaluación del Sistema
* Gestión Contable . Se incluyó el siguiente aparte para orientar el origen de la información que deben suministrar los
cumplimiento de lo dispuesto en el Manual de Políticas Contables y, con el propósito de garantizar la relevancia,
información financiera , entre otras características cualitativas entregan información financiera bajo el nuevo marco n
mayor número de actividades referentes al paso a paso de la conciliación de información.
* Gestión de Gastos . Los links de consulta de los documentos asociados fueron retirados y se reemplazaron por la
mencionar versiones o registro de links.
*Ingresos . Se incorporó en la base legal lo relacionado con el marco normativo contable y se amplió la descripción d
procedimiento. En la actividad de conciliación se incluyó la periodicidad y los responsables.
4. El Comité para la Gerencia y Administración de Bienes cumplió con las dos (2) sesiones establecidas para la vigencia 202

RECOMENDACIONES

1. Realizar mesas de trabajo con las dependencias involucradas en el manejo de la cartera o cuentas por cobrar de la En
conoce su origen y/o el derecho que genera(n) a la comañia, con el fin de reflejar en los Estados Financieros su realidad ec
2. El personal del área de contabilidad debe realizar verificaciones periódicas del orden consecutivo y cronológico
oportunamente saltos o vacíos en las fechas o numeración de los documentos. En caso afirmativo, esta situación d
administrador, para conocer su origen y proceder a su corrección, de lo cual es importante conservar la evidencia.
3. Con el acompañamiento de los demás miembros del cuerpo directivo, la Dirección Administrativa y Financiera debe
control de la cartera de la Entidad y establecer compromisos en el proceso de depuración de la cartera, en cuanto a oport
que el mismo contribuya a la representación fiel de la situación financiera de la comañia P OSTOBON SA.
4. Revisar al cierre de cada período contable las estimaciones de vida útil determinada para cada activo de la Entidad (s
cambios significativos en su ciclo que requieran un ajuste en el patrón de consumo de los beneficios económicos futuros
de lo establecido en el Manual de Políticas Contables. Propiedades Planta y Equipo, Medición posterior - Revisión estimac
5. Incluir dentro de las políticas definidas, la claridad respecto de la periodicidad con que deben ser realizadas las medicio
aplique, con el fin de evitar errores que afecten la realidad de los hechos económicos de la compañia. Así mismo fortalece
clara evidencia de su uso y documentándolos en las políticas contables de la compañia.
6. Recopilar los resultados de análisis de incumplimientos en la entrega oportuna de la información financiera al área c
presentarlos en el comité o instancia correspondiente (Alta Dirección y/o Cuerpo Directivo) y obtener su respaldo para
anticiparse a incumplimientos, o a la necesidad de solicitar de nuevo prórrogas ante los entes de control para la presentac
cada período contable o de la vigencia
7. Diseñar una lista de chequeo para la construcción de las notas a los Estados Financieros, con el fin de que estas sean el
cuanto a ilustración, explicación y revelaciones necesarias como metodologías o juicios profesionales.
8. Verificar la consistencia de las cifras reportadas en los Estados Financieros con las que arrojan los saldos y/o movimient
su entrega y presentación a los usuarios y ciudadanía en general, de lo que es importante se conserven registros que
claridad de los rubros que serán presentados de forma desagregada en la audiencia de rendición de cuentas para mayor
los usuarios y/o público asistente.
9. Realizar el seguimiento o monitoreo trimestral a los controles y/o acciones con las que se determinó dar tratamiento
5. Incluir dentro de las políticas definidas, la claridad respecto de la periodicidad con que deben ser realizadas las medicio
aplique, con el fin de evitar errores que afecten la realidad de los hechos económicos de la compañia. Así mismo fortalece
clara evidencia de su uso y documentándolos en las políticas contables de la compañia.
6. Recopilar los resultados de análisis de incumplimientos en la entrega oportuna de la información financiera al área c
presentarlos en el comité o instancia correspondiente (Alta Dirección y/o Cuerpo Directivo) y obtener su respaldo para
anticiparse a incumplimientos, o a la necesidad de solicitar de nuevo prórrogas ante los entes de control para la presentac
cada período contable o de la vigencia
7. Diseñar una lista de chequeo para la construcción de las notas a los Estados Financieros, con el fin de que estas sean el
cuanto a ilustración, explicación y revelaciones necesarias como metodologías o juicios profesionales.
8. Verificar la consistencia de las cifras reportadas en los Estados Financieros con las que arrojan los saldos y/o movimient
su entrega y presentación a los usuarios y ciudadanía en general, de lo que es importante se conserven registros que
claridad de los rubros que serán presentados de forma desagregada en la audiencia de rendición de cuentas para mayor
los usuarios y/o público asistente.
9. Realizar el seguimiento o monitoreo trimestral a los controles y/o acciones con las que se determinó dar tratamiento
solicitar asesoría a la Oficina de Planeación para completar la matriz respecto a las causas que no tienen asociado un cont
la documentación, para que sirva de soporte de la ejecución de las acciones que se establecieron para abordar los rie
acciones formuladas y registradas en las lataformas y aplicativos.
10. Es importante generar espacios de capacitación para el personal del área contable, dadas las dinámicas de actualiz
desde la Contaduría General de la Nación, aspecto que es importante sea fortalecido con la inclusión de jornadas de capa
de Capacitación de la Entidad, lo cual redundará en beneficio de todo el personal que tiene responsabilidades a nivel con
información generada por la compañia..
ONTABLE 2022

ZAS

socializó seis (6) circulares internas con las que solicitó e instruyó a las dependencias
de la información financiera correspondiente y sus características bajo el nuevo marco
azonabilidad de la información financiera de la COMAÑIA POSTOBON SA, entre otras

quisitos de la información que debía ser remitida a la Secretaría General para la

ra el seguimiento al cumplimiento de los planes de mejoramiento derivados de los

el cual formó parte del Plan Anual de Auditoría aprobado para la vigencia 2022 de la

s instancias, tales como: Comité para la Gerencia y Administración de bienes muebles

ité de Cartera. Durante la vigencia 2022 estos comités llevaron a cabo entre dos (2) y
a través de los cuales fueron creados.
ionarios como contratistas) cumple con los requisitos académicos y de experiencia
erfiles de cargo o estudios previos contractuales (según aplique).

DES

s.

nómicos.

s y de las acciones para abordar los riesgos.

 ROL INTERNO CONTABLE

o y asesoría de la Oficina de Planeación, en dos (2) ocasiones llevó a cabo la revisión y

gos de índole contable; estas actualizaciones fueron publicadas en agosto y diciembre
ripción de los riesgos, así como el establecimiento de responsables con la descripción

to a las fechas establecidas y a los requerimientos normativos

2, “Gestión de Gastos” el 16-abr-2022 y 31-jul-2022, e Ingresos el 12-jun-2019, se
orme “Evaluación del Sistema de Control Interno Contable Vigencia 2020”, así:
ón que deben suministrar los proveedores , así: "Las dependencias de la entidad en
de garantizar la relevancia, verificabilidad, comprensibilidad y razonabilidad de la
nciera bajo el nuevo marco normativo.” Además, este procedimiento incorporó un

os y se reemplazaron por la indicación del nombre del documento a consultar, sin

e y se amplió la descripción de cada paso incluyendo el flujo de la información del

ablecidas para la vigencia 2022.

CIONES

o cuentas por cobrar de la Entidad, hasta lograr que las partidas de las cuales no se
dos Financieros su realidad económica.
en consecutivo y cronológico de los registros contables, con el fin de identificar
o afirmativo, esta situación debe ser objeto de consulta o solicitud de soporte al
onservar la evidencia.
inistrativa y Financiera debe generar sinergias con el área responsable del manejo y
e la cartera, en cuanto a oportunidad, razonabilidad e idoneidad de los soportes, para
STOBON SA.
a cada activo de la Entidad (según aplique), con el fin de identificar oportunamente
eneficios económicos futuros o del potencial de servicio del activo, en cumplimiento
n posterior - Revisión estimaciones.
ben ser realizadas las mediciones posteriores a cada uno de los grupos contables que
ompañia. Así mismo fortalecer los controles que en la actualidad se ejecutan dejando

ormación financiera al área contable por parte de las diferentes dependencias, para
) y obtener su respaldo para establecer los correctivos que permitan a la compañia
s de control para la presentación y publicación de los Estados Financieros al cierre de

on el fin de que estas sean elaboradas cumpliendo los requerimientos normativos en

sionales.
ojan los saldos y/o movimientos de los libros de contabilidad al mismo corte, antes de
e se conserven registros que permitan corroborar este ejercicio, y así tener mayor
dición de cuentas para mayor comprensión de la información financiera por parte de

se determinó dar tratamiento a los riesgos de índole contable identificados, a la vez,

ben ser realizadas las mediciones posteriores a cada uno de los grupos contables que
ompañia. Así mismo fortalecer los controles que en la actualidad se ejecutan dejando

ormación financiera al área contable por parte de las diferentes dependencias, para
) y obtener su respaldo para establecer los correctivos que permitan a la compañia
s de control para la presentación y publicación de los Estados Financieros al cierre de

on el fin de que estas sean elaboradas cumpliendo los requerimientos normativos en

sionales.
ojan los saldos y/o movimientos de los libros de contabilidad al mismo corte, antes de
e se conserven registros que permitan corroborar este ejercicio, y así tener mayor
dición de cuentas para mayor comprensión de la información financiera por parte de

se determinó dar tratamiento a los riesgos de índole contable identificados, a la vez,

ue no tienen asociado un control, como también en las características que debe tener
blecieron para abordar los riesgos, de tal manera que, esta sea consistente con las

adas las dinámicas de actualización y cambios normativos constantes que se gestan

inclusión de jornadas de capacitación en temática relacionada en el Plan Institucional
responsabilidades a nivel contable y su resultados se debe reflejar en la calidad de la