Formato de cuestionario

Nombre de los auditores

Proceso interno aplicado

Fecha de aplicación del cuestionario

ENTIDAD Mueble
ENTREVISTADO EL
CARGO: CONTADOR
MARCO DE REFERENCIA DEL
DR
PROCESO CONTABLE

ELEMENTOS DEL MARCO

EXISTENCIA EFEC
NORMATIVO
 PARCIALMENT N
POLITICAS CONTABLES TIPO SI NO VALOR SI
E O

¿La entidad ha definido las políticas

contables que debe aplicar para el
reconocimiento, medición, revelación y
1 Ex X 0.06
presentación de los hechos económicos
de acuerdo con el marco normativo que
le corresponde aplicar?

¿Se socializan las políticas con el personal

1.1 Ef X
involucrado en el proceso contable?
¿Las políticas establecidas son aplicadas
1.2 Ef X
en el desarrollo del proceso
¿Las políticas contables responden a la
1.3 Ef X
naturaleza y a la actividad de la entidad?
¿Las políticas contables propenden por la
1.4 representación fiel de la información Ef X
financiera?
 ¿Se establecen instrumentos (planes,
procedimientos, manuales, reglas de
negocio, guías, etc) para el
2 seguimiento al cumplimiento de los Ex X 0.3
planes de mejoramiento derivados de
los hallazgos de auditoría interna o
externa?
¿Se socializan estos instrumentos de
2.1 Ef X
seguimiento con los responsables?

¿Se hace seguimiento o monitoreo al

2.2 cumplimiento de los planes de Ef X
mejoramiento?

¿La entidad cuenta con una política o

instrumento (procedimiento, manual,
regla de negocio, guía, instructivo, etc.)
3 tendiente a facilitar el flujo de Ex X 0.3
información relativo a los hechos
económicos originados en cualquier
dependencia?
 ¿Se socializan estas herramientas con el
3.1 Ef X
personal involucrado en el proceso?
¿Se tienen identificados los documentos
3.2 idóneos mediante los cuales se informa al Ef X
área contable?

¿Existen procedimientos internos

3.3 documentados que faciliten la aplicación Ef
de la política ?

¿Se ha implementado una política o

instrumento (directriz, procedimiento,
guía o lineamiento) sobre la
4 Ex x 0.3
identificación de los bienes físicos en
forma individualizada dentro
delproceso contable de la entidad?

¿Se ha socializado este instrumento con el

4.1 Ef x
personal involucrado en el proceso?
¿Se verifica la individualización de los
4.2 Ef x
bienes físicos?
 ¿Se cuenta con una directriz, guía o
procedimiento para realizar las
5 conciliaciones de las partidas más Ex x 0.3
relevantes, a fin de lograr una adecuada
identificación y medición?

¿Se socializan estas directrices, guías o

5.1 procedimientos con el personal Ef x
involucrado en el proceso?
¿Se verifica la aplicación de estas
5.2 Ef x
directrices, guías o procedimientos?

¿Se cuenta con una directriz, guía,

lineamiento, procedimiento o
instrucción en que se defina la
6 Ex x 0.3
segregación de funciones
(autorizaciones, registros y manejos)
dentro de los procesos contables?

¿Se socializa esta directriz, guía,

6.1 lineamiento, procedimiento o instrucción Ef x
con el personal involucrado en el proceso?
 ¿Se verifica el cumplimiento de esta
6.2 directriz, guía, lineamiento, procedimiento Ef x
o instrucción?

¿Se cuenta con una directriz,

procedimiento, guía, lineamiento o
7 Ex x 0.3
instrucción para la presentación
oportuna de la información financiera?

¿Se socializa esta directriz, guía,

7.1 lineamiento, procedimiento o instrucción Ef x
con el personal involucrado en el proceso?
¿Se cumple con la directriz, guía,
7.2 Ef x
lineamiento, procedimiento o instrucción?

¿Existe un procedimiento para llevar a

cabo, en forma adecuada, el cierre
8 integral de la información producida en Ex x 0.3
las áreas o dependencias que generan
hechos económicos?
 ¿Se socializa este procedimiento con el
8.1 Ef x
personal involucrado en el proceso?
8.2 ¿Se cumple con el procedimiento? Ef x

¿La entidad tiene implementadas

directrices, procedimientos, guías o
lineamientos para realizar
9 Ex x 0.3
periódicamente inventarios y cruces de
información, que le permitan verificar
la existencia de activos y pasivos?

¿Se socializan las directrices,

9.1 procedimientos, guías o lineamientos con Ef x
el personal involucrado en el proceso?

¿Se cumple con estas

9.2 directrices,procedimientos, guías o Ef x
lineamientos?
 ¿Se tienen establecidas directrices,
procedimientos, instrucciones, o
lineamientos sobre análisis, depuración
10 Ex x 0.3
y seguimiento de cuentas para el
mejoramiento y sostenibilidad de la
calidad de la información?

¿Se socializan estas directrices,

procedimientos, instrucciones, o
10.1 Ef x
lineamientos con el personal involucrado
en el proceso?
¿Existen mecanismos para verificar el
cumplimiento de estas directrices,
10.2 Ef x
procedimientos, instrucciones, o
lineamientos?
¿El análisis, la depuracion y el
seguimiento de cuentas se realiza
10.3 Ef x
permanentemente o por lo menos
periódicamente?
ETAPAS DEL PROCESO CONTABLE
RECONOCIMIENTO
PARCIALMENT N
IDENTIFICACIÓN TIPO SI NO VALOR SI
E O
 ¿Se evidencia por medio de
flujogramas, u otra técnica o
11 Ex x 0.3
mecanismo, la forma como circula la
información hacia el área contable?
¿La entidad ha identificado los
11.1 proveedores de información dentro del Ef x
proceso contable?
¿La entidad ha identificado los receptores
11.2 de información dentro del proceso Ef x
contable?
¿Los derechos y obligaciones se
encuentran debidamente
12 individualizados en la contabilidad, Ex x 0.3
bien sea por el área contable, o bien por
otras dependencias?
¿Los derechos y obligaciones se miden a
12.1 Ef x
partir de su individualización?
¿La baja en cuentas es factible a partir de
12.2 la individualización de los derechos y Ef x
obligaciones?
 ¿Para la identificación de los hechos
económicos, se toma como base el
13 Ex x 0.3
marco normativo aplicable a la
entidad?
¿En el proceso de identificación se tienen
en cuenta los criterios para el
13.1 Ef x
reconocimiento de los hechos económicos
definidos en las normas?
PARCIALMENT N
CLASIFICACIÓN TIPO SI NO VALOR SI
E O
¿Se utiliza la versión actualizada del
Catálogo General de Cuentas
14 Ex x 0.3
correspondiente al marco normativo
aplicable a la entidad?
¿Se realizan revisiones permanentes sobre
14.1 Ef x
la vigencia del catálogo de cuentas?
¿Se llevan registros individualizados
15 de los hechos económicos ocurridos en Ex x 0.3
la entidad?
 ¿En el proceso de clasificación se
15.1 consideran los criterios definidos en el Ef x
marco normativo aplicable a la entidad?
PARCIALMENT N
REGISTRO TIPO SI NO VALOR SI
E O
¿Los hechos económicos se contabilizan
16 Ex x 0.3
cronológicamente?
¿Se verifica el registro contable
16.1 Ef x
cronológico de los hechos económicos?
¿Se verifica el registro consecutivo de los
16.2 hechos económicos en los libros de Ef x
contabilidad?
¿Los hechos económicos registrados
17 están respaldados en documentos Ex x 0.3
soporte idóneos?
¿Se verifica que los registros contables
17.1 cuenten con los documentos de origen Ef x
interno o externo que los soporten?
¿Se conservan y custodian los documentos
17.2 Ef x
soporte?
 ¿Para el registro de los hechos
18 económicos, se elaboran los respectivos Ex x 0.3
comprobantes de contabilidad?
¿Los comprobantes de contabilidad se
18.1 Ef x
realizan cronológicamente?
¿Los comprobantes de contabilidad se
18.2 Ef x
enumeran consecutivamente?
¿Los libros de contabilidad se
19 encuentran debidamente soportados en Ex x 0.3
comprobantes de contabilidad?

¿La información de los libros de

19.1 contabilidad coincide con la registrada en Ef x
los comprobantes de contabilidad?

En caso de haber diferencias entre los

registros en los libros y los comprobantes
19.2 Ef x
de contabilidad, ¿se realizan las
conciliaciones y ajustes necesarios?
 ¿Existe algún mecanismo a través del
20 cual se verifique la completitud de los Ex x 0.3
registros contables?
¿Dicho mecanismo se aplica de manera
20.1 Ef x
permanente o periódica?
PARCIALMENT N
MEDICIÓN INICIAL TIPO SI NO VALOR SI
E O
¿Los criterios de medición inicial de los
hechos económicos utilizados por la
21 Ex x 0.3
entidad corresponden al marco
normativo aplicable a la entidad?

¿Los criterios de medición de los activos,

pasivos, ingresos, gastos y costos
contenidos en el marco normativo
21.1 Ef x
aplicable a la entidad, son de
conocimiento del personal involucrado en
el proceso contable?
 ¿Los criterios de medición de los activos,
pasivos, ingresos, gastos y costos se
21.2 Ef x
aplican conforme al marco normativo que
le corresponde a la entidad?
PARCIALMENT N
MEDICIÓN POSTERIOR TIPO SI NO VALOR SI
E O
¿Se calculan, de manera adecuada, los
valores correspondientes a los procesos
22 Ex x 0.3
de depreciación, amortización,
agotamiento y deterioro, según aplique?

¿Los cálculos de depreciación se realizan

22.1 Ef x
con base en lo establecido en la política?

¿La vida útil de la propiedad, planta y

22.2 equipo, y la depreciación son objeto de Ef x
revisión periódica?
¿Se verifican los indicios de deterioro de
22.3 los activos por lo menos al final del Ef x
periodo contable?
 ¿Se encuentran plenamente establecidos
los criterios de medición posterior para
23 Ex x 0.3
cada uno de los elementos de los estados
financieros?
¿Los criterios se establecen con base en el
23.1 Ef x
marco normativo aplicable a la entidad?
¿Se identifican los hechos económicos que
23.2 deben ser objeto de actualización Ef x
posterior?
¿Se verifica que la medición posterior se
efectúa con base en los criterios
23.3 Ef x
establecidos en el marco normativo
aplicable a la entidad?
¿La actualización de los hechos
23.4 económicos se realiza de manera Ef x
oportuna?
¿Se soportan las mediciones
fundamentadas en estimaciones o juicios
23.5 Ef x
de profesionales expertos ajenos al
PRESENTACIÓN
proceso contable? DE ESTADOS
PARCIALMENT N
FINANCIEROS TIPO SI NO VALOR SI
E O
 ¿Se elaboran y presentan
oportunamente los estados financieros a
24 Ex x 0.3
los usuarios de la información
financiera?
¿Se cuenta con una política, directriz,
24.1 procedimiento, guía o lineamiento para la Ef x
divulgación de los estados financieros?
¿Se cumple la política, directriz,
procedimiento, guía o lineamiento
24.2 Ef x
establecida para la divulgación de los
estados financieros?
¿Se tienen en cuenta los estados
24.3 financieros para la toma de decisiones en Ef x
la gestión de la entidad?
¿Se elabora el juego completo de estados
24.4 Ef x
financieros, con corte al 31 de diciembre?
¿Las cifras contenidas en los estados
25 financieros coinciden con los saldos de Ex x 0.3
los libros de contabilidad?
 ¿Se realizan verificaciones de los saldos
de las partidas de los estados financieros
25.1 Ef x
previo a la presentación de los estados
financieros?
¿Se utiliza un sistema de indicadores
26 para analizar e interpretar la realidad Ex x 0.3
financiera de la entidad?
¿Los indicadores se ajustan a las
26.1 necesidades de la entidad y del proceso Ef x
contable?
¿Se verifica la fiabilidad de la información
26.2 utilizada como insumo para la elaboración Ef x
del indicador?
¿La información financiera presenta la
27 suficiente ilustración para su adecuada Ex x 0.3
comprensión por parte de los usuarios?
 ¿Las notas a los estados financieros
cumplen con las revelaciones requeridas
en las normas para el reconocimiento,
27.1 Ef x
medición, revelación y presentación de los
hechos económicos del marco normativo
aplicable?

¿El contenido de las notas a los estados

financieros revela en forma suficiente la
27.2 Ef x
información de tipo cualitativo y
cuantitativo para que sea útil al usuario?

¿En las notas a los estados financieros, se

hace referencia a las variaciones
27.3 Ef x
significativas que se presentan de un
periodo a otro?

¿Las notas explican la aplicación de

metodologías o la aplicación de juicios
27.4 Ef x
profesionales en la preparación de la
información, cuando a ello hay lugar?
 ¿Se corrobora que la información
27.5 presentada a los distintos usuarios de la Ef x
información sea consistente?
RENDICIÓN DE CUENTAS E INFORMACIÓN
A PARTES INTERESADAS
RENDICIÓN DE CUENTAS E INFORMACIÓN
TIPO SI NO PARCIALMENTE VALOR SI NO
A PARTES INTERESADAS

¿Para las entidades obligadas a realizar

rendición de cuentas, se presentan los
estados financieros en la misma? Si la
28 entidad no está obligada a rendición de Ex x 0.3
cuentas, ¿se prepara información
financiera con propósitos específicos
que propendan por la transparencia?
¿Se verifica la consistencia de las cifras
presentadas en los estados financieros con
28.1 las presentadas en la rendición de cuentas Ef x
o la presentada para propósitos
específicos?
 ¿Se presentan explicaciones que faciliten a
28.2 los diferentes usuarios la comprensión de Ef x
la información financiera presentada?
GESTIÓN DEL RIESGO CONTABLE PARCIALMENT N
GESTIÓN DEL RIESGO CONTABLE TIPO SI NO VALOR SI
E O

¿Existen mecanismos de identificación y

29 monitoreo de los riesgos de índole Ex x 0.06
contable?

¿Se deja evidencia de la aplicación de

29.1 Ef x
estos mecanismos?

¿Se ha establecido la probabilidad de

ocurrencia y el impacto que puede
30 Ex x 0.18
tener, en la entidad, la materialización
de los riesgos de índole contable?

¿Se analizan y se da un tratamiento

30.1 adecuado a los riesgos de índole Ef x
contable en forma permanente?
 ¿Los riesgos identificados se revisan y
30.2 Ef x
actualizan periódicamente?

¿Se han establecido controles que

30.3 permitan mitigar o neutralizar la Ef x
ocurrencia de cada riesgo identificado?
¿Se realizan autoevaluaciones periódicas
para determinar la eficacia de los controles
30.4 Ef x
implementados en cada una de las
actividades del proceso contable?
¿Los funcionarios involucrados en el
proceso contable poseen las habilidades
31 Ex x 0.3
y competencias necesarias para su
ejecución?
¿Las personas involucradas en el proceso
contable están capacitadas para identificar
31.1 Ef x
los hechos económicos propios de la
entidad que tienen impacto contable?
 ¿Dentro del plan institucional de
capacitación se considera el desarrollo
32 de competencias y actualización Ex x 0.06
permanente del personal involucrado en
el proceso contable?

¿Se verifica la ejecución del plan de

32.1 Ef x
capacitación?

¿Se verifica que los programas de

capacitación desarrollados apuntan al
32.2 Ef x
mejoramiento de competencias y
habilidades?
TOTAL 8.76
MÁXIMO A OBTENER 5
TOTAL PREGUNTAS 104
PUNTAJE OBTENIDO 4.4
Porcentaje obtenido 88%
CALIFICACIÓN
de cuestionario de control interno contable
itores Johan Alejandro Ortiz Zuluaga 0

Valeria Solano Herrrera

plicado Contable
onario 12 de Mayo del 2022

Muebles JAGOVE 4

ELENA
OR FECHA 5/12/2021
GRUPO

EFECTIVIDAD EXISTENCIA (Ex)

PARCIALMENTE VALOR SEMAF. OBSERVACIONES RESPUESTA

No se tienen definidas las

politicas contables de la
empresa, dado que
argumentan que no han |

visto necesario la
implementación de las
mismas.

0.14 PARCIALMENTE

0.14 NO

0.14

0.14
0.7

0.7
 0.7

0.7
No existe una politica
como tal, si no que se
presenta como
X 0.42 instrumentos donde se
tiene delimitado la correcta
circulación y recolección
de la información contable

0.7
el proceso se encuentra establecido con algunos func

0.7
No disponen de el instructivo correspondiente
0.7
No se evidencia que se tenga establecido el respectiv

0.7

0.7
0.7

0.7

0.7
0.7
No se evidencias las actas de socializacion

0.7 No existe un soporte donde se pueda verificar la info

0.7
LOS CONTROLES Y PROCEDIMIENTOS PERO NO DOCU

0.7
 0.7

0.7

0.7

PARCIALMENTE VALOR SEMAF. OBSERVACIONES

0.7

0.7

0.7

0.7
 0.7

PARCIALMENTE VALOR SEMAF. OBSERVACIONES

0.7
 0.7

PARCIALMENTE VALOR SEMAF. OBSERVACIONES

0.7

0.7

0.7

0.7
0.7

0.7

0.7

0.7
 0.7

PARCIALMENTE VALOR SEMAF. OBSERVACIONES

0.7
 0.7

PARCIALMENTE VALOR SEMAF. OBSERVACIONES

La depreciación es basada
a juicio del contador,
0.14
teniendo en cuenta
aspectos normativos

0.7

0.7
 0.7

0.7

0.7

0.7

0.7

PARCIALMENTE VALOR SEMAF. OBSERVACIONES

0.7

0.7

0.7

0.7
0.7

0.7

0.7
0.7

0.7

0.7

0.7
 0.7
No se encuentra el proceso organizacional donde se

PARCIALMENTE VALOR SEMAF. OBSERVACIONES

La empresa no esta
obligada a la presentacion
de rendicion de cuentas de
manera pública, pero esta
las presenta a la junta
directiva en pleno.

0.7
 0.7

PARCIALMENTE VALOR SEMAF. OBSERVACIONES

No existen mecanismos
para la identificacion de
los riesgos contables, de
esta misma manera no se a
analizado las posibles
evidencia
No de los mismos.
hay evidencia para
identificar dado que no se
0.14 han tenido en cuenta, ni se
ha tomado en cuenta la
posibilidad de que existan
Se tiene en cuenta que
puede ocurrir un problema
de índole contable y su
impacto, pero no ha sido
tomado como un riesgo

No se le ha dado
0.14 tratamiento los riesgos
contables
 Los riesgos no se han
revisado dado que no se
0.14
han identificado en una
primera instante

No hay implementación de
0.14
controles

No se autoevaluan la
eficiencia de los
0.14
controles,dado que no se
implementan

0.7
 No se tiene establecido un
plan de manera interno de
la empresa para la
capacitación continua de
los colaboradores.

No se lleva a cabo el plan

dado que no se ha
0.14
establecido como prioridad
de la entidad.

No se verificable dado que

0.14 no se la da ejecución al
plan
TOTAL 43.4
 EFECTIVIDAD

RESPUESTA VALOR
2.9

SÍ 0.7
3.9 0.43

PARCIALMENTE 0.42
5 0.15
NO 0.14
0

CALIFICAC
IÓN
NCIA (Ex) EFECTIVIDAD (Ef) RANGO DE CALIFICACION
CUALITATI
VA
VALOR RESPUESTA VALOR

0 < CALIFICACION <2,9 DEFICIENT

E
0.3 SI 0.7

3.0 < CALIFICACION ADECUAD

0.18 PARCIALMENTE 0.42
<4.0 O

4.0 < CALIFICACION

0.06 NO 0.14 EFICIENTE
<5.0
ablecido con algunos funcionarios del area contable

vo correspondiente
ga establecido el respectivo instructivo para dicho proceso
de socializacion

e se pueda verificar la información

IMIENTOS PERO NO DOCUMENTADOS CON PERIODICIDAD DEPENDIENDO EL RUBRO DE LOS EEFF

o organizacional donde se establezca un procedimiento de revision de la informacion ante de ser presentada a los usuarios